1
第七章
用友管理软件的应收款管理系统
2
第七章
用友管理软件的应收款管理系统
系统初始化
应收单据处理
收款单据处理
坏账处理
3
应收单据处理
录入应收单据
修改应收单据
删除应收单据
审核应收单据
账务处理
4
应收单据处理
录入应收单据
例 1,2003年 1月 15日，向, 北京天益公司,,销
售, 甲产品, 2台，无税单价为 1990元，增值税
率为 17％（销售专用发票号码,5678900）
5
应收单据处理
录入应收单据
例 2,2003年 1月 15日，向, 伟达公司,,销售
,甲产品, 5台，无税单价为 1980元，增值税率
为 17％（销售专用发票号码,5678988）
6
应收单据处理
录入应收单据
例 3,2003年 1月 16日，向, 上海邦立公司,,销
售, 乙产品, 2台，无税单价为 510元，增值税
率为 17％（销售专用发票号码,5678901）。以
转账支票代垫运费 120元。
要点,（ 1）录入销售专用发票
（ 2）录入应收单（代垫运费）
7
应收单据处理
录入应收单据
例 4,2003年 1月 16日，向, 北京天益公司,,销
售, 乙产品, 1台，无税单价为 520元，增值税
率为 17％（销售专用发票号码,5678902）。以
现金代垫运费 120元。
要点,（ 1）录入销售专用发票
（ 2）录入应收单（代垫运费）
8
应收单据处理
修改应收单据
例 5,2003年 1月 18日，发现 2003年 1月 16日所填制
的向, 上海邦立公司, 销售, 乙产品, 2台，
无税单价为 510元，增值税率为 17％的
,5678901”号销售专用发票中的无税单价应为
512元。
9
应收单据处理
删除应收单据
例 6,2003年 1月 18日，发现 2003年 1月 15日，向
,北京天益公司, 销售, 甲产品, 2台，无税
单价为 1900元，增值税率为 17％的, 5678900号,
销售专用发票填制错误应删除。
10
收款单据处理
录入收款单据
修改收款单据
删除收款单据
2003年 1月 25日，审核本月录入的收款单据
核销收款单据
对收款单据进行账务处理
11
收款单据处理
录入收款单据
例 1,2003年 1月 22日，收到银行通知，收到, 上
海邦立公司, 以信汇方式支付购买, 乙产
品, 2台，货税款及代垫运费款 1318.08元。
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收款单据处理
录入收款单据
例 2,2003年 1月 22日，收到, 北京天益公司, 交
来转账支票一张，支付销售, 乙产品, 1台的
货税款及代垫费用款 668.4元。
24
25
收款单据处理
修改收款单据
例 3,2003年 1月 23日,发现 2003年 1月 22日所填制
的收到, 上海邦立公司, 销售, 乙产品, 2台
的货税款 1318.08元应为 1500元。
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29
30
31
收款单据处理
删除收款单据
例 4,2003年 1月 23日,发现 2003年 1月 22日所填制
的收到, 北京天益公司, 交来转账支票款 668.4
元有错误，需删除该张收款单。
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收款单据处理
审核收款单据
例 5,2003年 1月 25日，审核本月录入的收款单据
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收款单据处理
核销收款单据
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收款单据处理
对收款单据进行账务处理
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转账处理
应收冲应收
预收冲应收
58
转账处理
应收冲应收
例 1,2003年 1月 31日，经三方同意将 1月 16日形成
的应向, 北京天益公司, 收取的货税款及代垫
费用款 728.4元转为向明兴公司的应收账款。
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转账处理
预收冲应收
例 1,2003年 1月 31日，经双方同意，将伟达公司
2003年 1月 22购买, 甲产品, 5台的货税款 11583
元用预收款冲抵。
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坏账处理
坏账发生
坏账收回
75
坏账处理
坏账发生
例 1,2003年 1月 24日，将 1月 16日形成的应
向明兴公司收取的应收账款 728.4元（其
中货款 608.4元，代垫运费 120元）转为坏
账。
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坏账处理
坏账收回
例 2,2003年 1月 31日，收到银行通知（电
汇），收回已作为坏账处理的应向明兴
公司收取的应收账款 668.4元。
步骤：（ 1）填收款单（ 668.4元）
（ 2）坏账收回
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第八章 用友管理软件的购销存管理系
统
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生成资产负债表
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第九章 用友 U8报表处理系统
UFO（ User’s Friend Office）是一
个面向财经领域的通用三维报表系统。
它的主要功能有文件管理、格式管理、
数据处理、图表功能、打印功能和二次
开发功能，提供各行业报表模板（包括
现金流量表）。
189
系统学习自定义报表和使用报表模
板生成报表的方法。要求掌握报表格式
设置和公式设置的方法以及报表数据的
计算方法。
了解计算机环境下报表系统中有关
的基本概念。
教学目的与要求,
第九章 用友 U8报表处理系统
190
报表管理系统的任务
设计报表的格式和编制公式, 从总账
系统或其它业务系统中取得有关会计信息
自动编制各种会计报表, 对该报表进行审
核, 汇总, 生成各种分析图, 并按预定格
式输出各种会计报表 。
191
数据处理流程
192
基本功能结构
用友 UFO报表管理系统具有：文件管理功
能, 格式管理功能, 数据处理功能, 图形功能,
打印功能和二次开发功能 。
193
基本工作过程
报表管理的工作过程基本可以分为报表
的格式和公式设置, 报表的数据处理, 报表
输出 。
194
1.报表结构
2.报表及报表文件
3.单元及单元属性
4.区域与组合单元
5.关键字
报表结构与基本术语
195
1,报表结构
简单表的格式一般由四个基本要素组成：
标题, 表头, 表体和表尾 。
196
2,基本术语
(1)报表及报表文件
报表
报表文件,一个或多个报表以文件的形式
保存在存储介质中称为报表文件 。 后缀名
为,,REP”,如：, 利润表,REP”。
197
3.单元及单元属性。
报表中由表行和表列确定的方格称为 单元 。
单元是组成报表的最小单位，单元名用所在行和列的坐
标表示，行号用数字 1-9999表示，列标用字母 A-IU表示，例
如,C2表示报表中第 2行第 C列对应的单元。
单元属性 包括：单元类型、对齐方式、字体颜色、
表格边框等。
单元类型 有数值型、字符型和表样型。
198
数值单元 是报表的数据，在数据状态下输
入。数值单元必须是数字，可直接输入，
也可由单元存放的公式运算生成。建立一
个新表时，所有单元的单元类型均默认为
数值型。
3.单元及单元属性
199
3.单元及单元属性
字符单元 是报表的数据，在数据状态下
输入。内容可以是汉字、字母、数字及
各种键盘可输入的符号组成的一串字符。
字符单元的内容可以直接输入也可以由
单元公式生成。
200
3.单元及单元属性
表样单元 是报表的格式，是在格式状态
下输入的所有文字、符号或数字。表样
单元对所有表页都有效。表样单元在格
式状态下输入和修改，在数据状态下只
能显示而无法修改。
201
4.区域与组合单元
区域 也叫块, 由一组相邻的单元组成的
矩形块 。
组合单元 由同行 （ 或同列 ） 相邻的两个
