社会保障教程
齐海鹏
2006年 9月
基 础 篇
?第一章 社会保障概述
?第二章 社会保障制度的产生与发展
?第三章 社会保障理论基础
?第四章 社会保障基金
?第五章 社会保障管理
第一章 社会保障概述
? 第一节 社会保障概念与体系
? 第二节 社会保障的特征、地位与功能
? 第三节 社会保障的属性与类型
? 第四节 社会保障的基本原则
第一节 社会保障的概念与体系
一、社会保障概念
? 社会保障的英文为, Social Security‖,源于美国 1935年
颁布的《社会保障法案》（ Social Security Act)。
? 由于社会、经济、文化、政治等因素，各国对社会保
障的概念有不同的理解：
? 日本认为社会保障是对国民的收入保障
? 英国认为社会保障是保护个人及家庭的公共福利计划
? 美国认为社会保障是社会安全网
? 德国认为社会保障是社会公平和社会安全的一机制
? 联合国认为社会保障是基本人权
社会保障概念
? 我国对社会保障的定义
社会保障是国家和社会通过立法,采取强制手段对国
民收入进行再分配，形成社会消费基金，对由于年老、
疾病、伤残、死亡、失业及其它灾难发生而使生存困
难的社会成员，给予物质上的帮助，以保证其基本生
活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。
（ 1）社会保障必须有 健全的法律体系为基础 ；
（ 2）实施社会保障的责任主体是国家；
（ 3）社会保障保障对象是全体社会成员；
（ 4）社会保障满足社会成员基本生活需要；
（ 5）社会保障是调节国民收入再分配的一种形式。
二、社会保障体系
世界各国社会保障所提供的保护范围
和程度各不相同。社会保障体系一般包
括：
? 社会保险
? 社会福利
? 社会救助
? 社会优抚
? 社会互助
社会保险
? 社会保险是国家和社会通过立法对劳动者在遇到生老病伤死失
业等风险时，给予的物质帮助的形式。
? 帮助的形式包括：现金补助，如养老金；实物补助，如药品；
社会服务，如职业培训和就业指导。
? 社会保险体系包括：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保
险、生育保险等项目。
? 社会保险是借用商业保险的形式提供的保障。其含义：
（ 1）遭受风险的原因是在职业过程中丧失劳动能力或工作机会；
（ 2） 保障对象是全体劳动者；
（ 3）权利与义务相对应；
（ 4）保证基本生活水平；
（ 5）支付期限为丧失劳动能力或失业期间。
社会救助
? 社会救助 (Social Assistance)是国家和社会对公民在生活困难时为维
持其最低生活水平而提供的援助, 是公民的一项基本权利 。
? 其含义,（ 1） 社会救助是公民享受的权利, 是国家和社会应尽
的义务； （ 2） 社会救助主要针对公民因各种原因造成生活困难
时发挥作用； （ 3） 社会救助的对象为城乡贫困人员； （ 4） 提
供满足最低生活需要的物质保障； （ 5） 资金来源于财政拨款,
或通过税收减免进行间接补助； （ 6） 救济期限通常为临时的短
期补助
? 社会救助的特点：即权利义务的单向性；资金来源的单一性；
对付贫困的应急性；享受对象的特殊性；保障获取的自愿性 。
社会福利
? 社会福利 (Social Welfare)的内涵和外延不太确定, 一般说来, 社会
福利有以下几种含义：
（ 1） 公共性福利 。 是指政府和社会为全体社会成员创建有助于
提高生活质量的物质和文化环境, 以及提供各种社会性津贴保
护性福利措施 。 前者包括各种文化教育, 公共卫生, 公共娱乐,
市政建设, 后者包括家庭补充津贴, 教育津贴, 住宅津贴等 。
（ 2） 特殊人群福利 。 是指政府和社会向老人, 儿童, 残疾人等
社会中需要关怀的人群, 提供必要的社会援助, 以提高其生活
水平和自立能力 。 主要包括老人福利, 妇女福利, 儿童福利,
青少年福利, 残疾人福利 。
社会福利
? 从发展趋势来看, 社会福利呈现这样几个特点：
? 一是保障对象全民化 。 社会福利是全民性的保障事业, 虽然社
会成员享受的福利项目或水平存在差异, 但从总体上看, 社会
福利的享受者是全体社会成员 。 只要符合享受社会福利待遇条
件的社会成员, 就有权利享受社会福利待遇 。
? 二是举办主体多元化 。 社会福利既包括政府举办的国民教育福
利, 住房福利等, 也有企业举办的职业福利, 也有民间举办的
社区福利和慈善福利事业, 还有民办公助的社会福利等 。 这样
可以动员包括政府在内的全社会资源用于增进社会福利水平的
提高 。
? 三是福利服务化 。 社会福利与其他保障项目比较, 其突出表现
在服务化上 。 除各种福利性补贴外, 社会福利还非常重视通过
各种社会福利机构, 社会福利设施以及专职和志愿人员, 向社
会成员提供全面的福利服务 。
社会优抚
? 社会优抚是国家和社会按照规定对法定的优
抚对象提供确保一定生活水平的资金和服务
的带有褒扬和优待抚恤的特殊社会保障制度。
其优抚对象包括：现役军人，退伍、复员、
转业军人，军队离退休干部，现役军人家属，
烈士家属，牺牲、病故军人家属，革命伤残
军人和其他特殊对象。资金来源于国家财政
拨款。支付待遇比较高，体现权利与义务、
贡献与分配对等的原则。
社会互助
? 社会互助是指在政府鼓励和支持下，社
会团体和社会成员自愿组织和参与的抚
弱济困活动。其具有自愿和非盈利的特
征。其资金来源于社会捐赠和成员自愿
交费，政府往往从税收上给予支持。主
要形式包括：工会、妇联等群众团体组
织的群众性互助互济；民间公益事业团
体组织的慈善救助；城乡居民自发组织
的各种形式的互助组织等。
第二节 社会保障的特征、地位与功能
一、社会保障的特征
? 强制性：国家立法强制实施
? 保证性：保证社会成员基本生活，维护社会安定
? 福利性：实现个人生活状况的改善
? 普遍性：社会成员之间不存在有无的问题
? 公平性：社会成员获得社会保障的机会均等
? 鼓励性：鼓励社会成员为社会多做贡献
? 互济性：通过收入再分配体现成员之间的互助共济
? 储存性：通过事先储备社会保障基金保证社会保障发
挥功能
二、社会保障在经济发展中的地位
? 是弥补市场缺陷的一种手段
? 是劳动力再生产和社会再生产的保证机制
? 是经济发展的调节器
? 是社会发展的稳定器
三、社会保障的功能
（一）社会保障的社会性功能
– 社会补偿功能
– 社会稳定功能
– 社会公平功能
（二）社会保障的经济性功能
– 调节投融资功能
– 平衡需求功能
– 国民收入再分配功能
– 保护和配置劳动力功能
第三节 社会保障的属性与类型
一、社会保障的属性
（一）自然属性
– 社会保障制度的存在是社会保障大生产条件下生
产力发展的客观要求；
– 社会保障是国民收入社会化消费的一种再分配形
式。
（二）社会属性
– 社会保障本质上是一种分配关系。它是由生产关
系中的基本关系和和制度决定的。
二、社会保障的类型
（一）以社会保障的内容、性质为标准
– 就业（收入）关联保障制度
– 普遍保障制度
– 经济状况调查保障制度
– 储蓄保险基金制度
– 雇主责任制度
（二）以国家类型为标准
– 联邦德国模式
– 福利国家模式
– 计划经济国家模式
– 东南亚模式
社会保障的类型
（三）以筹资方式为标准
– 社会保险型
– 国家福利型
– 国家保障型
– 个人储蓄型
第四节 社会保障的基本原则
一、福利原则
福利原则就是使每个人都体面地过真正人的生活，保证其营养、衣
着、住所和获得个人自由和进步的机会。
二、普遍原则
社会保障要包括全体社会成员，机会是均等的，人人有权，但并非
人人有份。普遍性需要有一个发展的过程。
三、原则
所谓适度，就是法律规定的社会保障项目、标准与国家、社会及公
民个人所能提供的财力、物力相适应。
四、权利与义务相结合原则
社会保障要求人人享有权利的同时，也应尽其应尽的义务。
五、公平优先，效率相结合的原则
社会保障是保证社会成员有安全感的稳定机制，其首先要求体现社
会公平，否则就失去其本来意义。同时，也应考虑效率，要有
激励机制。
第一章考核要求
识记, 社会保障、社会保险、社会救助、社会福利
领会,
1、社会保障的基本涵义。
2、社会保障的特点。
3、社会保障制度的类型。
4、建立社会保障制度应遵循的原则。
简单应用,分析社会保障的功能。
综合应用,分析社会保障在社会经济发展中的地位。
第二章 社会保障制度的产生与发
展
? 第一节 现代社会保障制度的雏形
? 第二节 现代社会保障制度的生产与发展
? 第三节 中国社会保障制度的形成与发展
第一节 现代社会保障制度的雏形
一,社会保障的早期发展
现代社会保障是工业化大生产的产物，它的形成
也离不开它的史前发展。社会保障发展到资本主义，
经历了氏族保障、主从保障和家庭保障的过程。这些
都不是现代意义上的社会保障，但在不同的历史时期，
也出现过现代社会保障的雏形：
? 国家的救济保障
? 社会上的慈善救济
? 互助保障
二、现代社会保障制度的萌芽
? 现代社会保障制度萌芽的标志是十九世纪上半叶的英
国实行的新济贫法。
? 旧济贫法以贫民和孤儿为救助对象，它建立在新教教
义伦理基础上，强调慈善与矫治相结合，不承认救济
事业是一种社会义务和责任。
? 新济贫法强调社会救助是公民一项权利；国家和社会
对公民实施救助是其应尽的义务；要求有经过专门训
练的社会工作人员从事此项事业。
第二节 现代社会保障制度的产生与发展
一、现代社会保障生产的条件
? 社会保障的经济条件
（ 1）生产社会化使劳动者在生产过程中遭到的风险
事故增加；
（ 2）生产社会化所引起的家庭结构的变化要求社会
保障；
（ 3）市场经济发展的周期性规律要求实行社会保障；
? 社会保障的经济条件
无产阶级长期斗争推动社会保障制度的建立 。
? 社会保障思想理论
二、现代西方社会保障的形成与发展
（一）形成阶段
? 以 19 世纪 80年代德国出台的社会保险法案为标志。
? 出台的原因：调和劳资关系，加强对外扩张；工人运动的发展；
新历史学派的主张。
? 社会保险法案体现的原则：劳动者因风险失去的收入必须获得
一定程度的补偿；雇主负担工伤社会保险的全部资金来源；社
会保险实行强制推行的投保原则；国家、工人、雇主三方对绝
大多数社会保险项目分摊保险资金；投保费比例实行等比制或
级差制；退休金按退休前工资计发；医疗服务一律免费；社会
保险制度只覆盖从事经济活动的劳动者；劳动者必须达到一定
