习题二一、分录
1、借：生产成本 -A产品 3231
-B产品 2580
贷：原材料 5811
2、借：生产成本 -A产品 5000
-B产品 4000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷：应付工资 14000
3、借,生产成本 -A产品 700
-B产品 560
制造费用 280
管理费用 420
贷：应付福利费 1960
4、借：制造费用 600
管理费用 300
贷：累计折旧 900
5、借：制造费用 200
贷,预提费用 200
6、借：制造费用 400
贷：现金 400
7、借：制造费用 237
现金 63
贷：其他应收款 3717
8、借：库存商品 -A产品 2065
-B产品 1652
贷：制造费用 3717
9、借：库存商品 -A产品 10996
-B产品 8792
贷：库存商品 -A产品 10996
-B产品 8792
二、账户：
借方 生产成本 贷方
① 5811 ⑨ 19788
② 9000
③ 1260
⑧ 3717
本期发生额 19788 本期发生额 19788
借方 制造费用 贷方
② 2000 ⑨ 19788
③ 280
④ 600
⑤ 200
⑥ 400
⑦ 237
本期发生额 3717 本期发生额 3717
借方 库存商品 贷方
⑨ 19788
本期发生额 19788 本期发生额 -
期末余额 19788
借方 生产成本 -A产品 贷方
① 3231 ⑨ 10966
② 5000
③ 700
⑧ 2065
本期发生额 10966 本期发生额 10966
借方 生产成本 -B产品 贷方
① 2580 ⑨ 8792
② 4000
③ 560
⑧ 1652
本期发生额 8792 本期发生额 8792
三、产品生产成本计算表：
成本项目
A产品 B产品总成本（ 100） 单位成本 总成本（ 80） 单位成本直接材料 3231 32.31 2580 32.25
直接人工 5700 57.00 4560 57.00
制造费用 2065 20.65 1652 20.65
产品生产成本 10996 109.96 8792 109.90
习题三一、分录：
1,借：银行存款 35100
贷：主营业务收入 -A产品 30000
应交税金 -应交增值税 5100
2,借：应收账款 52650
贷：主营业务收入 -B产品 45000
应交税金 -应交增值税 7650
3,借：主营业务成本 57000
贷：产成品 -A产品 22500
-B产品 34500
4,借：营业费用 1000
贷：银行存款 1000
5 借：营业费用 1140
贷：应付工资 1000
应付福利费 140
6,借：主营业务税金及附加 4500
贷：应交税金 4500
7,借：银行存款 1404
贷：其他业务收入 1200
应交税金 -应交增值税 204
8,借：其他业务支出 1000
贷：原材料 -甲 1000
二、计算产品销售利润和其他业务利润
1,产品销售利润 =75000-57000-2140-4500
=11360（元）
2,其他业务利润 =1200-1000=200（元）
习题四一、分录：
1,借：制造费用 3000
管理费用 5000
贷：应付工资 8000
2,借：制造费用 420
管理费用 700
贷：应付福利费 1120
3,借：制造费用 800
管理费用 600
贷：累计折旧 1400
4,借：制造费用 1200
贷：银行存款 1200
5 借：管理费用 400
贷：现金 400
6,借：管理费用 300
贷：现金 300
7,借：待摊费用 480
贷：现金 480
借,管理费用 80
贷：待摊费用 80
8,借：营业费用 1500
贷：银行存款 1500
9,借：财务费用 900
贷：预提费用 900
10,借：营业费用 700
贷：银行存款 600
现金 100
11,借,管理费用 1200
贷：现金 1200
12,借,管理费用 960
现金 40
贷：其他应收款 1000
13,借,制造费用 1900
管理费用 500
贷：银行存款 2400
14,借：制造费用 1000
管理费用 2000
贷：银行存款 3000
习题五一、分录：
1,借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税金 -应交增值税 8500
2,借,主营业务成本 32000
贷：产成品 32000
3,借：主营业务税金及附加 5000
贷：应交税金 5000
4,借：营业费用 500
贷：现金 500
3-5,借：管理费用 300
