保定金融高等专科学校申报2003年度省级精品课程
会 计 习 题
银行会计
保定金融高等专科学校二OO三年七月十日
第一章 商业银行会计基本理论一、名词
1．商业银行会计
2．资产
3．负债
4．所有者权益
5．收入
6．费用
7．利润
8．会计主体
9．持续经营
10．客观性原则
11．可比性原则
12．配比原则
13．权责发生制原则
14．历史成本原则二、填空商业银行会计是以_________为计量单位，运用———和———，对商业银行的———和————进行核算、监督、————与————的一门————会计。
商业银行会计的对象是————。
3．所有者权益是商业银行———对银行——的所有权。
4．目前我国商业银行的会计机构——般有两种类型：一种是——，另一种是————————
5．商业银行会计人员，按其工作性质划分，有从事————，有从事
————，也有从事————。
6．持续经营假设能保证————的连续性和稳定性，使得——————、————
以及————— 具有可靠性。
7．现行会计准则规定我国企业的会计期间按———划分，以日历年度为——o
8．会计准则规定我国的会计核算记帐本位币为——
9．商业银行以———为总的规范，根椐银行及非银行金融机构的特殊性，制定了——————，指导商业银行具体的会计工作。
三、单选
1．商业银行拥有或控制的，能以货币计量的经济资源称为（ ）。
A．资产 B．固定资产
C．流动资产 D．无形资产
2、根据会计原理，资产和负债、所有者权益是同一资产的两个侧面，它们之间的恒等关系表述为（ ）。
A．资金来源=资金运用 B．资产=负债+所有者权益
C．资产=负债+所有者权益+利润
D．利润总额=收入总额—费用总额
3．对于违反政策法令、财经制度等事项，如领导坚持办理，会计人员无法拒绝时，会计人员的权限是( )。
A．有权拒绝执行
B．可根据领导意见执行
C．可向上级行或有关领导报告
D．可根据领导意见执行，但同时应向上级行提出书
4．下列各项属于负债的是( )
A．贴现 B．汇出汇款
C．押汇 D．应收利息
5．对于银行经济业务的计量和记录必须以客观事实为依据，不受主观意念的支配。这是指( )
A．相关性原则 B．客观性原则
C．可比性原则
D．一贯性原则四、问答商业银行会计的特点有哪几方面？
商业银行会计的主要任务是什麽？
我国商业银行会计机构的类型及其各自的职责是什麽？
简述商业银行的会计制度。
第二章 基本核算方法一、名词
1．会计科目
2．帐户
3．借贷记帐法
4．会计凭证
5．基本凭证
6．特定凭证
7．会计帐薄
8．帐务组织
9．明细核算
10．综合核算
11．分户帐
12．余额表
13．科目日结单
14．总帐
15．日计表
16．会计报表
17．表内科目
18．表外科目二、填空
1．商业银行会计核算方法包括——————和——————。
2．—————— 是设置帐户以及确定会计报表项目的依据。
3．记帐方法是按————，使用————，将经济业务进行—————的一种专门方法。记帐方法分为——————和——————。
4．借贷记帐法是以借贷为——————，以——————作为记帐规则，记录和反映————的一种复式记帐法。
5．会计凭证是维护____________,保护____________的工具，是办理____________和____________的根据。
6．会计凭证按____________可分为原始凭证和记帐凭证,按其____________可分为单式凭证和复式凭证,按____________可分为基本凭证和特定凭证.
