《商业银行会计》教学大纲一、教学目的与要求：银行会计在各高校作为金融专业的一门学科，其研究对象是如何根据金融理论以及会计原理，运用银行会计方法，反映和监督银行业务和财务活动，并通过银行会计各项职能作用的发挥，来实现金融业务活动目标，完成银行各项职责任务。
二、学时分配表章节
内容
学时
一
基本理论
4
二
基本核算方法
12
三
存款业务的核算
6
四
贷款业务核算
6
五
联行业务的核算
10
六
支付结算业务核算
14
七
金融机构往来的核算
6
八
所有者权益的核算
4
九
损益的核算
4
十
年度决算
2
总计
68
三、各章教学内容第一章? 基本理论
教学目的与要求：本章是全书的总括论述，通过本章的学习，要使学生理解和掌握全书的理论知识，为学习以后各章打下良好的理论基础。
本章重点：银行会计的概念、对象计划课时：4课时教学内容：
第一节? 银行会计的概念和对象一、商业银行会计的概念它是以货币为计量单位，运用会计学的理论和方法，对商业银行的业务和财务活动进行核算、监督与考核的一门专业会计。
二、商业银行会计的对象
会计的对象是指会计所反映和监督的内容。商业银行会计的对象是商业银行的资金及其资金运动变化的过程和结果。具体体现在会计的六要素。
第二节? 商业银行会计的特点和任务一、商业银行会计的特点二、商业银行会计的任务第三节? 商业银行会计的工作组织一、商业银行会计机构二、会计人员三、会计制度第二章 基本核算方法教学目的与要求：商业银行会计核算方法包括基本核算方法和业务核算手续两部分。基本核算方法是对商业银行会计对象进行连续、系统、完整、准确地反应和监督经常运用的专门方法。通过本章的学习，使学生掌握设置会计科目、运用记帐方法、填制和审核会计凭证、登记帐簿和编制会计报表等内容。
本章重点：科目分类运用，借贷记账法的内容及运用，会计凭证的特点及传递程序，科目日结单的记载、核算程序、对帐、报表的编制要求。
本章难点：理解科目，借贷记账法在银行的运用，核算程序。
计划课时：12课时教学内容：
第一节会计科目一、会计科目与帐户二、会计科目的意义与作用。
三、会计科目的设置原则。
四、会计科目的分类。
第二节? 记账方法一、银行记账方法的改革。
二、借贷记账法：四个要点。
三、银行表外科目的记账方法－单式记账法。
第三节? 会计凭证一、会计凭证的作用。
二、会计凭证种类和基本内容。
三、会计凭证的处理：包括编制、审核、传递及整理、装订和保管。
第四节? 账务组织一、账务组织系统
（一）、明细核算。是每个科目的详细记录，它是在会计科目下设立明细帐户，按帐户进行详细、系统的核算。由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。
（二）综合核算。综合核算是以会计科目为基础，对商业银行业务和财务活动所进行的总括核算。由科目日结单、总帐、日记表组成。
二、账务处理程序
（一）明细核算的基本核算程序。
（二）综合核算的基本核算程序。
三、财务核对
（一）每日核对。包括账账核对、账款核对。
（二）定期核对。包括账实核对、账据核对、账表核对、内外账务核对。
第五节? 会计报表一、会计报表的作用。
二、编制会计报表的基本要求。
三、会计报表的种类。
第三章? 存款业务的核算教学目的与要求：通过本章学习了解银行主要负债业务－存款的核算手续。掌握单位存款帐户的开立，单位活期、定期存款及储蓄存款的处理手续，掌握各存款业务的利息计算。
本章重点：存款种类、单位存款存折户的核算，单位定期、活期存款的计息，整存整取存款的核算和计息本章难点：活期储蓄存款的计息计划课时：6课时教学内容：
第一节?单位存款一、账户的管理
（一）账户种类。基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户、专用存款帐户。
（二）账户的开立。
（三）存款账户的使用。
二、单位活期存款
（一）存取款的处理。
（二）对账。
（三）利息计算。
三、单位定期存款
（一）转存时处理。
（二）支取时处理。
（三）利息计算。
第二节 储蓄存款一、活期储蓄存款
（一）开户与续存。
（二）支取与结清。
（三）利息计算。
二、定期储蓄存款
（一）整存整取。
（二）零存整取。
（三）利息计算三、储蓄所结账与事后监督
（一）储蓄所的结账工作。
（二）账务核对。