贷：银行存款 300
3-6,借：预提费用 1000
财务费用 700
贷：银行存款 1700
3-7,借：营业外支出 500
贷：银行存款 500
3-8,借：其他应付款 300
贷：营业外支出 300
4-1,12月份利润总额 =50000-32000-5000-500-300-700+300-500
=11300
4-2 借,所得税 3729
贷：应交税金 3729
4-3 借：利润分配 757.10
贷：盈余公积 757.10
4-4 借,利润分配 1135.65
贷：盈余公积 1135.65
4-5 借,利润分配 757.10
贷：应付利润 757.10
4-6 借：主营业务收入 550000
其他业务收入 6000
营业外收入 4300
贷,本年利润 560300
借,本年利润 482729
贷：主营业务成本 407000
主营业务税金及附加 35000
营业费用 25500
管理费用 3300
财务费用 2700
其他业务支出 3500
营业外支出 2000
所得税 3729
4-7 借：本年利润 77571
贷：利润分配 77571
* 按税务制度规定，“对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按包装货物的适用税率增收增值税”，本习题为便于综合练习，暂不考虑这一因素。
二、登记总分类账,
借方 本年利润 贷方
4-6 ② 482729 4-6 ① 560300
4-7 77571
本期发生额 560300 本期发生额 560300
借方 利润分配 贷方期初余额 39515 4-7 77517
4-3 757.10
4-4 1135.65
4-5 757.10
本期发生额 2649.85 本期发生额 77571
期末余额 35406.15
习题六分录：
1.借：银行存款 400000
贷：实收资本 400000
2.借：固定资产 200000
贷：实收资本 150000
累计折旧 50000
3.借：银行存款 50000
贷：短期借款 50000
4.借：在建工程 500000
贷：长期借款 500000
5.借：短期借款 50000
贷：银行存款 50000
6.借：长期投资 120000
累计折旧 30000
贷：固定资产 150000
7.借：固定资产清理 20000
累计折旧 10000
贷：固定资产 30000
借：银行存款 20000
贷：固定资产清理 20000
8.借：应付福利费 3000
贷：银行存款 3000
习题八一、分录：
1.借：生产成本 — A产品 21900
— B产品 18100
贷：原材料 40000
2.借：制造费用 2000
贷：原材料 2000
3.借：现金 30000
贷：银行存款 30000
4.借：应付工资 24000
贷：现金 24000
5.借：物资采购 — 甲 15000
应交税金 — 应交增值税 2380
贷,银行存款 17380
借,原材料 15000
贷：物资采购 15000
6.借：物资采购 — 乙 40000
应交税金 — 应交增值税 6800
贷：应付票据 46800
7.借：物资采购 — 乙 600
贷：现金 600
借：原材料 40600
贷：物资采购 — 乙 40600
8,借：银行存款 3000
贷：应收账款 3000
9,借：应交税金 1000
贷：银行存款 1000
10,借：生产成本 — A产品 10000
— B产品 10000
制造费用 3000
管理费用 1000
贷：应付工资 24000
11,借：生产成本 — A产品 1400
— B产品 1400
制造费用 420
管理费用 140
贷：应付福利费 3360
12,借：制造费用 2380
管理费用 780
贷：累计折旧 3160
13,借,制造费用 1400
贷：待摊费用 1400
14,借：生产成本 — A产品 4600
— B产品 4600
贷：制造费用 9200
15,借：库存商品 — A产品 37900
贷：生产成本 37900
16,借：应收账款 — 新华 131040
贷：主营业务收入 112000
应交税金 — 应交增值税 19040
17,借：主营业务成本 80000
贷：产成品 80000
18,借：营业费用 1100
贷：现金 1100
19,借方：财务费用 5000
贷方：银行存款 5000
20,借方：管理费用 1200
贷方：待摊费用 1200
21,借方：主营业务税金及附加 5600
贷方：应交税金 5600
22,借方：营业外支出 1120
贷方：原材料 1120
23,借方：其他应付款 300