或两个以上的单元组成的区域 。
202
5.关键字
关键字 是游离于单元之外的特殊数据单元, 可
以唯一标识一个表页, 用于在大量表页中快
速选择表页 。
关键字 一般包括：单位名称, 单位编号, 年,
季, 月, 日等, 也可以自行定义关键字 。
203
第二节 格式设计
定义一张报表，首先应该定义报表
数据的载体 ——报表格式。不同的报表，
格式定义的内容也会有所不同，但一般情
况下报表格式应该包括报表表样、单元类
型及单元风格等内容。
204
启动 UFO表
在使用 UFO报表系统处理会计报表之前，应
首先启动 UFO系统，并建立一张空白的报表，然
后在这张空白报表的基础之上设计报表的格式 。
建立新表后，将得到一张系统默认格式的空表，
报表名默认为 REPORT1.REP。
空白报表建立起来以后，里面没有任何内容，所
有单元的类型均默认为数值单元。
新报表建立后，默认的状态栏为格式状态。
205
启动 UFO报表管理系统
1
2
206
设计表样主要包括设计报表的表格、
输入报表的表间项目及定义项目的显示风
格、定义单元属性。 通过 设置报表表样可
以确定整张报表的大小和外观。
报表表样设置的具体内容一般包括：
设置报表尺寸、定义报表行高列宽、画表
格线、定义组合单元、输入表头表体表尾
内容、定义显示风格、定义单元属性等。
设计表样
207
208
报表格式设计
1.设置表尺寸
2.定义行高和列宽
3.画表格线
4.定义组合单元
5.输入表间项目
6.设置单元属性
7.设置单元风格
209
1,设置报表尺寸
设置报表尺寸是指设置报表的行数和列数。
报表的尺寸设置完之后，还
可以单击“格式”菜单中“插
入”或“删除”选项增加或减
少行或列来调整报表大小。
210
自定义报表 __报表定义 __格式定义 __设置表尺寸
1
2 3
211
2.定义报表的行高和列宽
如果报表中某些单元的行或列要求比较
特殊，则需要调整该行的行高或列的列宽。
行高和列宽的定义，可以通过菜单操作，
也可以直接利用鼠标拖动某行或某列来调
整行高和列宽。
212
自定义报表 __报表定义 __格式定义 __定义报表行高和列宽
1
2
3
4
5
6
7
8
213
3.划表格线
报表的尺寸设置完成之后，在
数据状态下，该报表是没有任何表
格线的，所以为了满足查询和打印
的需要，还需要划上表格线。
划好的表格线在格式状态下变化并不明
显。操作完以后可以在数据状态下查看效
果。
214
自定义报表 __报表定义 __格式定义 __画表格线
1
2
3
4
215
4.定义组合单元
有些内容如标题、编制单位、日期及
货币单位等信息可能一个单元容纳不下，
所以为了实现这些内容的输入和显示，需
要定义组合单元。
组合单元可以用该区域名或者区域中的任一
单元名来加以表示。
组合单元实际上就是一个大的单元，所有针
对单元的操作对组合单元均有效。
若所定义的组合单元取消，可以在“组合单
元”对话框中，单击“取消组合”按钮实现。
216
自定义报表 __报表定义 __格式定义 __定义组合单元
1 2
3
217
5.输入表间项目
报表表间项目指报表的文
字内容，主要包括表头内容、表体
项目和表尾项目等。
在输入报表项目时，编制单位、日期一般不
需要输入,UFO系统将其单独设置为关键字。
项目输入完之后，默认的格式均为普通宋体 12
号，居左。
一个表样单元最多能输入 63个字符或 31个汉字，
允许换行显示。
218
自定义报表 __报表定义 __格式定义 __输入报表项目
1 2
3
219
6.定义单元属性
单元属性主要指单元
类型、数字格式、边框样式
等内容的设置。
220
7.设置单元风格
单元风格主要指的是
单元内容的字体、字号、
字型、对齐方式、颜色图
案等设置。设置单元风格
会使报表更符合阅读习惯，
更加美观清晰。
设
置
完
之
后
可
以
在
预
览
窗
口
里
查
看
效
果
。
221
自定义报表 __报表定义 __格式定义 __设置单元风格
1 2
3
4
5
6
7
222
8.设置关键字
关键字 在 格式 状态下定义，
关键字的值则在 数据 状态下
录入。
关键字如年、月等会随同
报表数据一起显示，在定义
关键字时即要考虑编制报表
的需要，又要考虑打印的需
要。
关键字主要有六种：
单位名称、单位编
号、年、季、月、
日，另外还可以自
定义关键字。可以
根据自己的需要设
置相应的关键字。
223
自定义报表 __报表定义 __格式定义 __设置关键字
1
2
3
4
224
每张报表可以同时定义多个关键字。
如果关键字的位置设置错误，可以执行
,数据, 菜单, 关键字, |“取消, 命令
取消后再重新设置。
关键字在一张报表中只能 定义 一次，即
同一张报表中不能有重复的关键字。
225
自定义报表 __报表定义 __格式定义 __调整关键字位置
1
2
3
226
第三节 编辑公式
在 UFO表中，由于各种报表之间存在
着密切的数据间的逻辑关系，所以报表中
各种数据的采集、运算的勾稽关系的检测
就用到了不同的公式，报表主要有 计算公
式, 审核公式 和 舍位平衡公式 。
227
自定义报表 __报表定义 __公式定义 __定义单元公式 (直接输入 )
1
2
3 4
228
自定义报表 __报表定义 __公式定义 __定义单元公式 (引导输入 )
1
2
3
4 5 6
7
8
9
10
11
229
自定义报表 __报表定义 __公式定义 __定义审核公式
1
2
3
230
自定义报表 __报表定义 __公式定义 __定义舍位平衡公式
1
2 3
231
单元公式在输入时，凡是涉及到数学符号的均须
输入英文半角字符。否则系统将认为公式输入错误而
不能被保存。
账套号和会计年度如果选择默认，以后在选择取
数的账套时，需要进行账套初始工作。如果直接输入，
则不需再进行账套初始。
如果输入的会计科目有辅助核算，还可以输入相
关辅助核算内容。如果没辅助核算，则, 辅助核算,
选择框呈灰色，不可输入。
审核公式在格式状态下编辑，在数据状态下执行
审核公式。
232
保存报表
报表的格式设置完成之后，为了确保
今后能够随时调出使用并生成报表数据，
应将会计报表的格式保存起来。
,.REP”为用友报表文件专用扩展名。
如果没有保存就退出，系统将弹出“是否
保存报表？”对话框。
233
自定义报表 __报表定义 __公式定义 __保存报表格式
1
2 3
234
第四节 报表数据处理
报表数据处理主要包括生成报表数据、审
核报表数据和舍位平衡操作等工作，数据处理
工作必须在数据状态下进行。处理时，计算机
会根据已定义的单元公式、审核公式和舍位平
衡公式自动进行取数、审核及舍位等操作。
报表数据处理一般是针对某一特定表页进
行的，因此，在数据处理时还涉及到表页的操
作，如增加、删除、插入、追加表页等。
235
进入报表数据状态
进入报表数据处
理状态既可以使用菜
单进入，也可以直接
使用, 数据 /格式, 切
换按钮进入。
236
录入关键字
关键字是表页定位的特定标识，在格式状
态下设置完成关键字以后，只有在数据状态下
对其实际赋值才能真正成为表页的鉴别标志，
为表页间、表间的取数提供依据。
每一张表页均对应不同的关键字，输
出时随同单元一起显示。
日期关键字可以确认报表数据取数的
时间范围，即确定数据生成的具体日
期。
237
整表重算
当完成报表的格式设计并完成账套初
始和关键字的录入之后便可以计算指定账
套并指定报表时间的报表数据了。计算报
表数据是在数据处理状态下进行的，它既
可以在录入完成报表的关键字后直接计算，
也可以使用菜单功能计算。
238
自定义报表 __报表数据处理 __打开报表
1
2
3
239
自定义报表 __报表数据处理 __生成报表
1
2
240
报表模板
利用报表模板可以迅速建立一张
符合您需要的财务报表。另外，对于
一些本企业常用但报表模板没有提供
标准格式的报表，在定义完这些报表
以后可以将其定制为报表模板，以后
使用时可以直接调用这个模板。
241
调用报表模板
系统中提供了 16个行业
的标准财务报表模板。报表
模板即建立了一张标准格式
的会计报表。如果用户需使
用系统内的报表模板，则可
以直接调用。
当前打开的报表套用报
表模板以后，原有的内容包
括格式和数据都会丢失。
如果所需要的报表格式
或公式与调用的模板有所不
同，可以在格式状态下直接
修改，然后再进行系统初始、
录入关键字、计算报表数据。
242
调用报表模板生成资产负债表 __调用资产负债表模板
1
2
3
4
243
调用报表模板生成资产负债表 __调整报表模板