（三）事后监督。
第四章? 贷款业务核算教学目的与要求：贷款是银行现行最主要资产业务，利息是银行主要收入途径，因此，本章是本书的重点章之一，通过教学，了解银行贷款核算的几种方式及贷款业务具体处理手续。掌握每一种贷款的核算手续及利息计算。
本章重点：贷款种类、核算要求，利息计算及规定，贷款损失准备计提方法、账务处理本章难点：利息计算、非应计贷款计划课时：6课时第一节? 贷款业务概述一、贷款业务的意义。
二、贷款的种类。
三、贷款业务的核算要求。
第二节? 信用贷款的核算一、贷款发放的处理。
二、贷款收回的处理。
三、逾期贷款的处理。
四、贷款损失准备金的提取和呆账贷款的核销。
第三节? 抵押贷款的核算一、抵押物的种类。
二、抵押贷款额度的确定。
三、抵押物的保管。
四、贷款发放、收回、逾期的处理第四节? 贷款利息的计算一、定期结息的计算方法。
二、利随本清的计息方法。
三、逾期贷款的计息方法。
第五节? 票据贴现的核算一、受理商业汇票贴现的核算。
二、贴现到期收回票款的处理。
三、票据贴现与贷款的区别。
第五章?联行往来的核算
教学目的与要求：通过本章教学使学生了解我国现行联行管理的基本体制及操作规程，要求学生在掌握联行往来的基本体制基础上，掌握联行往来的核算手续、联行汇差、电子联行的基本做法及处理手续。
本章重点：发报行、收报行处理,电子联行往来基本做法，联行往来错账的账务处理本章难点：联行往来错账的账务处理、联行汇差的含义计划课时：10课时第一节? 联行往来一、联行往来概述
（一）联行往来的意义
（二）联行往来的管理体制
（三）联行往来的基本做法：日常处理、对账、年度结清。
二、日常核算
（一）会计科目：联行往账、联行来账、联行汇差、上年联行往账和上年联行来账
（二）凭证：三大类—邮划借方、贷方报单，电划借方、贷方报单，电划补充借方、贷方报单
（三）发报行的处理
（四）收报行的处理：审查报单，完整报单的处理，暂时不能转帐错误报单的处理，日终处理三、联行往来对账
（一）管辖分行数据录制和传输的处理
（二）总行对账的处理四、联行账务的年度结清
（一）新、旧年度账务结转
（二）联行往来查清的标志
（三）上年联行账务核对
（四）联行往来各科目余额的上划
（五）联行汇差的含义及计算五、电子联行往来
（一）基本做法：“星型结构、纵向往来、随发随收、当时核对、每日结平、存欠反映”
（二）账务处理第六章 支付结算业务的核算教学目的与要求：结算是现行银行最主要中间业务，通过本章教学，使学生掌握和了解现行我国的几种结算方式及处理手续。通过学习，使学生掌握每一种结算方式的含义基本规定和具体处理手续，能够熟练地操作。
本章重点：结算原则、纪律，支票的规定、转帐支票处理手续，银行汇票的规定及处理，银行承兑汇票的管理，银行本票的处理、汇兑业务处理，托收承付的规定、正常处理及特殊处理。
本章难点：银行汇票的核算手续、赔偿金的计算及划付。
计划课时：16课时第一节? 概述一、支付结算的意义二、支付结算原则：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。
三、支付结算纪律：客户应遵守的结算纪律、银行应遵守的结算纪律四、支付结算责任五、支付结算种类：区分为同城适用、异地适用、同城异地均适用三大类第二节? 支票一、支票的主要规定二、支票的流转程序三、转账支票的处理
1、持票人、出票人在同一银行机构开户的处理。
2、持票人、出票人不在同一银行机构开户的处理。
第三节? 银行本票一、银行本票的主要规定二、银行本票的流转程序三、银行本票的处理
1、出票的处理
2、付款的处理
3、结清的处理第四节? 银行汇票一、银行汇票的主要规定二、银行汇票的流转程序三、银行汇票的处理
（一）出票的处理
（二）付款的处理
（三）结清的处理第五节? 商业汇票一、商业汇票的主要规定二、商业汇票的承兑三、商业承兑汇票的处理四、银行承兑汇票的处理第六节信用卡一、信用卡的主要规定二、信用卡的开户、续存及销户三、信用卡的现金支出四、信用卡的消费性支出第七节? 汇兑一、汇兑的主要规定二、汇出行的处理三、汇入行的处理四、退汇的处理第八节? 托收承付与委托收款一、托收承付
（一）托收承付的主要规定
（二）托收承付的会计核算手续
1、按期承付的处理
2、逾期付款的处理
3、拒绝付款的处理二、委托收款?
