因辅导的时间关系，并遵循,考试复习指南,的编制、辅导与出题人员分离原则，以及辅导人员无权对,考试复习指南,的内容进行修改、完善或延伸，
故，请大家在辅导后，应认真按,考试指导手册,中的,注册化工工程师执业资格考试基础考试大纲,的要点进行复习准备。
9.1 概述 F=P
9.2 工程造价（造价估算 —— 投资，即，自有资金 贷款资金。现值的组成部分。）
9.3 项目财务（生产财务 —— 经营成本或生产成本。现值的组成部分,折旧、摊销等。）
9.4 建设项目经济效益评价（工程经济分析，
依据等值概念求终值与现值进行评价。）
9.工程经济分析
（主讲人：刘玉珂）
ni)1(?
９．１概述对市场经济条件下的企业来说，今天工程项目的决策就是为了未来的生存发展，生存发展的基础是还本付息和盈利。工程经济分析，就是研究新建、改建、扩建等需要的经济效益分析，来决策方案取舍。将各个方案化为统一的货币单位进行经济分析比较。
9.4 建设项目经济效益评价，介绍了工程经济分析的核心部分，即，依据等值概念求现值与终值的比较评价，并对利息、利率、利息计算次数、还款期限、名义利率和有效利率等，并介绍评价方法。在此基础上，引出了,现值,
（９．２工程造价和９．３项目财务）的确定。故，本人先介绍９．４．
一、现金流量和资金等值计算工程经济分析的基本原理和方法的核心问题是，
以货币形式来表现各个方案之间的差别并进行比较。是在工艺技术、工艺流程、产品质量、产品规模、工艺消耗指标，以及设备、自控等技术等确定后，进行现值与终值的比较，从中牵涉到资金流量、利率、利率周期、还本付息、
收益率、投资回收期、项目寿命期、投资机会、物价指数、
汇率变化等进行工程经济的综合分析。
９．４建设项目经济效益评价
（ 1）现金流量现金流量对一个特定的经济系统，投入的资金，花费的成本，获得的收益，都可看成是以货币形式体现的资金流出或资金流入。现金流入与现金流出之差，称：净现金流量。（工程建设）
投资、（生产）成本费用、（产品）销售收入、
税金和利润等经济量是构成经济系统现金流量的基本要素
1,现金流量和资金的构成（本人注,工程经济分析的基本原理和等值概念）
（ 2）资金等值计算由于计息的存在，使资金具有时间价值，资金流量是准确确定货币时间价值的方法。资金等值（或货币等值）概念是工程经济分析中最重要的概念之一，即，今日贷款投资 100万元（称现值，不含利息），与未来还款
106万元（称终值，含利息）其绝对值不相等，但，从其时间的价值意义上是相等的。资金增值使资金具有时间价值。工程经济分析的主要任务就是进行等值计算。
资金投入与收益获取往往构成一个时间上有先后的现金流量序列。评价方案的经济效果，不仅要考虑资金流入和资金流出数额，还必须要考虑每笔现金流量发生的时间（因存在利息和利息计取次数）。不同时间发生的等额资金在价值上的差别，称为资金的时间价值。
（ 3）利息的广泛含义贷款方把利息作为有效的资本投资所能获得的盈利，借方应把利息应看成贷款的投资组成部分；资金的计算方法与银行利息的计算方法相同；
（ 4）市场价格的有效性是（工程）
投资方案的主要依据
（ 1）利息（以 In表示）是贷款或占用资金的代价，是衡量资金时间价值的尺度，也是资金时间价值的表现形式；
（ 2）利率（以 i表示）是一个计息周期内所得的利息与现值（或称本金，以 P表示）的比值，通常以百分数表示；
利率公式 i ＝ In / P × 100%
利息公式 Fn ＝ P + In
式中,Fn 为 n个计息周期的本利之和，或称终值
2,利息与利率
A.单利，即，仅以本金计算利息利息公式,In ＝ P × n × i
终值公式,Fn ＝ P + In ＝ P
( 1 + n × i )
B.复利，即，对本金和前期累计利息之和进行计息，即，利息再生利息；
终值公式,Fn ＝ P ( 1 + i )n
计算利息的方法,
【 例 】 若年利率（ i）为 8 %,一年计息一次，即，
r = i,m = 1。若年利率为 8%，半年计息一次，
即 r = 8 %,m = 2,有效利率为 i = ( 1 +
8% / 2 ) 2- 1 = 8.16 %
C,名义利率和有效利率（利息计算次数 m）
名义利率是指，计息次数与利率时间单位不相同的年利率；
有效利率是指，计息次数与利率时间单位相同的年利率；
有效利率公式,i == ( 1 + r /
m) m - 1
（ 1） 现金流量图
P(现值 )
F（ 终值 ）
0 1 2 3 n-1 n
3.现金流量图和资金的等值概念箭头向下为资金流出，箭头向上为资金流入，
并应注明现金流量。一般常用表格方法按时间列出资金流量。
（ 2）资金的等值概念前面已经介绍了，并提到了工程经济分析的主要任务就是进行等值计算。
（ 3）等值计算公式（支付类型）资金等值的计算公式与复利的计算公式是相同的。
折现：把将来某个时间点的资金金额（称终值，以 F
表示）换算成现在时间点的等值金额（称现值，以 P表示）。其折现率（等于现值与终值的比值，以 i表示，即，
利率）。
等额年金：表示一个等额支付序列。现金流量图上出现在连续几个计息期末，以 A表示。
,第一种支付类型,现值（本金）和利息最后一次支付，也称整付。
公式，即，复利计算公式。资金流量图仅表示现值（ P）和终值（ F）下 /上的两个箭头；
0 1 2 3 n-2 n-1 n
P
F
A,一次支付终值公式 F ＝ P ( 1 + i )n 公式中，
i 折现率； n 时间周期数； 一次支付终值系数，记为（ F / P,i,n）该系数，在,复利表,可查出
ni)1(?
niFP )1( 1
公式中,i 折现率； n 时间周期数； 一次支付现值系数，记为（ P / F,i,n）该系数在,复利表,可查出
B,一次支付现值公式
ni)1(
1
,第二种支付类型,等额分付类型
A.等额分付终值公式
iiAF
n 1)1(
式中,A 为等额年金支付序列的总现金流出；
i
i n 1)1( 为等额分付终值系数，可记为（ F/A,i,n），
该系数在,复利表,可查出
F（ 终值 ）
0 1 2 3 n-1 n
A
含义：在考虑资金时间价值的条件下，若 n年内系统的总现金流出等于总现金流入，则第 n年末的现金流入 F应与等额现金流出序列等值。 F为该序列的终值。如上图，可把等额序列视为 n个一次支付组合。
B.等额分付现值公式
n
n
ii
iAp
)1(
1)1(
式中,为等额分付现值系数，记为（ P/A,i、
n），可在,复利表,中查出
n
n
ii
i
)1(
1)1(
0 1 2 3 4 n -1 n
P
A
含义：在考虑资金时间价值的条件下，若 n年内系统的总现金流入等于总现金流出，则第 0年末的现金流出 P应与从第 1年到第 n年的等额现金流入序列等值。 P就相当于等额年值序列的现值。
C.等额分付资本回收公式?
1)1(
)1(
n
n
i
iiPA
本公式是上述 B式的逆运算式中,为等额分付偿债基金系数，记为
（ A/P,i,n），可在,复利表,中查出 ----表中称为,
资本回收系数,
1)1(
)1(
n
n
i
ii
等额分付偿债基金系数表示，在考虑资金时间价值的条件下，对应于工业项目的单位投资，在项目寿命期内每年至少应该回收的金额。如果对应于单位投资的实际回收金额少于这个值，在项目寿命期内就不可能将投资全部收回。
在上述两个支付类型中，若现值（本金）、
利率、计息次数相同的情况下，终值的结果有着较大的差异，第一个支付类型的终值高，还有两种支付类型终值居中,,指南,中未提及（略），第二个支付类型的终值一般最低。
（ 1）投资回收期。投资回收期是工程项目从投建之日起，用项目各年的静收益将全部投资收回所需要的期限。以 Tp表示。投资收回期的实用表达式为：
二、经济效果的评价指标
1．静态评价指标第（ T—1）年的累计净现金流量的绝对值
Tp ＝ T - 1 ＋ ----------------------------------------
第 T年的净现金流量公式中,T ——项目各年累计现金流量首次为正值或 0的年数
,判别准则,若基准投资收回期为 Tb
Tp ≤ Tb 项目方案可考虑接受
Tp ＞ Tb 项目方案应予拒绝
0)(
0
pT
t
toi cc
式中,为现金流出,为现金流入,为第 t年净现金流量 ;
为投资回收期,
投资回收期的实用表达式为,
ic 0c ti cc )( 0? pT
（ 2）投资收益率。投资收益率是项目正常生产年份的净收益与投资总额的比值。 公式为,E ＝ R / I
式中,E —— 投资收益率； I —— 投资总额； R —— 正常年份净收益。依分析目的不同,R可以是利润（或利税）总额；
2.动态评价指标
（ 1）净现值（ＮＰＶ）
净现值是投资项目寿命期内各年度发生的净现金流量按基准收益率折现到初期的现金累加值。公式，
)1/()( 0
0
0 iCC t
a
t
i
式中,为第ｔ年净现金流量； 为基准收益率。
iC tC)0（
－
,判别准则,
对某一单项,ＮＰＶ ≥ ０ 应接受；
ＮＰＶ ＜ ０ 应拒绝；
对多方案比较，ＮＰＶ越大的方案，相对越优；
（ 2） 内部收益率（ＩＲＲ）。 内部收益率（ＩＲＲ）
是经济评价的另一个重要指标。内部收益率（ＩＲＲ）是净现值为零时的折现率，其表达公式为：
0)1/()( 0
0
t
t
a
t
i IRRCC
其经济含义：在投资方案寿命期内，按 i = IRR计算，
始终存在未被收回的投资。只是在项目寿命期终了时，投资才被完全收回。
,判别准则,设基准收益率为 i 0
若,ＩＲＲ ≥
i 0
,该方案的经济效果可接受；
若,ＩＲＲ <
i
,该方案不可接受；
0
（ 3）净现值率（ＮＰＶＲ），是净现值与现值之比
（值）。依该指标考核,资金利用效率,,通常用,净现值率（ＮＰＶＲ）,作为净现值辅助指标。公式为：
t
t
a
t
i iCC
)1()( 0
0
0
t
a
t
t iI
)1( 0
0
ＮＰＶＲ＝ＮＰＶ／Ｉｐ ＝ ——————————
式中，Ｉｐ ——项目总投资额的现值；Ｉｔ ———
第ｔ年的投资额；
不难看出，净现值率（ＮＰＶＲ）公式表示单位投资现值所带来的净现值；
,判别准则,
ＮＰ VＲ ≥１，收益大于成本，即，投资报酬率超过预定贴现率；
ＮＰ VＲ＜１，项目报酬率没有达到预定贴现率；
（ 4） 动态投资收回期为了克服静态投资期末考虑资金时间价值的缺点，
可采用动态投资回收期。表达式为：
0)1/()( 0
0
0
t
t
T
t
i iCC
a
p
式中,——基准动态投资投资回收期a
pT
动态回收期的计算方法：由现金流量表，按下式计算：
基准动态回收期＝累计净现金流量折现值出现正值的年数上年累计净现金流量折现值
－１＋ ————————————
当年净现金流量折现值
,判别准则,
基准动态回收期 ≤,项目可以接受，否则，
应拒绝
a
pT
（ 5）基准收益率（或称基准折现率、最低期望收益率），是投资者对项目资金时间价值的估值。投资者如何恰当的确定基准收益率是一个重要且又十分困难的问题，
它不仅取决于资金的构成和未来的投资机会，还取决于未来期间内风险的大小和通货膨胀率的高低。
（一） 财务评价的内容建设项目的财务评价是在国家现行财税制度和价格体系条件下，从项目财务角度分析、计算项目的财务盈利、
