第九章 财务预算一、单项选择题
1.在成本习性分析基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算是指（ ）。
(A)?固定预算?
(B)?弹性预算
(C)?增量预算
(D)?滚动预算
2.下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（ ）。
(A)?期初期末现金余额
(B)?现金筹措及运用
(C)?预算期产量和销量
(D)?预算期现金余缺
3.不需另外预计现金支出，直接参加现金预算汇总的预算是（ ）。
(A)?成本预算
(B)?销售预算?
(C)?人工预算
(D)?期间费用预算
4.下列各项中，其预算期不与会计年度挂钩的预算方法是（ ）。
(A)?弹性预算?
(B)?零基预算
(C)?滚动预算
(D)?固定预算
5.下列预算中，不能够既反映经营业务又反映现金收支内容的有（ ）
(A)?销售预算
(B)?生产预算
(C)?直接材料消耗及采购预算
(D)?制造费用预算
6.直接材料预算的主要编制基础是（ ）。
(A)?销售预算
(B)?现金预算
(C)?生产预算
(D)?产品成本预算
7.下列各项中，能够集中反映财务决策结果的专门预算是（ ）。
(A)?日常业务预算
(B)?特种决策预算
(C)?财务预算
(D)?责任预算
8.特种决策预算中往往被纳入业务预算体系的是（ ）。
(A)?短期决策预算
(B)?长期决策预算
(C)?资本支出预算
(D)?制造费用预算
9.下列各项中，不属于日常业务预算内容的有（ ）。
(A)?生产预算?
(B)?产品成本预算
(C)?销售费用预算
(D)?资本支出预算
10.下列各项中，不能在销售预算中找到的内容有（ ）。
(A)?销售单价
(B)?生产数量
(C)?销售数量
(D)?回收应收账款
11.某企业每季度销售收入中，本季度收到现金60％，另外的40％要到下季度才能收到现金，若预算年度的第四季度销售收入为40000元，则预计资产负债表中年末应收账款项目金额为（ ）元。
(A)?16000
(B)?24000
(C)?40000
(D)?20000
12.全面预算体系中的最后环节是（ ）。
(A)?日常业务预算
(B)?分预算?
(C)?辅助预算
(D)?总预算
13.全面预算的起点是（ ）。
(A)?销售预算?
(B)?生产预算
(C)?材料预算
(D)?生产成本预算
14.固定预算方法的致命缺点是（ ）。
(A)?过于机械呆板
(B)?可导致保护落后
(C)?不利于企业未来的发展?
(D)?可比性差
15.销售百分比法主要适用于（ ）预算的编制。
(A)?固定
(B)?弹性成本
(C)?弹性
(D)?固定
16.下列各预算中，能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收入的有（ ）。
(A)?销售预算
(B)?现金预算
(C)?预计资产负债表
(D)?生产预算
17.在成本习性分析的基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算是指（ ）。
(A)?定期预算
(B)?弹性预算?
(C)?零基预算
(D)?固定预算
18.下列各项弹性成本预算中，计算工作量大，但结果精确的编制方法是（ ）。
(A)?公式法
(B)?列表法
(C)?图示法
(D)?因素法
19.编制生产预算时，关键是正确地确定（ ）。
(A)?销售价格?
(B)?销售数量
(C)?期初存货量
(D)?期末存货量
20.在编制预算的实质中，能够克服定期预算缺陷的方法是（ ）。
(A)?弹性预算?
(B)?零基预算
(C)?滚动预算
(D)?责任预算二、多项选择题
1.滚动预算按其预算编制和滚动的时间单位不同可分为（ ）。
(A)?逐月滚动?
(B)?逐季滚动
(C)?混合滚动?
(D)?增量滚动?