贷方：营业外收入 300
24,借：银行存款 2340
贷：其他业务收入 2000
应交税金 — 应交增值税 340
借：其他业务支出 1500
贷：原材料 1500
25,借：主营业务收入 112000
其他业务收入 2000
营业外收入 300
贷：本年利润 114300
借：本年利润 97440
贷：主营业务成本 80000
主营业务税金及附加 5600
营业费用 1100
其他业务支出 1500
管理费用 3120
财务费用 5000
营业外支出 1120
26-1,借：所得税 5563.80
贷：应交税金 5563.80
26-2,借：本年利润 5563.80
贷：所得税 5563.80
27,借：利润分配 1129.62
贷：盈余公积 1129.62
二、总分类帐户：
借方 生产成本 贷方
（ 1） 40000 （ 15） 37900
（ 10） 20000
（ 11） 2800
（ 14） 9200
本期发生额 72000 本期发生额 37900
期末余额 34100
借方 物资采购 贷方
（ 5） -1 1500 （ 5） -1 15000
（ 6） 40000 （ 7） -2 40600
（ 7） -2 600
本期发生额 55600 本期发生额 55600
借方 原材料 贷方期初余额 125000 （ 1） 40000
（ 5） -2 15000 （ 2） 2000
（ 7） -2 40600 （ 22） 1120
（ 24） -2 1500
本期发生额 55600 本期发生额 44620
期末余额 135980
借方 库存商品 贷方期初余额 150000 （ 17） 80000
（ 15） 37900
本期发生额 37900 本期发生额 80000
期末余额 107900
借方 现金 贷方期初余额 1300 （ 4） 24000
（ 3） 30000 （ 7） -2 600
（ 18） 1100
本期发生额 30000 本期发生额 25700
期末余额 5600
借方 银行存款 贷方期初余额 139200 （ 3） 30000
（ 8） 3000 （ 5） -1 17380
（ 24） -1 2340 （ 9） 1000
（ 19） 5000
本期发生额 5340 本期发生额 53380
期末余额 91160
借方 应收账款 贷方期初余额 3000 （ 8） 3000
（ 10） 131040
本期发生额 131040 本期发生额 3000
期末余额 131040
借方 待摊费用 贷方期初余额 14000 （ 13） 1400
（ 20） 1200
本期发生额 — 本期发生额 2600
期末余额 11400
借方 固定资产 贷方期初余额 882000
本期发生额 — 本期发生额期末余额 882000
借方 利润分配 贷方期初余额 326800
（ 27） 1129.62
本期发生额 1129.62 本期发生额 —
期末余额 327929.62
借方 应交税金 贷方
（ 5） 2380 期初余额 1000
（ 6） 6800 （ 16） 19040
（ 9） 1000 （ 21） 5600
（ 24） 340
（ 26） 5563.80
本期发生额 10180 本期发生额 30543.80
期末余额 21363.80
借方 应付工资 贷方
（ 4） 24000 （ 10） 24000
本期发生额 24000 本期发生额 24000
借方 累计折旧 贷方期初余额 154600
（ 12） 3160
本期发生额 — 本期发生额 3160
期末余额 157760
借方 应付福利费 贷方
（ 11） 3360
本期发生额 — 本期发生额 3360
期末余额 3360
借方 本年利润 贷方
（ 25） -2 97440 期初余额 427000
（ 26） -2 5563.80 （ 25） -1 114300
本期发生额 103003.80 本期发生额 114300
期末余额 438296.20
借方 其他应付款 贷方
（ 23） 300 期初余额 300
本期发生额 300 本期发生额 —
期末余额 0
借方 应付账款 贷方期初余额 1000
本期发生额 — 本期发生额 —
期末余额 1000
借方 盈余公积 贷方期初余额 14000
（ 27） 1129.62
本期发生额 — 本期发生额 1129.62
期末余额 15129.62
借方 短期借款 贷方期初余额 42900
本期发生额 — 本期发生额 —
期末余额 42900
借方 预提费用 贷方期初余额 500
本期发生额 — 本期发生额 —
期末余额 500