清偿能力，以及不确定性和风险分析，据以判断项目的财务可行性。其作用是：衡量项目的盈利能力、为企业制定资金规划、为协调国家利益和企业利益提供依据。
（二）财务评价的依据及主要数据、参数项目投产期的生产负荷安排；主要产品价格；增值税率、消费税定额、城建税率、教育附加等；项目还款资金来源；项目计算期；财务基准收益率等参数；其他。
三、建设项目的财务评价
1．盈利能力分析指标
（ 1）净现值（ＮＰＶ）。采用设定的折现率将计算期内各年净现金流量折现到建设初期的现值之和；
（ 2）内部收益率（ＩＲＲ）。项目整个计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时（即现金流入的现值和等于现金流出的现值和 ——按现值考虑收支相抵）的折现率；
（ 3）投资回收期（Ｐｔ）。指以净收益抵偿投资所需要的时间（通常以年表示）；
（三）财务评价指标
（ 4）投资利润率投资利润率＝年利润总额或年平均利润总额／总投资 × １００％
（ 5）投资利税率投资利税率＝年利税总额或年平均利税总额／总投资 × １００％
（ 6）资本净利润率资本净利润率＝年净利润总额或年平均净利润总额／资本金 × １００％
2．清偿能力分析指标
（ 1） 资产负债率资产负债率＝负债总额／资产总额 × １００％
投资者一般期望该指标越低越好，但，经营者却希望高一些。过高会影响企业的筹资能力。如果大于１
００％就意味着资不抵债。
（ 2）流动比率。流动比率是反映项目流动资产在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。表明单位流动负债有多少流动资产可作为支付的保障。
流动比率＝流动资产／流动负债 × １００％
（ 3）速动比率。速动比率是反映项目流动资产中可以用于快速偿付流动负债的能力。一般要求速动比率大于１００％，但，不同行业是有差别的。
速动比率＝速动资产／流动负债 × １００％
速动资产＝流动资产 —存货
（ 4）固定资产投资借款偿还期。固定资产投资借款偿还期是指在有关财务规定及项目（企业）具体财务条件下，项目投产后以可用作还款的利润、折旧、摊销及其他收益偿还固定资产投资借款本金和利息所需要的时间。
（ 5）偿还备付率。偿还备付率是指可用于还本付息的收益与需偿付的本息额之比。
3,财务评价的主要报表
（ 1）基本报表。现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资金负债表；
（ 2）主要辅助报表。投资计划与资金筹措表、原材料与燃料动力表、销售收入与税金估算表、总成本费用表、借款偿还平衡表、折旧和摊销估算表等；
4,不确定性和风险分析
（ 1）盈亏平衡分析 （求盈亏平衡点）；
（ 2）敏感性分析 （判定敏感因素影响程度及其不利变化的临界点）；
（ 3）概率分析 （最简单的是求出净现值的期望值大于或等于零的累计概率，还可以用模拟法得出选定指标的概率分布）；
5,财务评价的判别基准不同的投资者、不同的借款者、不同的决策者、不同的经营者对不同的指标会有不同的选译指标,
（ 1）投资额相同的方案，应选用净现值或内部收益率进行比较；
（ 2）投资额不同，相差又不大的方案，可选用净现值比率进行比较（财务净现值和所需投资的现值的比率，应选译财务净现值比率大的方案）；
（ 3）投资额相差较大的方案，也可选用净现值和净现值比率进行比较；
（ 4）投资额不同的方案，可采用差额投资内部收益率法进行比较。
差额投资内部收益率大于或等于基准收益率（或社会折现率）时，
投资大的方案较优，反之投资小的方案较优；
（ 5）方案比较中还有，如比较效益基本相同，但，难于估算的方案时，可采用最小费用法，包括费用现值比较法和年费用比较法，
或可比较等额年值指标等，应根据项目的具体情况使用；
（四）国民经济评价的内容和评价指标这是指对国民经济有重大影响的项目，应当进行国民经济评价。主要是进行盈利能力分析（含，经济内部收益率ＥＩＲＲ、经济净现值ＥＮＰＶ）和外汇效果分析（含出口创汇和替代进口节汇项目的效果）。
工程造价和项目（生产）财务，主要是如何确定项目的现值，即，投资，生产资金（含流动资金）以及折旧等计算。
一、工程造价的含义和特点工程造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用结果的货币反映。
也就是通过建设形成的固定资产、无形资产、递延资产所需用的一次性费用的总和。
工程造价除具有一般商品的价格职能外，
还具有预测、控制、评价及调控等特殊职能。
９．２ 工程造价二、工程造价的相关概念
１．静态投资和动态投资静态投资是以某基准年、季、月的建设要素的价格为依据所计算出的建设项目投资的瞬间值。包括，建筑安装费、设备／工器具购置费、工程建设其他费、基本预备费。含因工程量误差引起的工程造价的增减。
动态投资是指为完成一个工程项目的建设，预计投资需要量的总和。除了包括静态投资外，还包括建设期间的贷款利息、涨价预备金、新开征税费以及汇率变动。动态投资更能反映符合市场价格运动机制的要求，使投资计划、估算、控制更符合实际情况。
静态投资是动态投资的主要组成部分，是动态投资的计算基础。这两个概念都与工程造价有直接关系。
２．建设项目总投资建设项目总投资是选定的建设项目上投入所需全部资金的经济行为。建设项目往往由一个或数个单项工程所组成。按用途也可分为生产性项目和非生产性项目生产性建设项目总投资包括,固定资产,投资和流动资金在内的,流动资产,两部分组成。非生产性建设项目的总投资只有固定资产投资，不含上述的流动资产投资。
３．固定资产投资固定资产投资是投资主体为了特定的目的，
以达到预期收益（效益）的资金垫付行为。在我国，固定资产投资包括：基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资和其他固定资产投资等。基本建设投资用于新建、
改建和扩建项目的资金投入。
三、工程造价的计价特征
１．单件性计价特征。产品的个体差别决定了每项工程必须单独计价；
２．多次性计价特征。由于建设周期长、规模大、造价高，因此，按建设程序要分阶段进行多次计价（本人注．分为估算、概算、预算和决算阶段），以保障工程造价确定与控制的科学性。按建设程序逐步深化、细化以接近实际造价。
项 目 建 议书和 可 行性研究阶段初步设计阶段施工图设计阶段竣工验收阶段投资估算 概算造价 预算造价 实际造价
３．组合性特征。工程造价的计算是分部组合而成的。这与建设项目的组合有关；
４．方法的多样性特征。适应多次性计价，
有各不相同的计算依据，以及对造价的不同精确度要求，计价方法有多样性特征；
５．依据复杂性的特征。由于影响造价的因素多、计价依据复杂、种类繁多，主要可分为７
类计算依据，主要有设备、工程量、消耗、单价、
直接费、间接费、政府税费、物价指数、造价指数等，详见Ｐ．６７４。
四、我国现行工程造价的构成建设项目总投资由固定资产投资和流动资金两大部分构成。
１．固定资产投资 ——即，工程造价。
工程造价：
设备及工器具购置费设备购置费 （含 设备原价 运杂费）
工器具及生产家具购置费建筑安装工程费直接工程费间接费计划利润（注,支付给承包商的）
税金（注,支付给承包商的）
工程建设其他费土地使用费与建设项目有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费（目前一般不列）
建设期间贷款利息
２,流动资产投资 ——流动资金（含３０％铺底流动资金）
五、建设项目投资估算与资金筹措
1,投资项目的阶段划分由于其阶段的资料、信息占有的详细程度的不同，与实际决算会产生较大的造价误差
（ 1）投资机会研究及项目建议书阶段的投资 ——估算。误差一般是正负 30%；
（ 2）初步可行性研究阶段的投资 ——估算。误差一般为正负 20%；
（ 3）详细可行性研究阶段的投资 ——估算。误差一般正负 10 %；
2,投资估算的文件组成
（１）编制说明。工程项目简要介绍；投资估算的范围及投资组成；有关事项说明；
（２）编制依据。国家有关政策规定；建筑／安装工程费用取费原则；设备材料的计价原则；引进设备材料的初步报价文件或参考价格的依据；设计单位积累的有关资料；
（３）投资估算表。根据工程性质不同，选填下列投资估算表，单项工程投资估算表、全厂性工程投资估算表、中外合资项目投资估算表；
（４）估算说明。具体说明各种取费标准和计算方法，
以及有关重要问题；
（５）投资估算分析。包括影响投资主要因素分析及与类似工程项目投资的对比与分析等。
（１）费用划分
① 建设投资建设项目总投资由建设投资、建设期借款
（本人注．贷款）利息及流动资金组成。其中，
建设投资又分为，固定资产、无形资产、递延资产和预备费四部分组成。
3,费用项目划分和工程费用分类及计算
Ａ．固定资产费用指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、
机械、运输工具及其他生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营的主要设备的物品，
单位价值在２０００元以上，且使用年限超过２
年的也应当作固定资产。融资租入的固定资产是项目投资的组成部分。工程费用分为全厂性工程项目和单项工程项目，详见Ｐ．６７８
Ｂ．无形资产费用包括，工业产权费用、专有技术费用、商誉费用（除企业合并外，不得计入投资）、研究试验费、土地使用权出让费、勘察设计费、软件进口税、供电贴费、水增容费等；
Ｃ．递延资产费用指不能全部计入当年损益，应在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费（包括环境评价费、
工程监理费、建设单位管理费、生产职工培训费、办公及生活家具购置费、外国工程技术人员来华工资、生活费、
招待费和办公用具费、银行担保费、出国人员生活费、旅费和服务费，图纸资料翻译费等）、以经营租赁方式租入的固定资产支出等；
Ｄ．预备费用
①由基本预备费（按固定资产、无形资产和递延资产各费用之和的规定比例计算）和涨价预备费（一般不列，按价差计算）组成。
② 建设期的借款利息为简化计算，预备费、建设期借款利息全部进入固定资产。
③ 流动资金流动资金是指生产流动资金。可按流动资金分项计算，或参照同类企业百元产值占有流动资金的金额分析计算，也可按项目１至３个月的总成本费用（或产出的总成本费用）减贷款利息估算。建设投资加３０％的铺底资金流动资金为项目的报批投资。
（２）工程费用分类及计算工程费用分为设备购置费、建筑工程费和安装工程费。
（３）建设投资中固定资产费用的估算方法
① 工程量法
② 相关系数法
③ 规模指数法
④ 建设项目总投资，即，建设投资、建设期借款利息与流动资金之和构成间设项目总投资
（ 4 ）资金筹措建设项目所需的资金总额由自有资金、
接受捐赠和对外筹措三部分组成。
自有资金是不需偿还的资金，包括资本金和资本溢价。
① 自有资金自有资金是企业有权支配的资金，按规定可用于建设投资。投资者的出资额包括资本金和资本溢价。