2.在财务预算中，专门用以反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果的预算为（ ）。
(A)?现金预算
(B)?预计资产负债表
(C)?预计损益表
(D)?预计现金流量表
3.产品成本预算，是（ ）预算的汇总。
(A)?生产
(B)?直接材料采购与消耗
(C)?直接人工
(D)?制造费用
4.与生产预算有直接联系的预算有（ ）。
(A)?直接材料预算
(B)?变动制造费用预算
(C)?销售及管理费用预算
(D)?直接人工预算
5.下列各项中，能够在材料耗用与采购预算中找到的内容有（ ）。
(A)?材料耗用量
(B)?材料采购单价
(C)?材料采购成本
(D)?应付材料款的支付
6.不能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收入的预算有（ ）。
(A)?现金预算
(B)?销售预算
(C)?生产预算
(D)?预计资产负债表
7.编制弹性成本预算的方法包括（ ）。
(A)?公式法?
(B)?列表法
(C)?因素法
(D)?百分比法
8.可以按因素法编制弹性利润预算的企业有（ ）。
(A)?经营单一品种的企业
(B)?经营多品种的企业
(C)?采用分算法的企业
(D)?任何类型的企业
9.按公式法编制弹性成本预算的缺点有（ ）。
(A)?逐项分解成本比较麻烦
(B)?不能直接查出特定业务量下的总成本预算额
(C)?有一定误差
(D)?在一定范围内受业务量波动的影响。?
10.全面预算具体包括（ ）。
(A)?日常业务预算
(B)?财务预算
(C)?生产预算
(D)?特种决策预算
11.弹性利润预算的编制方法有（ ）。
(A)?因素法
(B)?固定成本法?
(C)?百分比法
(D)?变动成本法
12.零基预算的编制程序为（ ）。
(A)?提出费用计划方案?
(B)?划分费用等级
(C)?合理安排资金，对不可避免成本费用优先分配资金，对可延缓项目则按轻重缓急分级依次安排资金。?
(D)?逐项下达费用预算。?
13.能在现金预算中反映的内容有（ ）。
(A)?资金筹措预算
(B)?损益预算
(C)?现金收入预算
(D)?现金支出预算
14.下列各项中，属于滚动预算优点的有（ ）。
(A)?远期指导性?
(B)?稳定性
(C)?连续性
(D)?完整性
三、判断题
1.预计财务报表的编制程序是先编制预计利润表，然后编制预计资产负债表。（ ）
2.在编制零基预算时，应以企业现有的费用水平为基础。（ ）
3.弹性预算只是一种编制费用预算的方法。（ ）
4.各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是特种决策预算。（ ）
5.属于编制全面预算的出发点和日常业务预算的基础的是销售预算。（ ）
6.定期预算与弹性预算相对应，固定预算与滚动预算相对应。（ ）
7.弹性成本编制方法中列表法比公式法的结果精确。（ ）
8.无需另外预计现金支出，直接参加现金预算汇总的是销售费、管理费预算。（ ）
9.直接材料消耗及采购预算和直接工资及其他直接支出预算均同时反映业务量消耗和成本消耗，但后一种预算的支出均属于现金支出。（ ）
10.在现金预算中，必须反映在预算期内企业规划筹措用于抵补收支差额的现金，确保一定数额的现金余额，以及通过买入、卖出有价证券来调剂现金余缺等内容。（ ）
11.销售预算是惟一以实物量指标来编制的预算。（ ）
12.日常业务预算最能直接体现决策的结果，它实际是中选方案的进一步规划。（ ）
13.静态预算是完全依赖于业务量来编制的一种预算。（ ）
14.在采用分算法处理固定成本的多品种经营企业中，百分比法通常被用来编制弹性利润预算。（ ）
15.一般来说，经营性现金支出可以纳入到现金预算中，而资本现金性支出不能纳入到现金预算中。
16.在编制弹性成本预算时，业务量的选择只能选择历史上最高的业务量。（ ）
17.管理费用多属于固定成本，所以，管理费用预算一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。（ ）
18.弹性预算从实用角度看，主要适用于全面预算中与业务量有关的各种预算。（ ）
四、计算分析题
1.某公司制造费的成本性态如下表所示：
⑴若企业正常生产能力为10000小时,试用列表法编制该企业生产能力在70%-110%范围内的弹性制造费用预算(间隔为10%)?