7．帐务组织是指____________、____________、____________、____________ 相互配合的财务体系。
8．商业银行会计帐簿主要有____________、____________、____________、____________和____________。
9．明细核算程序根据传票登记____________，现金业务根据现金业务传票登记____________。综合核算程序是每日营业终了，根据同一科目的传票编制____________，根据科目日结单登记____________，根据总帐编制____________。
10．总帐的结构分为____________和____________、____________、____________四栏，每月____________，每天登记____________。
11．日计表按____________ 编制，是综合反映____________的报表。
12．银行的帐务核对有____________和____________两种。核对内容可分为____________、____________、____________、____________、____________和内外____________。
13．错帐冲正的方法：当日发现错账用____________冲正，隔日后发现的错帐用____________办理冲正，隔年后发现的错帐，用____________冲正。
14．会计报表的编制要求有____________，____________、____________。
三、单选
1．对会计对象的具体内容进行分类的名称是( )
A.会计科目 B．会计帐户
C．会计凭证 D．帐薄
2．按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为( )
A．会计科目 B．帐户
C．会计凭证 D．会计帐户
3．“银行存款’’科目属于会计科目的类别是( )
A．资产类 B．负债类
C．所有者权益表 D．损益表
4．“本年利润’’科目属于会计科目的类别是( )
A．资产类 B．负债类
C．所有者权益类 D．损益类
5．“利息支出’’科目属于会计科目的类别是( )
A．资产类 B．负债类
C．所有者权益类 D．损益类
6．对每笔经济业务都要按照相等的金额在两个或两个以上相互关联的有关帐户中进行登记的方法称为( )
A．复式记帐法 B．单式记帐法
C．借贷记帐法 D．收付记帐法
7．对每笔经济业务只在一个会计科目一个帐户中进行登记的方法称为( )
A．复式记帐法 B．单式记帐法
C．借贷记帐法 D．收付记帐法
8．借贷记帐法的记帐规则是( )
A．有收必有付，收付必相等
B．有增必有减，增减必相等
C．有借必有贷，借贷必相等
D．同借同贷，借贷必相等,
9．用于记录经济业务发生，明确经济责任的书面证明是办理资金收付和登记帐薄的凭据称为( )
A．会计凭证 B．原始凭证
C．记帐凭证 D．结算凭证
10．在经济业务发生时取得或填制的凭证称为( )
A．会计凭证 B．原始凭证
C．记帐凭证 D．基本凭证
11．银行内部和开户单位均可使用的凭证是( )
A．现金收入、付出传票
B．转帐借方、贷方传票
C．特种转帐借方、贷方传票
12．对总帐与分户帐余额和计算利息的工具称为（ ）
A．余额表 B．总帐
C．分户帐 D．登记薄
13．反映商业银行本期利润(亏损)和实现情况的会计报表称为( )
A．资产负债表 B．损益表
C．现金流量表 D．利润分配表
14．用于反映和监督商业银行各类资产增减变动及结存情况的科目称为( )
A．资产类科目 B．负债类科目
C．所有者权益科目 D．损益类科目
15．用来反映和监督商业银行经营成果的科目称为（ ）
A．资产类科目 B．负债类科目
C．所有者权益类科目 D．损益类科目四、多选
1．会计科目的作用有( )
A．连接核算方法的纽带
B．进行系统核算的前提
C．统一核算口径的基础
D．提供详细核算的信息
E．反映增减及余额的格式
2．商业银行设置会计科目的要求有( )
A．及时性要求 B．全面性要求
C．适用性要求 D．稳定性要求
E．真实性要求
3．会计科目按经济内容分为( )
A．资产类科目 B．负债类科目
C．所有者权益类科目 D．损益类科目
4．会计科目按与资产负债表的关系可以分为（ ）
A．资产类科目 B．负债类科目
C．负债类科目 D．损益类科目
E．损益类科目
5．记账方法分为( )
A．借贷记账法 B．单式记账法
C．收付记账法 D．复式记账法
E．增减记账法
6．复式记账法包括( )
A．借贷记账法 B．单式记账法
C．收付记账法 D．复式记账法
E．增减记账法
7．借贷记账法的记账规则有( )
A．有借必有贷 B．有收必有付
C．有增必有减 D．借贷必相等
E．收付必相等
8．会计凭证按其编制程序和用途可以分为( )
A．基本凭证 B．原始凭证
C．特定伊证 D．记账凭证
E．单式凭证
9．属于基本凭证的有( )
A．现金收入、付出传票
B．转账借方、贷方传票
C．特种转账借方、贷方传票
D．外汇买卖借方、贷方传票
E．表外科目收入、付出传票
10．属于特定凭证的有( )
A．转账借方传票 B．结算凭证
C．贴现凭证 D．贷款凭证
E．转账贷方传票
11．商业银行会计账薄主要有( )
A．分户账 B．登记薄
C．现金收入日记簿 D．现金付出日记簿
E．总账
12．分户账的格式一般分为( )
A．甲种账 B．乙种账
C．丙种账 D．丁种账
E．特种账
13．甲种账的格式设有以下几栏( )
A．借方发生额 B．贷方发生额
C．余额 D．积数
E．销账
14．乙种账的格式设有以下几栏( )
A．借方发生额 B．贷方发生额
C．余额 D．积数
E．销账
15．甲种账适用的账户有( )
A．在账页上计算利息的账户
B．不计息的账户
C．使用余表计息的账户
D．银行内部账户
E．借、贷双方反映余额的账户
16．明细核算的组成内容有( )
A．总账
B．分户账
C．现金收入日记薄
D．现金付出日记薄
E．余额表
17．综合核算的组成内容有( )
A．分户账 B．总帐
C．科目日结单 D．余额表
E．日计表
18．总账每月一张，每日登记一次，其结构分为以下几栏( )
A．借方发生额 B．贷方发生额
C．借方余额 D．贷方余额
E．积数
19．商业银行账务核对有（ ）
A．每日核对 B．每旬核对
C．每月核对 D．每季核对
E．定期核对
20．商业银行的错账冲正方法有( )
A．顺查法 B．逆查法
C．红线更正法 D．红蓝字冲正传票冲正
E．蓝字反方向传票冲正
21．商业银行会计报表的种类有( )
A．资产负债表 B．损益表
C．现金流量表 D．利润分配表
E．日计表
22．会计报表的编制要求有( )
A．内容完整 B．数字真实
C．编报及时 D．项目稳定
E．适用需要五、问答
1．会计科目与账户的联系、区别、关系?