根据本单位的实际
情况，调整报表格式，
查看并修改报表公式。
244
调用报表模板生成资产负债表 __生成资产负债表数据
1
2 3
4
245
如果某张报表不需要
了，还可以在此状态
下删除。
自定义报表模板
用户除了使用系统中的会计报表模板外还可以
根据本单位的实际需要定制内部报表模板,并将自
定义的模板加入系统提供的模板库内，也可以根据
本行业的特征，增加或删除各个行业及其内置的模
自定义报表模板主要需要定义报表的所属行业
及报表名称。
246
自定义报表 __报表数据处理 __打开报表
1
2
3
247
自定义报表 __报表数据处理 __增加表页
1
2 3
248
自定义报表 __报表数据处理 __输入关键字值
1
2 3
4
249
自定义报表 __报表数据处理 __生成报表
1
2
250
自定义报表 __报表数据处理 __报表舍位
1
251
自定义报表 __表页管理 __表页排序
1
2
3
252
自定义报表 __表页管理 __表页查找
1
2
3
253
自定义报表 __图表功能 __追加图表显示区域
1
2
3
254
自定义报表 __图表功能 __插入图表对象
1
2
3
4
255
自定义报表 __图表功能 __编辑图表对象 __编辑图表主标题
1
2 3
256
自定义报表 __图表功能 __编辑图表对象 __编辑图表主标题字样
1
2 3
257
会计报表输出
报
表
输
出
报表查询
网络传送
报表打印
258
第十章 会计数据综合利用
第一节 会计数据加工处理与分析方法
第二节 会计数据综合利用的途径
第三节 从会计软件中获取数据的方法
第四节 决策支持模块的使用
259
第一节 会计数据加工处理与分析方法
一、会计数据与会计信息
数据 是指从不同的来源和渠道取得的原始资料
信息 是一种反映事物、帮助认识、提供决策的有序符
号。如, 某人身高 175厘米,,会计分录
信息与数据的关系
数据是反映客观世界的符号，经过有目的的加工，
数据才能转化为信息，数据是信息的表现形式 。
260
第一节 会计数据加工处理与分析方法
二、会计数据处理
会计数据处理是指对会计数据进行加工处理、生成管
理所需会计信息的过程。
一般要经过采集、录入、传输、加工、存储、输出等
环节。
会计数据处理不仅包括记账、算账、报账等工作，还
包括在此基础上提供控制、预测、决策等所需会计资
料。
261
第一节 会计数据加工处理与分析方法
三、会计数据处理特点
数据来源广泛、连续性强、数据量大、存储周期长；
对所处理的会计数据的准确性要求高；
信息输出频繁且信息量大，输出形式多种多样；
环节较多，处理步骤定期重复进行；
证、账、表种类繁多，且作为会计档案长期保存；
安全性、保密性要求高；
不仅满足对外报表需要，还满足其他信息需要。
262
第一节 会计数据加工处理与分析方法
四、会计数据的分析方法
数据加工是对数据进行各种计算、逻辑分析、归纳汇
总使之转换为有用的信息的过程。
财务分析的含义：亦称财务报表分析，是运用财务报
表的有关数据对企业过去的财务情况、经营成果及未
来前景的一种评价。
财务分析的基本方法：趋势分析法、比率分析法、构
成分析法、比较分析法
263
第二节 会计数据综合利用的途径
一、对会计软件本身提供的数据处理功能进行综
合利用。
二、利用会计软件本身的开放接口进行二次开发
三、利用财务分析模块实现数据的综合利用
四、利用会计软件中报表处理功能实现财务分析
五、利用辅助账管理实现数据综合利用
六、利用专业软件对会计输入进行综合利用
264
第三节 从会计软件中获取数据的方法
一、会计数据源分析 （根据数据存放介质和范围不同）
手工会计数据源
单击环境下的数据源：软盘等磁介质
局域网环境下的数据源：会计数据可实现单位内部共享
广域网环境下的数据源：共享、远程查询
辅助数据源：从其他系统中获取信息
265
第三节 从会计软件中获取数据的方法
二、从会计信息源中获取信息的途径
一次输入、多次使用
查询录入
机内取数
利用数据库本身提供的数据转出获取数据
读取存于机外磁介质或光盘介质中的数据
网络传送
266
第十一章 ～ 十五章
会计电算化的建设与管理
267
通过对本章的学习，了解会计电算化工作准
备、实施、软硬件维护及电算化内控的内容，
能根据要求制订相应的规划，并组织实施，同
时掌握会计软件使用前会计业务规范化的操作
内容。
〖 教学目的与要求 〗
268
11.1 会计电算化工作的准备
11.2 会计电算化工作的实施
11.3 会计电算化软件的维护
11.4 会计电算化内部控制
269
11.1.1 会计电算化工作的计划与组织
11.1.2 运行环境的确定与软件的选择
11.1.3 岗位分工与人员培训
11.1.4 会计业务的规范化
270
1.1 会计电算化工作的计划
一、会计电算化工作的计划
在会计信息系统具体实施过程中,必须
制定一个详细的 实施计划, 对在一定时期
内要完成的工作有一个具体安排 。 这样才
能使整个工作有计划, 按步骤地进行,有利
于合理安排人力, 财力和物力,有利于会计
电算化工作的实施与检查 。
271
（一）确定会计电算化工作的总体目标
（二）确定电算化信息系统的总体结构
（三）电算化会计信息系统的硬件配置要求
（四）会计电算化工作目标实现的阶段和步骤
（五）会计电算化工作管理体制及组织机构
（六）专业人员的培训与分工计划
（七）资金来源及预算
272
二, 会计电算化工作的组织
组织方式
集中管理
分散组织
分散管理
273
1.2 确定系统的运行环境
配备计算机硬件和系统软件
硬件工作方式的选择
硬件性能指标的要求
操作系统的配置
274
财务软件的选择
财务软件的来源主要有 通用商品化财
务软件, 定点开发 (包括本单位自行开发,
委托其它单位开发, 联合开发 ),通用与
定点开发财务软件相结合 三种渠道 。
275
电算化会计主管
软件操作
审核记账
系统维护
电算审查
数据分析
会计档案管理
软件开发
一,岗位分工
1.3岗位分工与人员培训
276
负责财务软件运行环
境的建立，以及各项初
始化工作；负责财务软
件的日常运行管理工作，
监督并保证系统的有效、
安全、正常运行。可由
会计主管兼任。
电算主管
277
严格按照专职会计人员
提供的数据进行录入, 录
入完毕进行自检核对工作 ;
负责打印输出记账凭证,
账簿, 报表和进行部分会
计数据处理工作以及数据
备份工作；严格按照软件
操作说明进行操作 。 一般
由基本会计岗位人员兼任 。
软件操作
278
负责对输入计算机的会计数
据进行审核,以保证其合法、
正确和完整 ; 登记机内账簿 ;
对打印输出的账簿、报表进
行确认。可由会计主管兼任
审核记账
279
负责保证计算机硬件、软件
的正常运行，管理机内会计
数据。此岗位在大中型企业
中应由专职人员担任。
,
电算审查
280
系统维护
负责监督计算机及财务软件系统
的运行，防止利用计算机进行舞
弊。此岗位可由会计稽核人员兼
任。
281
数据分析 负责对计算机内的会计数据进行分
析。此岗位可由会计主管兼任。
282
二,人员培训
企事业单位
会计电算化
人员的培训
初级
中级
高级
283
三, 建立会计电算化管理制度
会计电算化
管理制度
操作管理制度
软硬件管理制度
操作管理制度
数据管理制度
284
1.4,会计业务的规范化
计算机应用于会计工作后,
会计业务的处理方式发生了很大
变化,对会计工作的要求也相应
地与手工不同,因而,在掌握了会
计软件的基本使用方法后,应根
据软件的要求在运行前进行会计
业务的规范化
285
11.2.1 会计软件的试运行
11.2.2 替代手工记账
11.2.3 会计软件的日常运行
11.2.4 电算化会计档案的管理
286
2.1试运行
会计软件的试运行是指会计软件使用的最
初阶段，人工与计算机同时进行会计处理的
过程，因而又称人机并行或试运行。试运行
的主要目的如下,
检查核算结果的正确性
检查核算方法的正确性
检查人员分工的合理性
提高软件操作的熟练性
建立比较完善的电算化内部管理制度
目的
287
人机并行的方法
数据转换
计算机与手工并行
288
配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设
备；
配备了相应的会计电算化工作人员；
建立了严格的内部管理制度；
计算机与手工并行三个月以上（一般不超过六
个月），且计算机与手工核算的数据相一致。
2.2 替代手工记账的条件
289
替代手工记账的审批
提出申请
检查
审批
290
2.3 会计软件的日常运行