⑵若企业5月份实际生产能力只达到正常生产能力的80%,实际发生的制造费用为23000,则其制造费用的控制业绩为多少?
2.A公司2002年1月31日的资产负债表部分数据如下（单位：元）：
现金 40000
应收账款 80000
减：坏账准备 400
应收账款净额 79600
存货 160000
固定资产 32000
资产总额 599600
补充资料如下：
⑴销售额的预算数：2月份120000元，3月份140000元；
⑵预计销售当月可收回货款60％，次月收回39.8％，其余的0.2％收不回来；
⑶毛利为销售额的30％，每月进货为下月计划销售额的70％,假设不考虑坏帐准备对利润的影响；
⑷每月用现金支付的其他费用为20000元，每月折旧6000元；
根据上述资料回答下列问题：
⑴确定2002年2月份预算的现金期末余额。
⑵2002年2月份预计利润总额是多少。
⑶2002年2月28日应收帐款的计划净额是多少。
3.远华公司生产甲、乙两种产品2003年的预计价格分别为100元和50元。假定2002年12月31日该公司的简略式资产负债表如下表所示：
远华公司资产负债表
2002年12月31日 单位：元
已知2003年下列有关预测材料：
⑴每季度甲产品预计销售量均为100件，1至4每季度乙产品预计销售量分别为400个，500个,600个和500个；甲产品的现销比例为100％，乙产品的现销比例为70％；以现金形式支付的销售环节税金及附加为销售收入的5％。
⑵预计产成品存货量资料如下：甲产品2002年年末存货量为50件，单位变动成本为91.6元，每季末存货量均为50件；乙产品2003年年末存货量为60个，其余每季末存货量均为下季销量的10％，存货按先进先出的计价。
⑶直接材料和直接人工的消耗定额及单价如下表所示。
⑷预计材料存货量及付款方式如下：2002年年末A材料存货量669千克，B材料396千克；预计2003年A材料存货量840千克，B材料510千克。各种材料的季末存货量均为下季生产总耗用量的30％。每季购买A、B材料只需支付60％现金，余款下季内付清。根据特种预算，企业拟于2003年第四季度用现金购买买10000元C材料，以备下年开发新产品之用。
⑸预计制造费用、销售费用及管理费用如下：2003年全年变动性制造费用为16120元；固定性制造费用为12000元，其中固定资产折旧为4000元，其余均为各季均衡发生的付现成本；销售费用及管理费用合计为8000元。
⑹其他资料如下：企业每季度预分500元股利；免交所得税；各季末现金余额分别为下季预计现金收入的5％，第四季度余额为2000元；各季季末应收账款均在下季收回；各季度现金余缺可通过归还短期借款或取得短期借款解决。
要求：编制下列预算⑴销售预算；⑵生产预算；⑶直接材料消耗及采购预算；⑷直接工资及其他直接支出预算；⑸制造费用预算（简略式）；⑹产品生产成本预算；⑺经营费用及管理费用预算（简略式）；⑻现金预算；⑼预计利润表；⑽2003年12月31日预计资产负债表。
五、综合题
1.某企业年预算资料如下：
（1）该企业3－7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月销售收入中，当月收到现金30％，下月收到现金70％。
（2）各月直接材料采购成本按下一月销售收入的60％计算，所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。
（3）该企业4－6月份的制造费用分别为4000元、4500元、4200元，每月制造费用中包括折旧费1000元。
（4）该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。
（5）该企业在现金不足时，向银行借款（为1000元的倍数）；现金有多余时，归还银行借款（为1000元的倍数）。借款在期初，还款在期末，借款年利率12％。
（6）该企业期末现金余额最低为6000元，其他资料见现金预算。
要求：根据以上资料，完成该企业4－6月份现金预算的编制工作。
现金预算
1.在成本习性分析基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算是指（ ）。
(A)?固定预算?