2．会计科目的作用、设置、要求及分类?
3．借贷记账法的基本内容?
4．会计凭证的作用、种类及特点?
5．会计凭证的编制方法及审查内容?
6．明细核算、综合核算的组成内容及核算程序?
7．账务核对的内容?
8．错账冲正的方法?
9．会计报表的种类及编报要求?
第三章 商业银行存款业务核算一、名词
1．负债
2．流动负债
3．长期负债
4．被动性负债
5．企业存款
6．基本存款账户
7．活期存款
8．定期存款
9．利息
10．利率
11．活期储蓄存款
12．定期储蓄存款二、填空
1．负债是企业所承担的能以___________,需以___________偿付的债务。
2．按负债的偿还期长短分为___________和___________两种。
3．负债按资金来源的方式和可控程度分为___________、___________、和___________三种。
4．商业银行会计帐户分为___________、___________、___________和___________。
5．单位使用银行帐户，必须贯彻执行___________，遵守银行___________、___________规定，不准___________、___________、___________帐户，不准套取___________，得签发___________。
6．商业银行不得对___________或___________的存款人开立基本存款帐户。
7．企业活期存款按照方式的不同，可分为___________和___________两种。
8．企业定期存款是指企业存款时___________、本金___________、到期___________ 。
9．利息是货币资金的所有者___________所获得的报酬。
10．企业活期存款采取定期结息的方法，即即按季结息，结息日为___________、___________、___________、___________。
11．活期存款计息的方法有两种，即___________和___________。
12．定期存款的存期按___________、___________、___________计算，___________一律按360天计算，___________一律按30天计算，零头天数按___________计算，采用___________的办法。
13．定期储蓄存款按存取方式分为___________、___________、___________、___________四种。
14．93年3月1日后存人的定期储蓄存款，在原定存期内___________，不论调高或调低，均按___________，不分段计息，提前支取的，均按___________，过期支取，其过期部分一律按___________。
三、单选
1．负债是企业所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务。此概念为( )
A．广义概念 B．中间概念
C．狭义概念 D．大范围概念
2．存款人办理日常转账结算和现金收付的账户称为( )
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．临时存款账户 D．专用存款账户
3．存款人办理转账结算和缴存现金，但不能支取现金的账户称为( )
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．临时存款账户 D．专用存款账户
4．商业银行对开户单位的账户一定时期未发生收付活动，应通知存款人办理销户手续，一定时期是指( )
A．三个月 B．六个月
C．九个月 D．一年
5．企业定期存款的开户起点为( )
A．1万元 B．5万元
C．10万元 D．15万元
6．为核算企业活期存款，应使用的账户为( )
A．工业企业存款 B．商业企业存款
C．建安企业存款 D．活期存款
7．经营状况较好，收支频繁，并能恪守信用的存款人，为办理转账收付、存取现金。应在银行开立，使用的账户为( )
A．支票户 B．存折户
C．定期存款户 D．活期储蓄存款户
8．经营规模较小，经济往来较少的存款单位、临时单位及个体和专业户，为办理现金的存取业务，应在银行开立账户为( )
A．支票户 B．存款户
C．定期储蓄存款户 D．活期储蓄存款户
9．存款额或贷款额同一整年利息额的比率称为( )
A．日利率 B．月利率
C．季利率 D．年利率
10．将每个存款户每日营业终了时的余额连续相加来计算求得积数的方法称为( )
A．余额表计息法 B．账页计息法
C．余额计息法 D．乘法计息法
11．储户可以随时存取，存款金额和期限都不受限制的储蓄称为( )
A．活期储蓄存款 B．存本取息储蓄存款