借方 实收资本 贷方期初余额 1000000
本期发生额 — 本期发生额 —
期末余额 1000000
借方 制造费用 贷方
（ 2） 2000 （ 14） 9200
（ 10） 3000
（ 11） 420
（ 12） 2380
（ 13） 1400
本期发生额 9200 本期发生额 9200
借方 管理费用 贷方
（ 10） 1000 （ 25） -2 3120
（ 11） 140
（ 12） 780
（ 20） 1200
本期发生额 3120 本期发生额 3120
借方 财务费用 贷方
（ 19） 5000 （ 25） -2 5000
本期发生额 5000 本期发生额 5000
借方 营业费用 贷方
（ 18） 1100 （ 25） -2 1100
本期发生额 1100 本期发生额 1100
借方 主营业务税金及附加 贷方
（ 21） 5600 （ 25） -2 5600
本期发生额 5600 本期发生额 5600
借方 主营业务成本 贷方
（ 17） 80000 （ 25） -2 80000
本期发生额 80000 本期发生额 80000
借方 其他业务收入 贷方
（ 25） -1 2000 （ 24） -1 2000
本期发生额 2000 本期发生额 2000
借方 其他业务支出 贷方
（ 24） -2 1500 （ 25） -2 1500
本期发生额 1500 本期发生额 1500
借方 营业外收入 贷方
（ 25） -1 300 （ 23） 300
本期发生额 300 本期发生额 300
借方 所得税 贷方
（ 26） 5563.80 （ 25） 5563.80
本期发生额 5563.80 本期发生额 5563.80
借方 营业外支出 贷方
（ 22） 1120 （ 25） -2 1120
本期发生额 1120 本期发生额 1120
借方 主营业务收入 贷方
（ 25） -1 112000 （ 16） 112000
本期发生额 112000 本期发生额 112000
借方 应付票据 贷方
（ 6） 46800
本期发生额 — 本期发生额 46800
期末余额 46800
三、总分类账户本期发生额对照表账户名称期初余额 本期发生额 期末余额借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方现金 1300 30000 25700 5600
银行存款 139200 5340 53380 91160
应收账款 3000 131040 3000 131040
生产成本 — 72000 37900 34100
原材料 125000 55600 44620 135980
物资采购 — 55600 55600 —
库存商品 150000 37900 80000 107900
待摊费用 14000 — 2600 11400
账户名称期初余额 本期发生额 期末余额借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方固定资产 882000 — — 882000
利润分配 326800 1129.62 — 327929.62
短期借款 42900 — — 42900
应付账款 1000 — — 1000
其他应付账款
300 300 — —
应付票据 — — 46800 46800
应交税金 1000 10180 30543.80 21363.8
0
应付福利费 — — 3360 3360
账户名称期初余额 本期发生额 期末余额借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方预提费用 500 — — 500
应付工资 — 24000 24000 —
累计折旧 154600 — 3160 157760
本年利润 427000 103003
.80
114300 438296
.20
盈余公积 14000 — 1129.62 15129.
62
实收资本 100000
0
— — 100000
0
制造费用 9200 9200
管理费用 3120 3120
账户名称期初余额 本期发生额 期末余额借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方财务费用 500 — — 500
营业费用 — 24000 24000 —
主营业务税金及附加
154600 — 3160 157760
主营业务成本
427000 103003
.80
114300 438296
.20
其他业务收入
14000 — 1129.6
2
15129.