Ａ,资本金，是指注册资本。可以是国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。资本金的筹集可采取国家投资、各方集资和发行股票等。投资者可以用现金、
实物、无形资产等投资。
对作为资本金的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权，必须经过有资格的资产评估机构依照法律、法规评估作价，不得高估或低估。
筹集的资本金中，吸收投资者的无形资产（不包括土地使用权）的出资，按国务院有关规定，不得超出注册资本的２０％。除国家对采用高新技术成果有特别规定的除外。另规定，资本金占项目投资额的比例，一般不低于３
０％，否则不予立项。
Ｂ,资本溢价，是指投资者交付的出资额，超出资本金的差额
② 以企业名义对外筹措资金
Ａ．境外贷款包括政府贷款、国际金融组织贷款、银行贷款，出口信贷和发行债券等；
Ｂ．国内贷款将依项目性质由开发银行或商业银行提供贷款，也可通过发行债券、融资租赁等方式筹集资金；
Ｃ．我国对生产建设项目实行资本金制度资本金即投资者认缴的出资额，属于非债务性资金，并依法享受这部分资金的所有权、转让、
利息和债务，但不可抽回。按国家有关规定，资本金占投资额的比例一般不得低于３０％，国家重点项目，经国务院批准可适当调低资本金比例。
Ｄ．按国务院有关规定,对新建、扩建项目，
铺底流动资金不得低于３０％，否则不予立项，
银行不予贷款。
９．３ 项目财务本部分重点介绍生产财务和生产成本一、成本费用估算
１．成本反应产品生产过程中所消耗的物化劳动和活劳动。
产品生产过程中所消耗的各项费用总和，包括，原材料、
燃料、动力、折旧、工资和管理费等开支；
２．总成本费用总成本费用＝制造成本＋管理费用＋销售费用＋财务费用 其中：
① 制造成本＝直接材料＋直接工资＋其他直接支出
＋制造费用－副产品回收
② 管理费用 是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用。
③ 销售费用 是指在销售产品过程中所发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。 销售费用
＝销售收入 × 销售费用率
④ 财务费用 是指企业为筹集资金而发生的各项费用。
３．单位成本某产品总成本单位成本＝ —————————
某产品数量
４．可变成本（也称变动成本或变动费用）
是指产品成本中，有一部分成本的总额随着产品数量的变动而成比例变动的成本。典型的可变成本包括原材料、燃料和动力等费用。
５．固定成本（也称固定费用）
是指在一定限度内不随产品产量和销售量的变动而变动，具有相对固定性质的各项成本。如，固定资产折旧费、摊销费、管理人员工资等。
６．经营成本经营成本＝总成本费用 —固定资产折旧 — 无形资产及递延资产的摊销费 —财务费用应注意，折旧费、摊销费、财务费用均计入总成本费用，但折旧费和摊销费并不是真正发生现金流出。固定资产、递延资产已计入现金流出。
７．机会成本是指将一种具有多种用途的有限资源置于特定用途时所放弃的收益，就是将这种资源置于特定用途的机会成本。
８．沉没成本是指以往发生的与当前无关的费用。
二、销售收入、税金和利润的估算
１．销售收入是指向社会出售商品或提供劳务的货币收入。在技术经济分析中，销售收入作为现金流入的重要项目。
销售收入＝商品销售量 × 商品单价
２．税金我国工业企业应缴纳的税种有：增值税、消费税、
营业税、城市维护建设税、
教育附加、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、所得税、关税、耕地占用税等。
３．利润利润是企业经济目标的集中表现。
销售利润＝销售收入 ―总成本费用 ―销售税金及附加利润总额＝销售利润＋投资净收益＋营业外收入－
营业外支出
（投资净收益 是企业对外投资的收益与损失的净额）
税后利润＝利润总额－所得税 （税后利润是企业可供分配的利润）
三、固定资产折旧计算
１．建设期间的利息全部计入固定资产价值；
２．为简化计算，预备费全部计入固定资产原值；
３．固定资产原值计算公式固定资产原值＝建设投资 ―无形资产 ―递延资产＋
建设期利息
４．固定资产折旧年限，按国家有关规定执行；
５．固定资产预计净残值率，按固定资产原值的规定比例计取；
６．采用平均年限法计算折旧公式
１－预计净残值率年折旧率＝ —————————— × １００％
折旧年限年折旧额＝固定资产原值 × 年折旧率
７．允许加速折旧的项目，可采用下述两种方法计算折旧
（１）双倍余额抵减法在折旧年限的最后２年，将固定资产净值减预计净残值后的净额平均摊销。
２
年折旧率＝ —————————— × １００％
折旧年限年折旧额＝固定资产净值 × 年折旧率
（２）年数总和法折旧年限 — 已使用年限年折旧率＝ ———————————× １００％
折旧年限 × （折旧年限＋１） ÷ ２
年折旧额＝（固定资产原值－预计残值） × 年折旧率应注意，无形资产按规定年限摊销，没规定期限的按不少于１０年摊销。
递延资产的开办费按不少于５年摊销。
本章基本上是以国际通行的 EPC/交钥匙承包项目管理过程介绍其管理知识，少部分是从业主的角度来介绍的。
一、工程项目管理概念
（一）项目和项目管理
1．项目按美国 PMI的定义,,项目是一种临时性的创造一项唯一的产品和服务的任务。,临时性是指，有明确的开始和结束。开始就存在，结束就不存在；唯一性是指，
一个项目的产品和服务，总会在某些方面不同于其他项目的产品和服务；项目是一项任务，不是一个目的物，对项目的建设和改造称为一个项目，建成的工厂是项目的产品，
不是项目本身。
10化学工程项目管理
2．项目管理
ISO10006把项目管理定义为：,项目管理包括在项目连续过程中对项目的各方面进行策划、组织、监测和控制等活动，以达到项目的目标。,项目由一系列的过程组成。
过程按其性质可分为两大类：
一类,是与产品有关的过程。可理解为创造项目产品的过程。对工程项目而言，
即，立项、设计、采购、施工、开车的过程。
二类，项目管理过程。即，启动、策划、实施、控制、
收尾的过程。项目管理过程中关注的是项目的效率和效益。创造产品的过程和项目管理过程见图示，
（二）项目管理过程和项目阶段
1．项目管理过程 PMI把项目管理过程分为 5个过程组，即，
启动过程组，确定一个项目或一个阶段开始，并委托组织去实施；
策划过程组，谋划如何实施一个项目，并形成计划，以期实现项目目标；
实施过程组，组织、协调人力及其他资源去完成计划；
控制过程组，通过监测项目进展和采取必要纠正措施保证达到项目目标；
收尾过程组，项目或阶段的正式接收和项目有序的结束。
2．项目阶段项目开始到结束称项目寿命周期，它是项目阶段的集合。项目阶段是一项或多项可交付产品或服务的完成。如，可行性研究阶段、设计阶段、
采购阶段、施工阶段和开车阶段。阶段可以分离来描述，但，运行中阶段和阶段之间是有序重叠作业。
3．项目管理过程和项目阶段的综合关系由于过程组之间是重叠的，各个阶段之间也是重叠的，故，不能按每个阶段单独进行管理，应对项目进行全过程综合管理。见 P.703 图 10.2.2.
（三）项目管理的知识领域
PMI将项目管理了过程归纳为 5个过程，共 37个子过程，对子过程又归纳为项目管理的 9个知识领域，即，项目综合管理、项目范围管理、
项目进度管理、项目费用管理、
项目质量管理、项目人力资源管理、项目信息管理、项目采购管理。见 P704，图 10.2.3。
（四）项目经理的职责和主要任务 （请见
P704）
二、项目管理实施各阶段的管理有设计管理、采购管理、施工管理、开车管理。
（一）设计管理
1．设计阶段的程序和内容我国传统的工程设计体制与国际通行的设计体制、设计阶段划分是不同的，
因而，设计程序、方法和设计内容、深度都有着较大差别。分别说明
（ 1）我国传统设计体制的主要程序和内容
① 总体（规划）设计总体（规划）设计是根据批准的可行性研究报告，解决一个由多个建设项目（单元或装置）组成的、由多个设计院进行设计的大型联合企业、矿区建设的总体部署和重大原则问题，达到优化总平面布置、优化辅助生产设施、
优化系统工程的设计方案，控制工程规模，确定设计标准、
设计原则、设计数据、设计条件，为开展设计创造条件，
实现总定员、总占地、总投资控制的目标，由一个总体设计院牵头，来完成总体（规划）设计。
总体规划设计应完成的主要任务是,一定 ——确定设计主项和设计分项；
二平衡 ——提出物料、燃料和能量平衡；
三统一 ——统一不同设计院的设计指导思想，统一原始资料、基础设计数据、技术标准、公用工程设计原则和参数；
四协调 ——协调工艺及公用工程参数、协调设计内容、深度、规范、规定，协调环境保护原则；协调生活及辅助设施的规模；
五确定 ——确定总体工艺流程图、确定总体平面图布置、确定总定员、确定总进度计划、确定总投资估算对一般项目或仅由一个设计院即可完成的设计项目，
按我国现行规定，只有如下两个设计阶段。
② 初步设计根据批准的设计任务书（或可行性研究报告），确定全厂性设计原则、设计标准、设计方案、重大技术问题，以及环境保护、劳动安全卫生、消防设计等专篇，编制初步设计文件和总概算。经各有关主管部门审批后，作为编制项目的投资额、资产投资计划、组织主要设备订货、编制施工图和进行施工准备的依据其深度应满足如下 7点要求：
——设计方案的比较和确定；
——主要设备材料订货；
——土地征用；
——基建投资的控制；
——施工图设计的编制；
——施工准备；
——生产准备
③ 施工图设计根据批准的初步设计文件及主要设备订货情况进行施工图设计计算，
绘制施工图纸和有关施工说明，据以指导施工。施工图应满足如下要求：
——设备材料订货和非标准设备的制造；
——指导施工；
——完成施工图预算编制，经审定后，作为预算包干、
工程结算的依据
（ 2）国际通用的设计程序和内容目前，国际通用的设计程序是由专利商提供工艺包（或由工程公司提供），由工程公司完成工艺设计和工程设计，工作内容和工作程序见 P707，表 10.3.1“国际通用的设计程序和内容,,将设计程序分为：工艺包、工艺设计、基础工程设计（或管道走向研究和平面布置）、详细设计（或最终设计） 4个阶段。
2.专业设计的质量保证程序按设计过程中的每个设计数据、设计条件和主要文件，从检查接受到检查提出等每项工作，按设计、校核、审核三级质量责任做出明确规定
3.设计审核 主要有以下三种
（ 1）工艺方案评审工艺方案是决定设计技术的关键。工艺设计发表前，
必须对其可靠性、
合理性、先进性、经济性，以及能否达到合同要求进行评审。
——对成熟技术的方案，由工艺专业室组织评审；
——对新产品、新技术、新流程等重大工艺方案，由项目设计经理申请，公司（即设计院）组织评审；
——对评审通过的有关问题形成纪要，按纪要进行补充、修正。
（ 2）基础设计 /初步设计评审基础设计评审，分中间评审和图纸成品（复制前）
评审；
初步设计评审为图纸成品（复制前）评审；
评审的主要内容：设计文件是否完整；是否符合合同和规定的标准规范要求；并对评审结果做出纪要，按纪要进行补充、修正。
（ 3）详细工程设计 /施工图设计评审在图纸入库前，由专业设计室组织审核。审核的主要内容：是否满足工程设计的输入要求；设计深度是否符合规定；采用的标准规范和设计标识是否正确；设计文件是否完整等；