的年限；享受保险待遇需具备一定的条件。
? 特点：一是强调劳动的重要性，劳动者的劳动权利受宪法保护。
二是保障对象是劳动者。三是强调权利与义务相对应，但并非
完全对等。四是强调国家立法强制实施，体现法律的强制性。
现代西方社会保障的形成与发展
（二）发展阶段
? 以 1935年美国制定《社会保障法》为标志。
? 罗斯福总统的社会保障思想：（１）社会保障是一项
重大社会政策。（２）把以“普遍福利”为核心的社
会保障制度作为美国建国方略。（３）社会保障实施
的初期，具体项目包括失业补贴、老年补助、母亲补
助、公共卫生服务。,家庭安全、生活保障、社会保
险”是走上社会保障道路第一站的三大任务。（４）
实行“以工代赈”的现代社会救助；实行以地方管理
为主的失业社会保险；实行带强制性的多层次老年社
会保险。（ 5）社会保险必需促进自我保障意识的建
立，即保险资金取之于民，用之于民。（ 6）社会保
障项目必须逐步展开，不能一哄而上。
现代西方社会保障的形成与发展
（三）全面发展和完善阶段
? 以二战后全面实行普遍福利政策为标志。
? 贝弗里奇报告,（ 1）权利与义务相对应，即所有参
加保障的人按统一标准缴纳保险税，支付同等数额的
保险金；（ 2）政府统一管理保障项目的原则，由国
民收入再分配来实施社会保障；（ 3）应为被保险人
提供稳定可靠的基本生活保障，而无需其他救济和资
助；（ 4）社会保障范围以全民为对象，保障项目要
涉及生活必需的各方面，享受救济津贴的时期以需要
为标准，不受其他条件的限制。
现代西方社会保障的形成与发展
（四）调整时期
? 20世纪 70年代西方国家出现“福利国家危机”。
? 表现,第一，国家财政负担过重。第二，高税收影响
了资本投资的积极性和高收入者的储蓄愿望或资本外
溢，最终影响经济的发展。第三，福利费的扩张，扩
大了劳动成本，使一国的国际竞争力下降。第四，财
政赤字和通货膨胀反过来促使物价上涨，影响了劳动
群众的生活。第五，经济增长速度放慢，工作效率低
下。
? 调整措施：（ 1）增收节支；（ 2）“私人化”和“资
本化”。
现代社会保障的形成与发展
（五）西方发达国家社会保障的发展趋
? 政治、经济和社会诸多因素决定了社会保障
不可逆转
? 影响社会保障发展的社会经济因素：
人口老龄化愈加严重
大规模失业现象仍存在
妇女和儿童问题突出
教育问题
社会保障及有关部门就业者众多
三、社会主义国家社会保障制度的形成与发展
? 社会保障是社会主义的应有之义
? 苏联社会保障制度的形成与发展
第三节 中国社会保障制度的形成与发展
一、计划经济时期中国社会保障制度
（一）建立阶段（ 1949年 10月 -1957年）
（二）调整完善阶段（ 1958年 -1966年）
（三）遭受破坏时期（ 1966年 -1976年）
（四）恢复阶段（ 1978年 -1984年）
（五）存在的问题
二、改革开放以来中国社会保障制度
（一）社会保障制度转变的背景
? 经济结构多元化
? 企业经营机制的转换
? 社会劳动力流动加大
? 企业公平竞争问题
? 收入公平分配问题
? 人口老龄化问题突出
（二）社会保障制度改革的初步探索
（ 1984-1993）
? 社会保障改革定位在服从企业改革需要上
? 改革的内容：从城镇企业养老保险制度入手，实行社
会统筹； 1986年建立失业保险制度；农村从 1992年开
始探索建立养老保险制度；社会救助开始走向科学化
? 改革的特点：单项制度改革为突破口
? 存在的问题：
? 覆盖面小，实施范围窄
? 社会化程度低，保障功能差
? 管理体制分散，政出多门
? 制度办法及待遇结构不合理
? 社会保障意识淡薄
（三）社会保障制度改革全面推进的时期
（ 1993年至今）
? 十四届三中全会, 中共中央关于建立社会主义市场经济体制若
干问题的决定, 把建立社会保障制度作为社会主义市场经济基本框架的五个组成部分之一
? 养老、医疗、失业、工伤等社会保险相继深化改革
? 1998年以来，改革步伐加快，主要表现在：
? 实施两个“确保”
? 推进养老、医疗、失业等保险改革
? 扩大社会保险覆盖面
? 推进企业离退休人员养老金的社会化发放
? 拓宽社会保障筹资渠道
? 建立城市最低生活保障制度
? 完善社会保障体系试点
? 统一社会保障管理体制
? 目前存在的问题：
? 保障不足
? 体系残缺
? 责任不清
第二章考核要求
识记,新济贫法、贝弗里奇报告、福利国家
领会：
1、社会保障制度的早期形式。
2、俾斯麦的社会保障制度的基本原则。
3,,福利国家, 的社会保障体系的正负效应。
4、西方国家的社会保障改革趋势。
简单应用,分析现代社会保障产生的原因与条件。
综合应用,运用中国社会保障改革的史实分析改革的效
果。
第三章 社会保障理论基础
? 第一节 社会保障的思想渊源
? 第二节 西方社会保障发展的理论基础
? 第三节 马克思主义的社会保障思想
? 第四节 国际社会保障的前沿理论
第一节 社会保障的思想渊源
一、西方国家社会保障的思想渊源
? 慈善或恩赐的思想
? 平等和公平的思想
? 空想社会主义
二, 中国古代社会保障思想
? 社会大同思想
? 仓储后备思想
? 赈灾救济思想
第二节 西方社会保障发展的理论基础
一、德国新历史学派
? 代表人物：施穆勒、布伦坦诺
? 理论主张：国家除了维护社会秩序和安全外，还有一
个“文化和福利的目的”。凡个人努力所不能达到的
或不能顺利达到的目标，理应由国家去办。他们主张
国家必须通过立法，实行包括社会保险、孤寡救济、
劳资合作等在内的社会政策。
? 理论依据：
? 国家观。国家至上，国家是集体经济的最高形式
? 伦理道德观。劳资问题不是经济利益的对立，而是情感、
教养、思想上的差异所致。
二、福利经济学
（一）旧福利经济学
? 代表人物庇古，代表作, 福利经济学, （ 1920）
? 理论基础：亚当斯密的自由主义经济学、霍布森的社会福利思
想、边沁的功利主义哲学思想
? 庇古以边际效用价值理论为基础，把福利分为两类：一类是广
义的福利，即社会福利；另一类是狭义的福利
? 庇古把国民收入量的增加和均等化的收入分配看作是福利经济
学研究的主题，并采用两个标准作为检验社会福利的标志：一
是国民收入的大小，二是国民收入在社会成员中的分配情况。
国民收入总量越大，福利越大；国民收入分配越平均，福利也
越大 。
? 庇古至少做了如下三个重要贡献：
– 确立了资源最优配置的标准
– 确立了社会福利最大化的标准
– 确立了外部性理论
（二）新福利经济学
? 代表人物：卡尔多、希克斯、伯格森、萨缪尔森等
? 理论主张：政府应保证个人的自由选择，通过个人福利的最大
化来增进整个社会的福利，以此实现社会福利最大化。当一国 经济福利总和增加时，整个社会的福利水平也随之提高了。
? 理论依据：
– 帕累托最优
– 补偿原理
– 社会福利函数
? 政策主张：
– 强调国家干预
– 收入均等化
– 健全的社会福利设施
– 充分就业
三、瑞典学派
? 代表人物：达维逊、维克塞尔、林德伯克等
? 学派特点：建立了一个动态经济理论体系
? 战略思想：一是依靠政府的干预，通过宏观
经济调节的方式来平抑经济波动；二是用收
入再分配的方法，主要是利用累进所得税以
及转移支付，举办社会福利设施，使社会各
阶级、集团之间的收入和消费水平通过再分
配趋于均等化，从而实现收入的平等。
四、凯恩斯的有效需求理论
? 凯恩斯的经济理论的核心是如何扩大社会有效需求。
凯恩斯认为，由于边际消费倾向递减规律、边际资本
递减规律和流动偏好规律的作用，造成生产过剩与严
重失业，有效需求不足 。
? 他进一步认为，市场机制无法实现充分就业，并使宏
观经济达到均衡，只有依靠国家干预才能达到这个目
的。
? 在凯恩斯的国家干预思想中，社会保障占有相当重要
的地位，他主张通过累进税和社会福利等办法重新调
节国民收入的再分配。
? 虽然凯恩斯理论体系中提出了社会保障政策，但凯恩
斯的这种政策措施是从生产角度出发的，属于一种有
限的再分配，其目的是维持再生产的继续。
五、新剑桥学派理论
? 代表人物：罗宾逊夫人、尼古拉 ·卡尔多
? 他们认为，国民收入分配和再分配的不合理，
是资本主义生产方式的症结。因此，他们主
张政府在短期内实行合理税收（包括累进所
得税和高额遗产税），用以改变分配不均，
补贴低收入家庭；另一方面，政府减少军费
开支，将资金用于环境保护、民用工业、教
育事业和培训计划，以便解决就业问题。通
过这些措施就能达到收入“均等化”。
? 理论基础：收入分配理论
第三节 马克思主义的社会保障思想
一、马克思关于社会保障的理论
? 关于人的需要的理论
? 关于社会再生产“两种生产”的理论
? 关于社会产品分配理论
? 关于必要劳动价值的理论
二、列宁的社会保障思想
? 列宁的社会保障原则
– 工人最好的保险是国家保险
? 社会保障权利
– 苏联公民在老年、疾病、完全或部分丧失劳动能力及丧失抚 养者时，拥有享受物质保障的权利
? 列宁的社会保障理论特征
– 实施对象的普遍性
– 权利完全得到保障
– 社会成员平等享受社会保障待遇
– 保障内容全面、多样
– 费用由国家或社会来负担
– 随着经济发展，保障水平不断提高
– 国家、社会组织和劳动者全面管理
第四节 国际社会保障前沿理论
? 新自由主义理论
? 社会市场经济理论
? 公共经济学
? 第三条道路
? 风险理论
第三章考核要求
? 识记：新历史学派、旧福利经济学、凯恩斯有效需求理论
? 领会：
– 庇古福利经济学的基本原理
– 马克思的社会保障理论
– 德国社会市场经济理论
? 简单应用：分析凯恩斯理论对社会保障制度
建设的指导意义
? 综合应用：社会保障基础理论对中国社会保
障制度建设的启示
第四章 社会保障基金
第一节 社会保障基金概述
第二节 社会保障基金的筹集
第三节 社会保障税
第四节 社会保障基金的支付
第五节 社会保障预算
第六节 社会保障基金的投资运营
第七节 社会保障基金的监管
第一节 社会保障基金概述
一、社会保障基金的含义
? 社会保障基金是指根据国家有关法律规定，
为实施社会保障制度而建立起来的专项资金。
? 社会保障基金一般按不同的项目分别建立，
如社会保险基金、社会救济基金、社会福利
基金等。其中，社会保险基金是社会保障基
金中最重要的组成部分。
? 社会保障基金属于社会消费基金，对于社会
保障事业的发展、经济的增长、社会的稳定
具有重要作用。
二、社会保障基金制度的构成