62
其他业务支出
100000
0
— — 100000
0
营业外收入 9200 9200
账户名称期初余额 本期发生额 期末余额借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方所得税 5563.80 5563.80
营业外支出 1120 1120
主营业务收入 112000 112000
合 计 1641300 1641300 752597.22 752597.22 1727109.62 1727109.62
1、借：生产成本 -A产品 3231
-B产品 2580
贷：原材料 5811
2、借：生产成本 -A产品 5000
-B产品 4000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷：应付工资 14000
3、借,生产成本 -A产品 700
-B产品 560
制造费用 280
管理费用 420
贷：应付福利费 1960
4、借：制造费用 600
管理费用 300
贷：累计折旧 900
5、借：制造费用 200
贷,预提费用 200
6、借：制造费用 400
贷：现金 400
7、借：制造费用 237
现金 63
贷：其他应收款 3717
8、借：库存商品 -A产品 2065
-B产品 1652
贷：制造费用 3717
9、借：库存商品 -A产品 10996
-B产品 8792
贷：库存商品 -A产品 10996
-B产品 8792
二、账户：
借方 生产成本 贷方
① 5811 ⑨ 19788
② 9000
③ 1260
⑧ 3717
本期发生额 19788 本期发生额 19788
借方 制造费用 贷方
② 2000 ⑨ 19788
③ 280
④ 600
⑤ 200
⑥ 400
⑦ 237
本期发生额 3717 本期发生额 3717
借方 库存商品 贷方
⑨ 19788
本期发生额 19788 本期发生额 -
期末余额 19788
借方 生产成本 -A产品 贷方
① 3231 ⑨ 10966
② 5000
③ 700
⑧ 2065
本期发生额 10966 本期发生额 10966
借方 生产成本 -B产品 贷方
① 2580 ⑨ 8792
② 4000
③ 560
⑧ 1652
本期发生额 8792 本期发生额 8792
三、产品生产成本计算表：
成本项目
A产品 B产品总成本（ 100） 单位成本 总成本（ 80） 单位成本直接材料 3231 32.31 2580 32.25
直接人工 5700 57.00 4560 57.00
制造费用 2065 20.65 1652 20.65
产品生产成本 10996 109.96 8792 109.90
习题三一、分录：
1,借：银行存款 35100
贷：主营业务收入 -A产品 30000
应交税金 -应交增值税 5100
2,借：应收账款 52650
贷：主营业务收入 -B产品 45000
应交税金 -应交增值税 7650
3,借：主营业务成本 57000
贷：产成品 -A产品 22500
-B产品 34500
4,借：营业费用 1000
贷：银行存款 1000
5 借：营业费用 1140
贷：应付工资 1000
应付福利费 140
6,借：主营业务税金及附加 4500
贷：应交税金 4500
7,借：银行存款 1404
贷：其他业务收入 1200
应交税金 -应交增值税 204
8,借：其他业务支出 1000
贷：原材料 -甲 1000
二、计算产品销售利润和其他业务利润
1,产品销售利润 =75000-57000-2140-4500
=11360（元）
2,其他业务利润 =1200-1000=200（元）
习题四一、分录：
1,借：制造费用 3000
管理费用 5000
贷：应付工资 8000
2,借：制造费用 420
管理费用 700
贷：应付福利费 1120
3,借：制造费用 800
管理费用 600
贷：累计折旧 1400
4,借：制造费用 1200
贷：银行存款 1200
5 借：管理费用 400
贷：现金 400
6,借：管理费用 300
贷：现金 300
7,借：待摊费用 480
贷：现金 480
借,管理费用 80
贷：待摊费用 80
8,借：营业费用 1500
贷：银行存款 1500
9,借：财务费用 900
贷：预提费用 900
10,借：营业费用 700
贷：银行存款 600
现金 100
11,借,管理费用 1200
贷：现金 1200
12,借,管理费用 960
现金 40
贷：其他应收款 1000
13,借,制造费用 1900
管理费用 500
贷：银行存款 2400
14,借：制造费用 1000
管理费用 2000
贷：银行存款 3000
习题五一、分录：
1,借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税金 -应交增值税 8500