（二）采购管理
1.设备、材料采购工作程序共 9大程序（ 53步），详见 P710，图 10.3.2。
(1) 编制采购计划（ 5步）；
(2) 确定合格供货厂商（ 7步）；
(3) 编制询价文件及报价评审（ 9步）；
(4) 召开厂商协调会议及签订合同（ 9步）；
(5) 调整采购计划（ 3步）；
(6) 催交（ 4步）；
(7) 设备材料检验、监控（ 5步）；
(8) 包装、运输（ 5步）；
(9) 现场交接及收尾服务（ 6步）。
2.不合格产品的控制不合格产品的控制是采购质量管理的一个环节，贯穿于检验和监制过程中。
对不合格设备、材料的处理，应采取：报废（本人注,更换或重置）、
让步使用、或返修。
（三）施工管理施工管理包括公司本部的施工计划编制、施工分包招标及技术支持，以及现场与业主的联络、对分包商管理、
组织协调现场施工，重点是对进度、质量和安全的管理。
1.施工进度的控制对实际工程进度与进度计划进行比较，找出偏差，
采取措施，满足进度计划要求。 S曲线法。（本人注,常用的有横道图法,CPM法、
三三搭接法,S曲线法是最先进的方法。 S曲线法与赢得值法是一种方法的两种称呼，具有进度、费用、工效三种监测比较功能）。
2.施工质量的控制有效的做法是对确定的工序质量控制点进行有效控制，达到对质量的保证。
工序质量控制点的含义 ——对工程的性能、安全、可靠性、
寿命等有严重影响的关键部位或对下道工序有严重影响的关键工序。
（ 1）工序质量控制点的分类 分为 ABC三级
A级 为最重要的工序质量控制点。由总承包商、
施工单位和业主三方确定，联合检查；
B级 重要的工序质量控制点。由总承包商和施工单位双方确定，双方联合检查；
C级 一般工序质量控制点。由施工单位确定，单方检查，报备案。
（ 2）工序质量控制点的确定根据国家或行业部门颁布的工程建设质量检验与评定标准中规定的检查项目来确定。对引进项目或国外承包项目，可参考上述规定，并结合工程的特殊要求拟出控制点，报业主确认。
3.施工安全管理国家对安全生产以立法形式形成了一系列安全生产法规，它是施工安全管理和控制工作的依据。施工安全管理包括安全施工量化目标和安全管理水平目标。应始终贯彻,安全第一，预防为主,原则。
（四）开车管理
1.预试车计划和投料试车计划的编制
（ 1）预试车计划的编制操作手册是指导开车的技术性文件，是编制试车计划的依据；
预试车是在机械竣工的基础上，为投料试车所作的全部准备工作。
预试车计划的编制，应首先确定其程序、步骤。
确定试车关键路线，以关键路线为主导，安排相关的试车项目。
（ 2）投料试车计划的编制应首先确定投料试车的程序、步骤。依据操作手册，并可参照同类生产装置的经验编制。
2.编制单位和批准国内的传统做法是由业主编制。目前的做法是依据合同规定来编制，或规定由业主编制，或规定由工程总承包商编制
4.考核与验收
（ 1）考核考核工作由业主组织，专利商参加，总承包商开车人员指导。
考核指标应在合同中明确规定。主要指标有：
产品能力、产品质量、原料消耗、公用工程（水、
电、动力等）消耗等；
考核周期在合同中的一般规定，为连续满负荷运转 72小时；
（ 2）验收考核期内达到合同规定的全部保证值（指标），一般要求在 5天内业主与工程总承包商双方签字，并颁发验收证书；
如果未能通过考核，
——属于工程总承包商的原因，承包商应自费修改。一般惯例应在 3个月内重新投料试车；投料考核试车的总次数不超过 3次，对未能达到保证指标规定的考核结果，应按合同规定的罚款方式或款额进行罚款；
——属于业主的原因，有关费用业主承担。
一般惯例应在 3个月内重新投料试车，如仍属业主的原因未能达到全部保证值，视为,自动验收,,双方签署，颁发验收证书；
颁发验收证书后，并不能解除承包商合同中规定的质保期的合同责任。
三、项目控制
0 ⊿ t T
计划预算值（计划完成量 × 预算单价）
已完预算值（已完量 × 预算单价）
已完财务值（已完量 × 实际单价）
项目的基本特性之一是项目的目标性。主要目标有：进度目标、
费用目标和质量目标。为了实现项目的目标必须实行全过程的连续的动态控制。这里介绍，目前，国内外工程界推荐的有效方法主要有：
(一 )费用 /进度综合控制 ——赢得值法这是目前世界发达国家项目主管的政府机构、业主和工程承包商较普遍采取的有效控制方法。也是项目控制经理的主要工作内容。这里仅概略介绍
1．可进行进度评价、预算评价、效益评价
2,可确定责任单位和工程部位
3,使用赢得值法的基础
（ 1）合理划分工作分解系统（ WBS） ——可独立核算的工作包的分解； ;
（ 2）合理划分组织分解系统（ OBS） ——可独立核算的责任单位分解；
（ 3）合理确定上述的计算机编码；
（ 4）按赢得值法确定，计划预算值、已完预算值和财务预算值的计算准则和统计准则；
（二）质量管理体系工程总承包商的质量管理和质量控制，应以承包商的质量管理体系为基础。必须执行 GB/TI9001-2000,idt
09001:2000,质量管理体系要求,。
质量管理体系文件：
质量手册（通称层次 A） ——按质量方针、质量目标以及质量管理体系的描述；
质量管理体系程序（通称层次 B） ——描述为实施质量管理体系所涉及到的各职能部门的活动；
质量文件（通称层次 C） ——项目的作业文件，包括表格、报告、作业指导书。
（三）材料控制因为材料费用约占工程总成本的 50-60%，且其供货的时间、数量和质量对项目建设影响很大，故，应非常重视材料控制。对其供货的时间、数量和质量的跟踪控制应贯穿于项目管理的始终。
（四）文件控制随着我国法律制度的不断健全，与国际承包商务的不断交往，法律界愈来愈强调事实和可证实证据的结合。
双方签署的文件是可证实证据的重要依据。包括，合同文件、设计文件、变更指令、各类信函、纪要等的确认、传递和归档，均应有明确的标识和规定。因为口头承诺会产生听误、不完整、否认、或可证实的证据难以获取，将会造成责任的推诿。故，对文件的控制成为项目管理中的重要一环。
四、工程招标方式
（一）工程招标方式的三种基本方式
1.公开招标
2 邀请招标
3.分阶段招标（按招标过程分：资格预审、技术标、商务标）
（二）其他招标方式议标、排他性招标、地区性招标、指定性招标等。
(三 )简析资格预审、技术标和商务标
1.资格预审资格预审，承包商应提交工商注册、注册资本、
资质等级、相关工程的业绩及其评价、装备和人员情况、
管理经验、近 2-3年的资产负债表、损益表、担保能力等，
供业主审查。符合业主要求的承包商可参加下一阶段的技术标；
2.技术标技术标，承包商应提交生产性技术方案、消耗指标保证值、项目管理组织机构、关键性的实施方法的方案、
保证质量的措施方法、进度计划、关键设备材料的选型、
环境保护方案和措施等等。通过的承包商将参加商务标的投标
3.商务标进入商务标阶段，对公开招标、邀请招标和分阶段招标来说，都是以低价中标来选择承包商。但，对于议标的项目来说，有时考虑了生产技术因素，故，不一定低价中标。
工程招标的基本程序，请见 P724，图 10.6.2
（四）招标文件的组成通常应包括以下内容：
1.资格文件
2.技术文件
——技术建议书
——投标书附表
3,商务文件
——投标书（信）；
——合同条件（通用条件、专用条件）；
——（商务标）投标保函；
——履约要求；
——雇主要求；
五、项目合同管理
（一）项目合同管理在不违反国家法律规定、国家利益和公众利益的基础上，合同是双方责任、职责、义务和权力行使的法律依据。在案例法和成为法交融而签订的项目合同中，合同管理显得极为重要。
1.工程总承包商的合同分为两类
（ 1）销售合同 包括工程总承包合同和设计合同
（ 2）采买合同 包括装置分包合同、设计分包合同、施工分包合同、成套设备分包合同；
2.合同管理具有监督和执行职能
（ 1）监督职能 一般由工程总承包商销售部负责；
（ 2）执行职能 由项目经理部负责；具体执行由项目经理在公司法人授权下负责组织和实施
3.在合同管理中应做好如下主要工作
（ 1）组织学习并贯穿执行合同中的通用条款、专用条款、投标书、协议书和附件；
（ 2）控制好变更和修改
——变更权属于业主，业主变更前，将变更交承包商提出建议意见，包括方法、估算等，业主变更指令下达后，将变更纳入合同中，并调整合同价格，可给予竣工时间的延长（如果有）；
——按变更程序，承包商有义务提出价值工程
（变更）的建议给业主，业主同意，承包商应提出方法、
估算和竣工时间延长，经业主指令同意，可调整合同价格或竣工时间延长（如果有）；
——承包商内部的变更，包括设计、施工、
采购和开车的变更，业主不承担合同价格的调整，也不给予竣工时间的延长。由承包商自费进行；
——属于承包商错误的修改，包括设计、操作手册、采购、施工和开车错误，承包商应自费修正；
——属于业主错误的修改，业主应承担其费用和竣工时间延长，给予合同价格调整和竣工时间延长
（如果有）。
有关审批程序请见 P722,10.5.2.2和 10.5.2.3
（ 3）合同的补充、修改。牵涉到承包范围的变化、合同价格的调整、变更、规范标准的变化等重大事项，均应通过谈判，签订补充协议，作为合同不可分割的部分；
（ 4）争端和违约处理，首先应本着友好协商的精神加以解决，否则应采取争端裁决委员会进行决定、或仲裁，
在国际间的承包合同中仲裁是最终的。合同双方是国内法人的，可按合同规定的仲裁进行，也可按合同中规定的付诸法律提出诉讼；
（ 5）对分包合同的管理
——做好分包合同的准备，包括编制询价或招标文件、报价或投标文件的资格审查；
——组织研究并审定分包合同或采购合同；
——争端和违约处理；
——分包合同的补充、修改和变更六、项目实施过程中业主、承包商和监理的责任和义务业 主监理单位总承包商合同关系合同关系工作关系
（监理、管理）（ 实施项目 ）
（一）业主与监理单位、总承包商分别是合同关系，
监理单位与总承包商各自承担各自的合同责任、职责、义务和权力；
（二）监理单位在工程项目实施阶段，负责具体组织对投资、质量和进度控制的监督、管理。维护业主和承包商双方的合法权益；
（三）承包商必须接受监理单位的监理，提供工作方便，按要求提供完整的原始记录、检测记录等资料；
（四）监理单位应定期向业主报告建设情况。未经业主授权不得修改合同；
（五）对业主与承包商之间的争端，应努力协商解决，
未能经协商解决的，可请当地经济合同仲裁机构仲裁。
七、我国基本建设的法律及法规
（一）我国工程建设的基本程序（从项目建议书到后评价） 请见 P726 图 10.8.1
（二）主要的基本建设法律、法规和条例文件 请见
P727 表 10.8.2
故，请大家在辅导后，应认真按,考试指导手册,中的,注册化工工程师执业资格考试基础考试大纲,的要点进行复习准备。
9.1 概述 F=P
9.2 工程造价（造价估算 —— 投资，即，自有资金 贷款资金。现值的组成部分。）
9.3 项目财务（生产财务 —— 经营成本或生产成本。现值的组成部分,折旧、摊销等。）
9.4 建设项目经济效益评价（工程经济分析，
依据等值概念求终值与现值进行评价。）
9.工程经济分析
（主讲人：刘玉珂）
ni)1(?
