第十二章 财务会计报告 练习题 参考答案 多项选择题 1、AB 2、CD 3、AB 4、CD 5、ACD 6、ABCD 7、ABC 8 、AC 9、BCD 10、ABCD 11、ABD 12、AB 13、ABCD 14、ACD 二、判断题1-5╳╳╳√╳ 6-8√╳╳ 三、综合题答案： （四）编制现金流量表的调整分录： 借：经营活动现金流量——销售商品收到的现金 851,000 应收账款 9,000 贷：主营业务收入 860,000 借：主营业务成本 600,000 应付票据 2,000 贷：经营活动现金流量——销售商品支付的现金 582,000 存货 20,000 借：主营业务税金及附加 40,000 贷：经营活动现金流量——支付的各项税费 40,000 借：营业费用 50,000 贷：经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金50,000 5．借：管理费用 70,000 贷：经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金70,000 6．借：财务费用 6,000 贷：经营活动现金流量——销售商品收到的现金期 6,000 7．借：投资活动现金流量——收回投资收到的现金 5,000 ——取得投资收益收到的现金13,000 贷：投资收益 13,000 短期投资 5,000 8．借：所得税 33,000 贷：应交税金 33,000 9．借：投资活动现金流量——处置固定资产收到的现金 83,000 累计折旧 10,000 营业外支出 7,000 贷：固定资产 100,000 10．借：经营活动现金流量——购买商品支付的现金 10,000 贷：待摊费用 10,000 11．借：固定资产 280,000 贷：投资活动现金流量——购建固定资产支付的现金 280,000 12．借：经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金 70,000 ——购买商品支付的现金 20,000 贷：累计折旧 90,000 13．借：经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金 30,000 贷：无形资产 30,000 14．借：筹资活动现金流量——借款所收到的现金 10,000 贷：短期借款 10,000 15．借：应交税金 25,000 贷：经营活动现金流量——支付的各项税费 25,000 16．借：预提费用 5,000 贷：筹资活动现金流量——偿还利息所支付的现金 5,000 17．借：筹资活动现金流量——借款所收到的现金 46,200 贷：长期借款 46,200 18．借：净利润 67,000 贷：未分配利润 67,000 19．借：未分配利润 46,900 贷：盈余公积 6,700 应付利润 40,200 20．借：应付股利 40,200 贷：筹资活动现金流量——分配股利所支付的现金 40,200 21．借：现金 40,000 贷：现金净增加额 40,000 现金流量表工作底稿  项 目 期初数 调整分录 期末数    借 方 贷 方   一、资产负债表项目 　 　 　    借方项目： 　 　 　    货币资金 200000 (20)40000 　 240000   短期投资 15000 　 (7) 5000 10000   应收账款 48000 (1)9000 　 57000   预付账款 12000 　 　 12000   存货 460000  (2)20000 440000   待摊费用 12000 　 (10)10000 2000   长期股权投资 145000 　 　 145000   固定资产原价 660000 (11)280000 (9)100000 840000   无形资产 230000 　 (13)30000 200000  借方项目合计 1782000 　 　 1946000   贷方项目 　 　 　    累计折旧 60000 (9)10000 (12)90000 140000   短期借款 130000 　 (14)10000 140000   应付票据 18000 (2)2000 　 16000   应付账款 24000 　 　 24000   应付工资 6000 　 　 6000   应付股利  (20)40200 (19)40200    应交税金 20000 (15)25000 (8)33000 28000   预提费用 7000  (16)5000 　 2000   长期借款 600000 　 (17)46200 646200   实收资本 880000 　 　 880000   盈余公积 26000 　 (19)6700 32700   未分配利润 11000 (19)46900 (18)67000 31100   贷方项目合计 1782000 　 　 1946000    二、利润表项目 借方 贷方 本期数  主营业务收入 　 (1) 860000 860000  主营业务成本 (2)600000 　 600000  主营业务税金及附加 (3)40000 　 40000  营业费用 (4)50000 　 50000  管理费用 (5)70000 　 70000  财务费用 (6)6000 　 6000  投资收益  (7) 