（一）委托收款的主要规定
（二）委托收款的会计核算手续第七章? 金融机构往来的核算教学目的与要求：金融机构往来是实现金融机构资金划拨和清偿资金存欠的工具。通过本章的学习，要求学生掌握商业银行之间的往来核算及同城票据交换的意义，商业银行与人民银行往来的主要方式和核算手续。
本章重点：金融机构往来的核算要求，同业拆借的核算，跨系统转汇，缴存存款计划课时：6课时第一节金融机构往来概述一、概述
（一）金融机构往来的概念
（二）金融机构往来的内容二、核算要求及规定第二节商业银行往来的核算一、商业银行往来的概念二、同城票据清算的核算三、异地跨系统汇划款项转汇的核算四、同业拆借的核算
第三节商业银行与中央银行往来的核算一、商业银行与中央银行往来的概念二、缴存存款的核算三、商业银行向中央银行借款的核算四、再贴现的核算第八章 所有者权益的核算教学目的与要求：商业银行的所有者权益是银行所有者对银行净资产的所有权。本章主要讲授实收资本、资本公积、留存收益的核算。通过本章的学习，要求学生掌握商业银行实收资本的核算规定及账务处理，资本公积和留存收益的核算。
本章重点：所有者权益帐务处理及有关规定，资本金核算，处理。
计划课时：2课时教学内容：
第一节?所有者权益概述一、所有者权益的概念二、所有者权益的内容三、所有者权益与负债的区别第二节 实收资本的核算一、资本金的概念及作用二、实收资本核算的规定三、实收资本的核算
第三节 资本公积的核算一、资本公积金的内容和用途二、资本公积金的账务处理
第四节 留存收益的核算一、盈余公积的核算
（一）盈余公积的规定
（二）盈余公积的核算处理二、未分配利润的核算第九章 商业银行损益的核算
教学目的及要求：商业银行损益是商业银行业务经营的最终成果，是综合反映和考核一个商业银行经营状况的重要指标。通过本章的学习，要求学生掌握商业银行收入、支出及利润的组成内容，利润分配的核算。
本章重点：收入确认原则、处理；成本核算基本要求及处理，利润构成，利润分配程序及处理。
计划课时：4课时教学内容：
第一节 损益概述一、损益的概念二、损益核算的基本要求
第二节 收入的核算一、收入的概念及特点
（一）收入的概念
（二）收入的特点二、收入的确认与计量三、收入的核算
第三节 成本费用的核算一、成本费用的概念二、成本费用的内容三、成本费用的核算
第四节 利润及利润分配的核算一、利润的构成及计算二、利润形成的核算
（一）利润总额的结转
（二）所得税的核算三、本年利润的结转四、利润分配的核算
（一）可供分配的利润及其分配
（二）可供投资者分配的利润及其分配
（三）未分配利润
（四）利润分配的核算
第十章 年度决算教学目的及要求：商业银行全年的工作总结就是年度决算，作好年度决算工作是保证会计核算资料准确，保证会计工作质量的基础。通过本章的学习，要求学生掌握商业银行年度决算的意义，年度决算的准备工作，年度决算报表的种类。
本章重点：年度决算的概念，年度决算的准备工作，报表的种类。
计划课时：2课时教学内容：
第一节 年度决算概述一、年度决算的概念和意义二、年度决算的步骤和要求第二节 年度决算的准备工作一、清理资金
（一）清理贷款资金
（二）清理存款资金
（三）清理结算资金
（四）清理内部资金二、清理财产
（一）清理实物
（二）盘点固定资产三、清理账务
（一）清理银行内部帐务
（二）清理内外帐务四、核实损益
（一）核实业务收支
（二）检查各项费用开支五、试算平衡
第三节 年度决算的基本内容一、年度决算日的工作二、新旧帐务的结转三、编制年度决算报表
（一）资产负债表
（二）损益表
（三）现金流量表
二、学时分配表章节
内容
学时
一
基本理论
4
二
基本核算方法
12
三
存款业务的核算
6
四
贷款业务核算
6
五
联行业务的核算
10
六
支付结算业务核算
14
七
金融机构往来的核算
6
八
所有者权益的核算
4
九
损益的核算
4
十
年度决算
2
总计
68
三、各章教学内容第一章? 基本理论