９．１概述对市场经济条件下的企业来说，今天工程项目的决策就是为了未来的生存发展，生存发展的基础是还本付息和盈利。工程经济分析，就是研究新建、改建、扩建等需要的经济效益分析，来决策方案取舍。将各个方案化为统一的货币单位进行经济分析比较。
9.4 建设项目经济效益评价，介绍了工程经济分析的核心部分，即，依据等值概念求现值与终值的比较评价，并对利息、利率、利息计算次数、还款期限、名义利率和有效利率等，并介绍评价方法。在此基础上，引出了,现值,
（９．２工程造价和９．３项目财务）的确定。故，本人先介绍９．４．
一、现金流量和资金等值计算工程经济分析的基本原理和方法的核心问题是，
以货币形式来表现各个方案之间的差别并进行比较。是在工艺技术、工艺流程、产品质量、产品规模、工艺消耗指标，以及设备、自控等技术等确定后，进行现值与终值的比较，从中牵涉到资金流量、利率、利率周期、还本付息、
收益率、投资回收期、项目寿命期、投资机会、物价指数、
汇率变化等进行工程经济的综合分析。
９．４建设项目经济效益评价
（ 1）现金流量现金流量对一个特定的经济系统，投入的资金，花费的成本，获得的收益，都可看成是以货币形式体现的资金流出或资金流入。现金流入与现金流出之差，称：净现金流量。（工程建设）
投资、（生产）成本费用、（产品）销售收入、
税金和利润等经济量是构成经济系统现金流量的基本要素
1,现金流量和资金的构成（本人注,工程经济分析的基本原理和等值概念）
（ 2）资金等值计算由于计息的存在，使资金具有时间价值，资金流量是准确确定货币时间价值的方法。资金等值（或货币等值）概念是工程经济分析中最重要的概念之一，即，今日贷款投资 100万元（称现值，不含利息），与未来还款
106万元（称终值，含利息）其绝对值不相等，但，从其时间的价值意义上是相等的。资金增值使资金具有时间价值。工程经济分析的主要任务就是进行等值计算。
资金投入与收益获取往往构成一个时间上有先后的现金流量序列。评价方案的经济效果，不仅要考虑资金流入和资金流出数额，还必须要考虑每笔现金流量发生的时间（因存在利息和利息计取次数）。不同时间发生的等额资金在价值上的差别，称为资金的时间价值。
（ 3）利息的广泛含义贷款方把利息作为有效的资本投资所能获得的盈利，借方应把利息应看成贷款的投资组成部分；资金的计算方法与银行利息的计算方法相同；
（ 4）市场价格的有效性是（工程）
投资方案的主要依据
（ 1）利息（以 In表示）是贷款或占用资金的代价，是衡量资金时间价值的尺度，也是资金时间价值的表现形式；
（ 2）利率（以 i表示）是一个计息周期内所得的利息与现值（或称本金，以 P表示）的比值，通常以百分数表示；
利率公式 i ＝ In / P × 100%
利息公式 Fn ＝ P + In
式中,Fn 为 n个计息周期的本利之和，或称终值
2,利息与利率
A.单利，即，仅以本金计算利息利息公式,In ＝ P × n × i
终值公式,Fn ＝ P + In ＝ P
( 1 + n × i )
B.复利，即，对本金和前期累计利息之和进行计息，即，利息再生利息；
终值公式,Fn ＝ P ( 1 + i )n
计算利息的方法,
【 例 】 若年利率（ i）为 8 %,一年计息一次，即，
r = i,m = 1。若年利率为 8%，半年计息一次，
即 r = 8 %,m = 2,有效利率为 i = ( 1 +
8% / 2 ) 2- 1 = 8.16 %
C,名义利率和有效利率（利息计算次数 m）
名义利率是指，计息次数与利率时间单位不相同的年利率；
有效利率是指，计息次数与利率时间单位相同的年利率；
有效利率公式,i == ( 1 + r /
m) m - 1
（ 1） 现金流量图
P(现值 )
F（ 终值 ）
0 1 2 3 n-1 n
3.现金流量图和资金的等值概念箭头向下为资金流出，箭头向上为资金流入，
并应注明现金流量。一般常用表格方法按时间列出资金流量。
（ 2）资金的等值概念前面已经介绍了，并提到了工程经济分析的主要任务就是进行等值计算。
（ 3）等值计算公式（支付类型）资金等值的计算公式与复利的计算公式是相同的。
折现：把将来某个时间点的资金金额（称终值，以 F
表示）换算成现在时间点的等值金额（称现值，以 P表示）。其折现率（等于现值与终值的比值，以 i表示，即，
利率）。
等额年金：表示一个等额支付序列。现金流量图上出现在连续几个计息期末，以 A表示。
,第一种支付类型,现值（本金）和利息最后一次支付，也称整付。
公式，即，复利计算公式。资金流量图仅表示现值（ P）和终值（ F）下 /上的两个箭头；
0 1 2 3 n-2 n-1 n
P
F
A,一次支付终值公式 F ＝ P ( 1 + i )n 公式中，
i 折现率； n 时间周期数； 一次支付终值系数，记为（ F / P,i,n）该系数，在,复利表,可查出
ni)1(?
niFP )1( 1
公式中,i 折现率； n 时间周期数； 一次支付现值系数，记为（ P / F,i,n）该系数在,复利表,可查出
B,一次支付现值公式
ni)1(
1
,第二种支付类型,等额分付类型
A.等额分付终值公式
iiAF
n 1)1(
式中,A 为等额年金支付序列的总现金流出；
i
i n 1)1( 为等额分付终值系数，可记为（ F/A,i,n），
该系数在,复利表,可查出
F（ 终值 ）
0 1 2 3 n-1 n
A
含义：在考虑资金时间价值的条件下，若 n年内系统的总现金流出等于总现金流入，则第 n年末的现金流入 F应与等额现金流出序列等值。 F为该序列的终值。如上图，可把等额序列视为 n个一次支付组合。
B.等额分付现值公式
n
n
ii
iAp
)1(
1)1(
式中,为等额分付现值系数，记为（ P/A,i、
n），可在,复利表,中查出
n
n
ii
i
)1(
1)1(
0 1 2 3 4 n -1 n
P
A
含义：在考虑资金时间价值的条件下，若 n年内系统的总现金流入等于总现金流出，则第 0年末的现金流出 P应与从第 1年到第 n年的等额现金流入序列等值。 P就相当于等额年值序列的现值。
C.等额分付资本回收公式?
1)1(
)1(
n
n
i
iiPA
本公式是上述 B式的逆运算式中,为等额分付偿债基金系数，记为
（ A/P,i,n），可在,复利表,中查出 ----表中称为,
资本回收系数,
1)1(
)1(
n
n
i
ii
等额分付偿债基金系数表示，在考虑资金时间价值的条件下，对应于工业项目的单位投资，在项目寿命期内每年至少应该回收的金额。如果对应于单位投资的实际回收金额少于这个值，在项目寿命期内就不可能将投资全部收回。
在上述两个支付类型中，若现值（本金）、
利率、计息次数相同的情况下，终值的结果有着较大的差异，第一个支付类型的终值高，还有两种支付类型终值居中,,指南,中未提及（略），第二个支付类型的终值一般最低。
（ 1）投资回收期。投资回收期是工程项目从投建之日起，用项目各年的静收益将全部投资收回所需要的期限。以 Tp表示。投资收回期的实用表达式为：
二、经济效果的评价指标
1．静态评价指标第（ T—1）年的累计净现金流量的绝对值
Tp ＝ T - 1 ＋ ----------------------------------------
第 T年的净现金流量公式中,T ——项目各年累计现金流量首次为正值或 0的年数
,判别准则,若基准投资收回期为 Tb
Tp ≤ Tb 项目方案可考虑接受
Tp ＞ Tb 项目方案应予拒绝
0)(
0
pT
t
toi cc
式中,为现金流出,为现金流入,为第 t年净现金流量 ;
为投资回收期,
投资回收期的实用表达式为,
ic 0c ti cc )( 0? pT
（ 2）投资收益率。投资收益率是项目正常生产年份的净收益与投资总额的比值。 公式为,E ＝ R / I
式中,E —— 投资收益率； I —— 投资总额； R —— 正常年份净收益。依分析目的不同,R可以是利润（或利税）总额；
2.动态评价指标
（ 1）净现值（ＮＰＶ）
净现值是投资项目寿命期内各年度发生的净现金流量按基准收益率折现到初期的现金累加值。公式，
)1/()( 0
0
0 iCC t
a
t
i
式中,为第ｔ年净现金流量； 为基准收益率。
iC tC)0（
－
,判别准则,
对某一单项,ＮＰＶ ≥ ０ 应接受；
ＮＰＶ ＜ ０ 应拒绝；
对多方案比较，ＮＰＶ越大的方案，相对越优；
（ 2） 内部收益率（ＩＲＲ）。 内部收益率（ＩＲＲ）
是经济评价的另一个重要指标。内部收益率（ＩＲＲ）是净现值为零时的折现率，其表达公式为：
0)1/()( 0
0
t
t
a
t
i IRRCC
其经济含义：在投资方案寿命期内，按 i = IRR计算，
始终存在未被收回的投资。只是在项目寿命期终了时，投资才被完全收回。
,判别准则,设基准收益率为 i 0
若,ＩＲＲ ≥
i 0
,该方案的经济效果可接受；
若,ＩＲＲ <
i
,该方案不可接受；
0
（ 3）净现值率（ＮＰＶＲ），是净现值与现值之比
（值）。依该指标考核,资金利用效率,,通常用,净现值率（ＮＰＶＲ）,作为净现值辅助指标。公式为：
t
t
a
t
i iCC
)1()( 0
0
0
t
a
t
t iI
)1( 0
0
ＮＰＶＲ＝ＮＰＶ／Ｉｐ ＝ ——————————
式中，Ｉｐ ——项目总投资额的现值；Ｉｔ ———
第ｔ年的投资额；
不难看出，净现值率（ＮＰＶＲ）公式表示单位投资现值所带来的净现值；
,判别准则,
ＮＰ VＲ ≥１，收益大于成本，即，投资报酬率超过预定贴现率；
ＮＰ VＲ＜１，项目报酬率没有达到预定贴现率；
（ 4） 动态投资收回期为了克服静态投资期末考虑资金时间价值的缺点，
可采用动态投资回收期。表达式为：
0)1/()( 0
0
0
t
t
T
t
i iCC
a
p
式中,——基准动态投资投资回收期a
pT
动态回收期的计算方法：由现金流量表，按下式计算：
基准动态回收期＝累计净现金流量折现值出现正值的年数上年累计净现金流量折现值
－１＋ ————————————
当年净现金流量折现值
,判别准则,
基准动态回收期 ≤,项目可以接受，否则，
应拒绝
a
pT
（ 5）基准收益率（或称基准折现率、最低期望收益率），是投资者对项目资金时间价值的估值。投资者如何恰当的确定基准收益率是一个重要且又十分困难的问题，
它不仅取决于资金的构成和未来的投资机会，还取决于未来期间内风险的大小和通货膨胀率的高低。
（一） 财务评价的内容建设项目的财务评价是在国家现行财税制度和价格体系条件下，从项目财务角度分析、计算项目的财务盈利、
清偿能力，以及不确定性和风险分析，据以判断项目的财务可行性。其作用是：衡量项目的盈利能力、为企业制定资金规划、为协调国家利益和企业利益提供依据。
（二）财务评价的依据及主要数据、参数项目投产期的生产负荷安排；主要产品价格；增值税率、消费税定额、城建税率、教育附加等；项目还款资金来源；项目计算期；财务基准收益率等参数；其他。