(B)?弹性预算
(C)?增量预算
(D)?滚动预算
2.下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（ ）。
(A)?期初期末现金余额
(B)?现金筹措及运用
(C)?预算期产量和销量
(D)?预算期现金余缺
3.不需另外预计现金支出，直接参加现金预算汇总的预算是（ ）。
(A)?成本预算
(B)?销售预算?
(C)?人工预算
(D)?期间费用预算
4.下列各项中，其预算期不与会计年度挂钩的预算方法是（ ）。
(A)?弹性预算?
(B)?零基预算
(C)?滚动预算
(D)?固定预算
5.下列预算中，不能够既反映经营业务又反映现金收支内容的有（ ）
(A)?销售预算
(B)?生产预算
(C)?直接材料消耗及采购预算
(D)?制造费用预算
6.直接材料预算的主要编制基础是（ ）。
(A)?销售预算
(B)?现金预算
(C)?生产预算
(D)?产品成本预算
7.下列各项中，能够集中反映财务决策结果的专门预算是（ ）。
(A)?日常业务预算
(B)?特种决策预算
(C)?财务预算
(D)?责任预算
8.特种决策预算中往往被纳入业务预算体系的是（ ）。
(A)?短期决策预算
(B)?长期决策预算
(C)?资本支出预算
(D)?制造费用预算
9.下列各项中，不属于日常业务预算内容的有（ ）。
(A)?生产预算?
(B)?产品成本预算
(C)?销售费用预算
(D)?资本支出预算
10.下列各项中，不能在销售预算中找到的内容有（ ）。
(A)?销售单价
(B)?生产数量
(C)?销售数量
(D)?回收应收账款
11.某企业每季度销售收入中，本季度收到现金60％，另外的40％要到下季度才能收到现金，若预算年度的第四季度销售收入为40000元，则预计资产负债表中年末应收账款项目金额为（ ）元。
(A)?16000
(B)?24000
(C)?40000
(D)?20000
12.全面预算体系中的最后环节是（ ）。
(A)?日常业务预算
(B)?分预算?
(C)?辅助预算
(D)?总预算
13.全面预算的起点是（ ）。
(A)?销售预算?
(B)?生产预算
(C)?材料预算
(D)?生产成本预算
14.固定预算方法的致命缺点是（ ）。
(A)?过于机械呆板
(B)?可导致保护落后
(C)?不利于企业未来的发展?
(D)?可比性差
15.销售百分比法主要适用于（ ）预算的编制。
(A)?固定
(B)?弹性成本
(C)?弹性
(D)?固定
16.下列各预算中，能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收入的有（ ）。
(A)?销售预算
(B)?现金预算
(C)?预计资产负债表
(D)?生产预算
17.在成本习性分析的基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算是指（ ）。
(A)?定期预算
(B)?弹性预算?
(C)?零基预算
(D)?固定预算
18.下列各项弹性成本预算中，计算工作量大，但结果精确的编制方法是（ ）。
(A)?公式法
(B)?列表法
(C)?图示法
(D)?因素法
19.编制生产预算时，关键是正确地确定（ ）。
(A)?销售价格?
(B)?销售数量
(C)?期初存货量
(D)?期末存货量
20.在编制预算的实质中，能够克服定期预算缺陷的方法是（ ）。
(A)?弹性预算?
(B)?零基预算
(C)?滚动预算
(D)?责任预算二、多项选择题
1.滚动预算按其预算编制和滚动的时间单位不同可分为（ ）。
(A)?逐月滚动?
(B)?逐季滚动
(C)?混合滚动?
(D)?增量滚动?