一, 系统设置
二, 凭证录入
三, 机内凭证审核
四, 记账
五, 输出账簿
六, 编制会计报表
七, 财务分析
291
2.4 电算化会计档案的管理
会计电算化后会计档案分为采用 磁盘、光
盘等介质存储 和 纸介质存储 两种形式。
对档案的管理要做好防磁、防火、防潮、
防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等
工作；重要会计档案要备双份，存放在两
个不同的地点，最好放在两个不同建筑物
内；会计档案不得随意堆放，严防毁损、
散失和泄密,不得外借和拿出单位。
292
11.3.1 数据维护
11.3.2软硬件的维护
11.3.3意外事故的处理
293
3.1 数据维护
一、数据备份
数据备份是将机内会计数据从硬盘备
份到机外的软盘等其他存储介质的过
程，以便系统发生故障造成破坏时，
将数据再恢复到硬盘上。
294
二, 数据恢复
数据恢复是在意外情况发生后, 将
备份的数据恢复到系统的硬盘上 。 数据
恢复还可以将其它年度的数据恢复到计
算机中, 以实现其它年度账簿的查询 。
295
三, 数据整理
数据整理的主要内容包括：清除数据
内的数据垃圾, 对所有数据库重新进行索
引, 以及检查数据库的完整性等 。
296
一、系统软件的维护
不同的会计软件所要求的运行环境不同，
系统软件应满足会计软件的要求，同时，
安装其它软件时应注意软件之间不能相互
冲突。
3.2 软硬件的维护
297
二、硬件的维护
硬件维护是指计算机系统中各种设备的维护，
会计软件运行中应注意以下问题,
1．会计软件所用的计算机必须专用，未经许可不得
接入 Internet等其他网络，以保证会计数据的安全性、
可靠性。
2．未经许可，不得私自拆装设备，修改系统配置。
3,系统应配置不间断电源 UPS,以防突然断电造成
损失 。
4．出现硬件故障应及时修复，并确保硬盘数据的安
全。
298
三、会计软件的维护
软件安装完毕应妥善保存，以备特殊情况重新安装。
软件中文件不能以任何方式删除或修改，否则可能造成
系统不能正常运行。
软件升级时应保证数据的完整性、一致性。
正常运行后，一般不需要重新安装软件，否则，原有的
数据将被覆盖。
会计软件不能复制、外借。
299
3.3 意外事故的处理
一、突然停电
二、程序或数据误删除
三、软件中断执行
四、硬件故障
300
11.4.1 会计电算化对内部控制的影响
11.4.2 会计电算化的一般控制
11.4.3 会计电算化的应用控制
301
4.1 电算化对内部控制的影响
内部控制是保证会计信息的真实性, 合法
性, 提高管理水平的一项有效措施 。 会计电算
化后, 由于会计信息处理方式的改变, 使传统
的内部控制方法面临挑战 。
302
电算化内部控制的必要性
由于电算化会计数据处理的特殊
性，其处理过程的封闭、数据载体的
不可视性，会计数据处理完全取决于
应用程序和硬件的可靠性，因而会计
电算化信息系统必须采取独特的内部
控制措施。
303
部门组织之间的组织控制
电算化会计信息系统的整个生命周期中, 从组
织机构上, 可以分为两个专职部门：系统开发部门
承担系统的研制和维护工作, 系统应用部门负责软
件的日常应用, 这两个不相容的职务之间应当分离 。
1,组织控制
4.2 一般控制
304
部门内部的岗位分工控制
部门内部控制的重点是系统操作组和
系统维护组内部的岗位分工控制, 以及系
统开发维护人员的控制 。 系统管理员, 操
作员, 审核员及维护人员的职权是不相容
的, 必须分工明确, 不得兼任 。
305
2,系统开发过程的控制
系统开发控制 是为了防止系统在
开发过程中可能出现错误和偏差, 以
保证系统的内部控制和审核线索, 使
系统设计合理, 正确 。
系统开发控制 又分为系统开发阶
段的控制和系统设计阶段的控制 。
306
一, 输入控制
输入控制的主要目的是保证输入
数据的合法性, 完整性和准确性, 涉
及到系统数据采集的各个环节 。
4.3 会计电算化的应用控制
307
二, 处理控制
处理控制的主要目的是保证数据计算的
准确性和数据传递的合法性, 完整性和一致
性 。 主要包括软件控制和硬件控制两个方面,
软件控制
硬件控制
308
处理控制
软件控制 是审查软件
对数据的计算等
是否正确,
是应用控制的关键。
硬件控制 是通过
计算机硬件系统
本身控制数据的
准确性、完整性
一般由计算机硬件
制造商进行设置
309
三, 输出控制
输出控制是对系统的输出结果进行控制, 其主要目
标是保证输出数据的准确性, 输出内容的及时性和适用
性 。 其主要方法有,
检查输出数据是否正确, 合法, 完整；
输出是否及时, 能否及时反映最新的信息；
输出格式是否满足实际工作的需要 。
310
第十五章 电算化审计
311
第十五章 电算化审计
【 教学目的与要求 】
通过对本章的学习，使学生了解电算化审计的概念、内容、程序和
方法等，对会计电算化审计有一个比较概括的认识。
【 考核要点 】
1．会计电算化对审计的影响
2．电算化审计的方法和程序
【 重点难点 】
重点：掌握计算机应用对审计工作的影响、电算化审计的概念、内
容、程序和技术方法等。
难点：审计的程序和方法。
312
第十五章 电算化审计
第一节 会计电算化对审计的影响
第二节 电算化审计的方法
313
第一节 会计电算化对审计的影响
一、电算化审计的概念
电算化审计是针对电算化会计信息而言的，由于
许多会计核算工作由计算机完成，因此对实现会计电
算化的单位进行的审计一般都可称之为电算化审计。
二、会计电算化对审计的影响
（一）对审计线索的影响
审计线索包括凭证,日记帐, 分类帐 和报表
等。审计人员利用这些资料能够从原始业务开始，逐
步追踪到报表，或将报表数据分解为原始业务来检查
财务活动是否合法。
314
第一节 会计电算化对审计的影响
（二）对审计技术的影响
审计线索包括凭证,日记帐, 分类帐 和报表
等。审计人员利用这些资料能够从原始业务开始，逐
步追踪到报表，或将报表数据分解为原始业务来检查
财务活动是否合法。
（三）对审计手段的影响
审计手段必须向计算机转变，最终实现在审计能
用计算机完全替代手工操作。
315
第一节 会计电算化对审计的影响
（四）对审计标准和准则的影响
由于审计对象的变化，审计标准和准则也就需要
随之改变。
（五）对审计人员的影响
电算化会计信息系统的环境比手工会计系统更为
复杂，依靠传统的审计方法难以进行。因而，审计人
员也面临新的挑战，必须学习新知识，掌握计算机知
识及其应用技术。
316
第二节 电算化审计的方法
一、电算化审计的内容
由于会计软件使用情况的不同，审计的内容也有
所区别。一般包括以下内容,
（一）内部控制系统的审计
（二）系统开发审计
（三）应用程序审计
（四）数据文件审计
317
第二节 电算化审计的方法
二、电算化审计的程序
（一）明确审计任务
（二）初步审核和评价
（三）详细审核和评价
（四）进行符合性测试
（五）进行实质性测试
（六）编写审计报告
318
第二节 电算化审计的方法
三、电算化审计的方法
审计方法的采用主要取决于审计内容，对不同
的审计内容可采用不同的方法，根据电算化审
计的内容，相应的审计方法主要有如下几种,
（一）对内部控制制度的审计方法
1．查询法。
2．检测法。
319
第二节 电算化审计的方法
（二）对应用程序的审计方法
1．流程图检查法。
2．程序逻辑复查法。
3．程序比较法。
4．数据双重检测法。
320
第二节 电算化审计的方法
（三）对会计数据的审计方法
1．审计软件法。
2．实用程序辅助审计法。
3．利用数据库管理系统。
321
第二节 电算化审计的方法
（四）综合审计
1．整体检测法。
2．程序跟踪法。
3．平行模拟法。
4．嵌入审计程序法。
322
【 思考和练习 】
1．会计电算化对内控制有哪些影响？
2．简述会计电算化内控制度的必要性？
3．会计电算化内控制的如何实施？
第七章
用友管理软件的应收款管理系统
2
第七章
用友管理软件的应收款管理系统
系统初始化
应收单据处理
收款单据处理
坏账处理
3
应收单据处理
录入应收单据
修改应收单据
删除应收单据
审核应收单据
账务处理
4
应收单据处理
录入应收单据
例 1,2003年 1月 15日，向, 北京天益公司,,销
售, 甲产品, 2台，无税单价为 1990元，增值税
率为 17％（销售专用发票号码,5678900）
5
应收单据处理
录入应收单据
例 2,2003年 1月 15日，向, 伟达公司,,销售
,甲产品, 5台，无税单价为 1980元，增值税率