三、建设项目的财务评价
1．盈利能力分析指标
（ 1）净现值（ＮＰＶ）。采用设定的折现率将计算期内各年净现金流量折现到建设初期的现值之和；
（ 2）内部收益率（ＩＲＲ）。项目整个计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时（即现金流入的现值和等于现金流出的现值和 ——按现值考虑收支相抵）的折现率；
（ 3）投资回收期（Ｐｔ）。指以净收益抵偿投资所需要的时间（通常以年表示）；
（三）财务评价指标
（ 4）投资利润率投资利润率＝年利润总额或年平均利润总额／总投资 × １００％
（ 5）投资利税率投资利税率＝年利税总额或年平均利税总额／总投资 × １００％
（ 6）资本净利润率资本净利润率＝年净利润总额或年平均净利润总额／资本金 × １００％
2．清偿能力分析指标
（ 1） 资产负债率资产负债率＝负债总额／资产总额 × １００％
投资者一般期望该指标越低越好，但，经营者却希望高一些。过高会影响企业的筹资能力。如果大于１
００％就意味着资不抵债。
（ 2）流动比率。流动比率是反映项目流动资产在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。表明单位流动负债有多少流动资产可作为支付的保障。
流动比率＝流动资产／流动负债 × １００％
（ 3）速动比率。速动比率是反映项目流动资产中可以用于快速偿付流动负债的能力。一般要求速动比率大于１００％，但，不同行业是有差别的。
速动比率＝速动资产／流动负债 × １００％
速动资产＝流动资产 —存货
（ 4）固定资产投资借款偿还期。固定资产投资借款偿还期是指在有关财务规定及项目（企业）具体财务条件下，项目投产后以可用作还款的利润、折旧、摊销及其他收益偿还固定资产投资借款本金和利息所需要的时间。
（ 5）偿还备付率。偿还备付率是指可用于还本付息的收益与需偿付的本息额之比。
3,财务评价的主要报表
（ 1）基本报表。现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资金负债表；
（ 2）主要辅助报表。投资计划与资金筹措表、原材料与燃料动力表、销售收入与税金估算表、总成本费用表、借款偿还平衡表、折旧和摊销估算表等；
4,不确定性和风险分析
（ 1）盈亏平衡分析 （求盈亏平衡点）；
（ 2）敏感性分析 （判定敏感因素影响程度及其不利变化的临界点）；
（ 3）概率分析 （最简单的是求出净现值的期望值大于或等于零的累计概率，还可以用模拟法得出选定指标的概率分布）；
5,财务评价的判别基准不同的投资者、不同的借款者、不同的决策者、不同的经营者对不同的指标会有不同的选译指标,
（ 1）投资额相同的方案，应选用净现值或内部收益率进行比较；
（ 2）投资额不同，相差又不大的方案，可选用净现值比率进行比较（财务净现值和所需投资的现值的比率，应选译财务净现值比率大的方案）；
（ 3）投资额相差较大的方案，也可选用净现值和净现值比率进行比较；
（ 4）投资额不同的方案，可采用差额投资内部收益率法进行比较。
差额投资内部收益率大于或等于基准收益率（或社会折现率）时，
投资大的方案较优，反之投资小的方案较优；
（ 5）方案比较中还有，如比较效益基本相同，但，难于估算的方案时，可采用最小费用法，包括费用现值比较法和年费用比较法，
或可比较等额年值指标等，应根据项目的具体情况使用；
（四）国民经济评价的内容和评价指标这是指对国民经济有重大影响的项目，应当进行国民经济评价。主要是进行盈利能力分析（含，经济内部收益率ＥＩＲＲ、经济净现值ＥＮＰＶ）和外汇效果分析（含出口创汇和替代进口节汇项目的效果）。
工程造价和项目（生产）财务，主要是如何确定项目的现值，即，投资，生产资金（含流动资金）以及折旧等计算。
一、工程造价的含义和特点工程造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用结果的货币反映。
也就是通过建设形成的固定资产、无形资产、递延资产所需用的一次性费用的总和。
工程造价除具有一般商品的价格职能外，
还具有预测、控制、评价及调控等特殊职能。
９．２ 工程造价二、工程造价的相关概念
１．静态投资和动态投资静态投资是以某基准年、季、月的建设要素的价格为依据所计算出的建设项目投资的瞬间值。包括，建筑安装费、设备／工器具购置费、工程建设其他费、基本预备费。含因工程量误差引起的工程造价的增减。
动态投资是指为完成一个工程项目的建设，预计投资需要量的总和。除了包括静态投资外，还包括建设期间的贷款利息、涨价预备金、新开征税费以及汇率变动。动态投资更能反映符合市场价格运动机制的要求，使投资计划、估算、控制更符合实际情况。
静态投资是动态投资的主要组成部分，是动态投资的计算基础。这两个概念都与工程造价有直接关系。
２．建设项目总投资建设项目总投资是选定的建设项目上投入所需全部资金的经济行为。建设项目往往由一个或数个单项工程所组成。按用途也可分为生产性项目和非生产性项目生产性建设项目总投资包括,固定资产,投资和流动资金在内的,流动资产,两部分组成。非生产性建设项目的总投资只有固定资产投资，不含上述的流动资产投资。
３．固定资产投资固定资产投资是投资主体为了特定的目的，
以达到预期收益（效益）的资金垫付行为。在我国，固定资产投资包括：基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资和其他固定资产投资等。基本建设投资用于新建、
改建和扩建项目的资金投入。
三、工程造价的计价特征
１．单件性计价特征。产品的个体差别决定了每项工程必须单独计价；
２．多次性计价特征。由于建设周期长、规模大、造价高，因此，按建设程序要分阶段进行多次计价（本人注．分为估算、概算、预算和决算阶段），以保障工程造价确定与控制的科学性。按建设程序逐步深化、细化以接近实际造价。
项 目 建 议书和 可 行性研究阶段初步设计阶段施工图设计阶段竣工验收阶段投资估算 概算造价 预算造价 实际造价
３．组合性特征。工程造价的计算是分部组合而成的。这与建设项目的组合有关；
４．方法的多样性特征。适应多次性计价，
有各不相同的计算依据，以及对造价的不同精确度要求，计价方法有多样性特征；
５．依据复杂性的特征。由于影响造价的因素多、计价依据复杂、种类繁多，主要可分为７
类计算依据，主要有设备、工程量、消耗、单价、
直接费、间接费、政府税费、物价指数、造价指数等，详见Ｐ．６７４。
四、我国现行工程造价的构成建设项目总投资由固定资产投资和流动资金两大部分构成。
１．固定资产投资 ——即，工程造价。
工程造价：
设备及工器具购置费设备购置费 （含 设备原价 运杂费）
工器具及生产家具购置费建筑安装工程费直接工程费间接费计划利润（注,支付给承包商的）
税金（注,支付给承包商的）
工程建设其他费土地使用费与建设项目有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费（目前一般不列）
建设期间贷款利息
２,流动资产投资 ——流动资金（含３０％铺底流动资金）
五、建设项目投资估算与资金筹措
1,投资项目的阶段划分由于其阶段的资料、信息占有的详细程度的不同，与实际决算会产生较大的造价误差
（ 1）投资机会研究及项目建议书阶段的投资 ——估算。误差一般是正负 30%；
（ 2）初步可行性研究阶段的投资 ——估算。误差一般为正负 20%；
（ 3）详细可行性研究阶段的投资 ——估算。误差一般正负 10 %；
2,投资估算的文件组成
（１）编制说明。工程项目简要介绍；投资估算的范围及投资组成；有关事项说明；
（２）编制依据。国家有关政策规定；建筑／安装工程费用取费原则；设备材料的计价原则；引进设备材料的初步报价文件或参考价格的依据；设计单位积累的有关资料；
（３）投资估算表。根据工程性质不同，选填下列投资估算表，单项工程投资估算表、全厂性工程投资估算表、中外合资项目投资估算表；
（４）估算说明。具体说明各种取费标准和计算方法，
以及有关重要问题；
（５）投资估算分析。包括影响投资主要因素分析及与类似工程项目投资的对比与分析等。
（１）费用划分
① 建设投资建设项目总投资由建设投资、建设期借款
（本人注．贷款）利息及流动资金组成。其中，
建设投资又分为，固定资产、无形资产、递延资产和预备费四部分组成。
3,费用项目划分和工程费用分类及计算
Ａ．固定资产费用指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、
机械、运输工具及其他生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营的主要设备的物品，
单位价值在２０００元以上，且使用年限超过２
年的也应当作固定资产。融资租入的固定资产是项目投资的组成部分。工程费用分为全厂性工程项目和单项工程项目，详见Ｐ．６７８
Ｂ．无形资产费用包括，工业产权费用、专有技术费用、商誉费用（除企业合并外，不得计入投资）、研究试验费、土地使用权出让费、勘察设计费、软件进口税、供电贴费、水增容费等；
Ｃ．递延资产费用指不能全部计入当年损益，应在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费（包括环境评价费、
工程监理费、建设单位管理费、生产职工培训费、办公及生活家具购置费、外国工程技术人员来华工资、生活费、
招待费和办公用具费、银行担保费、出国人员生活费、旅费和服务费，图纸资料翻译费等）、以经营租赁方式租入的固定资产支出等；
Ｄ．预备费用
①由基本预备费（按固定资产、无形资产和递延资产各费用之和的规定比例计算）和涨价预备费（一般不列，按价差计算）组成。
② 建设期的借款利息为简化计算，预备费、建设期借款利息全部进入固定资产。
③ 流动资金流动资金是指生产流动资金。可按流动资金分项计算，或参照同类企业百元产值占有流动资金的金额分析计算，也可按项目１至３个月的总成本费用（或产出的总成本费用）减贷款利息估算。建设投资加３０％的铺底资金流动资金为项目的报批投资。
（２）工程费用分类及计算工程费用分为设备购置费、建筑工程费和安装工程费。
（３）建设投资中固定资产费用的估算方法
① 工程量法
② 相关系数法
③ 规模指数法
④ 建设项目总投资，即，建设投资、建设期借款利息与流动资金之和构成间设项目总投资
（ 4 ）资金筹措建设项目所需的资金总额由自有资金、
接受捐赠和对外筹措三部分组成。
自有资金是不需偿还的资金，包括资本金和资本溢价。
① 自有资金自有资金是企业有权支配的资金，按规定可用于建设投资。投资者的出资额包括资本金和资本溢价。
Ａ,资本金，是指注册资本。可以是国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。资本金的筹集可采取国家投资、各方集资和发行股票等。投资者可以用现金、