教学目的与要求：本章是全书的总括论述，通过本章的学习，要使学生理解和掌握全书的理论知识，为学习以后各章打下良好的理论基础。
本章重点：银行会计的概念、对象计划课时：4课时教学内容：
第一节? 银行会计的概念和对象一、商业银行会计的概念它是以货币为计量单位，运用会计学的理论和方法，对商业银行的业务和财务活动进行核算、监督与考核的一门专业会计。
二、商业银行会计的对象
会计的对象是指会计所反映和监督的内容。商业银行会计的对象是商业银行的资金及其资金运动变化的过程和结果。具体体现在会计的六要素。
第二节? 商业银行会计的特点和任务一、商业银行会计的特点二、商业银行会计的任务第三节? 商业银行会计的工作组织一、商业银行会计机构二、会计人员三、会计制度第二章 基本核算方法教学目的与要求：商业银行会计核算方法包括基本核算方法和业务核算手续两部分。基本核算方法是对商业银行会计对象进行连续、系统、完整、准确地反应和监督经常运用的专门方法。通过本章的学习，使学生掌握设置会计科目、运用记帐方法、填制和审核会计凭证、登记帐簿和编制会计报表等内容。
本章重点：科目分类运用，借贷记账法的内容及运用，会计凭证的特点及传递程序，科目日结单的记载、核算程序、对帐、报表的编制要求。
本章难点：理解科目，借贷记账法在银行的运用，核算程序。
计划课时：12课时教学内容：
第一节会计科目一、会计科目与帐户二、会计科目的意义与作用。
三、会计科目的设置原则。
四、会计科目的分类。
第二节? 记账方法一、银行记账方法的改革。
二、借贷记账法：四个要点。
三、银行表外科目的记账方法－单式记账法。
第三节? 会计凭证一、会计凭证的作用。
二、会计凭证种类和基本内容。
三、会计凭证的处理：包括编制、审核、传递及整理、装订和保管。
第四节? 账务组织一、账务组织系统
（一）、明细核算。是每个科目的详细记录，它是在会计科目下设立明细帐户，按帐户进行详细、系统的核算。由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。
（二）综合核算。综合核算是以会计科目为基础，对商业银行业务和财务活动所进行的总括核算。由科目日结单、总帐、日记表组成。
二、账务处理程序
（一）明细核算的基本核算程序。
（二）综合核算的基本核算程序。
三、财务核对
（一）每日核对。包括账账核对、账款核对。
（二）定期核对。包括账实核对、账据核对、账表核对、内外账务核对。
第五节? 会计报表一、会计报表的作用。
二、编制会计报表的基本要求。
三、会计报表的种类。
第三章? 存款业务的核算教学目的与要求：通过本章学习了解银行主要负债业务－存款的核算手续。掌握单位存款帐户的开立，单位活期、定期存款及储蓄存款的处理手续，掌握各存款业务的利息计算。
本章重点：存款种类、单位存款存折户的核算，单位定期、活期存款的计息，整存整取存款的核算和计息本章难点：活期储蓄存款的计息计划课时：6课时教学内容：
第一节?单位存款一、账户的管理
（一）账户种类。基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户、专用存款帐户。
（二）账户的开立。
（三）存款账户的使用。
二、单位活期存款
（一）存取款的处理。
（二）对账。
（三）利息计算。
三、单位定期存款
（一）转存时处理。
（二）支取时处理。
（三）利息计算。
第二节 储蓄存款一、活期储蓄存款
（一）开户与续存。
（二）支取与结清。
（三）利息计算。
二、定期储蓄存款
（一）整存整取。
（二）零存整取。
（三）利息计算三、储蓄所结账与事后监督
（一）储蓄所的结账工作。
（二）账务核对。
（三）事后监督。
第四章? 贷款业务核算教学目的与要求：贷款是银行现行最主要资产业务，利息是银行主要收入途径，因此，本章是本书的重点章之一，通过教学，了解银行贷款核算的几种方式及贷款业务具体处理手续。掌握每一种贷款的核算手续及利息计算。