13000 13000  营业外支出 (9)7000 　 7000  所得税 (8)33000 　 33000  净利润 (18)67000 　 67000    三、现金流量表项目 借方 贷方 本期数  (一)经营活动产生的现金流量 　 　   销售商品、提供劳务收到现金 (1)851000 (6)6000 845000  现金流入小计  　 845000  购买商品、接受劳务支付的现金 (10)10000 (12)20000 (2)582000 　 552000  支付的各项税费  (3)40000 (15)25000 65000  支付的其他与经营活动有关的现金 (13)30000 (12)70000 (4)50000 (5)70000 20000  现金流出小计  　 637000  经营活动产生的现金流量净额  　 208000  (二)投资活动产生的现金流量　  　   收回投资所收到的现金 (7)5000 　 5000   取得投资收益所收到的现金 (7)13000 　 13000   处置固定资产收回的现金净额 (9)83000 　 83000  现金流入小计  　 101000   购建固定资产所支付的现金  (11)280000 280000  现金流出小计  　 280000   投资活动产生的现金流动净额  　 -179000  (三)筹资活动产生的现金流量  　   取得借款所收到的现金 (14)10000 　 56200   (17)46200 　   现金流入小计  　 56200  偿还债务所支付的现金  　   分配股利、利息所支付的现金  (20)40200 （16）5000 45200  现金流出小计  　 45200  筹资活动产生的现金流量净额  　 11000  (四)现金及现金等价物净增加额 　 (21)40000 40000  调整分录借贷方合计 2429100 2429100    现金流量表 2001年12月31日 单位：千元 项 目 行次 金额  一、经营活动产生的现金流量：    销售商品、提供劳务收到的现金 1 840000  收到的税费返还 3    　收到的其他与经营活动有关的现金 8   现金流入小计 9 840000  购买商品、接受劳务支付的现金 10 552000  支付给职工以及为职工支付的现金 12    　支付的各项税费 13 65000  支付的其他与经营活动有关的现金 18 20000  现金流出小计 20 637000  经营活动产生的现金流量净额 21 203000  二、投资活动产生的现金流量：    收回投资所收到的现金 22 5000  取得投资收益所收到的现金 23 13000  处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25 83000  收到的其他与投资活动有关的现金 28   现金流入小计 29 101000  购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30 280000  投资所支付的现金 31   支付的其他与投资活动有关的现金 35   现金流出小计 36 280000  投资活动产生的现金流量净额 37 -179000  三、筹资活动产生的现金流量： 　 　    吸收投资所收到的现金 38   取得借款所收到的现金 40 56200  收到的其他与筹资活动有关的现金 43   现金流入小计 44 56200  偿还债务所支付的现金 45   分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 46 40200  支付的其他与筹资活动有关的现金 52   现金流出小计 53 40200  筹资活动产生的现金流量净额 54 16000  五、现金及现金等价物净增加额 56 40000  补 充 资 料 行次 金额  1.将净利润调节为经营活动现金流量：    净利润 57 67000  加：计提的资产减值准备 58   　　固定资产折旧 59 90000  　　无形资产摊销 60 30000  　　长期待摊费用摊销 61   　　待摊费用减少(减：增加) 64 10000  　　预提费用增加(减：减少) 65 -5000  　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) 66 7000  　　固定资产报废损失 67   　　财务费用 68 6000  　　投资损失(减：收益) 69 -13000  　　递延税款贷项(减：借项) 70   　　存货的减少(减：增加) 71 20000  　　经营性应收项目的减少(减：增加) 72 -9000  　　经营性应付项目的增加(减：减少) 73 6000  　　其他 74   经营活动产生的现金流量净额 75 208000  2.不涉及现金收支的投资和筹资活动：    　　债务转为资本 76   　　一年内到期的可转换公司债券 77   　　融资租入固定资产 78   3.现金及现金等价物净增加情况：    　　现金的期末余额 79 240000  　　减：现金的期初余额 80 200000  　　加：现金等价物的期末余额 81   　　减：现金等价物的期初余额 82   现金及现金等价物净增加额 83 40000