? 社会保障基金制度是关于社会保障基金的筹措、使用、
投资运营和管理等法律规范的总称。
? 社会保障基金制度的构成：（１）社会保障基金的征
集，主要包括基金来源渠道、筹措方式、各主体负担
比例等；（２）社会保障基金的使用，主要包括社会
保障基金的支付范围、使用原则；（３）社会保障基
金的保值增值，主要包括社会保障基金的投资运营的
原则和方式等；（４）社会保障基金的管理，主要包
括社会保障基金的管理主体及其职责，以及基金的监
督等。此外，在实行社会保障税的国家，还通过制定
社会保障税法的配套实施，加强对社会保障基金的征
缴。
三、财政与社会保障的关系
? 财政与社会保障都是国家为主体的分配
? 社会保障基金的筹集与财政收入关系密
切
? 社会保障支出构成财政支出的重要内容
? 社会保障预算是财政预算的组成部分
? 社会保障预算是国家进行宏观调控的政
策手段
第二节 社会保障基金的筹集
一、社会保障基金筹集的意义
二、社会保障基金的费用负担方式和筹集渠道
（一）社会保障基金负担方式
（ 1）由企业主和被保险人共同承担。
（ 2）由企业主、被保险人和政府三方负担。
（ 3）由企业主全部负担。
（ 4）由政府和被保险人负担。
（ 5）由政府全部负担。
（二）社会保障基金的渠道
（ 1）国家资助。其一，财政拨款；其二，国家让税；其三，国家让利。
（ 2）用人单位（企业或雇主）缴纳的保费。
（ 3）参保人个人缴纳的保费 。
（ 4）社会捐赠。
（ 5）社会保障基金的运营增值。
三、社会保障基金筹资模式
? 社会保障基金筹资模式，也叫社会保障资金
财政模式，涉及到采取何种收支平衡原则的
问题。
? 实现形式包括 横向平衡 和 纵向平衡 。 横向平
衡就是当年提取的基金总和应与其支付的费
用保持平衡，这是一种着眼于近期的平衡。
纵向平衡是对参加保险的单位或个人，在其
全部缴费期间所提取的基金总和应与其在全
部享受保险待遇期间所需费用总和保持大体
平衡。这是一种着眼于未来的长期平衡。
? 实践中按有无基金积累可分为现收现付制、
完全积累制、部分积累制
现收现付制
? 要求以近期内横向收支平衡原则为指导来筹集资金。
特点是费率期初较低，但越来越高。
? 平衡关系,C=BD,表明保费率取决于目标可比工资
替代率和赡养率。
? 优点是：（ 1）计算方法简便易行，具有互助互济的功
能；（ 2）能保持当年基金的收支平衡，避免物价波
动对基金贬值的影响。其缺点是：（ 1）下一代养活上
一代，容易造成代际矛盾；（ 2）经常调整费率，增
加了工作量，并会造成未来国家和企业的负担加重；
（ 3）缺乏数量上的长期规划，不利于社会保险事业
的稳定与发展。
完全基金制
? 这是一种以远期纵向收支平衡为原则的筹资模式。特
点是费率在期初较高且较长时期内相对稳定。
? 关系式：基金积累额 =给付额，简化为 C=B（ m/n），
表明费率与可比工资替代率和自我保障率有关。
? 它的优点：（ 1）储蓄功能强，使社会保障具有较为
稳定的经济保证；（ 2）能防止人口老龄化给国家和
企业所带来的沉重负担，避免代际矛盾；（ 3）强调
自我保障意识，激励机制强。它的缺点：（ 1）易受
到物价波动和通货膨胀的影响，难保基金不贬值。
（ 2）这模式的难点在于能否达到预期收付平衡，长
期有效的预测往往难以做到。（ 3）初始费率高，向
这种模式转变困难。
部分基金制
? 这是一种把近期横向收支平衡原则与远
期纵向收支平衡原则结合起来的筹资模
式。
? 特点是初期费率较低，以后逐步提高，
保持相对稳定。
影响社会保障筹资模式选择的因素
? 社会保障项目支出的特点
? 人口年龄结构
? 经济承受能力和社会经济协调发展的要
求
四、社会保障基金筹资形式
? 社会保障基金筹资形式是筹资社会保障基金所采取的
手段
? 统筹缴费。 即由雇主和雇员以缴费的形式来筹集社会
保障基金。
? 社会保障税。开征社会保障税，要求保障项目简单明
了，而且缴税和支付均须遵循统一的制度。
? 预筹基金帐户。即社会保障金融化，是一种强制储蓄
形式。
五、我国社会保险费的征缴
? 社会保险费的征缴，是指社会保险费的
征收机构依照法律法规，按照规定的费
基和费率定期向用人单位和个人征收社
会保险费。
? 具体包括：
? 征缴环节
? 缴费主体
? 征收机构
? 费基和费率
? 社会保险登记与缴费申报
第三节 社会保障税
一、社会保障税的理论分析
?社会保障税的转嫁与归宿
?社会保障税的公平问题
?社会保障税对经济的调节功能
二、社会保障筹资形式的比较
? 筹资形式比较
? 我国社会保障税费之争
三、社会保障税制的基本构成
? 社会保障税的课征范围 ——工薪者和自
营人员
? 课税对象 ——工薪收入额和自营人员的
事业收益额
? 税率 ——大多数采用比例税率
? 课征与管理 ——源泉课征法；预算管理
四、我国开征社会保障税的设想
（一）开征社会保障税的原则
– 负担与受益相对应
– 国家、集体、个人共同负担
– 通盘考虑，分步实施
– 专门管理，专税专用
（二）社会保障税制
– 纳税人
– 征税对象与计税依据
– 税率设计
– 起征点与减免税规定和财务处理
（三）社会保障税的征管
由税务部门征管。实行“企业申报”和“源泉扣缴”两种方法。
第四节 社会保障基金的支付
一,社会保障基金支付的含义
社会保障基金支付，是指按照社会保障制度规定的条件、项目、
标准和方式，给法定范围内的社会保障对象支付社会保障待遇，
以保障其基本生活需要。
二、社会保障基金的支付项目
（一）社会保障待遇支出。包括：社会救助金支出、社会保险待遇
支出、社会福利待遇支出以优抚安置待遇支出等。
（二）社会保障管理服务费支出
社会保障管理服务费，即社会保障专职管理机构对社会保障事
业进行管理所需要的费用。分为三类, （ 1）社会保障管理机构
及其人员的办公经费，包括购置必要的办公设备、人员工资等；
（ 2）社会保障基金银行业务方面的经费，包括银行代收代付的
手续费，有价证券的保管费、委托贷款手续费等；（ 3）社会保
障对象管理以及提供服务等方面的费用，如失业职工劳动培训
费、患病职工护理费等。
三、社会保障待遇的支付水平
? 保障基本生活需要的原则。就是要求根据经济、社会
发展的实际情况，制定合理的支付水平,既不能过
低，也不能过高。
? 随物价上涨而调整待遇水平的原则。为保证物价上涨
情况下的社会保障金的实际购买力不下降，要建立社
会保障待遇标准随物价指数变动自动调整的机制。
? 分享经济增长成果的原则。为了保证社会成员的社会
保障待遇水平与社会基本生活水平相适应，必须随社
会平均工资的增长而调整社会保障待遇水平，使社会
成员有权分享社会经济增长的成果。
四、社会保障待遇支付条件
? 社会保障待遇支付条件，是指社会成员
获取社会保障津贴的资格。
? 分为需经家庭经济调查和勿需家庭经济
调查两大类。
五、社会保障待遇支付形式
? 社会保障待遇支付的形式，是指社会保障管理机构在
支付社会保障待遇时所采取的具体方式或方法，社会
保障基金支付有两种基本形式：一是实物形式，二是
货币形式。
? 实物形式是指政府直接为社会成员提供特定商品或劳
务的一种社会保障支付形式。通常，社会福利基金支
付、社会救济金支付和优抚安置金支付中程度不同地
采用实物支付形式。
? 货币形式，是社会保障待遇支付的主要形式。其中社
会保险待遇支付基本采用货币形式；社会救济、社会
福利、优抚安置等支付的一部分或大部分也是采用货
币支付形式。
货币支付形式
? 固定金额支付方式。 具体可以分为一次性支付和定期
支付。
? 定率支付的通用方式。以养老保险为例，公式为,P
＝ B·W（ 其中,P表示养老金待遇,B表示支付率,W表示计发工资水平） 在社会
保障支付率一定的情况下，养老金待遇（ P）随着工
资水平（ W）的变化而变化。
? 在保证基本生活基础上的定率支付方式。公式,P＝
α＋ B（ w－ α） （式中 α为保障基本生活的固定待遇标准） 。这种方
式，既能保证社会保障对象的基本生活水平，又能充
分发挥社会保障的收入 调节功能，实现高收入者和低
收入者之间公平合理的纵向再分配。
? 随工龄递增支付率的方式。公式,P＝ Bw＋ nB1w＝
（ B＋ nB1） w （式中 B表示起始工资替代率,n表示工龄满一定年限后所
增加的工龄,B1表示所增加工龄的工资替代率） 。这种支付方式即能
保证社会保障对象的基本生活水平，又能适当考虑就
业时间，并同一部分收入挂钩，因此，这种方式体现
了兼顾公平与效率的原则。
六、社会保障待遇的发放形式
? 基本养老保险待遇的发放形式
– 企业单位发放
– 社会化发放
? 失业保险待遇的发放形式
– 经办机构发放
– 委托银行发放
? 基本医疗保险待遇的支付形式
– 按服务项目付费
– 按服务单元付费
– 按人头付费
– 按病种付费
第五节 社会保障预算
一、社会保障预算的模式
– 基金预算
– 政府公共预算
– 一揽子社会保障预算
– 政府公共预算下的二级预算
二、社会保障预算管理的内容
? 社会保障基金收支的管理
? 基金结余的投资管理
? 社会保障调剂金的管理
? 社会保障基金的财务监督管理
三、我国社会保障预算的基本情况
? 政府公共预算安排的社会保障支出
? 社会保障基金预算
? 年度基金财务收支计划
? 经办机构按规定的表式、时间和要求编制草案
? 劳动部门汇总审核并报财政部门审核
? 同级政府批准后执行
? 劳动、财政部监督
? 年终编制基金决算
四、我国社会保障预算制度的基本选择
? 逐步建立起以社会保障税为主要收入来源，
各项社会保障资金得到全面反映，收支管理
及社会保障基金投资运营活动规范化，各项
政策措施完整配套的社会保障预算体系。
? 模式选择
– 板块式结构 ——―社会保险基金预算＋政府公共预
算”方案
–,一揽子”预算方案，即将一般性税收收入安排
的社会保障支出和各项社会保障基金收支作为一
个有机整体，编制涵盖内容全面的社会保障预算
第六节 社会保障基金的投资运营
一、社会保障基金投资运营的意义
? 社会保障基金的投资是指社会保障基金管理机构或受其委托的
机构，用社会保障基金投资于国家政策和法律许可的金融资产
或实际资产，以期获得适当预期收益的基金运用行为。从而使
社会保障基金达到保值、增值的目的。
? 社会保障储备基金投资的意义：
第一，社会保障储备基金的有效投资，有利于社会保障基金自身
的保值增值。
第二，社会保障储备基金的投资，有利于减轻国家在社会保障方
面的财政支出负担。
第三，社会保障储备基金的投资，有利于促进国民经济的发展。