为 17％（销售专用发票号码,5678988）
6
应收单据处理
录入应收单据
例 3,2003年 1月 16日，向, 上海邦立公司,,销
售, 乙产品, 2台，无税单价为 510元，增值税
率为 17％（销售专用发票号码,5678901）。以
转账支票代垫运费 120元。
要点,（ 1）录入销售专用发票
（ 2）录入应收单（代垫运费）
7
应收单据处理
录入应收单据
例 4,2003年 1月 16日，向, 北京天益公司,,销
售, 乙产品, 1台，无税单价为 520元，增值税
率为 17％（销售专用发票号码,5678902）。以
现金代垫运费 120元。
要点,（ 1）录入销售专用发票
（ 2）录入应收单（代垫运费）
8
应收单据处理
修改应收单据
例 5,2003年 1月 18日，发现 2003年 1月 16日所填制
的向, 上海邦立公司, 销售, 乙产品, 2台，
无税单价为 510元，增值税率为 17％的
,5678901”号销售专用发票中的无税单价应为
512元。
9
应收单据处理
删除应收单据
例 6,2003年 1月 18日，发现 2003年 1月 15日，向
,北京天益公司, 销售, 甲产品, 2台，无税
单价为 1900元，增值税率为 17％的, 5678900号,
销售专用发票填制错误应删除。
10
收款单据处理
录入收款单据
修改收款单据
删除收款单据
2003年 1月 25日，审核本月录入的收款单据
核销收款单据
对收款单据进行账务处理
11
收款单据处理
录入收款单据
例 1,2003年 1月 22日，收到银行通知，收到, 上
海邦立公司, 以信汇方式支付购买, 乙产
品, 2台，货税款及代垫运费款 1318.08元。
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
收款单据处理
录入收款单据
例 2,2003年 1月 22日，收到, 北京天益公司, 交
来转账支票一张，支付销售, 乙产品, 1台的
货税款及代垫费用款 668.4元。
24
25
收款单据处理
修改收款单据
例 3,2003年 1月 23日,发现 2003年 1月 22日所填制
的收到, 上海邦立公司, 销售, 乙产品, 2台
的货税款 1318.08元应为 1500元。
26
27
28
29
30
31
收款单据处理
删除收款单据
例 4,2003年 1月 23日,发现 2003年 1月 22日所填制
的收到, 北京天益公司, 交来转账支票款 668.4
元有错误，需删除该张收款单。
32
33
34
35
36
37
收款单据处理
审核收款单据
例 5,2003年 1月 25日，审核本月录入的收款单据
38
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40
41
42
43
收款单据处理
核销收款单据
44
45
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47
48
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50
51
52
收款单据处理
对收款单据进行账务处理
53
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55
56
57
转账处理
应收冲应收
预收冲应收
58
转账处理
应收冲应收
例 1,2003年 1月 31日，经三方同意将 1月 16日形成
的应向, 北京天益公司, 收取的货税款及代垫
费用款 728.4元转为向明兴公司的应收账款。
59
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61
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68
转账处理
预收冲应收
例 1,2003年 1月 31日，经双方同意，将伟达公司
2003年 1月 22购买, 甲产品, 5台的货税款 11583
元用预收款冲抵。
69
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71
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74
坏账处理
坏账发生
坏账收回
75
坏账处理
坏账发生
例 1,2003年 1月 24日，将 1月 16日形成的应
向明兴公司收取的应收账款 728.4元（其
中货款 608.4元，代垫运费 120元）转为坏
账。
76
77
78
79
80
81
82
坏账处理
坏账收回
例 2,2003年 1月 31日，收到银行通知（电
汇），收回已作为坏账处理的应向明兴
公司收取的应收账款 668.4元。
步骤：（ 1）填收款单（ 668.4元）
（ 2）坏账收回
83
84
85
86
87
88
89
90
91
第八章 用友管理软件的购销存管理系
统
92
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103
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112
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121
122
123
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131
132
133
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135
136
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151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
生成资产负债表
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
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180
181
182
183
184
185
186
187
188
第九章 用友 U8报表处理系统
UFO（ User’s Friend Office）是一
个面向财经领域的通用三维报表系统。
它的主要功能有文件管理、格式管理、
数据处理、图表功能、打印功能和二次
开发功能，提供各行业报表模板（包括
现金流量表）。
189
系统学习自定义报表和使用报表模
板生成报表的方法。要求掌握报表格式
设置和公式设置的方法以及报表数据的
计算方法。
了解计算机环境下报表系统中有关
的基本概念。
教学目的与要求,
第九章 用友 U8报表处理系统
190
报表管理系统的任务
设计报表的格式和编制公式, 从总账
系统或其它业务系统中取得有关会计信息
自动编制各种会计报表, 对该报表进行审
核, 汇总, 生成各种分析图, 并按预定格
式输出各种会计报表 。
191
数据处理流程
192
基本功能结构
用友 UFO报表管理系统具有：文件管理功
能, 格式管理功能, 数据处理功能, 图形功能,
打印功能和二次开发功能 。
193
基本工作过程
报表管理的工作过程基本可以分为报表
的格式和公式设置, 报表的数据处理, 报表
输出 。
194
1.报表结构
2.报表及报表文件
3.单元及单元属性
4.区域与组合单元
5.关键字
报表结构与基本术语
195
1,报表结构
简单表的格式一般由四个基本要素组成：
标题, 表头, 表体和表尾 。
196
2,基本术语
(1)报表及报表文件
报表
报表文件,一个或多个报表以文件的形式
保存在存储介质中称为报表文件 。 后缀名
为,,REP”,如：, 利润表,REP”。
197
3.单元及单元属性。
报表中由表行和表列确定的方格称为 单元 。
单元是组成报表的最小单位，单元名用所在行和列的坐
标表示，行号用数字 1-9999表示，列标用字母 A-IU表示，例
如,C2表示报表中第 2行第 C列对应的单元。
单元属性 包括：单元类型、对齐方式、字体颜色、
表格边框等。
单元类型 有数值型、字符型和表样型。
198
数值单元 是报表的数据，在数据状态下输
入。数值单元必须是数字，可直接输入，
也可由单元存放的公式运算生成。建立一
个新表时，所有单元的单元类型均默认为
数值型。