实物、无形资产等投资。
对作为资本金的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权，必须经过有资格的资产评估机构依照法律、法规评估作价，不得高估或低估。
筹集的资本金中，吸收投资者的无形资产（不包括土地使用权）的出资，按国务院有关规定，不得超出注册资本的２０％。除国家对采用高新技术成果有特别规定的除外。另规定，资本金占项目投资额的比例，一般不低于３
０％，否则不予立项。
Ｂ,资本溢价，是指投资者交付的出资额，超出资本金的差额
② 以企业名义对外筹措资金
Ａ．境外贷款包括政府贷款、国际金融组织贷款、银行贷款，出口信贷和发行债券等；
Ｂ．国内贷款将依项目性质由开发银行或商业银行提供贷款，也可通过发行债券、融资租赁等方式筹集资金；
Ｃ．我国对生产建设项目实行资本金制度资本金即投资者认缴的出资额，属于非债务性资金，并依法享受这部分资金的所有权、转让、
利息和债务，但不可抽回。按国家有关规定，资本金占投资额的比例一般不得低于３０％，国家重点项目，经国务院批准可适当调低资本金比例。
Ｄ．按国务院有关规定,对新建、扩建项目，
铺底流动资金不得低于３０％，否则不予立项，
银行不予贷款。
９．３ 项目财务本部分重点介绍生产财务和生产成本一、成本费用估算
１．成本反应产品生产过程中所消耗的物化劳动和活劳动。
产品生产过程中所消耗的各项费用总和，包括，原材料、
燃料、动力、折旧、工资和管理费等开支；
２．总成本费用总成本费用＝制造成本＋管理费用＋销售费用＋财务费用 其中：
① 制造成本＝直接材料＋直接工资＋其他直接支出
＋制造费用－副产品回收
② 管理费用 是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用。
③ 销售费用 是指在销售产品过程中所发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。 销售费用
＝销售收入 × 销售费用率
④ 财务费用 是指企业为筹集资金而发生的各项费用。
３．单位成本某产品总成本单位成本＝ —————————
某产品数量
４．可变成本（也称变动成本或变动费用）
是指产品成本中，有一部分成本的总额随着产品数量的变动而成比例变动的成本。典型的可变成本包括原材料、燃料和动力等费用。
５．固定成本（也称固定费用）
是指在一定限度内不随产品产量和销售量的变动而变动，具有相对固定性质的各项成本。如，固定资产折旧费、摊销费、管理人员工资等。
６．经营成本经营成本＝总成本费用 —固定资产折旧 — 无形资产及递延资产的摊销费 —财务费用应注意，折旧费、摊销费、财务费用均计入总成本费用，但折旧费和摊销费并不是真正发生现金流出。固定资产、递延资产已计入现金流出。
７．机会成本是指将一种具有多种用途的有限资源置于特定用途时所放弃的收益，就是将这种资源置于特定用途的机会成本。
８．沉没成本是指以往发生的与当前无关的费用。
二、销售收入、税金和利润的估算
１．销售收入是指向社会出售商品或提供劳务的货币收入。在技术经济分析中，销售收入作为现金流入的重要项目。
销售收入＝商品销售量 × 商品单价
２．税金我国工业企业应缴纳的税种有：增值税、消费税、
营业税、城市维护建设税、
教育附加、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、所得税、关税、耕地占用税等。
３．利润利润是企业经济目标的集中表现。
销售利润＝销售收入 ―总成本费用 ―销售税金及附加利润总额＝销售利润＋投资净收益＋营业外收入－
营业外支出
（投资净收益 是企业对外投资的收益与损失的净额）
税后利润＝利润总额－所得税 （税后利润是企业可供分配的利润）
三、固定资产折旧计算
１．建设期间的利息全部计入固定资产价值；
２．为简化计算，预备费全部计入固定资产原值；
３．固定资产原值计算公式固定资产原值＝建设投资 ―无形资产 ―递延资产＋
建设期利息
４．固定资产折旧年限，按国家有关规定执行；
５．固定资产预计净残值率，按固定资产原值的规定比例计取；
６．采用平均年限法计算折旧公式
１－预计净残值率年折旧率＝ —————————— × １００％
折旧年限年折旧额＝固定资产原值 × 年折旧率
７．允许加速折旧的项目，可采用下述两种方法计算折旧
（１）双倍余额抵减法在折旧年限的最后２年，将固定资产净值减预计净残值后的净额平均摊销。
２
年折旧率＝ —————————— × １００％
折旧年限年折旧额＝固定资产净值 × 年折旧率
（２）年数总和法折旧年限 — 已使用年限年折旧率＝ ———————————× １００％
折旧年限 × （折旧年限＋１） ÷ ２
年折旧额＝（固定资产原值－预计残值） × 年折旧率应注意，无形资产按规定年限摊销，没规定期限的按不少于１０年摊销。
递延资产的开办费按不少于５年摊销。
本章基本上是以国际通行的 EPC/交钥匙承包项目管理过程介绍其管理知识，少部分是从业主的角度来介绍的。
一、工程项目管理概念
（一）项目和项目管理
1．项目按美国 PMI的定义,,项目是一种临时性的创造一项唯一的产品和服务的任务。,临时性是指，有明确的开始和结束。开始就存在，结束就不存在；唯一性是指，
一个项目的产品和服务，总会在某些方面不同于其他项目的产品和服务；项目是一项任务，不是一个目的物，对项目的建设和改造称为一个项目，建成的工厂是项目的产品，
不是项目本身。
10化学工程项目管理
2．项目管理
ISO10006把项目管理定义为：,项目管理包括在项目连续过程中对项目的各方面进行策划、组织、监测和控制等活动，以达到项目的目标。,项目由一系列的过程组成。
过程按其性质可分为两大类：
一类,是与产品有关的过程。可理解为创造项目产品的过程。对工程项目而言，
即，立项、设计、采购、施工、开车的过程。
二类，项目管理过程。即，启动、策划、实施、控制、
收尾的过程。项目管理过程中关注的是项目的效率和效益。创造产品的过程和项目管理过程见图示，
（二）项目管理过程和项目阶段
1．项目管理过程 PMI把项目管理过程分为 5个过程组，即，
启动过程组，确定一个项目或一个阶段开始，并委托组织去实施；
策划过程组，谋划如何实施一个项目，并形成计划，以期实现项目目标；
实施过程组，组织、协调人力及其他资源去完成计划；
控制过程组，通过监测项目进展和采取必要纠正措施保证达到项目目标；
收尾过程组，项目或阶段的正式接收和项目有序的结束。
2．项目阶段项目开始到结束称项目寿命周期，它是项目阶段的集合。项目阶段是一项或多项可交付产品或服务的完成。如，可行性研究阶段、设计阶段、
采购阶段、施工阶段和开车阶段。阶段可以分离来描述，但，运行中阶段和阶段之间是有序重叠作业。
3．项目管理过程和项目阶段的综合关系由于过程组之间是重叠的，各个阶段之间也是重叠的，故，不能按每个阶段单独进行管理，应对项目进行全过程综合管理。见 P.703 图 10.2.2.
（三）项目管理的知识领域
PMI将项目管理了过程归纳为 5个过程，共 37个子过程，对子过程又归纳为项目管理的 9个知识领域，即，项目综合管理、项目范围管理、
项目进度管理、项目费用管理、
项目质量管理、项目人力资源管理、项目信息管理、项目采购管理。见 P704，图 10.2.3。
（四）项目经理的职责和主要任务 （请见
P704）
二、项目管理实施各阶段的管理有设计管理、采购管理、施工管理、开车管理。
（一）设计管理
1．设计阶段的程序和内容我国传统的工程设计体制与国际通行的设计体制、设计阶段划分是不同的，
因而，设计程序、方法和设计内容、深度都有着较大差别。分别说明
（ 1）我国传统设计体制的主要程序和内容
① 总体（规划）设计总体（规划）设计是根据批准的可行性研究报告，解决一个由多个建设项目（单元或装置）组成的、由多个设计院进行设计的大型联合企业、矿区建设的总体部署和重大原则问题，达到优化总平面布置、优化辅助生产设施、
优化系统工程的设计方案，控制工程规模，确定设计标准、
设计原则、设计数据、设计条件，为开展设计创造条件，
实现总定员、总占地、总投资控制的目标，由一个总体设计院牵头，来完成总体（规划）设计。
总体规划设计应完成的主要任务是,一定 ——确定设计主项和设计分项；
二平衡 ——提出物料、燃料和能量平衡；
三统一 ——统一不同设计院的设计指导思想，统一原始资料、基础设计数据、技术标准、公用工程设计原则和参数；
四协调 ——协调工艺及公用工程参数、协调设计内容、深度、规范、规定，协调环境保护原则；协调生活及辅助设施的规模；
五确定 ——确定总体工艺流程图、确定总体平面图布置、确定总定员、确定总进度计划、确定总投资估算对一般项目或仅由一个设计院即可完成的设计项目，
按我国现行规定，只有如下两个设计阶段。
② 初步设计根据批准的设计任务书（或可行性研究报告），确定全厂性设计原则、设计标准、设计方案、重大技术问题，以及环境保护、劳动安全卫生、消防设计等专篇，编制初步设计文件和总概算。经各有关主管部门审批后，作为编制项目的投资额、资产投资计划、组织主要设备订货、编制施工图和进行施工准备的依据其深度应满足如下 7点要求：
——设计方案的比较和确定；
——主要设备材料订货；
——土地征用；
——基建投资的控制；
——施工图设计的编制；
——施工准备；
——生产准备
③ 施工图设计根据批准的初步设计文件及主要设备订货情况进行施工图设计计算，
绘制施工图纸和有关施工说明，据以指导施工。施工图应满足如下要求：
——设备材料订货和非标准设备的制造；
——指导施工；
——完成施工图预算编制，经审定后，作为预算包干、
工程结算的依据
（ 2）国际通用的设计程序和内容目前，国际通用的设计程序是由专利商提供工艺包（或由工程公司提供），由工程公司完成工艺设计和工程设计，工作内容和工作程序见 P707，表 10.3.1“国际通用的设计程序和内容,,将设计程序分为：工艺包、工艺设计、基础工程设计（或管道走向研究和平面布置）、详细设计（或最终设计） 4个阶段。
2.专业设计的质量保证程序按设计过程中的每个设计数据、设计条件和主要文件，从检查接受到检查提出等每项工作，按设计、校核、审核三级质量责任做出明确规定
3.设计审核 主要有以下三种
（ 1）工艺方案评审工艺方案是决定设计技术的关键。工艺设计发表前，
必须对其可靠性、
合理性、先进性、经济性，以及能否达到合同要求进行评审。
——对成熟技术的方案，由工艺专业室组织评审；
——对新产品、新技术、新流程等重大工艺方案，由项目设计经理申请，公司（即设计院）组织评审；
——对评审通过的有关问题形成纪要，按纪要进行补充、修正。
（ 2）基础设计 /初步设计评审基础设计评审，分中间评审和图纸成品（复制前）
评审；
初步设计评审为图纸成品（复制前）评审；