C．整存零取储蓄存款 D．零存整取储蓄存款
12．整存整取定期储蓄存款的计息公式为( )
A．利息：本金X时期X利率
B．利息：到期存款余额X平均存储月数X月利率
C．利息：本金平均值X存期(年或月)X利率(年或月)
D．每次支取利息=本金X存期X月利率/支取次数四、多选
1．负债按偿还期限的长短，可以分为以下几类( )
A．流动负债 B．长期负债
C．被动性负债 D．主动性负债
E．其他负债
2．被动性负债又称存款负债，按其对象可以分为
A．财政性存款 B．工业企业存款
C．企业单位存款 D．商业企业存款
E．储蓄存款
3．主动性负债又称为借人负债，其内容主要包括
A．发行金融债券 B．同业拆入
C．再贴现 D．向央行借款
E．转贴现
4．商业银行为企业开立的存款账户可以分为以下几种( )
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．储蓄存款账户 D．临时存款账户
E．专用存款账户
5．企业活期存款按照存取方式的不同，可以分为( )
A．定期存款户 B．活期存款户
C．支票户 D．存折户
E．基本存款户
6．企业定期存款1万元起存，存款期限有( )
A．一年 B．二年
C．三年 D．四年
E．五年
7．商业银行的利率分为( )
A．年利率 B．半年利率
C．季利率 D．月利率
E．日利率
8．企业活期存款采取定期结息的方法，其结息日为( )
A．1月20日 B．3月20日
C．6月20 日 D．9月20日
E．12月20日l
9．银行办理储蓄存款业务应遵守的原则为（ ）
A．存款自愿 B．存款自由
C．存款有息 D．为储户保密
E．银行不垫款
10．定期储蓄存款按存取本息形式可以分为以下几种( )
A．整存整取 B．零存整取
C．定活两便 D．存本取息
E．整存零取
12．商业银行对一年以上定期存款利息，采用按季预提，预提时间为( )
A．1月5日前 B．3月5日前
C．6月5日前 D．9月5日前
Ｅ．１２月５日前五、问答
1．负债业务的特征?
2．企业存款账户的种类及使用?
3．企业活期存款计息的方法及做法?
4．储蓄存款的政策与原则?
5．了解和掌握活期储蓄存款和整存整取定期储蓄存款的利息计算方法。
六、业务
1．收到甲厂交来现金交款单及现金10000元，收妥人账。
2．收到联行贷方报单及信汇凭证第三、四联汇入货款，金额50000元，收款人为甲厂。
3．乙厂交来转账支票及进账单，支付丙厂(在他行开户)贷款10000元。
4．丙厂交来现金支票30000元，支取工资。
5．甲厂签发存款户转账支票100000元，转存定期三年的存款。
6．甲厂存款到期后，持定期存单支取本金100000元，利息50000元。
7．储户张三持现金3000元来行办理活期储蓄存款。
8．储户马五持存折来行支取活期储蓄存款300元。
9．赵六持现金10000元，来行办理定期三年的整存整定期储蓄存款。
10．存款到期日，赵六持定期3年的整存整取定期存单支取本金10000元，利息3000元。
第四章 贷款业务的核算一、名词
1．贷款
2．信用贷款
3．抵押贷款
4．质押贷款
5．贴现
6．呆帐贷款
7．逾期贷款
8．贷款呆帐准备
９．逐笔核贷贷款方式二、填空
1．商业银行根据国家法律和规章制度的规定，以资金的__________为目的,以资金__________和__________为前提，开展贷款业务。
2．商业银行发放贷款时必须对__________、__________、__________等情况进行严格审查。
3．商业银行发放贷款时必须对__________、__________、__________等情况进行严格审查。
4．贷款计息要严格执行国家__________政策，并统一按__________核算。现行贷款利息计算采用 __________和__________两种方法。
5．目前，呆帐准备金按__________的__________比例，实行__________的办法，直接计入当期费用。
6．抵押贷款到期，借款人不能按期偿还贷款本息，银行应将其贷款转入__________，并向借款人填发__________。贷款逾期一个月仍无法归还本息的，银行有权__________。处理抵押品方法有__________和__________两种。
7．贴现天数是从__________到__________之间的天数。其具体计算应按照__________，____________________的方法计算。
三、单选：
1．贷款按其风险程度高低可以划分为( )
A．正常类、次级类、关注类、可疑类、损失类
B．正常类、次级类、可疑类、关注类、损失类
C．正常类、关注类、次级类、，可疑类、损失类