利用这部分暂时闲置的资金可以补充社会积累资金的不足，支
持国家建设和经济发展。
二、社会保障基金投资的原则
（一）安全性原则
是指保证投资无风险或可能降低风险的前提下能够取得预期的
投资收益。这是社会保障储备基金投资的一项最基本的原则。
（二）营利性原则
是指在符合安全性原则的前提下投资尽可能 取得最大的收益。
营利性原则是由投资行为本身的性质所决定的，社会保障储备
基金投资是以自身价值保值增值为目的的投资行为。所以，它
必须遵循盈利性原则。
（三）流动性原则
是指投资在不发生价值损失的条件下随时可以变现。为保证基金
的专款专用性和应急性，投资的流动性尤为重要。如果投资的
流动性较差，就很难保证随时支付现金的需要。
三、社会保障基金的主要投资工具
? 债券
? 银行存款
? 股票
? 抵押贷款
? 不动产
? 投资基金
四、当前我国社会保障基金的投资运营
? 一般而言，世界各国对社会保障基金投
资方向、结构、区域和规模上都有严格
的限定
? 我国社会保障基金主要用于认购国债、
转存银行或国务院规定的其他用途。
第七节 社会保障基金的监管
一、社会保障基金监管的含义
? 社会保障基金监管是指国家授权专门机构根
据国家法律对社会保障基金征收、投资运行
及支付等整个过程进行监督和管理，其目的
是为了确保社会保障基金的正常运行。其首
要任务是保证社会保障基金运行的安全，确
保社会保障政策最终目标的实现。
? 据各国的经验，社会保障基金监管体系一般
包括：机构控制、财务控制、会员控制和待
遇支付控制等部门。
二、社会保障基金监管原则
? 独立原则
? 公正性原则
? 审慎原则
? 科学原则
三、社会保障基金监管的内容
? 社会保障基金监管机构的确立
? 社会保障基金投资运营机构资格的认定
? 社会保障基金监管法律体系的完善
? 对基金经办机构的监管
第四章考核要求
识记,社会保障基金，现收现付制，完全积累制，部分
积累制、社会保障基金投资运营、社会保障基金监管
领会：
1、社会保障基金有哪些来源渠道，各种有什么特点？
2、我国社会保障税制度的基本构想。
3、确定社会保障支付水平应遵循的原则。
4、社会保障基金投资应遵循的原则。
简单应用,运用所学原理分析我国社会保障基金筹资模
式的选择。
综合应用,运用所学原理分析社会保障基金投资运营的
合理结构。
第五章 社会保障管理
第一节 社会保障管理体制
第二节 社会保障法制建设
第三节 社会保障财务管理
第四节 社会保障管理信息化
第一节 社会保障管理体制
一、社会保障管理体制的基本构成
? 社会保障管理体制是指社会保障管理职责权限的有
关制度、方式和形式，是涉及社会保险、社会福利、
社会救助和社会优抚等社会保障方式在组织管理形式
上的总称。
? 社会保障管理体制的内容,
– 社会保障法规的制定和组织分工的明确
– 社会保障对象与信息管理
– 社会保障基金管理
– 社会保障行政管理
– 社会保障的监管
二、社会保障管理体制建立的原则
? 社会化管理原则
? 统一管理原则
? 法制化管理原则
? 规范化管理原则
三、社会保障管理体制的形式
（ 一）社会保障管理的组织体系
– 按照管理机构的权限划分为高层管理机构、中层管理机构和
基层管理机构
– 按管理机构性质划分为行政主管机构、经办机构、基金经营
机构和监督机构
（二）社会保障组织形式的类型
– 政府直接管理
? 统一管理体制
? 分散管理体制
? 统一为主、适当分散管理体制
– 自治机构管理，受政府监督
– 工会组织管理
四、我国现行的社会保障管理体制
（一）我国现行的社会保障管理体制
– 中央以隶属于国务院的劳动和社会保障部为主管机构，下设
社会保障经办机构和社会保障基金经营机构。劳动和社会保
障部同对地方各级政府具有指导职责。
– 地方各级劳动和社会保障部门为地方各级主管机构，下设各
级地方社会保障经办机构和地方社会保障基金经营机构
– 基层政府下设基层社会保障办事处
– 各级政府同时设立社会保障监督机构
（二）中国社会保障管理体制存在的问题
– 多头管理的问题仍未完全解决
– 基金运行仍未建立独立监管
– 管理职责仍然混淆不清
（三）社会保障管理体制改革的政策取向
? 统一立法
? 统一政策
? 统一资金
? 统一机构
? 统一监督
五、社会保障管理、监督机构的设置及其
职责分工
（一）社会保障行政主管机构的设置及其职责
– 劳动和社会保障部的职责
– （ 1）拟定劳动与社会保障基本方案。（ 2）起草法律法规，
制定行政规章制度，实施检查监督；（ 3）拟定促进城乡就
业的基本政策和措施，规划劳动力市场的发展蓝图，实施再
就业工程。（ 4）拟定职业分类方案，制定职业技能标准；
（ 5）制定劳动关系调整的基本规划；（ 6）拟定企业职工工
资的宏观政策和措施；（ 7）拟定养老、失业、医疗、工伤、
生育、等社会保险的基本政策和基本标准，并组织实施； （ 8）制定社会保障基金收缴、支付、管理、运营的政策，
对基金预决算提出审核意见，对社会保障基金实施行政监督
管理，制定社会保险经办机构的资格认定标准，制定社会保 险服务体系建设和规划；（ 9）制定机关、事业、企业单位
补充养老、医疗保险政策，制定补充养老、医疗保险承办机
构的资格认定标准，审查认定有关机构承办补充保险业务的
资格；（ 10）承办全国劳动与社会保障统计和信息工作，组
织建设全国劳动与社会保障信息网络；（ 11）组织劳动与社
会保障的科研和成果推广工作；（ 12）负责劳动与社会保障
领域的国际交流与合作；（ 13）承办国务院交办的其他事项。
行政职责分工（续一）
– 各级地方社会保障行政主管机构的职责
（ 1）执行国家统一的社会保障政策和法律；（ 2）
结合本地区实际情况制订国家社会保障政策、
法律实施细则，制订社会保障地方性行政法规
和政策；（ 3）编制地方社会保障发展规划包括
年度计划；（ 4）编制地方社会保障预算决算，
筹集、分配和管理社会保障资金；（ 5）协调地
区内本系统与其他机构、本系统分支机构的业
务关系；（ 6）指导基层社会保障办事机构的工
作；（ 7）参与工作人员培训；（ 8）直接兴办
和管理社会保障部分设施。
行政职责分工（续二）
? 基层社会保障办事机构的职责：
– （ 1）调查和掌握社会保障对象的具体情况，并造
册登记；（ 2）审查和确定保障对象；（ 3）根据
政策和法律规定，准确、及时地向合格对象支付
保障和提供各种服务；（ 4）通过直接兴办和管理
的社会保障资源和设施，为受保人提供服务；（ 5）
提供咨询，为需要者提供协助；（ 6）依法直接征
收和管理社会保障资金，接受捐赠；（ 7）组织、
管理志愿者服务队伍，提供必要的协助；（ 8）向
上级社会保障机构提供情报并提出意见和建议。
（二）社会保障业务经办机构的
设置及职责
? 基金收缴职责
? 待遇给付职责
? 基金管理职责
? 办理保障关系变更手续职责
? 生活服务职责
（三）社会保障基金投资运营机
构的设置及职责
? 社会保障基金投资运营机构，是专门履行社
会保障基金保值增值职责的企业法人。同社
会保障业务经办机构的事业单位法人的性质
不同，因此，社会保障基金经营机构具有非
行政性、盈利性的基本特征。
? 其主要职责是：（ 1）代理国家的社会保障金
库；（ 2）管理社会保障基金的滚存结余及其
短期的投资运营；（ 3）代理社会保障业务管
理机构发放各种保障金。（ 4）开办社会保障
结算业务。
（四）社会保障监督机构的设置
及职责
?国家社会保障行政管理部门的监督
?专职经济监督部门包括财政监督和
审计监督
?社会监督
第二节 社会保障法制建设
一、社会保障法的基本规范
? 社会保障法的调整对象
? 社会保障法律关系及其特征
? 社会保障法律关系的构成
? 社会保障法律关系的产生、变更与终止
? 对社会保障法律关系的保护
二、国外社会保障立法实践
?萌芽阶段
?诞生阶段
?形成阶段
?成熟阶段
?调整阶段
三、中国社会保障法制建设
? 我国社会保障立法的历史沿革
? 1949-1978年建立、调整、破坏和恢复时期
? 1978年至今改革时期
? 我国社会保障法制建设的构想
? 制定社会保障法典
? 制定社会保险法等主干法律
? 制定各种条例、规定办法
第三节 社会保障财务管理
一、社会保障财务管理的含义
– 社会保障财务管理是对社会保障管理机构的资金
收支活动进行计划、决策、控制、考核及监督的
等内容的总称。
– 社会保障财务管理根据社会保障项目，又可分社
会保险财务管理、社会救助财务管理、社会福利
财务管理和社会优抚财务管理。
– 社会保障财务管理，能够准确、迅速地反映社会
保障事业的发展情况，反映社会保障基金的征收、
保管、投资运行以及支付情况 。
二、社会保障财务管理的职能与内容
? 财务管理职能
– 反映职能
– 监督职能
? 财务管理内容
– 正确计算负担比例，合理筹集社保基金
– 正确制定各项社会保障支付费用
– 编制财务计划，分析财务收支状况，定期
进行预报和预测，以便及时调整
三、社会保障财务管理方法
? 财务管理
? 财务计划
? 经济核算
? 财务检查
社会保障财务预算管理
? 预算编制
? 预算审批
? 预算执行
? 预算调整
五、社会保障财务决算
? 财务报告
– 财务报告体系
– 决算审批
? 财务分析
– 财务分析内容
– 财务分析方法
– 财务分析报告
第四节 社会保障管理信息化
一、社会保障管理信息化的含义与作用
? 是指各级社会保障管理机构利用信息技术建
立社会保障业务处理系统，提高社会保障管
理机构的工作效率，为企业、事业单位和公
民提供更快更好的服务。
? 转变管理机构的职责
? 转换运行机制
? 提高管理效率，降低管理成本
二、社会保障管理信息系统
? 社会保障管理的信息系统功能
– 数据处理功能
– 管理分析功能
– 决策优化功能
? 社会保障管理的信息系统构成
– 决策系统
– 控制系统
– 统计咨询系统
三、社会保障财务管理信息化
? 社会保障基金预算管理的信息化
? 社会保障基金征收系统的信息化
? 社会保障基金投资运行系统信息化
? 社会保障支付系统的信息化
? 社会保障基金决算管理的信息化
? 公民个人查询系统信息化
第五章考核要求
? 识记：社会保障管理体制、社会保障经办机
构、社会保障法律关系、社会保障财务管理、
社会保障管理信息化
? 领会,1、社会保障管理体制基本构成
2、社会保障法律关系内容
3、社会保障财务预算管理环节
? 应用,运用事实分析我国社会保障管理体制
存在的问题，提出改革设想