3.单元及单元属性
199
3.单元及单元属性
字符单元 是报表的数据，在数据状态下
输入。内容可以是汉字、字母、数字及
各种键盘可输入的符号组成的一串字符。
字符单元的内容可以直接输入也可以由
单元公式生成。
200
3.单元及单元属性
表样单元 是报表的格式，是在格式状态
下输入的所有文字、符号或数字。表样
单元对所有表页都有效。表样单元在格
式状态下输入和修改，在数据状态下只
能显示而无法修改。
201
4.区域与组合单元
区域 也叫块, 由一组相邻的单元组成的
矩形块 。
组合单元 由同行 （ 或同列 ） 相邻的两个
或两个以上的单元组成的区域 。
202
5.关键字
关键字 是游离于单元之外的特殊数据单元, 可
以唯一标识一个表页, 用于在大量表页中快
速选择表页 。
关键字 一般包括：单位名称, 单位编号, 年,
季, 月, 日等, 也可以自行定义关键字 。
203
第二节 格式设计
定义一张报表，首先应该定义报表
数据的载体 ——报表格式。不同的报表，
格式定义的内容也会有所不同，但一般情
况下报表格式应该包括报表表样、单元类
型及单元风格等内容。
204
启动 UFO表
在使用 UFO报表系统处理会计报表之前，应
首先启动 UFO系统，并建立一张空白的报表，然
后在这张空白报表的基础之上设计报表的格式 。
建立新表后，将得到一张系统默认格式的空表，
报表名默认为 REPORT1.REP。
空白报表建立起来以后，里面没有任何内容，所
有单元的类型均默认为数值单元。
新报表建立后，默认的状态栏为格式状态。
205
启动 UFO报表管理系统
1
2
206
设计表样主要包括设计报表的表格、
输入报表的表间项目及定义项目的显示风
格、定义单元属性。 通过 设置报表表样可
以确定整张报表的大小和外观。
报表表样设置的具体内容一般包括：
设置报表尺寸、定义报表行高列宽、画表
格线、定义组合单元、输入表头表体表尾
内容、定义显示风格、定义单元属性等。
设计表样
207
208
报表格式设计
1.设置表尺寸
2.定义行高和列宽
3.画表格线
4.定义组合单元
5.输入表间项目
6.设置单元属性
7.设置单元风格
209
1,设置报表尺寸
设置报表尺寸是指设置报表的行数和列数。
报表的尺寸设置完之后，还
可以单击“格式”菜单中“插
入”或“删除”选项增加或减
少行或列来调整报表大小。
210
自定义报表 __报表定义 __格式定义 __设置表尺寸
1
2 3
211
2.定义报表的行高和列宽
如果报表中某些单元的行或列要求比较
特殊，则需要调整该行的行高或列的列宽。
行高和列宽的定义，可以通过菜单操作，
也可以直接利用鼠标拖动某行或某列来调
整行高和列宽。
212
自定义报表 __报表定义 __格式定义 __定义报表行高和列宽
1
2
3
4
5
6
7
8
213
3.划表格线
报表的尺寸设置完成之后，在
数据状态下，该报表是没有任何表
格线的，所以为了满足查询和打印
的需要，还需要划上表格线。
划好的表格线在格式状态下变化并不明
显。操作完以后可以在数据状态下查看效
果。
214
自定义报表 __报表定义 __格式定义 __画表格线
1
2
3
4
215
4.定义组合单元
有些内容如标题、编制单位、日期及
货币单位等信息可能一个单元容纳不下，
所以为了实现这些内容的输入和显示，需
要定义组合单元。
组合单元可以用该区域名或者区域中的任一
单元名来加以表示。
组合单元实际上就是一个大的单元，所有针
对单元的操作对组合单元均有效。
若所定义的组合单元取消，可以在“组合单
元”对话框中，单击“取消组合”按钮实现。
216
自定义报表 __报表定义 __格式定义 __定义组合单元
1 2
3
217
5.输入表间项目
报表表间项目指报表的文
字内容，主要包括表头内容、表体
项目和表尾项目等。
在输入报表项目时，编制单位、日期一般不
需要输入,UFO系统将其单独设置为关键字。
项目输入完之后，默认的格式均为普通宋体 12
号，居左。
一个表样单元最多能输入 63个字符或 31个汉字，
允许换行显示。
218
自定义报表 __报表定义 __格式定义 __输入报表项目
1 2
3
219
6.定义单元属性
单元属性主要指单元
类型、数字格式、边框样式
等内容的设置。
220
7.设置单元风格
单元风格主要指的是
单元内容的字体、字号、
字型、对齐方式、颜色图
案等设置。设置单元风格
会使报表更符合阅读习惯，
更加美观清晰。
设
置
完
之
后
可
以
在
预
览
窗
口
里
查
看
效
果
。
221
自定义报表 __报表定义 __格式定义 __设置单元风格
1 2
3
4
5
6
7
222
8.设置关键字
关键字 在 格式 状态下定义，
关键字的值则在 数据 状态下
录入。
关键字如年、月等会随同
报表数据一起显示，在定义
关键字时即要考虑编制报表
的需要，又要考虑打印的需
要。
关键字主要有六种：
单位名称、单位编
号、年、季、月、
日，另外还可以自
定义关键字。可以
根据自己的需要设
置相应的关键字。
223
自定义报表 __报表定义 __格式定义 __设置关键字
1
2
3
4
224
每张报表可以同时定义多个关键字。
如果关键字的位置设置错误，可以执行
,数据, 菜单, 关键字, |“取消, 命令
取消后再重新设置。
关键字在一张报表中只能 定义 一次，即
同一张报表中不能有重复的关键字。
225
自定义报表 __报表定义 __格式定义 __调整关键字位置
1
2
3
226
第三节 编辑公式
在 UFO表中，由于各种报表之间存在
着密切的数据间的逻辑关系，所以报表中
各种数据的采集、运算的勾稽关系的检测
就用到了不同的公式，报表主要有 计算公
式, 审核公式 和 舍位平衡公式 。
227
自定义报表 __报表定义 __公式定义 __定义单元公式 (直接输入 )
1
2
3 4
228
自定义报表 __报表定义 __公式定义 __定义单元公式 (引导输入 )
1
2
3
4 5 6
7
8
9
10
11
229
自定义报表 __报表定义 __公式定义 __定义审核公式
1
2
3
230
自定义报表 __报表定义 __公式定义 __定义舍位平衡公式
1
2 3
231
单元公式在输入时，凡是涉及到数学符号的均须
输入英文半角字符。否则系统将认为公式输入错误而
不能被保存。
账套号和会计年度如果选择默认，以后在选择取
数的账套时，需要进行账套初始工作。如果直接输入，
则不需再进行账套初始。
如果输入的会计科目有辅助核算，还可以输入相
关辅助核算内容。如果没辅助核算，则, 辅助核算,
选择框呈灰色，不可输入。
审核公式在格式状态下编辑，在数据状态下执行
审核公式。
232
保存报表
报表的格式设置完成之后，为了确保
今后能够随时调出使用并生成报表数据，
应将会计报表的格式保存起来。
,.REP”为用友报表文件专用扩展名。
如果没有保存就退出，系统将弹出“是否
保存报表？”对话框。
233
自定义报表 __报表定义 __公式定义 __保存报表格式
1
2 3
234
第四节 报表数据处理
报表数据处理主要包括生成报表数据、审
核报表数据和舍位平衡操作等工作，数据处理
工作必须在数据状态下进行。处理时，计算机
会根据已定义的单元公式、审核公式和舍位平
衡公式自动进行取数、审核及舍位等操作。
报表数据处理一般是针对某一特定表页进
行的，因此，在数据处理时还涉及到表页的操
作，如增加、删除、插入、追加表页等。
235
进入报表数据状态
进入报表数据处
理状态既可以使用菜
单进入，也可以直接
使用, 数据 /格式, 切
换按钮进入。
236
录入关键字
关键字是表页定位的特定标识，在格式状
态下设置完成关键字以后，只有在数据状态下
对其实际赋值才能真正成为表页的鉴别标志，
为表页间、表间的取数提供依据。
每一张表页均对应不同的关键字，输
出时随同单元一起显示。
日期关键字可以确认报表数据取数的
时间范围，即确定数据生成的具体日
期。
237
整表重算
当完成报表的格式设计并完成账套初
始和关键字的录入之后便可以计算指定账
套并指定报表时间的报表数据了。计算报
表数据是在数据处理状态下进行的，它既
可以在录入完成报表的关键字后直接计算，
也可以使用菜单功能计算。
238
自定义报表 __报表数据处理 __打开报表
1
2
3
239
自定义报表 __报表数据处理 __生成报表
1
2
240
报表模板
利用报表模板可以迅速建立一张
符合您需要的财务报表。另外，对于
一些本企业常用但报表模板没有提供
标准格式的报表，在定义完这些报表
以后可以将其定制为报表模板，以后