2,借,主营业务成本 32000
贷：产成品 32000
3,借：主营业务税金及附加 5000
贷：应交税金 5000
4,借：营业费用 500
贷：现金 500
3-5,借：管理费用 300
贷：银行存款 300
3-6,借：预提费用 1000
财务费用 700
贷：银行存款 1700
3-7,借：营业外支出 500
贷：银行存款 500
3-8,借：其他应付款 300
贷：营业外支出 300
4-1,12月份利润总额 =50000-32000-5000-500-300-700+300-500
=11300
4-2 借,所得税 3729
贷：应交税金 3729
4-3 借：利润分配 757.10
贷：盈余公积 757.10
4-4 借,利润分配 1135.65
贷：盈余公积 1135.65
4-5 借,利润分配 757.10
贷：应付利润 757.10
4-6 借：主营业务收入 550000
其他业务收入 6000
营业外收入 4300
贷,本年利润 560300
借,本年利润 482729
贷：主营业务成本 407000
主营业务税金及附加 35000
营业费用 25500
管理费用 3300
财务费用 2700
其他业务支出 3500
营业外支出 2000
所得税 3729
4-7 借：本年利润 77571
贷：利润分配 77571
* 按税务制度规定，“对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按包装货物的适用税率增收增值税”，本习题为便于综合练习，暂不考虑这一因素。
二、登记总分类账,
借方 本年利润 贷方
4-6 ② 482729 4-6 ① 560300
4-7 77571
本期发生额 560300 本期发生额 560300
借方 利润分配 贷方期初余额 39515 4-7 77517
4-3 757.10
4-4 1135.65
4-5 757.10
本期发生额 2649.85 本期发生额 77571
期末余额 35406.15
习题六分录：
1.借：银行存款 400000
贷：实收资本 400000
2.借：固定资产 200000
贷：实收资本 150000
累计折旧 50000
3.借：银行存款 50000
贷：短期借款 50000
4.借：在建工程 500000
贷：长期借款 500000
5.借：短期借款 50000
贷：银行存款 50000
6.借：长期投资 120000
累计折旧 30000
贷：固定资产 150000
7.借：固定资产清理 20000
累计折旧 10000
贷：固定资产 30000
借：银行存款 20000
贷：固定资产清理 20000
8.借：应付福利费 3000
贷：银行存款 3000
习题八一、分录：
1.借：生产成本 — A产品 21900
— B产品 18100
贷：原材料 40000
2.借：制造费用 2000
贷：原材料 2000
3.借：现金 30000
贷：银行存款 30000
4.借：应付工资 24000
贷：现金 24000
5.借：物资采购 — 甲 15000
应交税金 — 应交增值税 2380
贷,银行存款 17380
借,原材料 15000
贷：物资采购 15000
6.借：物资采购 — 乙 40000
应交税金 — 应交增值税 6800
贷：应付票据 46800
7.借：物资采购 — 乙 600
贷：现金 600
借：原材料 40600
贷：物资采购 — 乙 40600
8,借：银行存款 3000
贷：应收账款 3000
9,借：应交税金 1000
贷：银行存款 1000
10,借：生产成本 — A产品 10000
— B产品 10000
制造费用 3000
管理费用 1000
贷：应付工资 24000
11,借：生产成本 — A产品 1400
— B产品 1400
制造费用 420
管理费用 140
贷：应付福利费 3360
12,借：制造费用 2380
管理费用 780
贷：累计折旧 3160
13,借,制造费用 1400
贷：待摊费用 1400
14,借：生产成本 — A产品 4600
— B产品 4600
贷：制造费用 9200
15,借：库存商品 — A产品 37900
贷：生产成本 37900
16,借：应收账款 — 新华 131040
贷：主营业务收入 112000
应交税金 — 应交增值税 19040
17,借：主营业务成本 80000
贷：产成品 80000
18,借：营业费用 1100
贷：现金 1100
19,借方：财务费用 5000
贷方：银行存款 5000
20,借方：管理费用 1200
贷方：待摊费用 1200
21,借方：主营业务税金及附加 5600
贷方：应交税金 5600
22,借方：营业外支出 1120
贷方：原材料 1120
23,借方：其他应付款 300