本章重点：贷款种类、核算要求，利息计算及规定，贷款损失准备计提方法、账务处理本章难点：利息计算、非应计贷款计划课时：6课时第一节? 贷款业务概述一、贷款业务的意义。
二、贷款的种类。
三、贷款业务的核算要求。
第二节? 信用贷款的核算一、贷款发放的处理。
二、贷款收回的处理。
三、逾期贷款的处理。
四、贷款损失准备金的提取和呆账贷款的核销。
第三节? 抵押贷款的核算一、抵押物的种类。
二、抵押贷款额度的确定。
三、抵押物的保管。
四、贷款发放、收回、逾期的处理第四节? 贷款利息的计算一、定期结息的计算方法。
二、利随本清的计息方法。
三、逾期贷款的计息方法。
第五节? 票据贴现的核算一、受理商业汇票贴现的核算。
二、贴现到期收回票款的处理。
三、票据贴现与贷款的区别。
第五章?联行往来的核算
教学目的与要求：通过本章教学使学生了解我国现行联行管理的基本体制及操作规程，要求学生在掌握联行往来的基本体制基础上，掌握联行往来的核算手续、联行汇差、电子联行的基本做法及处理手续。
本章重点：发报行、收报行处理,电子联行往来基本做法，联行往来错账的账务处理本章难点：联行往来错账的账务处理、联行汇差的含义计划课时：10课时第一节? 联行往来一、联行往来概述
（一）联行往来的意义
（二）联行往来的管理体制
（三）联行往来的基本做法：日常处理、对账、年度结清。
二、日常核算
（一）会计科目：联行往账、联行来账、联行汇差、上年联行往账和上年联行来账
（二）凭证：三大类—邮划借方、贷方报单，电划借方、贷方报单，电划补充借方、贷方报单
（三）发报行的处理
（四）收报行的处理：审查报单，完整报单的处理，暂时不能转帐错误报单的处理，日终处理三、联行往来对账
（一）管辖分行数据录制和传输的处理
（二）总行对账的处理四、联行账务的年度结清
（一）新、旧年度账务结转
（二）联行往来查清的标志
（三）上年联行账务核对
（四）联行往来各科目余额的上划
（五）联行汇差的含义及计算五、电子联行往来
（一）基本做法：“星型结构、纵向往来、随发随收、当时核对、每日结平、存欠反映”
（二）账务处理第六章 支付结算业务的核算教学目的与要求：结算是现行银行最主要中间业务，通过本章教学，使学生掌握和了解现行我国的几种结算方式及处理手续。通过学习，使学生掌握每一种结算方式的含义基本规定和具体处理手续，能够熟练地操作。
本章重点：结算原则、纪律，支票的规定、转帐支票处理手续，银行汇票的规定及处理，银行承兑汇票的管理，银行本票的处理、汇兑业务处理，托收承付的规定、正常处理及特殊处理。
本章难点：银行汇票的核算手续、赔偿金的计算及划付。
计划课时：16课时第一节? 概述一、支付结算的意义二、支付结算原则：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。
三、支付结算纪律：客户应遵守的结算纪律、银行应遵守的结算纪律四、支付结算责任五、支付结算种类：区分为同城适用、异地适用、同城异地均适用三大类第二节? 支票一、支票的主要规定二、支票的流转程序三、转账支票的处理
1、持票人、出票人在同一银行机构开户的处理。
2、持票人、出票人不在同一银行机构开户的处理。
第三节? 银行本票一、银行本票的主要规定二、银行本票的流转程序三、银行本票的处理
1、出票的处理
2、付款的处理
3、结清的处理第四节? 银行汇票一、银行汇票的主要规定二、银行汇票的流转程序三、银行汇票的处理
（一）出票的处理
（二）付款的处理
（三）结清的处理第五节? 商业汇票一、商业汇票的主要规定二、商业汇票的承兑三、商业承兑汇票的处理四、银行承兑汇票的处理第六节信用卡一、信用卡的主要规定二、信用卡的开户、续存及销户三、信用卡的现金支出四、信用卡的消费性支出第七节? 汇兑一、汇兑的主要规定二、汇出行的处理三、汇入行的处理四、退汇的处理第八节? 托收承付与委托收款一、托收承付
（一）托收承付的主要规定
（二）托收承付的会计核算手续
1、按期承付的处理
2、逾期付款的处理
3、拒绝付款的处理二、委托收款?