使用时可以直接调用这个模板。
241
调用报表模板
系统中提供了 16个行业
的标准财务报表模板。报表
模板即建立了一张标准格式
的会计报表。如果用户需使
用系统内的报表模板，则可
以直接调用。
当前打开的报表套用报
表模板以后，原有的内容包
括格式和数据都会丢失。
如果所需要的报表格式
或公式与调用的模板有所不
同，可以在格式状态下直接
修改，然后再进行系统初始、
录入关键字、计算报表数据。
242
调用报表模板生成资产负债表 __调用资产负债表模板
1
2
3
4
243
调用报表模板生成资产负债表 __调整报表模板
根据本单位的实际
情况，调整报表格式，
查看并修改报表公式。
244
调用报表模板生成资产负债表 __生成资产负债表数据
1
2 3
4
245
如果某张报表不需要
了，还可以在此状态
下删除。
自定义报表模板
用户除了使用系统中的会计报表模板外还可以
根据本单位的实际需要定制内部报表模板,并将自
定义的模板加入系统提供的模板库内，也可以根据
本行业的特征，增加或删除各个行业及其内置的模
自定义报表模板主要需要定义报表的所属行业
及报表名称。
246
自定义报表 __报表数据处理 __打开报表
1
2
3
247
自定义报表 __报表数据处理 __增加表页
1
2 3
248
自定义报表 __报表数据处理 __输入关键字值
1
2 3
4
249
自定义报表 __报表数据处理 __生成报表
1
2
250
自定义报表 __报表数据处理 __报表舍位
1
251
自定义报表 __表页管理 __表页排序
1
2
3
252
自定义报表 __表页管理 __表页查找
1
2
3
253
自定义报表 __图表功能 __追加图表显示区域
1
2
3
254
自定义报表 __图表功能 __插入图表对象
1
2
3
4
255
自定义报表 __图表功能 __编辑图表对象 __编辑图表主标题
1
2 3
256
自定义报表 __图表功能 __编辑图表对象 __编辑图表主标题字样
1
2 3
257
会计报表输出
报
表
输
出
报表查询
网络传送
报表打印
258
第十章 会计数据综合利用
第一节 会计数据加工处理与分析方法
第二节 会计数据综合利用的途径
第三节 从会计软件中获取数据的方法
第四节 决策支持模块的使用
259
第一节 会计数据加工处理与分析方法
一、会计数据与会计信息
数据 是指从不同的来源和渠道取得的原始资料
信息 是一种反映事物、帮助认识、提供决策的有序符
号。如, 某人身高 175厘米,,会计分录
信息与数据的关系
数据是反映客观世界的符号，经过有目的的加工，
数据才能转化为信息，数据是信息的表现形式 。
260
第一节 会计数据加工处理与分析方法
二、会计数据处理
会计数据处理是指对会计数据进行加工处理、生成管
理所需会计信息的过程。
一般要经过采集、录入、传输、加工、存储、输出等
环节。
会计数据处理不仅包括记账、算账、报账等工作，还
包括在此基础上提供控制、预测、决策等所需会计资
料。
261
第一节 会计数据加工处理与分析方法
三、会计数据处理特点
数据来源广泛、连续性强、数据量大、存储周期长；
对所处理的会计数据的准确性要求高；
信息输出频繁且信息量大，输出形式多种多样；
环节较多，处理步骤定期重复进行；
证、账、表种类繁多，且作为会计档案长期保存；
安全性、保密性要求高；
不仅满足对外报表需要，还满足其他信息需要。
262
第一节 会计数据加工处理与分析方法
四、会计数据的分析方法
数据加工是对数据进行各种计算、逻辑分析、归纳汇
总使之转换为有用的信息的过程。
财务分析的含义：亦称财务报表分析，是运用财务报
表的有关数据对企业过去的财务情况、经营成果及未
来前景的一种评价。
财务分析的基本方法：趋势分析法、比率分析法、构
成分析法、比较分析法
263
第二节 会计数据综合利用的途径
一、对会计软件本身提供的数据处理功能进行综
合利用。
二、利用会计软件本身的开放接口进行二次开发
三、利用财务分析模块实现数据的综合利用
四、利用会计软件中报表处理功能实现财务分析
五、利用辅助账管理实现数据综合利用
六、利用专业软件对会计输入进行综合利用
264
第三节 从会计软件中获取数据的方法
一、会计数据源分析 （根据数据存放介质和范围不同）
手工会计数据源
单击环境下的数据源：软盘等磁介质
局域网环境下的数据源：会计数据可实现单位内部共享
广域网环境下的数据源：共享、远程查询
辅助数据源：从其他系统中获取信息
265
第三节 从会计软件中获取数据的方法
二、从会计信息源中获取信息的途径
一次输入、多次使用
查询录入
机内取数
利用数据库本身提供的数据转出获取数据
读取存于机外磁介质或光盘介质中的数据
网络传送
266
第十一章 ～ 十五章
会计电算化的建设与管理
267
通过对本章的学习，了解会计电算化工作准
备、实施、软硬件维护及电算化内控的内容，
能根据要求制订相应的规划，并组织实施，同
时掌握会计软件使用前会计业务规范化的操作
内容。
〖 教学目的与要求 〗
268
11.1 会计电算化工作的准备
11.2 会计电算化工作的实施
11.3 会计电算化软件的维护
11.4 会计电算化内部控制
269
11.1.1 会计电算化工作的计划与组织
11.1.2 运行环境的确定与软件的选择
11.1.3 岗位分工与人员培训
11.1.4 会计业务的规范化
270
1.1 会计电算化工作的计划
一、会计电算化工作的计划
在会计信息系统具体实施过程中,必须
制定一个详细的 实施计划, 对在一定时期
内要完成的工作有一个具体安排 。 这样才
能使整个工作有计划, 按步骤地进行,有利
于合理安排人力, 财力和物力,有利于会计
电算化工作的实施与检查 。
271
（一）确定会计电算化工作的总体目标
（二）确定电算化信息系统的总体结构
（三）电算化会计信息系统的硬件配置要求
（四）会计电算化工作目标实现的阶段和步骤
（五）会计电算化工作管理体制及组织机构
（六）专业人员的培训与分工计划
（七）资金来源及预算
272
二, 会计电算化工作的组织
组织方式
集中管理
分散组织
分散管理
273
1.2 确定系统的运行环境
配备计算机硬件和系统软件
硬件工作方式的选择
硬件性能指标的要求
操作系统的配置
274
财务软件的选择
财务软件的来源主要有 通用商品化财
务软件, 定点开发 (包括本单位自行开发,
委托其它单位开发, 联合开发 ),通用与
定点开发财务软件相结合 三种渠道 。
275
电算化会计主管
软件操作
审核记账
系统维护
电算审查
数据分析
会计档案管理
软件开发
一,岗位分工
1.3岗位分工与人员培训
276
负责财务软件运行环
境的建立，以及各项初
始化工作；负责财务软
件的日常运行管理工作，
监督并保证系统的有效、
安全、正常运行。可由
会计主管兼任。
电算主管
277
严格按照专职会计人员
提供的数据进行录入, 录
入完毕进行自检核对工作 ;
负责打印输出记账凭证,
账簿, 报表和进行部分会
计数据处理工作以及数据
备份工作；严格按照软件
操作说明进行操作 。 一般
由基本会计岗位人员兼任 。
软件操作
278
负责对输入计算机的会计数
据进行审核,以保证其合法、
正确和完整 ; 登记机内账簿 ;
对打印输出的账簿、报表进
行确认。可由会计主管兼任
审核记账
279
负责保证计算机硬件、软件
的正常运行，管理机内会计
数据。此岗位在大中型企业
中应由专职人员担任。
,
电算审查
280
系统维护
负责监督计算机及财务软件系统
的运行，防止利用计算机进行舞
弊。此岗位可由会计稽核人员兼
任。
281
数据分析 负责对计算机内的会计数据进行分
析。此岗位可由会计主管兼任。
282
二,人员培训
企事业单位
会计电算化
人员的培训
初级
中级
高级
283
三, 建立会计电算化管理制度
会计电算化
管理制度
操作管理制度
软硬件管理制度
操作管理制度
数据管理制度
284
1.4,会计业务的规范化
计算机应用于会计工作后,
会计业务的处理方式发生了很大
变化,对会计工作的要求也相应
地与手工不同,因而,在掌握了会
计软件的基本使用方法后,应根
据软件的要求在运行前进行会计
业务的规范化
285
11.2.1 会计软件的试运行
11.2.2 替代手工记账
11.2.3 会计软件的日常运行
11.2.4 电算化会计档案的管理
286
2.1试运行
会计软件的试运行是指会计软件使用的最
初阶段，人工与计算机同时进行会计处理的
过程，因而又称人机并行或试运行。试运行
的主要目的如下,
检查核算结果的正确性