2.在财务预算中，专门用以反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果的预算为（ ）。
(A)?现金预算
(B)?预计资产负债表
(C)?预计损益表
(D)?预计现金流量表
3.产品成本预算，是（ ）预算的汇总。
(A)?生产
(B)?直接材料采购与消耗
(C)?直接人工
(D)?制造费用
4.与生产预算有直接联系的预算有（ ）。
(A)?直接材料预算
(B)?变动制造费用预算
(C)?销售及管理费用预算
(D)?直接人工预算
5.下列各项中，能够在材料耗用与采购预算中找到的内容有（ ）。
(A)?材料耗用量
(B)?材料采购单价
(C)?材料采购成本
(D)?应付材料款的支付
6.不能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收入的预算有（ ）。
(A)?现金预算
(B)?销售预算
(C)?生产预算
(D)?预计资产负债表
7.编制弹性成本预算的方法包括（ ）。
(A)?公式法?
(B)?列表法
(C)?因素法
(D)?百分比法
8.可以按因素法编制弹性利润预算的企业有（ ）。
(A)?经营单一品种的企业
(B)?经营多品种的企业
(C)?采用分算法的企业
(D)?任何类型的企业
9.按公式法编制弹性成本预算的缺点有（ ）。
(A)?逐项分解成本比较麻烦
(B)?不能直接查出特定业务量下的总成本预算额
(C)?有一定误差
(D)?在一定范围内受业务量波动的影响。?
10.全面预算具体包括（ ）。
(A)?日常业务预算
(B)?财务预算
(C)?生产预算
(D)?特种决策预算
11.弹性利润预算的编制方法有（ ）。
(A)?因素法
(B)?固定成本法?
(C)?百分比法
(D)?变动成本法
12.零基预算的编制程序为（ ）。
(A)?提出费用计划方案?
(B)?划分费用等级
(C)?合理安排资金，对不可避免成本费用优先分配资金，对可延缓项目则按轻重缓急分级依次安排资金。?
(D)?逐项下达费用预算。?
13.能在现金预算中反映的内容有（ ）。
(A)?资金筹措预算
(B)?损益预算
(C)?现金收入预算
(D)?现金支出预算
14.下列各项中，属于滚动预算优点的有（ ）。
(A)?远期指导性?
(B)?稳定性
(C)?连续性
(D)?完整性
三、判断题
1.预计财务报表的编制程序是先编制预计利润表，然后编制预计资产负债表。（ ）
2.在编制零基预算时，应以企业现有的费用水平为基础。（ ）
3.弹性预算只是一种编制费用预算的方法。（ ）
4.各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是特种决策预算。（ ）
5.属于编制全面预算的出发点和日常业务预算的基础的是销售预算。（ ）
6.定期预算与弹性预算相对应，固定预算与滚动预算相对应。（ ）
7.弹性成本编制方法中列表法比公式法的结果精确。（ ）
8.无需另外预计现金支出，直接参加现金预算汇总的是销售费、管理费预算。（ ）
9.直接材料消耗及采购预算和直接工资及其他直接支出预算均同时反映业务量消耗和成本消耗，但后一种预算的支出均属于现金支出。（ ）
10.在现金预算中，必须反映在预算期内企业规划筹措用于抵补收支差额的现金，确保一定数额的现金余额，以及通过买入、卖出有价证券来调剂现金余缺等内容。（ ）
11.销售预算是惟一以实物量指标来编制的预算。（ ）
12.日常业务预算最能直接体现决策的结果，它实际是中选方案的进一步规划。（ ）
13.静态预算是完全依赖于业务量来编制的一种预算。（ ）
14.在采用分算法处理固定成本的多品种经营企业中，百分比法通常被用来编制弹性利润预算。（ ）
15.一般来说，经营性现金支出可以纳入到现金预算中，而资本现金性支出不能纳入到现金预算中。
16.在编制弹性成本预算时，业务量的选择只能选择历史上最高的业务量。（ ）
17.管理费用多属于固定成本，所以，管理费用预算一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。（ ）
18.弹性预算从实用角度看，主要适用于全面预算中与业务量有关的各种预算。（ ）
四、计算分析题
1.某公司制造费的成本性态如下表所示：
⑴若企业正常生产能力为10000小时,试用列表法编制该企业生产能力在70%-110%范围内的弹性制造费用预算(间隔为10%)?