D．正常类、可疑类、次级类、关注类、损失类
2．现行商行提取坏帐准备金的比例为年末应收帐款余额的( )
A．1％o B．3％o C．1％ D．8％
3．抵押贷款的额度一般掌握在抵押品实际总值的（ ）
A．30％ B．50％——70％
C．70％ D．80％--90％
4．贴现汇票到期，贴现银行应收取票款的首要对象是（）
A．汇票出票人 B．汇票背书人
C．汇票承兑人 D．贴现申请人三、多选题
1．为了保证商业银行信贷资金正常运行，增强银行的风险意识和抵御风险的能力，我国商行已建立的保障机制有( )
A．存款准备金 B．呆帐准备金
C．坏帐准备金 D．投资风险准备金
E．存款保险制度
2．商业银行在办理汇票贴现业务时，应使用到以下哪几个会计科目( )
A．短期贷款 B．贴现
C．活期存款 D．利息收入
E．抵押贷款
3．“贴现”科目下设置的分户帐有( )
A．利息收入户 B．贴现申请人户
C．商业承兑汇票户 D．银行承兑汇票户
E．商业汇票户
4．按照现行规定，中长期贷款利息的计算方法是（ ）
A．按月结息 B．按季结息
C．利率按合同约定同档利率
D．利率一年一定
E．结息日不能收取的利息应计算复利
5．贷款发生逾期后，商业银行应做到( )
A．查明原因，组织催收
B．从原贷款科目转入逾期贷款科目
C．逾期期间按日利率万分之四至六计收罚金
D．逾期3年，应作催收贷款处理
E．发生呆帐经批准可从呆帐准备中核销
6．商行的贷款业务应遵守的资产负债比例管理指标有( )
A．资本充足率 B．中长期贷款率
C．单个贷款比例 D．逾期贷款率
E．呆帐贷款率五、问答
1．贷款业务核算的基本要求是什么?
2．贷款按风险程度可以划分为哪几类?有什么意义?
3．信用贷款应如何办理发放，收回手续?
4．呆帐贷款的核销条件有哪些?呆帐准备金的核算手续如何?
5．贴现与贷款有哪些不同之处。
6．抵押贷款业务应如何操作?发生抵押贷款逾期后应如何处理抵押物品?
六、业务题
1．本行向个体工商户李强发放80000元的短期贷款，以现金支付。
2．本行向机床厂发放一年期贷款150000元，转入该厂存款户。
3．贷款到期，机电厂归还６个月贷款本息8500元，其中利息５００元
4．服装厂持面额为10000元的定期存单来行办理抵押贷款，经审查，确定贷款发放率为70％，会计部门办理发放
5．年初按规定提取贷款损失准备50000元．
6．经批准，核销非应计贷款4800元．
7．本行第三季度结息后，应收有关各项贷款利息87450元，其中，借款人存款帐户足以支付82000元，不足支付5450元
8．化工厂原借半年期贷款200000元，利息3000元，本日到期，其帐户无款归还本息，审查后办理结转手续。
9．服装厂前借本行贷款200000元，以其一辆面包车(现值30万元)做抵押，贷款到期后无法偿还，按规定对抵押物进行出售。(其中未收取利息1200元)
(1)贷款转逾期处理：
（2）假设双方协调，以出售抵押品来归还贷款本息、分以下几种情况，分别处理：
A．面包车出售收入250000元
B．面包车出售收入180000元
C．面包车出售收入201000元七、计算
1．本行4月18日向机床厂发放半年期贷款10万元，利率为4．5％o，双方约定按季收息。
①计算6月20日应收利息(机床厂帐户有款付息)
②第三季度结息时应收利息(存款户有款付息)
③到期日归还利息数。
2．化工厂向本行借款100万元，期限一年，从1998年5月10日到1999年5月10日，利率4．5‰，99年3月20日应收利息余额为13500(该厂无款付息)99年5月10日归还全部本息。要求：
①写出贷款发放日会计分录
②写出99年3月21日结息时会计分录：
③计算９９年5月10日本行应收取利息并写出当日收回全部本息的会计分录。
3．1999年3月30日电机厂向本行借入一年期贷款10万元，约定按季结息、该厂于2000年1月5日，归还本息，利率6% 。
(1)假设双方约定按贷款合同规定收取利息，计算2000年1月5日应收利息数。
(2)假设双方约定按实际贷款时间收息，计算2000年1月5日应收利息数。
4．5月12日开关厂向本行提交银行承兑汇票申请贴现，汇票为4月12日签发，7月12日到期，而额430000元，承兑人在本市，经审查同意办理，假设贴现率为月4．8‰。
要求：(1)计算贴现利息及实付贴现款；
(2)写出贴现日会计分录；
(3)到期收回票款会计分录。
5．化工厂3月14日持面额为10万元的商业承兑汇票来行申请贴现，经审批同意，汇票签发日为3月10日，承兑日为3月12日，到期日为5月9日，承兑人为外省某企业，贴现率4．8‰。
要求：(1)计算贴现利息及实付贴现款；
(2)写出贴现日会计分录；