齐海鹏
2006年 9月
基 础 篇
?第一章 社会保障概述
?第二章 社会保障制度的产生与发展
?第三章 社会保障理论基础
?第四章 社会保障基金
?第五章 社会保障管理
第一章 社会保障概述
? 第一节 社会保障概念与体系
? 第二节 社会保障的特征、地位与功能
? 第三节 社会保障的属性与类型
? 第四节 社会保障的基本原则
第一节 社会保障的概念与体系
一、社会保障概念
? 社会保障的英文为, Social Security‖,源于美国 1935年
颁布的《社会保障法案》（ Social Security Act)。
? 由于社会、经济、文化、政治等因素，各国对社会保
障的概念有不同的理解：
? 日本认为社会保障是对国民的收入保障
? 英国认为社会保障是保护个人及家庭的公共福利计划
? 美国认为社会保障是社会安全网
? 德国认为社会保障是社会公平和社会安全的一机制
? 联合国认为社会保障是基本人权
社会保障概念
? 我国对社会保障的定义
社会保障是国家和社会通过立法,采取强制手段对国
民收入进行再分配，形成社会消费基金，对由于年老、
疾病、伤残、死亡、失业及其它灾难发生而使生存困
难的社会成员，给予物质上的帮助，以保证其基本生
活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。
（ 1）社会保障必须有 健全的法律体系为基础 ；
（ 2）实施社会保障的责任主体是国家；
（ 3）社会保障保障对象是全体社会成员；
（ 4）社会保障满足社会成员基本生活需要；
（ 5）社会保障是调节国民收入再分配的一种形式。
二、社会保障体系
世界各国社会保障所提供的保护范围
和程度各不相同。社会保障体系一般包
括：
? 社会保险
? 社会福利
? 社会救助
? 社会优抚
? 社会互助
社会保险
? 社会保险是国家和社会通过立法对劳动者在遇到生老病伤死失
业等风险时，给予的物质帮助的形式。
? 帮助的形式包括：现金补助，如养老金；实物补助，如药品；
社会服务，如职业培训和就业指导。
? 社会保险体系包括：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保
险、生育保险等项目。
? 社会保险是借用商业保险的形式提供的保障。其含义：
（ 1）遭受风险的原因是在职业过程中丧失劳动能力或工作机会；
（ 2） 保障对象是全体劳动者；
（ 3）权利与义务相对应；
（ 4）保证基本生活水平；
（ 5）支付期限为丧失劳动能力或失业期间。
社会救助
? 社会救助 (Social Assistance)是国家和社会对公民在生活困难时为维
持其最低生活水平而提供的援助, 是公民的一项基本权利 。
? 其含义,（ 1） 社会救助是公民享受的权利, 是国家和社会应尽
的义务； （ 2） 社会救助主要针对公民因各种原因造成生活困难
时发挥作用； （ 3） 社会救助的对象为城乡贫困人员； （ 4） 提
供满足最低生活需要的物质保障； （ 5） 资金来源于财政拨款,
或通过税收减免进行间接补助； （ 6） 救济期限通常为临时的短
期补助
? 社会救助的特点：即权利义务的单向性；资金来源的单一性；
对付贫困的应急性；享受对象的特殊性；保障获取的自愿性 。
社会福利
? 社会福利 (Social Welfare)的内涵和外延不太确定, 一般说来, 社会
福利有以下几种含义：
（ 1） 公共性福利 。 是指政府和社会为全体社会成员创建有助于
提高生活质量的物质和文化环境, 以及提供各种社会性津贴保
护性福利措施 。 前者包括各种文化教育, 公共卫生, 公共娱乐,
市政建设, 后者包括家庭补充津贴, 教育津贴, 住宅津贴等 。
（ 2） 特殊人群福利 。 是指政府和社会向老人, 儿童, 残疾人等
社会中需要关怀的人群, 提供必要的社会援助, 以提高其生活
水平和自立能力 。 主要包括老人福利, 妇女福利, 儿童福利,
青少年福利, 残疾人福利 。
社会福利
? 从发展趋势来看, 社会福利呈现这样几个特点：
? 一是保障对象全民化 。 社会福利是全民性的保障事业, 虽然社
会成员享受的福利项目或水平存在差异, 但从总体上看, 社会
福利的享受者是全体社会成员 。 只要符合享受社会福利待遇条
件的社会成员, 就有权利享受社会福利待遇 。
? 二是举办主体多元化 。 社会福利既包括政府举办的国民教育福
利, 住房福利等, 也有企业举办的职业福利, 也有民间举办的
社区福利和慈善福利事业, 还有民办公助的社会福利等 。 这样
可以动员包括政府在内的全社会资源用于增进社会福利水平的
提高 。
? 三是福利服务化 。 社会福利与其他保障项目比较, 其突出表现
在服务化上 。 除各种福利性补贴外, 社会福利还非常重视通过
各种社会福利机构, 社会福利设施以及专职和志愿人员, 向社
会成员提供全面的福利服务 。
社会优抚
? 社会优抚是国家和社会按照规定对法定的优
抚对象提供确保一定生活水平的资金和服务
的带有褒扬和优待抚恤的特殊社会保障制度。
其优抚对象包括：现役军人，退伍、复员、
转业军人，军队离退休干部，现役军人家属，
烈士家属，牺牲、病故军人家属，革命伤残
军人和其他特殊对象。资金来源于国家财政
拨款。支付待遇比较高，体现权利与义务、
贡献与分配对等的原则。
社会互助
? 社会互助是指在政府鼓励和支持下，社
会团体和社会成员自愿组织和参与的抚
弱济困活动。其具有自愿和非盈利的特
征。其资金来源于社会捐赠和成员自愿
交费，政府往往从税收上给予支持。主
要形式包括：工会、妇联等群众团体组
织的群众性互助互济；民间公益事业团
体组织的慈善救助；城乡居民自发组织
的各种形式的互助组织等。
第二节 社会保障的特征、地位与功能
一、社会保障的特征
? 强制性：国家立法强制实施
? 保证性：保证社会成员基本生活，维护社会安定
? 福利性：实现个人生活状况的改善
? 普遍性：社会成员之间不存在有无的问题
? 公平性：社会成员获得社会保障的机会均等
? 鼓励性：鼓励社会成员为社会多做贡献
? 互济性：通过收入再分配体现成员之间的互助共济
? 储存性：通过事先储备社会保障基金保证社会保障发
挥功能
二、社会保障在经济发展中的地位
? 是弥补市场缺陷的一种手段
? 是劳动力再生产和社会再生产的保证机制
? 是经济发展的调节器
? 是社会发展的稳定器
三、社会保障的功能
（一）社会保障的社会性功能
– 社会补偿功能
– 社会稳定功能
– 社会公平功能
（二）社会保障的经济性功能
– 调节投融资功能
– 平衡需求功能
– 国民收入再分配功能
– 保护和配置劳动力功能
第三节 社会保障的属性与类型
一、社会保障的属性
（一）自然属性
– 社会保障制度的存在是社会保障大生产条件下生
产力发展的客观要求；
– 社会保障是国民收入社会化消费的一种再分配形
式。
（二）社会属性
– 社会保障本质上是一种分配关系。它是由生产关
系中的基本关系和和制度决定的。
二、社会保障的类型
（一）以社会保障的内容、性质为标准
– 就业（收入）关联保障制度
– 普遍保障制度
– 经济状况调查保障制度
– 储蓄保险基金制度
– 雇主责任制度
（二）以国家类型为标准
– 联邦德国模式
– 福利国家模式
– 计划经济国家模式
– 东南亚模式
社会保障的类型
（三）以筹资方式为标准
– 社会保险型
– 国家福利型
– 国家保障型
– 个人储蓄型
第四节 社会保障的基本原则
一、福利原则
福利原则就是使每个人都体面地过真正人的生活，保证其营养、衣
着、住所和获得个人自由和进步的机会。
二、普遍原则
社会保障要包括全体社会成员，机会是均等的，人人有权，但并非
人人有份。普遍性需要有一个发展的过程。
三、原则
所谓适度，就是法律规定的社会保障项目、标准与国家、社会及公
民个人所能提供的财力、物力相适应。
四、权利与义务相结合原则
社会保障要求人人享有权利的同时，也应尽其应尽的义务。
五、公平优先，效率相结合的原则
社会保障是保证社会成员有安全感的稳定机制，其首先要求体现社
会公平，否则就失去其本来意义。同时，也应考虑效率，要有
激励机制。
第一章考核要求
识记, 社会保障、社会保险、社会救助、社会福利
领会,
1、社会保障的基本涵义。
2、社会保障的特点。
3、社会保障制度的类型。
4、建立社会保障制度应遵循的原则。
简单应用,分析社会保障的功能。
综合应用,分析社会保障在社会经济发展中的地位。
第二章 社会保障制度的产生与发
展
? 第一节 现代社会保障制度的雏形
? 第二节 现代社会保障制度的生产与发展
? 第三节 中国社会保障制度的形成与发展
第一节 现代社会保障制度的雏形
一,社会保障的早期发展
现代社会保障是工业化大生产的产物，它的形成
也离不开它的史前发展。社会保障发展到资本主义，
经历了氏族保障、主从保障和家庭保障的过程。这些
都不是现代意义上的社会保障，但在不同的历史时期，
也出现过现代社会保障的雏形：
? 国家的救济保障
? 社会上的慈善救济
? 互助保障
二、现代社会保障制度的萌芽
? 现代社会保障制度萌芽的标志是十九世纪上半叶的英
国实行的新济贫法。
? 旧济贫法以贫民和孤儿为救助对象，它建立在新教教
义伦理基础上，强调慈善与矫治相结合，不承认救济
事业是一种社会义务和责任。
? 新济贫法强调社会救助是公民一项权利；国家和社会
对公民实施救助是其应尽的义务；要求有经过专门训
练的社会工作人员从事此项事业。
第二节 现代社会保障制度的产生与发展
一、现代社会保障生产的条件
? 社会保障的经济条件
（ 1）生产社会化使劳动者在生产过程中遭到的风险
事故增加；
（ 2）生产社会化所引起的家庭结构的变化要求社会
保障；
（ 3）市场经济发展的周期性规律要求实行社会保障；
? 社会保障的经济条件
无产阶级长期斗争推动社会保障制度的建立 。
? 社会保障思想理论
二、现代西方社会保障的形成与发展
（一）形成阶段
? 以 19 世纪 80年代德国出台的社会保险法案为标志。
? 出台的原因：调和劳资关系，加强对外扩张；工人运动的发展；
新历史学派的主张。
? 社会保险法案体现的原则：劳动者因风险失去的收入必须获得
一定程度的补偿；雇主负担工伤社会保险的全部资金来源；社
会保险实行强制推行的投保原则；国家、工人、雇主三方对绝
大多数社会保险项目分摊保险资金；投保费比例实行等比制或
级差制；退休金按退休前工资计发；医疗服务一律免费；社会
保险制度只覆盖从事经济活动的劳动者；劳动者必须达到一定