贷方：营业外收入 300
24,借：银行存款 2340
贷：其他业务收入 2000
应交税金 — 应交增值税 340
借：其他业务支出 1500
贷：原材料 1500
25,借：主营业务收入 112000
其他业务收入 2000
营业外收入 300
贷：本年利润 114300
借：本年利润 97440
贷：主营业务成本 80000
主营业务税金及附加 5600
营业费用 1100
其他业务支出 1500
管理费用 3120
财务费用 5000
营业外支出 1120
26-1,借：所得税 5563.80
贷：应交税金 5563.80
26-2,借：本年利润 5563.80
贷：所得税 5563.80
27,借：利润分配 1129.62
贷：盈余公积 1129.62
二、总分类帐户：
借方 生产成本 贷方
（ 1） 40000 （ 15） 37900
（ 10） 20000
（ 11） 2800
（ 14） 9200
本期发生额 72000 本期发生额 37900
期末余额 34100
借方 物资采购 贷方
（ 5） -1 1500 （ 5） -1 15000
（ 6） 40000 （ 7） -2 40600
（ 7） -2 600
本期发生额 55600 本期发生额 55600
借方 原材料 贷方期初余额 125000 （ 1） 40000
（ 5） -2 15000 （ 2） 2000
（ 7） -2 40600 （ 22） 1120
（ 24） -2 1500
本期发生额 55600 本期发生额 44620
期末余额 135980
借方 库存商品 贷方期初余额 150000 （ 17） 80000
（ 15） 37900
本期发生额 37900 本期发生额 80000
期末余额 107900
借方 现金 贷方期初余额 1300 （ 4） 24000
（ 3） 30000 （ 7） -2 600
（ 18） 1100
本期发生额 30000 本期发生额 25700
期末余额 5600
借方 银行存款 贷方期初余额 139200 （ 3） 30000
（ 8） 3000 （ 5） -1 17380
（ 24） -1 2340 （ 9） 1000
（ 19） 5000
本期发生额 5340 本期发生额 53380
期末余额 91160
借方 应收账款 贷方期初余额 3000 （ 8） 3000
（ 10） 131040
本期发生额 131040 本期发生额 3000
期末余额 131040
借方 待摊费用 贷方期初余额 14000 （ 13） 1400
（ 20） 1200
本期发生额 — 本期发生额 2600
期末余额 11400
借方 固定资产 贷方期初余额 882000
本期发生额 — 本期发生额期末余额 882000
借方 利润分配 贷方期初余额 326800
（ 27） 1129.62
本期发生额 1129.62 本期发生额 —
期末余额 327929.62
借方 应交税金 贷方
（ 5） 2380 期初余额 1000
（ 6） 6800 （ 16） 19040
（ 9） 1000 （ 21） 5600
（ 24） 340
（ 26） 5563.80
本期发生额 10180 本期发生额 30543.80
期末余额 21363.80
借方 应付工资 贷方
（ 4） 24000 （ 10） 24000
本期发生额 24000 本期发生额 24000
借方 累计折旧 贷方期初余额 154600
（ 12） 3160
本期发生额 — 本期发生额 3160
期末余额 157760
借方 应付福利费 贷方
（ 11） 3360
本期发生额 — 本期发生额 3360
期末余额 3360
借方 本年利润 贷方
（ 25） -2 97440 期初余额 427000
（ 26） -2 5563.80 （ 25） -1 114300
本期发生额 103003.80 本期发生额 114300
期末余额 438296.20
借方 其他应付款 贷方
（ 23） 300 期初余额 300
本期发生额 300 本期发生额 —
期末余额 0
借方 应付账款 贷方期初余额 1000
本期发生额 — 本期发生额 —
期末余额 1000
借方 盈余公积 贷方期初余额 14000
（ 27） 1129.62
本期发生额 — 本期发生额 1129.62
期末余额 15129.62
借方 短期借款 贷方期初余额 42900
本期发生额 — 本期发生额 —
期末余额 42900
借方 预提费用 贷方期初余额 500
本期发生额 — 本期发生额 —
期末余额 500
借方 实收资本 贷方期初余额 1000000
本期发生额 — 本期发生额 —
期末余额 1000000
借方 制造费用 贷方
（ 2） 2000 （ 14） 9200
（ 10） 3000
（ 11） 420
（ 12） 2380
（ 13） 1400