评审的主要内容：设计文件是否完整；是否符合合同和规定的标准规范要求；并对评审结果做出纪要，按纪要进行补充、修正。
（ 3）详细工程设计 /施工图设计评审在图纸入库前，由专业设计室组织审核。审核的主要内容：是否满足工程设计的输入要求；设计深度是否符合规定；采用的标准规范和设计标识是否正确；设计文件是否完整等；
（二）采购管理
1.设备、材料采购工作程序共 9大程序（ 53步），详见 P710，图 10.3.2。
(1) 编制采购计划（ 5步）；
(2) 确定合格供货厂商（ 7步）；
(3) 编制询价文件及报价评审（ 9步）；
(4) 召开厂商协调会议及签订合同（ 9步）；
(5) 调整采购计划（ 3步）；
(6) 催交（ 4步）；
(7) 设备材料检验、监控（ 5步）；
(8) 包装、运输（ 5步）；
(9) 现场交接及收尾服务（ 6步）。
2.不合格产品的控制不合格产品的控制是采购质量管理的一个环节，贯穿于检验和监制过程中。
对不合格设备、材料的处理，应采取：报废（本人注,更换或重置）、
让步使用、或返修。
（三）施工管理施工管理包括公司本部的施工计划编制、施工分包招标及技术支持，以及现场与业主的联络、对分包商管理、
组织协调现场施工，重点是对进度、质量和安全的管理。
1.施工进度的控制对实际工程进度与进度计划进行比较，找出偏差，
采取措施，满足进度计划要求。 S曲线法。（本人注,常用的有横道图法,CPM法、
三三搭接法,S曲线法是最先进的方法。 S曲线法与赢得值法是一种方法的两种称呼，具有进度、费用、工效三种监测比较功能）。
2.施工质量的控制有效的做法是对确定的工序质量控制点进行有效控制，达到对质量的保证。
工序质量控制点的含义 ——对工程的性能、安全、可靠性、
寿命等有严重影响的关键部位或对下道工序有严重影响的关键工序。
（ 1）工序质量控制点的分类 分为 ABC三级
A级 为最重要的工序质量控制点。由总承包商、
施工单位和业主三方确定，联合检查；
B级 重要的工序质量控制点。由总承包商和施工单位双方确定，双方联合检查；
C级 一般工序质量控制点。由施工单位确定，单方检查，报备案。
（ 2）工序质量控制点的确定根据国家或行业部门颁布的工程建设质量检验与评定标准中规定的检查项目来确定。对引进项目或国外承包项目，可参考上述规定，并结合工程的特殊要求拟出控制点，报业主确认。
3.施工安全管理国家对安全生产以立法形式形成了一系列安全生产法规，它是施工安全管理和控制工作的依据。施工安全管理包括安全施工量化目标和安全管理水平目标。应始终贯彻,安全第一，预防为主,原则。
（四）开车管理
1.预试车计划和投料试车计划的编制
（ 1）预试车计划的编制操作手册是指导开车的技术性文件，是编制试车计划的依据；
预试车是在机械竣工的基础上，为投料试车所作的全部准备工作。
预试车计划的编制，应首先确定其程序、步骤。
确定试车关键路线，以关键路线为主导，安排相关的试车项目。
（ 2）投料试车计划的编制应首先确定投料试车的程序、步骤。依据操作手册，并可参照同类生产装置的经验编制。
2.编制单位和批准国内的传统做法是由业主编制。目前的做法是依据合同规定来编制，或规定由业主编制，或规定由工程总承包商编制
4.考核与验收
（ 1）考核考核工作由业主组织，专利商参加，总承包商开车人员指导。
考核指标应在合同中明确规定。主要指标有：
产品能力、产品质量、原料消耗、公用工程（水、
电、动力等）消耗等；
考核周期在合同中的一般规定，为连续满负荷运转 72小时；
（ 2）验收考核期内达到合同规定的全部保证值（指标），一般要求在 5天内业主与工程总承包商双方签字，并颁发验收证书；
如果未能通过考核，
——属于工程总承包商的原因，承包商应自费修改。一般惯例应在 3个月内重新投料试车；投料考核试车的总次数不超过 3次，对未能达到保证指标规定的考核结果，应按合同规定的罚款方式或款额进行罚款；
——属于业主的原因，有关费用业主承担。
一般惯例应在 3个月内重新投料试车，如仍属业主的原因未能达到全部保证值，视为,自动验收,,双方签署，颁发验收证书；
颁发验收证书后，并不能解除承包商合同中规定的质保期的合同责任。
三、项目控制
0 ⊿ t T
计划预算值（计划完成量 × 预算单价）
已完预算值（已完量 × 预算单价）
已完财务值（已完量 × 实际单价）
项目的基本特性之一是项目的目标性。主要目标有：进度目标、
费用目标和质量目标。为了实现项目的目标必须实行全过程的连续的动态控制。这里介绍，目前，国内外工程界推荐的有效方法主要有：
(一 )费用 /进度综合控制 ——赢得值法这是目前世界发达国家项目主管的政府机构、业主和工程承包商较普遍采取的有效控制方法。也是项目控制经理的主要工作内容。这里仅概略介绍
1．可进行进度评价、预算评价、效益评价
2,可确定责任单位和工程部位
3,使用赢得值法的基础
（ 1）合理划分工作分解系统（ WBS） ——可独立核算的工作包的分解； ;
（ 2）合理划分组织分解系统（ OBS） ——可独立核算的责任单位分解；
（ 3）合理确定上述的计算机编码；
（ 4）按赢得值法确定，计划预算值、已完预算值和财务预算值的计算准则和统计准则；
（二）质量管理体系工程总承包商的质量管理和质量控制，应以承包商的质量管理体系为基础。必须执行 GB/TI9001-2000,idt
09001:2000,质量管理体系要求,。
质量管理体系文件：
质量手册（通称层次 A） ——按质量方针、质量目标以及质量管理体系的描述；
质量管理体系程序（通称层次 B） ——描述为实施质量管理体系所涉及到的各职能部门的活动；
质量文件（通称层次 C） ——项目的作业文件，包括表格、报告、作业指导书。
（三）材料控制因为材料费用约占工程总成本的 50-60%，且其供货的时间、数量和质量对项目建设影响很大，故，应非常重视材料控制。对其供货的时间、数量和质量的跟踪控制应贯穿于项目管理的始终。
（四）文件控制随着我国法律制度的不断健全，与国际承包商务的不断交往，法律界愈来愈强调事实和可证实证据的结合。
双方签署的文件是可证实证据的重要依据。包括，合同文件、设计文件、变更指令、各类信函、纪要等的确认、传递和归档，均应有明确的标识和规定。因为口头承诺会产生听误、不完整、否认、或可证实的证据难以获取，将会造成责任的推诿。故，对文件的控制成为项目管理中的重要一环。
四、工程招标方式
（一）工程招标方式的三种基本方式
1.公开招标
2 邀请招标
3.分阶段招标（按招标过程分：资格预审、技术标、商务标）
（二）其他招标方式议标、排他性招标、地区性招标、指定性招标等。
(三 )简析资格预审、技术标和商务标
1.资格预审资格预审，承包商应提交工商注册、注册资本、
资质等级、相关工程的业绩及其评价、装备和人员情况、
管理经验、近 2-3年的资产负债表、损益表、担保能力等，
供业主审查。符合业主要求的承包商可参加下一阶段的技术标；
2.技术标技术标，承包商应提交生产性技术方案、消耗指标保证值、项目管理组织机构、关键性的实施方法的方案、
保证质量的措施方法、进度计划、关键设备材料的选型、
环境保护方案和措施等等。通过的承包商将参加商务标的投标
3.商务标进入商务标阶段，对公开招标、邀请招标和分阶段招标来说，都是以低价中标来选择承包商。但，对于议标的项目来说，有时考虑了生产技术因素，故，不一定低价中标。
工程招标的基本程序，请见 P724，图 10.6.2
（四）招标文件的组成通常应包括以下内容：
1.资格文件
2.技术文件
——技术建议书
——投标书附表
3,商务文件
——投标书（信）；
——合同条件（通用条件、专用条件）；
——（商务标）投标保函；
——履约要求；
——雇主要求；
五、项目合同管理
（一）项目合同管理在不违反国家法律规定、国家利益和公众利益的基础上，合同是双方责任、职责、义务和权力行使的法律依据。在案例法和成为法交融而签订的项目合同中，合同管理显得极为重要。
1.工程总承包商的合同分为两类
（ 1）销售合同 包括工程总承包合同和设计合同
（ 2）采买合同 包括装置分包合同、设计分包合同、施工分包合同、成套设备分包合同；
2.合同管理具有监督和执行职能
（ 1）监督职能 一般由工程总承包商销售部负责；
（ 2）执行职能 由项目经理部负责；具体执行由项目经理在公司法人授权下负责组织和实施
3.在合同管理中应做好如下主要工作
（ 1）组织学习并贯穿执行合同中的通用条款、专用条款、投标书、协议书和附件；
（ 2）控制好变更和修改
——变更权属于业主，业主变更前，将变更交承包商提出建议意见，包括方法、估算等，业主变更指令下达后，将变更纳入合同中，并调整合同价格，可给予竣工时间的延长（如果有）；
——按变更程序，承包商有义务提出价值工程
（变更）的建议给业主，业主同意，承包商应提出方法、
估算和竣工时间延长，经业主指令同意，可调整合同价格或竣工时间延长（如果有）；
——承包商内部的变更，包括设计、施工、
采购和开车的变更，业主不承担合同价格的调整，也不给予竣工时间的延长。由承包商自费进行；
——属于承包商错误的修改，包括设计、操作手册、采购、施工和开车错误，承包商应自费修正；
——属于业主错误的修改，业主应承担其费用和竣工时间延长，给予合同价格调整和竣工时间延长
（如果有）。
有关审批程序请见 P722,10.5.2.2和 10.5.2.3
（ 3）合同的补充、修改。牵涉到承包范围的变化、合同价格的调整、变更、规范标准的变化等重大事项，均应通过谈判，签订补充协议，作为合同不可分割的部分；
（ 4）争端和违约处理，首先应本着友好协商的精神加以解决，否则应采取争端裁决委员会进行决定、或仲裁，
在国际间的承包合同中仲裁是最终的。合同双方是国内法人的，可按合同规定的仲裁进行，也可按合同中规定的付诸法律提出诉讼；
（ 5）对分包合同的管理
——做好分包合同的准备，包括编制询价或招标文件、报价或投标文件的资格审查；
——组织研究并审定分包合同或采购合同；
——争端和违约处理；
——分包合同的补充、修改和变更六、项目实施过程中业主、承包商和监理的责任和义务业 主监理单位总承包商合同关系合同关系工作关系
（监理、管理）（ 实施项目 ）
（一）业主与监理单位、总承包商分别是合同关系，
监理单位与总承包商各自承担各自的合同责任、职责、义务和权力；
（二）监理单位在工程项目实施阶段，负责具体组织对投资、质量和进度控制的监督、管理。维护业主和承包商双方的合法权益；
（三）承包商必须接受监理单位的监理，提供工作方便，按要求提供完整的原始记录、检测记录等资料；
（四）监理单位应定期向业主报告建设情况。未经业主授权不得修改合同；
（五）对业主与承包商之间的争端，应努力协商解决，
未能经协商解决的，可请当地经济合同仲裁机构仲裁。
七、我国基本建设的法律及法规
（一）我国工程建设的基本程序（从项目建议书到后评价） 请见 P726 图 10.8.1
（二）主要的基本建设法律、法规和条例文件 请见
P727 表 10.8.2