的年限；享受保险待遇需具备一定的条件。
? 特点：一是强调劳动的重要性，劳动者的劳动权利受宪法保护。
二是保障对象是劳动者。三是强调权利与义务相对应，但并非
完全对等。四是强调国家立法强制实施，体现法律的强制性。
现代西方社会保障的形成与发展
（二）发展阶段
? 以 1935年美国制定《社会保障法》为标志。
? 罗斯福总统的社会保障思想：（１）社会保障是一项
重大社会政策。（２）把以“普遍福利”为核心的社
会保障制度作为美国建国方略。（３）社会保障实施
的初期，具体项目包括失业补贴、老年补助、母亲补
助、公共卫生服务。,家庭安全、生活保障、社会保
险”是走上社会保障道路第一站的三大任务。（４）
实行“以工代赈”的现代社会救助；实行以地方管理
为主的失业社会保险；实行带强制性的多层次老年社
会保险。（ 5）社会保险必需促进自我保障意识的建
立，即保险资金取之于民，用之于民。（ 6）社会保
障项目必须逐步展开，不能一哄而上。
现代西方社会保障的形成与发展
（三）全面发展和完善阶段
? 以二战后全面实行普遍福利政策为标志。
? 贝弗里奇报告,（ 1）权利与义务相对应，即所有参
加保障的人按统一标准缴纳保险税，支付同等数额的
保险金；（ 2）政府统一管理保障项目的原则，由国
民收入再分配来实施社会保障；（ 3）应为被保险人
提供稳定可靠的基本生活保障，而无需其他救济和资
助；（ 4）社会保障范围以全民为对象，保障项目要
涉及生活必需的各方面，享受救济津贴的时期以需要
为标准，不受其他条件的限制。
现代西方社会保障的形成与发展
（四）调整时期
? 20世纪 70年代西方国家出现“福利国家危机”。
? 表现,第一，国家财政负担过重。第二，高税收影响
了资本投资的积极性和高收入者的储蓄愿望或资本外
溢，最终影响经济的发展。第三，福利费的扩张，扩
大了劳动成本，使一国的国际竞争力下降。第四，财
政赤字和通货膨胀反过来促使物价上涨，影响了劳动
群众的生活。第五，经济增长速度放慢，工作效率低
下。
? 调整措施：（ 1）增收节支；（ 2）“私人化”和“资
本化”。
现代社会保障的形成与发展
（五）西方发达国家社会保障的发展趋
? 政治、经济和社会诸多因素决定了社会保障
不可逆转
? 影响社会保障发展的社会经济因素：
人口老龄化愈加严重
大规模失业现象仍存在
妇女和儿童问题突出
教育问题
社会保障及有关部门就业者众多
三、社会主义国家社会保障制度的形成与发展
? 社会保障是社会主义的应有之义
? 苏联社会保障制度的形成与发展
第三节 中国社会保障制度的形成与发展
一、计划经济时期中国社会保障制度
（一）建立阶段（ 1949年 10月 -1957年）
（二）调整完善阶段（ 1958年 -1966年）
（三）遭受破坏时期（ 1966年 -1976年）
（四）恢复阶段（ 1978年 -1984年）
（五）存在的问题
二、改革开放以来中国社会保障制度
（一）社会保障制度转变的背景
? 经济结构多元化
? 企业经营机制的转换
? 社会劳动力流动加大
? 企业公平竞争问题
? 收入公平分配问题
? 人口老龄化问题突出
（二）社会保障制度改革的初步探索
（ 1984-1993）
? 社会保障改革定位在服从企业改革需要上
? 改革的内容：从城镇企业养老保险制度入手，实行社
会统筹； 1986年建立失业保险制度；农村从 1992年开
始探索建立养老保险制度；社会救助开始走向科学化
? 改革的特点：单项制度改革为突破口
? 存在的问题：
? 覆盖面小，实施范围窄
? 社会化程度低，保障功能差
? 管理体制分散，政出多门
? 制度办法及待遇结构不合理
? 社会保障意识淡薄
（三）社会保障制度改革全面推进的时期
（ 1993年至今）
? 十四届三中全会, 中共中央关于建立社会主义市场经济体制若
干问题的决定, 把建立社会保障制度作为社会主义市场经济基本框架的五个组成部分之一
? 养老、医疗、失业、工伤等社会保险相继深化改革
? 1998年以来，改革步伐加快，主要表现在：
? 实施两个“确保”
? 推进养老、医疗、失业等保险改革
? 扩大社会保险覆盖面
? 推进企业离退休人员养老金的社会化发放
? 拓宽社会保障筹资渠道
? 建立城市最低生活保障制度
? 完善社会保障体系试点
? 统一社会保障管理体制
? 目前存在的问题：
? 保障不足
? 体系残缺
? 责任不清
第二章考核要求
识记,新济贫法、贝弗里奇报告、福利国家
领会：
1、社会保障制度的早期形式。
2、俾斯麦的社会保障制度的基本原则。
3,,福利国家, 的社会保障体系的正负效应。
4、西方国家的社会保障改革趋势。
简单应用,分析现代社会保障产生的原因与条件。
综合应用,运用中国社会保障改革的史实分析改革的效
果。
第三章 社会保障理论基础
? 第一节 社会保障的思想渊源
? 第二节 西方社会保障发展的理论基础
? 第三节 马克思主义的社会保障思想
? 第四节 国际社会保障的前沿理论
第一节 社会保障的思想渊源
一、西方国家社会保障的思想渊源
? 慈善或恩赐的思想
? 平等和公平的思想
? 空想社会主义
二, 中国古代社会保障思想
? 社会大同思想
? 仓储后备思想
? 赈灾救济思想
第二节 西方社会保障发展的理论基础
一、德国新历史学派
? 代表人物：施穆勒、布伦坦诺
? 理论主张：国家除了维护社会秩序和安全外，还有一
个“文化和福利的目的”。凡个人努力所不能达到的
或不能顺利达到的目标，理应由国家去办。他们主张
国家必须通过立法，实行包括社会保险、孤寡救济、
劳资合作等在内的社会政策。
? 理论依据：
? 国家观。国家至上，国家是集体经济的最高形式
? 伦理道德观。劳资问题不是经济利益的对立，而是情感、
教养、思想上的差异所致。
二、福利经济学
（一）旧福利经济学
? 代表人物庇古，代表作, 福利经济学, （ 1920）
? 理论基础：亚当斯密的自由主义经济学、霍布森的社会福利思
想、边沁的功利主义哲学思想
? 庇古以边际效用价值理论为基础，把福利分为两类：一类是广
义的福利，即社会福利；另一类是狭义的福利
? 庇古把国民收入量的增加和均等化的收入分配看作是福利经济
学研究的主题，并采用两个标准作为检验社会福利的标志：一
是国民收入的大小，二是国民收入在社会成员中的分配情况。
国民收入总量越大，福利越大；国民收入分配越平均，福利也
越大 。
? 庇古至少做了如下三个重要贡献：
– 确立了资源最优配置的标准
– 确立了社会福利最大化的标准
– 确立了外部性理论
（二）新福利经济学
? 代表人物：卡尔多、希克斯、伯格森、萨缪尔森等
? 理论主张：政府应保证个人的自由选择，通过个人福利的最大
化来增进整个社会的福利，以此实现社会福利最大化。当一国 经济福利总和增加时，整个社会的福利水平也随之提高了。
? 理论依据：
– 帕累托最优
– 补偿原理
– 社会福利函数
? 政策主张：
– 强调国家干预
– 收入均等化
– 健全的社会福利设施
– 充分就业
三、瑞典学派
? 代表人物：达维逊、维克塞尔、林德伯克等
? 学派特点：建立了一个动态经济理论体系
? 战略思想：一是依靠政府的干预，通过宏观
经济调节的方式来平抑经济波动；二是用收
入再分配的方法，主要是利用累进所得税以
及转移支付，举办社会福利设施，使社会各
阶级、集团之间的收入和消费水平通过再分
配趋于均等化，从而实现收入的平等。
四、凯恩斯的有效需求理论
? 凯恩斯的经济理论的核心是如何扩大社会有效需求。
凯恩斯认为，由于边际消费倾向递减规律、边际资本
递减规律和流动偏好规律的作用，造成生产过剩与严
重失业，有效需求不足 。
? 他进一步认为，市场机制无法实现充分就业，并使宏
观经济达到均衡，只有依靠国家干预才能达到这个目
的。
? 在凯恩斯的国家干预思想中，社会保障占有相当重要
的地位，他主张通过累进税和社会福利等办法重新调
节国民收入的再分配。
? 虽然凯恩斯理论体系中提出了社会保障政策，但凯恩
斯的这种政策措施是从生产角度出发的，属于一种有
限的再分配，其目的是维持再生产的继续。
五、新剑桥学派理论
? 代表人物：罗宾逊夫人、尼古拉 ·卡尔多
? 他们认为，国民收入分配和再分配的不合理，
是资本主义生产方式的症结。因此，他们主
张政府在短期内实行合理税收（包括累进所
得税和高额遗产税），用以改变分配不均，
补贴低收入家庭；另一方面，政府减少军费
开支，将资金用于环境保护、民用工业、教
育事业和培训计划，以便解决就业问题。通
过这些措施就能达到收入“均等化”。
? 理论基础：收入分配理论
第三节 马克思主义的社会保障思想
一、马克思关于社会保障的理论
? 关于人的需要的理论
? 关于社会再生产“两种生产”的理论
? 关于社会产品分配理论
? 关于必要劳动价值的理论
二、列宁的社会保障思想
? 列宁的社会保障原则
– 工人最好的保险是国家保险
? 社会保障权利
– 苏联公民在老年、疾病、完全或部分丧失劳动能力及丧失抚 养者时，拥有享受物质保障的权利
? 列宁的社会保障理论特征
– 实施对象的普遍性
– 权利完全得到保障
– 社会成员平等享受社会保障待遇
– 保障内容全面、多样
– 费用由国家或社会来负担
– 随着经济发展，保障水平不断提高
– 国家、社会组织和劳动者全面管理
第四节 国际社会保障前沿理论
? 新自由主义理论
? 社会市场经济理论
? 公共经济学
? 第三条道路
? 风险理论
第三章考核要求
? 识记：新历史学派、旧福利经济学、凯恩斯有效需求理论
? 领会：
– 庇古福利经济学的基本原理
– 马克思的社会保障理论
– 德国社会市场经济理论
? 简单应用：分析凯恩斯理论对社会保障制度
建设的指导意义
? 综合应用：社会保障基础理论对中国社会保
障制度建设的启示
第四章 社会保障基金
第一节 社会保障基金概述
第二节 社会保障基金的筹集
第三节 社会保障税
第四节 社会保障基金的支付
第五节 社会保障预算
第六节 社会保障基金的投资运营
第七节 社会保障基金的监管
第一节 社会保障基金概述
一、社会保障基金的含义
? 社会保障基金是指根据国家有关法律规定，
为实施社会保障制度而建立起来的专项资金。
? 社会保障基金一般按不同的项目分别建立，
如社会保险基金、社会救济基金、社会福利
基金等。其中，社会保险基金是社会保障基
金中最重要的组成部分。
? 社会保障基金属于社会消费基金，对于社会
保障事业的发展、经济的增长、社会的稳定
具有重要作用。
二、社会保障基金制度的构成
? 社会保障基金制度是关于社会保障基金的筹措、使用、