（一）委托收款的主要规定
（二）委托收款的会计核算手续第七章? 金融机构往来的核算教学目的与要求：金融机构往来是实现金融机构资金划拨和清偿资金存欠的工具。通过本章的学习，要求学生掌握商业银行之间的往来核算及同城票据交换的意义，商业银行与人民银行往来的主要方式和核算手续。
本章重点：金融机构往来的核算要求，同业拆借的核算，跨系统转汇，缴存存款计划课时：6课时第一节金融机构往来概述一、概述
（一）金融机构往来的概念
（二）金融机构往来的内容二、核算要求及规定第二节商业银行往来的核算一、商业银行往来的概念二、同城票据清算的核算三、异地跨系统汇划款项转汇的核算四、同业拆借的核算
第三节商业银行与中央银行往来的核算一、商业银行与中央银行往来的概念二、缴存存款的核算三、商业银行向中央银行借款的核算四、再贴现的核算第八章 所有者权益的核算教学目的与要求：商业银行的所有者权益是银行所有者对银行净资产的所有权。本章主要讲授实收资本、资本公积、留存收益的核算。通过本章的学习，要求学生掌握商业银行实收资本的核算规定及账务处理，资本公积和留存收益的核算。
本章重点：所有者权益帐务处理及有关规定，资本金核算，处理。
计划课时：2课时教学内容：
第一节?所有者权益概述一、所有者权益的概念二、所有者权益的内容三、所有者权益与负债的区别第二节 实收资本的核算一、资本金的概念及作用二、实收资本核算的规定三、实收资本的核算
第三节 资本公积的核算一、资本公积金的内容和用途二、资本公积金的账务处理
第四节 留存收益的核算一、盈余公积的核算
（一）盈余公积的规定
（二）盈余公积的核算处理二、未分配利润的核算第九章 商业银行损益的核算
教学目的及要求：商业银行损益是商业银行业务经营的最终成果，是综合反映和考核一个商业银行经营状况的重要指标。通过本章的学习，要求学生掌握商业银行收入、支出及利润的组成内容，利润分配的核算。
本章重点：收入确认原则、处理；成本核算基本要求及处理，利润构成，利润分配程序及处理。
计划课时：4课时教学内容：
第一节 损益概述一、损益的概念二、损益核算的基本要求
第二节 收入的核算一、收入的概念及特点
（一）收入的概念
（二）收入的特点二、收入的确认与计量三、收入的核算
第三节 成本费用的核算一、成本费用的概念二、成本费用的内容三、成本费用的核算
第四节 利润及利润分配的核算一、利润的构成及计算二、利润形成的核算
（一）利润总额的结转
（二）所得税的核算三、本年利润的结转四、利润分配的核算
（一）可供分配的利润及其分配
（二）可供投资者分配的利润及其分配
（三）未分配利润
（四）利润分配的核算
第十章 年度决算教学目的及要求：商业银行全年的工作总结就是年度决算，作好年度决算工作是保证会计核算资料准确，保证会计工作质量的基础。通过本章的学习，要求学生掌握商业银行年度决算的意义，年度决算的准备工作，年度决算报表的种类。
本章重点：年度决算的概念，年度决算的准备工作，报表的种类。
计划课时：2课时教学内容：
第一节 年度决算概述一、年度决算的概念和意义二、年度决算的步骤和要求第二节 年度决算的准备工作一、清理资金
（一）清理贷款资金
（二）清理存款资金
（三）清理结算资金
（四）清理内部资金二、清理财产
（一）清理实物
（二）盘点固定资产三、清理账务
（一）清理银行内部帐务
（二）清理内外帐务四、核实损益
（一）核实业务收支
（二）检查各项费用开支五、试算平衡
第三节 年度决算的基本内容一、年度决算日的工作二、新旧帐务的结转三、编制年度决算报表
（一）资产负债表
（二）损益表
（三）现金流量表