检查核算方法的正确性
检查人员分工的合理性
提高软件操作的熟练性
建立比较完善的电算化内部管理制度
目的
287
人机并行的方法
数据转换
计算机与手工并行
288
配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设
备；
配备了相应的会计电算化工作人员；
建立了严格的内部管理制度；
计算机与手工并行三个月以上（一般不超过六
个月），且计算机与手工核算的数据相一致。
2.2 替代手工记账的条件
289
替代手工记账的审批
提出申请
检查
审批
290
2.3 会计软件的日常运行
一, 系统设置
二, 凭证录入
三, 机内凭证审核
四, 记账
五, 输出账簿
六, 编制会计报表
七, 财务分析
291
2.4 电算化会计档案的管理
会计电算化后会计档案分为采用 磁盘、光
盘等介质存储 和 纸介质存储 两种形式。
对档案的管理要做好防磁、防火、防潮、
防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等
工作；重要会计档案要备双份，存放在两
个不同的地点，最好放在两个不同建筑物
内；会计档案不得随意堆放，严防毁损、
散失和泄密,不得外借和拿出单位。
292
11.3.1 数据维护
11.3.2软硬件的维护
11.3.3意外事故的处理
293
3.1 数据维护
一、数据备份
数据备份是将机内会计数据从硬盘备
份到机外的软盘等其他存储介质的过
程，以便系统发生故障造成破坏时，
将数据再恢复到硬盘上。
294
二, 数据恢复
数据恢复是在意外情况发生后, 将
备份的数据恢复到系统的硬盘上 。 数据
恢复还可以将其它年度的数据恢复到计
算机中, 以实现其它年度账簿的查询 。
295
三, 数据整理
数据整理的主要内容包括：清除数据
内的数据垃圾, 对所有数据库重新进行索
引, 以及检查数据库的完整性等 。
296
一、系统软件的维护
不同的会计软件所要求的运行环境不同，
系统软件应满足会计软件的要求，同时，
安装其它软件时应注意软件之间不能相互
冲突。
3.2 软硬件的维护
297
二、硬件的维护
硬件维护是指计算机系统中各种设备的维护，
会计软件运行中应注意以下问题,
1．会计软件所用的计算机必须专用，未经许可不得
接入 Internet等其他网络，以保证会计数据的安全性、
可靠性。
2．未经许可，不得私自拆装设备，修改系统配置。
3,系统应配置不间断电源 UPS,以防突然断电造成
损失 。
4．出现硬件故障应及时修复，并确保硬盘数据的安
全。
298
三、会计软件的维护
软件安装完毕应妥善保存，以备特殊情况重新安装。
软件中文件不能以任何方式删除或修改，否则可能造成
系统不能正常运行。
软件升级时应保证数据的完整性、一致性。
正常运行后，一般不需要重新安装软件，否则，原有的
数据将被覆盖。
会计软件不能复制、外借。
299
3.3 意外事故的处理
一、突然停电
二、程序或数据误删除
三、软件中断执行
四、硬件故障
300
11.4.1 会计电算化对内部控制的影响
11.4.2 会计电算化的一般控制
11.4.3 会计电算化的应用控制
301
4.1 电算化对内部控制的影响
内部控制是保证会计信息的真实性, 合法
性, 提高管理水平的一项有效措施 。 会计电算
化后, 由于会计信息处理方式的改变, 使传统
的内部控制方法面临挑战 。
302
电算化内部控制的必要性
由于电算化会计数据处理的特殊
性，其处理过程的封闭、数据载体的
不可视性，会计数据处理完全取决于
应用程序和硬件的可靠性，因而会计
电算化信息系统必须采取独特的内部
控制措施。
303
部门组织之间的组织控制
电算化会计信息系统的整个生命周期中, 从组
织机构上, 可以分为两个专职部门：系统开发部门
承担系统的研制和维护工作, 系统应用部门负责软
件的日常应用, 这两个不相容的职务之间应当分离 。
1,组织控制
4.2 一般控制
304
部门内部的岗位分工控制
部门内部控制的重点是系统操作组和
系统维护组内部的岗位分工控制, 以及系
统开发维护人员的控制 。 系统管理员, 操
作员, 审核员及维护人员的职权是不相容
的, 必须分工明确, 不得兼任 。
305
2,系统开发过程的控制
系统开发控制 是为了防止系统在
开发过程中可能出现错误和偏差, 以
保证系统的内部控制和审核线索, 使
系统设计合理, 正确 。
系统开发控制 又分为系统开发阶
段的控制和系统设计阶段的控制 。
306
一, 输入控制
输入控制的主要目的是保证输入
数据的合法性, 完整性和准确性, 涉
及到系统数据采集的各个环节 。
4.3 会计电算化的应用控制
307
二, 处理控制
处理控制的主要目的是保证数据计算的
准确性和数据传递的合法性, 完整性和一致
性 。 主要包括软件控制和硬件控制两个方面,
软件控制
硬件控制
308
处理控制
软件控制 是审查软件
对数据的计算等
是否正确,
是应用控制的关键。
硬件控制 是通过
计算机硬件系统
本身控制数据的
准确性、完整性
一般由计算机硬件
制造商进行设置
309
三, 输出控制
输出控制是对系统的输出结果进行控制, 其主要目
标是保证输出数据的准确性, 输出内容的及时性和适用
性 。 其主要方法有,
检查输出数据是否正确, 合法, 完整；
输出是否及时, 能否及时反映最新的信息；
输出格式是否满足实际工作的需要 。
310
第十五章 电算化审计
311
第十五章 电算化审计
【 教学目的与要求 】
通过对本章的学习，使学生了解电算化审计的概念、内容、程序和
方法等，对会计电算化审计有一个比较概括的认识。
【 考核要点 】
1．会计电算化对审计的影响
2．电算化审计的方法和程序
【 重点难点 】
重点：掌握计算机应用对审计工作的影响、电算化审计的概念、内
容、程序和技术方法等。
难点：审计的程序和方法。
312
第十五章 电算化审计
第一节 会计电算化对审计的影响
第二节 电算化审计的方法
313
第一节 会计电算化对审计的影响
一、电算化审计的概念
电算化审计是针对电算化会计信息而言的，由于
许多会计核算工作由计算机完成，因此对实现会计电
算化的单位进行的审计一般都可称之为电算化审计。
二、会计电算化对审计的影响
（一）对审计线索的影响
审计线索包括凭证,日记帐, 分类帐 和报表
等。审计人员利用这些资料能够从原始业务开始，逐
步追踪到报表，或将报表数据分解为原始业务来检查
财务活动是否合法。
314
第一节 会计电算化对审计的影响
（二）对审计技术的影响
审计线索包括凭证,日记帐, 分类帐 和报表
等。审计人员利用这些资料能够从原始业务开始，逐
步追踪到报表，或将报表数据分解为原始业务来检查
财务活动是否合法。
（三）对审计手段的影响
审计手段必须向计算机转变，最终实现在审计能
用计算机完全替代手工操作。
315
第一节 会计电算化对审计的影响
（四）对审计标准和准则的影响
由于审计对象的变化，审计标准和准则也就需要
随之改变。
（五）对审计人员的影响
电算化会计信息系统的环境比手工会计系统更为
复杂，依靠传统的审计方法难以进行。因而，审计人
员也面临新的挑战，必须学习新知识，掌握计算机知
识及其应用技术。
316
第二节 电算化审计的方法
一、电算化审计的内容
由于会计软件使用情况的不同，审计的内容也有
所区别。一般包括以下内容,
（一）内部控制系统的审计
（二）系统开发审计
（三）应用程序审计
（四）数据文件审计
317
第二节 电算化审计的方法
二、电算化审计的程序
（一）明确审计任务
（二）初步审核和评价
（三）详细审核和评价
（四）进行符合性测试
（五）进行实质性测试
（六）编写审计报告
318
第二节 电算化审计的方法
三、电算化审计的方法
审计方法的采用主要取决于审计内容，对不同
的审计内容可采用不同的方法，根据电算化审
计的内容，相应的审计方法主要有如下几种,
（一）对内部控制制度的审计方法
1．查询法。
2．检测法。
319
第二节 电算化审计的方法
（二）对应用程序的审计方法
1．流程图检查法。
2．程序逻辑复查法。
3．程序比较法。
4．数据双重检测法。
320
第二节 电算化审计的方法
（三）对会计数据的审计方法
1．审计软件法。
2．实用程序辅助审计法。
3．利用数据库管理系统。
321
第二节 电算化审计的方法
（四）综合审计
1．整体检测法。
2．程序跟踪法。
3．平行模拟法。
4．嵌入审计程序法。
322
【 思考和练习 】
1．会计电算化对内控制有哪些影响？
2．简述会计电算化内控制度的必要性？
3．会计电算化内控制的如何实施？