投资运营和管理等法律规范的总称。
? 社会保障基金制度的构成：（１）社会保障基金的征
集，主要包括基金来源渠道、筹措方式、各主体负担
比例等；（２）社会保障基金的使用，主要包括社会
保障基金的支付范围、使用原则；（３）社会保障基
金的保值增值，主要包括社会保障基金的投资运营的
原则和方式等；（４）社会保障基金的管理，主要包
括社会保障基金的管理主体及其职责，以及基金的监
督等。此外，在实行社会保障税的国家，还通过制定
社会保障税法的配套实施，加强对社会保障基金的征
缴。
三、财政与社会保障的关系
? 财政与社会保障都是国家为主体的分配
? 社会保障基金的筹集与财政收入关系密
切
? 社会保障支出构成财政支出的重要内容
? 社会保障预算是财政预算的组成部分
? 社会保障预算是国家进行宏观调控的政
策手段
第二节 社会保障基金的筹集
一、社会保障基金筹集的意义
二、社会保障基金的费用负担方式和筹集渠道
（一）社会保障基金负担方式
（ 1）由企业主和被保险人共同承担。
（ 2）由企业主、被保险人和政府三方负担。
（ 3）由企业主全部负担。
（ 4）由政府和被保险人负担。
（ 5）由政府全部负担。
（二）社会保障基金的渠道
（ 1）国家资助。其一，财政拨款；其二，国家让税；其三，国家让利。
（ 2）用人单位（企业或雇主）缴纳的保费。
（ 3）参保人个人缴纳的保费 。
（ 4）社会捐赠。
（ 5）社会保障基金的运营增值。
三、社会保障基金筹资模式
? 社会保障基金筹资模式，也叫社会保障资金
财政模式，涉及到采取何种收支平衡原则的
问题。
? 实现形式包括 横向平衡 和 纵向平衡 。 横向平
衡就是当年提取的基金总和应与其支付的费
用保持平衡，这是一种着眼于近期的平衡。
纵向平衡是对参加保险的单位或个人，在其
全部缴费期间所提取的基金总和应与其在全
部享受保险待遇期间所需费用总和保持大体
平衡。这是一种着眼于未来的长期平衡。
? 实践中按有无基金积累可分为现收现付制、
完全积累制、部分积累制
现收现付制
? 要求以近期内横向收支平衡原则为指导来筹集资金。
特点是费率期初较低，但越来越高。
? 平衡关系,C=BD,表明保费率取决于目标可比工资
替代率和赡养率。
? 优点是：（ 1）计算方法简便易行，具有互助互济的功
能；（ 2）能保持当年基金的收支平衡，避免物价波
动对基金贬值的影响。其缺点是：（ 1）下一代养活上
一代，容易造成代际矛盾；（ 2）经常调整费率，增
加了工作量，并会造成未来国家和企业的负担加重；
（ 3）缺乏数量上的长期规划，不利于社会保险事业
的稳定与发展。
完全基金制
? 这是一种以远期纵向收支平衡为原则的筹资模式。特
点是费率在期初较高且较长时期内相对稳定。
? 关系式：基金积累额 =给付额，简化为 C=B（ m/n），
表明费率与可比工资替代率和自我保障率有关。
? 它的优点：（ 1）储蓄功能强，使社会保障具有较为
稳定的经济保证；（ 2）能防止人口老龄化给国家和
企业所带来的沉重负担，避免代际矛盾；（ 3）强调
自我保障意识，激励机制强。它的缺点：（ 1）易受
到物价波动和通货膨胀的影响，难保基金不贬值。
（ 2）这模式的难点在于能否达到预期收付平衡，长
期有效的预测往往难以做到。（ 3）初始费率高，向
这种模式转变困难。
部分基金制
? 这是一种把近期横向收支平衡原则与远
期纵向收支平衡原则结合起来的筹资模
式。
? 特点是初期费率较低，以后逐步提高，
保持相对稳定。
影响社会保障筹资模式选择的因素
? 社会保障项目支出的特点
? 人口年龄结构
? 经济承受能力和社会经济协调发展的要
求
四、社会保障基金筹资形式
? 社会保障基金筹资形式是筹资社会保障基金所采取的
手段
? 统筹缴费。 即由雇主和雇员以缴费的形式来筹集社会
保障基金。
? 社会保障税。开征社会保障税，要求保障项目简单明
了，而且缴税和支付均须遵循统一的制度。
? 预筹基金帐户。即社会保障金融化，是一种强制储蓄
形式。
五、我国社会保险费的征缴
? 社会保险费的征缴，是指社会保险费的
征收机构依照法律法规，按照规定的费
基和费率定期向用人单位和个人征收社
会保险费。
? 具体包括：
? 征缴环节
? 缴费主体
? 征收机构
? 费基和费率
? 社会保险登记与缴费申报
第三节 社会保障税
一、社会保障税的理论分析
?社会保障税的转嫁与归宿
?社会保障税的公平问题
?社会保障税对经济的调节功能
二、社会保障筹资形式的比较
? 筹资形式比较
? 我国社会保障税费之争
三、社会保障税制的基本构成
? 社会保障税的课征范围 ——工薪者和自
营人员
? 课税对象 ——工薪收入额和自营人员的
事业收益额
? 税率 ——大多数采用比例税率
? 课征与管理 ——源泉课征法；预算管理
四、我国开征社会保障税的设想
（一）开征社会保障税的原则
– 负担与受益相对应
– 国家、集体、个人共同负担
– 通盘考虑，分步实施
– 专门管理，专税专用
（二）社会保障税制
– 纳税人
– 征税对象与计税依据
– 税率设计
– 起征点与减免税规定和财务处理
（三）社会保障税的征管
由税务部门征管。实行“企业申报”和“源泉扣缴”两种方法。
第四节 社会保障基金的支付
一,社会保障基金支付的含义
社会保障基金支付，是指按照社会保障制度规定的条件、项目、
标准和方式，给法定范围内的社会保障对象支付社会保障待遇，
以保障其基本生活需要。
二、社会保障基金的支付项目
（一）社会保障待遇支出。包括：社会救助金支出、社会保险待遇
支出、社会福利待遇支出以优抚安置待遇支出等。
（二）社会保障管理服务费支出
社会保障管理服务费，即社会保障专职管理机构对社会保障事
业进行管理所需要的费用。分为三类, （ 1）社会保障管理机构
及其人员的办公经费，包括购置必要的办公设备、人员工资等；
（ 2）社会保障基金银行业务方面的经费，包括银行代收代付的
手续费，有价证券的保管费、委托贷款手续费等；（ 3）社会保
障对象管理以及提供服务等方面的费用，如失业职工劳动培训
费、患病职工护理费等。
三、社会保障待遇的支付水平
? 保障基本生活需要的原则。就是要求根据经济、社会
发展的实际情况，制定合理的支付水平,既不能过
低，也不能过高。
? 随物价上涨而调整待遇水平的原则。为保证物价上涨
情况下的社会保障金的实际购买力不下降，要建立社
会保障待遇标准随物价指数变动自动调整的机制。
? 分享经济增长成果的原则。为了保证社会成员的社会
保障待遇水平与社会基本生活水平相适应，必须随社
会平均工资的增长而调整社会保障待遇水平，使社会
成员有权分享社会经济增长的成果。
四、社会保障待遇支付条件
? 社会保障待遇支付条件，是指社会成员
获取社会保障津贴的资格。
? 分为需经家庭经济调查和勿需家庭经济
调查两大类。
五、社会保障待遇支付形式
? 社会保障待遇支付的形式，是指社会保障管理机构在
支付社会保障待遇时所采取的具体方式或方法，社会
保障基金支付有两种基本形式：一是实物形式，二是
货币形式。
? 实物形式是指政府直接为社会成员提供特定商品或劳
务的一种社会保障支付形式。通常，社会福利基金支
付、社会救济金支付和优抚安置金支付中程度不同地
采用实物支付形式。
? 货币形式，是社会保障待遇支付的主要形式。其中社
会保险待遇支付基本采用货币形式；社会救济、社会
福利、优抚安置等支付的一部分或大部分也是采用货
币支付形式。
货币支付形式
? 固定金额支付方式。 具体可以分为一次性支付和定期
支付。
? 定率支付的通用方式。以养老保险为例，公式为,P
＝ B·W（ 其中,P表示养老金待遇,B表示支付率,W表示计发工资水平） 在社会
保障支付率一定的情况下，养老金待遇（ P）随着工
资水平（ W）的变化而变化。
? 在保证基本生活基础上的定率支付方式。公式,P＝
α＋ B（ w－ α） （式中 α为保障基本生活的固定待遇标准） 。这种方
式，既能保证社会保障对象的基本生活水平，又能充
分发挥社会保障的收入 调节功能，实现高收入者和低
收入者之间公平合理的纵向再分配。
? 随工龄递增支付率的方式。公式,P＝ Bw＋ nB1w＝
（ B＋ nB1） w （式中 B表示起始工资替代率,n表示工龄满一定年限后所
增加的工龄,B1表示所增加工龄的工资替代率） 。这种支付方式即能
保证社会保障对象的基本生活水平，又能适当考虑就
业时间，并同一部分收入挂钩，因此，这种方式体现
了兼顾公平与效率的原则。
六、社会保障待遇的发放形式
? 基本养老保险待遇的发放形式
– 企业单位发放
– 社会化发放
? 失业保险待遇的发放形式
– 经办机构发放
– 委托银行发放
? 基本医疗保险待遇的支付形式
– 按服务项目付费
– 按服务单元付费
– 按人头付费
– 按病种付费
第五节 社会保障预算
一、社会保障预算的模式
– 基金预算
– 政府公共预算
– 一揽子社会保障预算
– 政府公共预算下的二级预算
二、社会保障预算管理的内容
? 社会保障基金收支的管理
? 基金结余的投资管理
? 社会保障调剂金的管理
? 社会保障基金的财务监督管理
三、我国社会保障预算的基本情况
? 政府公共预算安排的社会保障支出
? 社会保障基金预算
? 年度基金财务收支计划
? 经办机构按规定的表式、时间和要求编制草案
? 劳动部门汇总审核并报财政部门审核
? 同级政府批准后执行
? 劳动、财政部监督
? 年终编制基金决算
四、我国社会保障预算制度的基本选择
? 逐步建立起以社会保障税为主要收入来源，
各项社会保障资金得到全面反映，收支管理
及社会保障基金投资运营活动规范化，各项
政策措施完整配套的社会保障预算体系。
? 模式选择
– 板块式结构 ——―社会保险基金预算＋政府公共预
算”方案
–,一揽子”预算方案，即将一般性税收收入安排
的社会保障支出和各项社会保障基金收支作为一
个有机整体，编制涵盖内容全面的社会保障预算
第六节 社会保障基金的投资运营
一、社会保障基金投资运营的意义
? 社会保障基金的投资是指社会保障基金管理机构或受其委托的
机构，用社会保障基金投资于国家政策和法律许可的金融资产
或实际资产，以期获得适当预期收益的基金运用行为。从而使
社会保障基金达到保值、增值的目的。
? 社会保障储备基金投资的意义：
第一，社会保障储备基金的有效投资，有利于社会保障基金自身
的保值增值。
第二，社会保障储备基金的投资，有利于减轻国家在社会保障方
面的财政支出负担。
第三，社会保障储备基金的投资，有利于促进国民经济的发展。