(3)假设汇票到期，承兑人无款支付，本行按规定向贴现申请人化工厂收取票款，写出会计分录。
第七章 支付结算业务核算一、名词
1．中间业务
2．结算
3．支票
4．银行汇票
5．商业汇票
6．商业承兑汇票
7．银行承兑汇票
8．银行本票
9．信用卡
10．汇兑
11．信汇
12．电汇
13．委托收款
14．托收承付二、填空
1．现行的三票一卡三种方式是______________、______________、和______________，三种方式是指______________、______________和______________。
2．结算按其完成方式不同分为______________和______________。
3．同城结算时间最长不超过______________天；导地全国或者省内通汇行之间的结算时间，电汇最长不超过______________天，信汇不超过______________天。
4．《中华人民共和国票据法》于______________起颁布施行，《支付结算办法》于______________开始施行，《支付结算办法》于______________起开始施行。
5．银行汇票的______________为银行汇票的付款人。
6．银行汇票具有______________、______________、______________及______________等特点。
7．签发转帐银行汇票，不得填写______________；签发现金银行汇票，______________和______________必须均为个人：必须填写______________。
8．“现金”汇票丧失，持票人可以向______________或______________申请办理挂失手续。
10．银行汇票的处理程序包括______________、______________和______________。三个阶段。
11．商业汇票是______________签发的，委任______________在______________无条件支付确定的金额给______________或者______________的票据。按其承兑人不同，可以分为______________和______________两种。适用于______________或______________各法人之间的______________的结算。
12．签发商业汇票必须以______________为基础，禁止签发、承兑和贴现______________，严禁利用商业汇票______________、______________、和______________。
13．商业汇票的付款期限，最长不得超过示付款期限，自______________10日。
14．银行承兑汇票应由在______________ 签发。
15．商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票向银行申请______________。贴现银行可持未到期的汇票向其他银行______________，也可以向人行申请______________。
16．本票因出票人不同，可以分为______________和______________；按面额的不同，可以分为 ______________和______________。
17．银行本票的提示付款期限自______________起最长不得超过______________，持票人超过提示付款期限提示付款的，______________不予受理。
18．申请单位卡的单位必须____________________________；申领个人卡必须是______________公民。
19．汇入银行对______________或______________的汇款应主动办理退汇。
20．委托收款结算除______________外，款项只能______________，不代收款人______________。
21．委托收款的核算分为______________、______________、和______________三个阶段。
22．托收承付结算方式每笔金额起点为______________，新华书店系统为______________。
23．托收承付结算方式规定，付款人开户行对逾期支付的款项每天按______________计算______________。
三、单选
1．目前，世界上所谓“商人银行业务”均以( )
A．存款业务为主 B．贷款业务为主
C．租赁业务为主 D．中间业务为主
2．可以支取现金，也可以用于转帐的支票是( )
A．现金支票 B．转帐支票
C．普通支票 D．划线支票
3．支票的提示付款期限自出票日起( )
