第七章 国际税法教学重点：
国际税法的基本理论教学要求：
1,了解,国际逃税与避税的产生，方式及防止 ;
国际税收协定的概念和内容,
2,掌握,国际税法的概念和渊源 ;国家税收管辖权 ;国际双重征税 ;
国际逃税与避税的基本概念,
第一节 国际税法的一般理论一，国际税法的概念：国际税收关系的法律规范
1，国际税收关系的主体：国家和跨国纳税人
2，国际税收关系的客体：纳税人的跨国所得二，国际税法的渊源
1，国内的涉外税收立法
2，国际税收条约第二节 国家税收管辖权一，国家税收管辖权及其确立的原则国家主权的效力 —— 属人管辖和属地管辖,
二,居民税收管辖权
(一 ),概念,“本国居民”
(二 ),认定标准,
1,自然人,住所 ;居所 ;居住时间 ;国籍 ;意向,
2,法人,法人实际控制中心所在地 ;法人登记注册地总机构所在地等
（ 三），居民税收管辖权的冲突及解决
1，自然人：永久性住所地 — >重要利益中心所在地 — >习惯性居所所在地 — >国籍国 — >双方协商解决
2，法人：法人实际管理控制中心所在国三，所得来源地（财产所在地）税收管辖权
1，营业所得来源地的确认：营业活动发生地原则；
2，劳务所得来源地的确认：劳务履行地，劳务所得支付地，劳务报酬支付人居住地
3，投资所得来源地的确认：投资权利发生地原则（即投资权利提供人的居住地）；投资权利使用地原则（即权利或资产的使用或负担投资所得的债务人 居住地）,
第三节 国际双重征税及其解决一,国际双重征税的概念及其产生二,国际重复征税与国际重叠征税三,国际双重征税的解决,
(一 ),国际重复征税的解决方法
1,免税法,全额免税与累进免税
2,扣除法,
3,抵免法,全额抵免与限额抵免
(二 ),国际重叠征税的解决第四节 国际逃税与避税一,国际逃税与避税的概念
1,国际逃税,违法
2,国际避税,不道德二,国际逃税与避税的产生三,国际逃税与避税的方式
1,国际逃税,不报送材料 ;谎报所得和虚构扣除 ;伪造帐册和收付凭证
2,国际避税,纳税主体的跨国移动 ;关联企业间转移定价 ;国际避税港,
四,国际逃税与避税的管制
1,国内立法
2,国际合作第五节 国际税收协定一,概念,两个或两个以上的国家签定的旨在协调税收利益分配关系和实现国际税务行政协助的书面协议,
二,内容,
国际税法的基本理论教学要求：
1,了解,国际逃税与避税的产生，方式及防止 ;
国际税收协定的概念和内容,
2,掌握,国际税法的概念和渊源 ;国家税收管辖权 ;国际双重征税 ;
国际逃税与避税的基本概念,
第一节 国际税法的一般理论一，国际税法的概念：国际税收关系的法律规范
1，国际税收关系的主体：国家和跨国纳税人
2，国际税收关系的客体：纳税人的跨国所得二，国际税法的渊源
1，国内的涉外税收立法
2，国际税收条约第二节 国家税收管辖权一，国家税收管辖权及其确立的原则国家主权的效力 —— 属人管辖和属地管辖,
二,居民税收管辖权
(一 ),概念,“本国居民”
(二 ),认定标准,
1,自然人,住所 ;居所 ;居住时间 ;国籍 ;意向,
2,法人,法人实际控制中心所在地 ;法人登记注册地总机构所在地等
（ 三），居民税收管辖权的冲突及解决
1，自然人：永久性住所地 — >重要利益中心所在地 — >习惯性居所所在地 — >国籍国 — >双方协商解决
2，法人：法人实际管理控制中心所在国三，所得来源地（财产所在地）税收管辖权
1，营业所得来源地的确认：营业活动发生地原则；
2，劳务所得来源地的确认：劳务履行地，劳务所得支付地，劳务报酬支付人居住地
3，投资所得来源地的确认：投资权利发生地原则（即投资权利提供人的居住地）；投资权利使用地原则（即权利或资产的使用或负担投资所得的债务人 居住地）,
第三节 国际双重征税及其解决一,国际双重征税的概念及其产生二,国际重复征税与国际重叠征税三,国际双重征税的解决,
(一 ),国际重复征税的解决方法
1,免税法,全额免税与累进免税
2,扣除法,
3,抵免法,全额抵免与限额抵免
(二 ),国际重叠征税的解决第四节 国际逃税与避税一,国际逃税与避税的概念
1,国际逃税,违法
2,国际避税,不道德二,国际逃税与避税的产生三,国际逃税与避税的方式
1,国际逃税,不报送材料 ;谎报所得和虚构扣除 ;伪造帐册和收付凭证
2,国际避税,纳税主体的跨国移动 ;关联企业间转移定价 ;国际避税港,
四,国际逃税与避税的管制
1,国内立法
2,国际合作第五节 国际税收协定一,概念,两个或两个以上的国家签定的旨在协调税收利益分配关系和实现国际税务行政协助的书面协议,
二,内容,