利用这部分暂时闲置的资金可以补充社会积累资金的不足，支
持国家建设和经济发展。
二、社会保障基金投资的原则
（一）安全性原则
是指保证投资无风险或可能降低风险的前提下能够取得预期的
投资收益。这是社会保障储备基金投资的一项最基本的原则。
（二）营利性原则
是指在符合安全性原则的前提下投资尽可能 取得最大的收益。
营利性原则是由投资行为本身的性质所决定的，社会保障储备
基金投资是以自身价值保值增值为目的的投资行为。所以，它
必须遵循盈利性原则。
（三）流动性原则
是指投资在不发生价值损失的条件下随时可以变现。为保证基金
的专款专用性和应急性，投资的流动性尤为重要。如果投资的
流动性较差，就很难保证随时支付现金的需要。
三、社会保障基金的主要投资工具
? 债券
? 银行存款
? 股票
? 抵押贷款
? 不动产
? 投资基金
四、当前我国社会保障基金的投资运营
? 一般而言，世界各国对社会保障基金投
资方向、结构、区域和规模上都有严格
的限定
? 我国社会保障基金主要用于认购国债、
转存银行或国务院规定的其他用途。
第七节 社会保障基金的监管
一、社会保障基金监管的含义
? 社会保障基金监管是指国家授权专门机构根
据国家法律对社会保障基金征收、投资运行
及支付等整个过程进行监督和管理，其目的
是为了确保社会保障基金的正常运行。其首
要任务是保证社会保障基金运行的安全，确
保社会保障政策最终目标的实现。
? 据各国的经验，社会保障基金监管体系一般
包括：机构控制、财务控制、会员控制和待
遇支付控制等部门。
二、社会保障基金监管原则
? 独立原则
? 公正性原则
? 审慎原则
? 科学原则
三、社会保障基金监管的内容
? 社会保障基金监管机构的确立
? 社会保障基金投资运营机构资格的认定
? 社会保障基金监管法律体系的完善
? 对基金经办机构的监管
第四章考核要求
识记,社会保障基金，现收现付制，完全积累制，部分
积累制、社会保障基金投资运营、社会保障基金监管
领会：
1、社会保障基金有哪些来源渠道，各种有什么特点？
2、我国社会保障税制度的基本构想。
3、确定社会保障支付水平应遵循的原则。
4、社会保障基金投资应遵循的原则。
简单应用,运用所学原理分析我国社会保障基金筹资模
式的选择。
综合应用,运用所学原理分析社会保障基金投资运营的
合理结构。
第五章 社会保障管理
第一节 社会保障管理体制
第二节 社会保障法制建设
第三节 社会保障财务管理
第四节 社会保障管理信息化
第一节 社会保障管理体制
一、社会保障管理体制的基本构成
? 社会保障管理体制是指社会保障管理职责权限的有
关制度、方式和形式，是涉及社会保险、社会福利、
社会救助和社会优抚等社会保障方式在组织管理形式
上的总称。
? 社会保障管理体制的内容,
– 社会保障法规的制定和组织分工的明确
– 社会保障对象与信息管理
– 社会保障基金管理
– 社会保障行政管理
– 社会保障的监管
二、社会保障管理体制建立的原则
? 社会化管理原则
? 统一管理原则
? 法制化管理原则
? 规范化管理原则
三、社会保障管理体制的形式
（ 一）社会保障管理的组织体系
– 按照管理机构的权限划分为高层管理机构、中层管理机构和
基层管理机构
– 按管理机构性质划分为行政主管机构、经办机构、基金经营
机构和监督机构
（二）社会保障组织形式的类型
– 政府直接管理
? 统一管理体制
? 分散管理体制
? 统一为主、适当分散管理体制
– 自治机构管理，受政府监督
– 工会组织管理
四、我国现行的社会保障管理体制
（一）我国现行的社会保障管理体制
– 中央以隶属于国务院的劳动和社会保障部为主管机构，下设
社会保障经办机构和社会保障基金经营机构。劳动和社会保
障部同对地方各级政府具有指导职责。
– 地方各级劳动和社会保障部门为地方各级主管机构，下设各
级地方社会保障经办机构和地方社会保障基金经营机构
– 基层政府下设基层社会保障办事处
– 各级政府同时设立社会保障监督机构
（二）中国社会保障管理体制存在的问题
– 多头管理的问题仍未完全解决
– 基金运行仍未建立独立监管
– 管理职责仍然混淆不清
（三）社会保障管理体制改革的政策取向
? 统一立法
? 统一政策
? 统一资金
? 统一机构
? 统一监督
五、社会保障管理、监督机构的设置及其
职责分工
（一）社会保障行政主管机构的设置及其职责
– 劳动和社会保障部的职责
– （ 1）拟定劳动与社会保障基本方案。（ 2）起草法律法规，
制定行政规章制度，实施检查监督；（ 3）拟定促进城乡就
业的基本政策和措施，规划劳动力市场的发展蓝图，实施再
就业工程。（ 4）拟定职业分类方案，制定职业技能标准；
（ 5）制定劳动关系调整的基本规划；（ 6）拟定企业职工工
资的宏观政策和措施；（ 7）拟定养老、失业、医疗、工伤、
生育、等社会保险的基本政策和基本标准，并组织实施； （ 8）制定社会保障基金收缴、支付、管理、运营的政策，
对基金预决算提出审核意见，对社会保障基金实施行政监督
管理，制定社会保险经办机构的资格认定标准，制定社会保 险服务体系建设和规划；（ 9）制定机关、事业、企业单位
补充养老、医疗保险政策，制定补充养老、医疗保险承办机
构的资格认定标准，审查认定有关机构承办补充保险业务的
资格；（ 10）承办全国劳动与社会保障统计和信息工作，组
织建设全国劳动与社会保障信息网络；（ 11）组织劳动与社
会保障的科研和成果推广工作；（ 12）负责劳动与社会保障
领域的国际交流与合作；（ 13）承办国务院交办的其他事项。
行政职责分工（续一）
– 各级地方社会保障行政主管机构的职责
（ 1）执行国家统一的社会保障政策和法律；（ 2）
结合本地区实际情况制订国家社会保障政策、
法律实施细则，制订社会保障地方性行政法规
和政策；（ 3）编制地方社会保障发展规划包括
年度计划；（ 4）编制地方社会保障预算决算，
筹集、分配和管理社会保障资金；（ 5）协调地
区内本系统与其他机构、本系统分支机构的业
务关系；（ 6）指导基层社会保障办事机构的工
作；（ 7）参与工作人员培训；（ 8）直接兴办
和管理社会保障部分设施。
行政职责分工（续二）
? 基层社会保障办事机构的职责：
– （ 1）调查和掌握社会保障对象的具体情况，并造
册登记；（ 2）审查和确定保障对象；（ 3）根据
政策和法律规定，准确、及时地向合格对象支付
保障和提供各种服务；（ 4）通过直接兴办和管理
的社会保障资源和设施，为受保人提供服务；（ 5）
提供咨询，为需要者提供协助；（ 6）依法直接征
收和管理社会保障资金，接受捐赠；（ 7）组织、
管理志愿者服务队伍，提供必要的协助；（ 8）向
上级社会保障机构提供情报并提出意见和建议。
（二）社会保障业务经办机构的
设置及职责
? 基金收缴职责
? 待遇给付职责
? 基金管理职责
? 办理保障关系变更手续职责
? 生活服务职责
（三）社会保障基金投资运营机
构的设置及职责
? 社会保障基金投资运营机构，是专门履行社
会保障基金保值增值职责的企业法人。同社
会保障业务经办机构的事业单位法人的性质
不同，因此，社会保障基金经营机构具有非
行政性、盈利性的基本特征。
? 其主要职责是：（ 1）代理国家的社会保障金
库；（ 2）管理社会保障基金的滚存结余及其
短期的投资运营；（ 3）代理社会保障业务管
理机构发放各种保障金。（ 4）开办社会保障
结算业务。
（四）社会保障监督机构的设置
及职责
?国家社会保障行政管理部门的监督
?专职经济监督部门包括财政监督和
审计监督
?社会监督
第二节 社会保障法制建设
一、社会保障法的基本规范
? 社会保障法的调整对象
? 社会保障法律关系及其特征
? 社会保障法律关系的构成
? 社会保障法律关系的产生、变更与终止
? 对社会保障法律关系的保护
二、国外社会保障立法实践
?萌芽阶段
?诞生阶段
?形成阶段
?成熟阶段
?调整阶段
三、中国社会保障法制建设
? 我国社会保障立法的历史沿革
? 1949-1978年建立、调整、破坏和恢复时期
? 1978年至今改革时期
? 我国社会保障法制建设的构想
? 制定社会保障法典
? 制定社会保险法等主干法律
? 制定各种条例、规定办法
第三节 社会保障财务管理
一、社会保障财务管理的含义
– 社会保障财务管理是对社会保障管理机构的资金
收支活动进行计划、决策、控制、考核及监督的
等内容的总称。
– 社会保障财务管理根据社会保障项目，又可分社
会保险财务管理、社会救助财务管理、社会福利
财务管理和社会优抚财务管理。
– 社会保障财务管理，能够准确、迅速地反映社会
保障事业的发展情况，反映社会保障基金的征收、
保管、投资运行以及支付情况 。
二、社会保障财务管理的职能与内容
? 财务管理职能
– 反映职能
– 监督职能
? 财务管理内容
– 正确计算负担比例，合理筹集社保基金
– 正确制定各项社会保障支付费用
– 编制财务计划，分析财务收支状况，定期
进行预报和预测，以便及时调整
三、社会保障财务管理方法
? 财务管理
? 财务计划
? 经济核算
? 财务检查
社会保障财务预算管理
? 预算编制
? 预算审批
? 预算执行
? 预算调整
五、社会保障财务决算
? 财务报告
– 财务报告体系
– 决算审批
? 财务分析
– 财务分析内容
– 财务分析方法
– 财务分析报告
第四节 社会保障管理信息化
一、社会保障管理信息化的含义与作用
? 是指各级社会保障管理机构利用信息技术建
立社会保障业务处理系统，提高社会保障管
理机构的工作效率，为企业、事业单位和公
民提供更快更好的服务。
? 转变管理机构的职责
? 转换运行机制
? 提高管理效率，降低管理成本
二、社会保障管理信息系统
? 社会保障管理的信息系统功能
– 数据处理功能
– 管理分析功能
– 决策优化功能
? 社会保障管理的信息系统构成
– 决策系统
– 控制系统
– 统计咨询系统
三、社会保障财务管理信息化
? 社会保障基金预算管理的信息化
? 社会保障基金征收系统的信息化
? 社会保障基金投资运行系统信息化
? 社会保障支付系统的信息化
? 社会保障基金决算管理的信息化
? 公民个人查询系统信息化
第五章考核要求
? 识记：社会保障管理体制、社会保障经办机
构、社会保障法律关系、社会保障财务管理、
社会保障管理信息化
? 领会,1、社会保障管理体制基本构成
2、社会保障法律关系内容
3、社会保障财务预算管理环节
? 应用,运用事实分析我国社会保障管理体制
存在的问题，提出改革设想