A．5天 B．10天
C．一个月 D．两个月
4．银行汇票的付款人是指( )
A．持票人 B．被背书人
C．出票银行 D．代理付款行
5．银行汇票的提示付款期1个月，这1个月是从( )
A．出票日算起 B．从申请签发日算起
C．到期日算起 D．承兑日算起
6．银行承兑汇票承兑申请人如在汇票到期日不能足额交存票款时，承兑行对其未能支付的汇票款项收取利息的标准是( )
A．50元 B．5％但不低于1000元
C．每天按万分之五收息 D．每天按万分之三收息
7．如果本票上未划去“现金”和“转帐”字样的，一律按( )
A．现金本票办理 B．转帐本票办理
C．持票人意愿办 D．无效办理
8．托收承付验单付款期为( )
A．3天(从付款人行发出付款通知次日算起
B．10天(从付款人行发出付款通知次日算起
C．3天(从运输部门发出提货通知的次日算起
D．10天(从运输部门发出提货通知的次日算起
9．银行对逾期未付的托收承付金额，负责扣款的期限( )
A．10天 B．1个月
C．2个月 D．3个月四、多选
１．银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交( )
A．银行汇票申请书 B．汇出汇款卡片
C．第二联银行汇票 D．第三联解汇通知
E．第四联多余款收帐通知
２．单位卡使用的基本规定是( )
A．申领单位必须在金融机构开立基本存款帐户
B．单位卡资金一律从其基本帐户转入
C．不得交存现金
D．在异地可按现金管理规定提取少量现金
E．在透支限额内允许善意透支
３．商业汇票具有很强的流动性，持票人可以在汇票有效期内( )
A．背书转让 B．向银行贴现
C．可以办理转贴现 D．可以办现再贴现
E．可以提前向付款人要求付款。
４．签发支票必须记载的事项有( )
A．表明“支票”的字样
B．无条件支付的委托
C．确定的金额
D．付款人名称
E．收款人名称
５．只适用于异地的结算方式有( )
A．汇兑 B．托收承付
C．支票 D．银行汇票 E．委托收款
６．商行受理的支票经审查为空头支票时，应( )
A．退票
B．按票面额处以5％不低于10００元的罚款
C．持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金
D．对屡次签发空头支票的，银行应停止其签发支票
E．冻结出票人在银行的存款
７．在办理结算中，客户应遵守的结算纪律是
A．不准违反规定开立帐户
B．不准延误、积压结算凭证
C．不准出租、出借、出让银行帐户
D．不准签发空头支票和远期支票
E．不准相互拖欠货款和无理拒付
８．对商业汇票的期限规定主要有( )
A．商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月
B．商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日
C．付款人拒付票款时，应自接到付款通知的次日起3日内提交书面拒付证明
D．商业汇票贴现期限从申请贴现日算至汇票到期日
E．见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑
９．持票人交来他行转帐支票和两联进帐单后，其开户行应审查的内容有( )
A．支票和进帐单填写的内容是否正确；
B．支票与进帐单金额是否相符；
C．支票是否在提示付款期内；
D．支票大小写金额是否一致；
E．印鉴是否相符。
1０．使用托收承付结算方式，必须具备以下条件（ ）
A．收付双方必须签有合法的经济合同
B．收付双方必须重合同守信用
C．有货物确已发运的证件
D．提供收款依据
E．金额起点10万元
1１．邮划委托收款结算凭证，由以下各联组成( )
A．回单 B．贷方凭证
C．借方凭证 D．收帐通知
E．付款通知
1２．定额银行本票的面额为( )
A．500元 B．1000元
C．5000元 D．10000元
E．50000元五、问答
1．商业银行中间业务的经营原则是什么?
2．支付结算原则内容。
3．商行办理结算业务应遵守的结算纪律有哪些?
4．试述持票人、出票人不在同一行处开户的转帐支票的处理手续。
5．银行汇票的处理程序包括哪几个阶段?每一阶段的处理手续如何办理?
6．代理付款行受理在本行开户的持票人提交的银行汇票应审查的内容有哪些?
7．商业汇票的主要规定是什么?
8．简述承兑银行到期收取银行承兑汇票款的处理手续。
9．银行本票有哪些规定?
10．信用卡购物或消费的处理手续。
11．简述汇入行汇款解付个人的处理手续。
12．使用托收承付结算方式的条件是什么?付款人提出全部或部分拒付的条件有哪些?
13．逾期付款赔偿金如何计算?如何划付收款人?