⑵若企业5月份实际生产能力只达到正常生产能力的80%,实际发生的制造费用为23000,则其制造费用的控制业绩为多少?
2.A公司2002年1月31日的资产负债表部分数据如下（单位：元）：
现金 40000
应收账款 80000
减：坏账准备 400
应收账款净额 79600
存货 160000
固定资产 32000
资产总额 599600
补充资料如下：
⑴销售额的预算数：2月份120000元，3月份140000元；
⑵预计销售当月可收回货款60％，次月收回39.8％，其余的0.2％收不回来；
⑶毛利为销售额的30％，每月进货为下月计划销售额的70％,假设不考虑坏帐准备对利润的影响；
⑷每月用现金支付的其他费用为20000元，每月折旧6000元；
根据上述资料回答下列问题：
⑴确定2002年2月份预算的现金期末余额。
⑵2002年2月份预计利润总额是多少。
⑶2002年2月28日应收帐款的计划净额是多少。
3.远华公司生产甲、乙两种产品2003年的预计价格分别为100元和50元。假定2002年12月31日该公司的简略式资产负债表如下表所示：
远华公司资产负债表
2002年12月31日 单位：元
已知2003年下列有关预测材料：
⑴每季度甲产品预计销售量均为100件，1至4每季度乙产品预计销售量分别为400个，500个,600个和500个；甲产品的现销比例为100％，乙产品的现销比例为70％；以现金形式支付的销售环节税金及附加为销售收入的5％。
⑵预计产成品存货量资料如下：甲产品2002年年末存货量为50件，单位变动成本为91.6元，每季末存货量均为50件；乙产品2003年年末存货量为60个，其余每季末存货量均为下季销量的10％，存货按先进先出的计价。
⑶直接材料和直接人工的消耗定额及单价如下表所示。
⑷预计材料存货量及付款方式如下：2002年年末A材料存货量669千克，B材料396千克；预计2003年A材料存货量840千克，B材料510千克。各种材料的季末存货量均为下季生产总耗用量的30％。每季购买A、B材料只需支付60％现金，余款下季内付清。根据特种预算，企业拟于2003年第四季度用现金购买买10000元C材料，以备下年开发新产品之用。
⑸预计制造费用、销售费用及管理费用如下：2003年全年变动性制造费用为16120元；固定性制造费用为12000元，其中固定资产折旧为4000元，其余均为各季均衡发生的付现成本；销售费用及管理费用合计为8000元。
⑹其他资料如下：企业每季度预分500元股利；免交所得税；各季末现金余额分别为下季预计现金收入的5％，第四季度余额为2000元；各季季末应收账款均在下季收回；各季度现金余缺可通过归还短期借款或取得短期借款解决。
要求：编制下列预算⑴销售预算；⑵生产预算；⑶直接材料消耗及采购预算；⑷直接工资及其他直接支出预算；⑸制造费用预算（简略式）；⑹产品生产成本预算；⑺经营费用及管理费用预算（简略式）；⑻现金预算；⑼预计利润表；⑽2003年12月31日预计资产负债表。
五、综合题
1.某企业年预算资料如下：
（1）该企业3－7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月销售收入中，当月收到现金30％，下月收到现金70％。
（2）各月直接材料采购成本按下一月销售收入的60％计算，所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。
（3）该企业4－6月份的制造费用分别为4000元、4500元、4200元，每月制造费用中包括折旧费1000元。
（4）该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。
（5）该企业在现金不足时，向银行借款（为1000元的倍数）；现金有多余时，归还银行借款（为1000元的倍数）。借款在期初，还款在期末，借款年利率12％。
（6）该企业期末现金余额最低为6000元，其他资料见现金预算。
要求：根据以上资料，完成该企业4－6月份现金预算的编制工作。
现金预算