本期发生额 9200 本期发生额 9200
借方 管理费用 贷方
（ 10） 1000 （ 25） -2 3120
（ 11） 140
（ 12） 780
（ 20） 1200
本期发生额 3120 本期发生额 3120
借方 财务费用 贷方
（ 19） 5000 （ 25） -2 5000
本期发生额 5000 本期发生额 5000
借方 营业费用 贷方
（ 18） 1100 （ 25） -2 1100
本期发生额 1100 本期发生额 1100
借方 主营业务税金及附加 贷方
（ 21） 5600 （ 25） -2 5600
本期发生额 5600 本期发生额 5600
借方 主营业务成本 贷方
（ 17） 80000 （ 25） -2 80000
本期发生额 80000 本期发生额 80000
借方 其他业务收入 贷方
（ 25） -1 2000 （ 24） -1 2000
本期发生额 2000 本期发生额 2000
借方 其他业务支出 贷方
（ 24） -2 1500 （ 25） -2 1500
本期发生额 1500 本期发生额 1500
借方 营业外收入 贷方
（ 25） -1 300 （ 23） 300
本期发生额 300 本期发生额 300
借方 所得税 贷方
（ 26） 5563.80 （ 25） 5563.80
本期发生额 5563.80 本期发生额 5563.80
借方 营业外支出 贷方
（ 22） 1120 （ 25） -2 1120
本期发生额 1120 本期发生额 1120
借方 主营业务收入 贷方
（ 25） -1 112000 （ 16） 112000
本期发生额 112000 本期发生额 112000
借方 应付票据 贷方
（ 6） 46800
本期发生额 — 本期发生额 46800
期末余额 46800
三、总分类账户本期发生额对照表账户名称期初余额 本期发生额 期末余额借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方现金 1300 30000 25700 5600
银行存款 139200 5340 53380 91160
应收账款 3000 131040 3000 131040
生产成本 — 72000 37900 34100
原材料 125000 55600 44620 135980
物资采购 — 55600 55600 —
库存商品 150000 37900 80000 107900
待摊费用 14000 — 2600 11400
账户名称期初余额 本期发生额 期末余额借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方固定资产 882000 — — 882000
利润分配 326800 1129.62 — 327929.62
短期借款 42900 — — 42900
应付账款 1000 — — 1000
其他应付账款
300 300 — —
应付票据 — — 46800 46800
应交税金 1000 10180 30543.80 21363.8
0
应付福利费 — — 3360 3360
账户名称期初余额 本期发生额 期末余额借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方预提费用 500 — — 500
应付工资 — 24000 24000 —
累计折旧 154600 — 3160 157760
本年利润 427000 103003
.80
114300 438296
.20
盈余公积 14000 — 1129.62 15129.
62
实收资本 100000
0
— — 100000
0
制造费用 9200 9200
管理费用 3120 3120
账户名称期初余额 本期发生额 期末余额借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方财务费用 500 — — 500
营业费用 — 24000 24000 —
主营业务税金及附加
154600 — 3160 157760
主营业务成本
427000 103003
.80
114300 438296
.20
其他业务收入
14000 — 1129.6
2
15129.
62
其他业务支出
100000
0
— — 100000
0
营业外收入 9200 9200
账户名称期初余额 本期发生额 期末余额借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方所得税 5563.80 5563.80
营业外支出 1120 1120
主营业务收入 112000 112000
合 计 1641300 1641300 752597.22 752597.22 1727109.62 1727109.62