六、业务
1．本行开户单位烟酒公司签发现金支票70000元。支取现金
2．本行开户单位化工厂提交本单位开出的转帐支票及代供销公司(本行开户)填制的进帐单，金额7800元，审查无误处理。
3．本行交换提入支票一份，系开户单位化工厂签发，支付他行开户单位机床厂6000元货款，审查无误处理。
4．本行交换提入进帐单一份，金额2000元，系开户单位化工厂向他行开户单位收取货款，审查无误给化工厂入帐。交换提入支票，其中一张支票为开户单位供销公司签发，金额19200元，经审查发现印鉴不符，当即通知退票，并向出票人收取罚款。
6．交换提人支票，支票系本行开户单位机械厂签发，金额45000元，经审查支票密码不符，当即通知对方行，支票次日才退回收款人行。
①本行当日会计分录：
②本行次日退票分录：
7．李文提交银行汇票申请书一式三联及现金5000元，要求签发银行汇票，审查无误处理。
8．机械厂提交一式三联银行汇票申请书，要求签发银行汇票，审查无误处理。
9．机床厂提交银行汇票二、三联及进帐单，汇票金额48000元，实际结算金额40000元，审查无误处理。
10．张敏提交现金银行汇票二、三联，要求支付现金，办理支付现金的手续。
11．收到借方报单及汇票解讫通知联，汇票金额50000元，报单金额50000元，经审查汇票系本行签发，审查无误处理。
12．收到借方报单及银行汇票解讫通知联，经审查汇票系本行签发。申请人为开户单位机床厂，汇票金额50000元，报单金额45000元，审查无误处理。
13．收到借方报单及汇票第三联解讫通知，报单金额3500元，汇票金额5000元，经审查汇票系本行签发，申请人李文未在本行开户，经通知当日来行支取现金。
14．收到委托收款结算凭证的三、四、五联及商业承兑汇票一份，金额45万元，经审查，汇票系本行开户单位机床厂签发并承兑。汇票到期，机床厂有款支付，办理划款手续。
15．收到贷方报单及委托收款结算凭证第四联，金额36万元，经与原留存第二联收款凭证核对无误，给原委托人供销公司办理入帐手续。
16．化工厂提交承兑协议及银行承兑汇票来行申请承兑，经信贷部门批准后，办理汇票承兑手续及按规定收取承兑手续费，汇票金额50万元，手续费按票面金额的万分之五收取。
17．化工厂申请承兑的银行承兑汇票本日到期，按承兑协议规定收取汇票款50万元，分不同情况处理：
①化工厂帐户有足够款项支付：
②化工厂帐户只有45万元；
③化工厂帐户无款支付。
18．本日收到化工厂申请本行承兑的汇票及异省同系统他行托收的结算凭证，汇票金额50万元，经审查汇票款本行已从申请人帐户收取，立即划付持票人行。
19．供销公司来行申请签发不定额本票40000元，审查无误办理。
20．个体户张强来行申请签发定额本票1万元，以现金支付本票款，审查无误处理。
21．收到本行开户单位机械厂提交他行开出不定额本票及进帐单，金额15000元，经票据交换后按正常情况办理入帐手续。
22．王义提交本行签发的注明“现金”字样的定额本票1万元，要求支付现金，审查无误处理。
23．票据交换时提人本行签发不定额本票4000元，经审查，本票确属本行签发，申请人为本行开户单位供销公司，办理结清手续。
24．化工厂提交本行签发的不定额本票5400元，申请退款，审查无误处理。
25．纺织厂提交一式四联信汇凭证向异省某单位汇款7800元，审查无误处理。
26．张强持电汇凭证一式三联及现金25000元向异省某企业汇款，审查无误，收妥现金后，办理汇款手续。
27．收到贷方报单及信汇凭证三、四联，金额5000元，收款单位化工厂在本行开户，审查无误处理。
28．收到划款电报，金额3200元，收款人张强未在本行开户，经通知当日来行支取现金。
29．收到划款报单及信汇凭证三、四联，金额52000元，留行待取，收款人刘明住本市某招待所201房间，经通知，当日持信汇凭证一式四联来行办理转汇，审查无误处理。
30．收到划款报单及信汇凭证三、四联，金额4800元，凭证上注明“留行待取”，收款人李丽，经通知当日持银行汇票申请书一式三联来行办理转汇手续，审查无误处理。
31．承付期满，付款单位化工厂有款支付，立即划付收款人行托收货款15万元。
32．承付期内，化工厂提交部分拒付理由书，拒付货款2000元，承付贷款48000元，审查无误处理。
33．收到报单及托收承付结算凭证第四联，报单金额5万元，原托收金额8万元，收款单位机械厂。经与原留存第二联凭证核对无误处理。
七、计算
(一)资料：
本行开户单位供销公司付款的托收承付款一笔，金额220000元，3月5日承付期满时，帐户资金不足，只能支付100000元，于3月6日开始营业后划出，以后于3月15日划出20000元，4月15日全部付清。
(二)要求：
写出3月6日划付货款的会计分录。
计算3月15日划款时应计付赔偿金并写出当日划款会计分录。
3．计算3月底应计付的赔偿金及写出划款分录。
4．计算4月15日全部付清时应计付赔偿金及分录。
