第四章 流动资产 一、名词解释 　　1、 贴现 　　2、商业汇票 　　3、未达账项 　　4、商业折扣 　　5、销货折让 　　6、备抵法 　　7、成本与市价孰低法 　　8、重置成本 　　9、可变现净值 　　二、判断题 　　1、企业可以从本单位的现金收入中直接支付现金。（ ） 　　2、现金开支范围以外的各项款项支付，都必须通过银行办理转账结算。（ ） 　　3、“银行存款”科目的核算内容不包括外埠存款。（ ） 　　4、商业折扣对会计核算不产生任何影响。（ ） 　　5、在净价法下，应收账款按实际售价扣减最小现金折扣的金额入账。（ ） 　　6、商品报价并不是企业对某一具体客户的应收款项，不能将其计入应收客户款。（ ） 　　7、我国工业企业一般不把存货的附带成本计入存货价值，而以期间费用列支，直接计入当期损益。（ ） 　　8、购进材料发生短缺，如属于超定额损耗，应计入“营业外支出”科目。（ ） 　　9、购货价格是因购货而发生的进价成本。（ ） 　　三、单项选择题 　　1、现金清查的方法采用（ ）。 　　A账实核对法 B账账核对法 C定期与账单核对 D账证核对法 　　2、不得办理支取现金的账户是（ ）。 　　A基本存款户 B一般存款户 C临时存款户 D专用存款户 　　3、支票的持票人应自出票日起（ ）内提示付款。 　　A三日内 B五日内 C十日内 D十五日内 　　4、商业汇票的承兑期有交易双方商定，最唱不超过（ ）。 　　A一年 B五个月 C三个月 D六个月 　　5、一张面值为20000元，年利率为5%的商业汇票，票据出票日为6月30日，期限为3个月，则到期值为（ ）。 　　A23000元 B20250元 C25200元 D25000元 　　6、（ ）是指企业销售商品后，由于商品品种、质量与合同不符或其他原因，应购货方要求在价格上给予减让的现象。 　　A销货折扣 B商业折扣 C销货退回 D销货折让 　　7、企业销货时，商品报价扣除（ ）后的实际成交价格才是应收账款的入账金额。 　　A商业折扣 B现金折扣 C销货折扣 D购货折扣 　　8、企业持有一张到期日为5月30日，期限为90天，面值为200000元，利率为8%的银行承兑汇票，4月1日，企业将上述银行承兑汇票贴现，贴现率为7.2%，则所得贴现款为（ ）元。 　　A201592.8 B204000 C197600 D201600 　　9、企业应以（ ）确定存货范围。 　　A来源 B存放地点 C所有权 D价值 　　10、存货增加时，应按（ ）入账。 　　A现行成本 B实际成本 C市价 D重置成本 　　四、多项选择题 　　1、其他货币资金主要包括（ ）。 　　A银行存款 B外埠存款 　　C银行汇票、本票存款 D在途货币资金 　　E信用卡存款 　　2、办理异地托收承付的款项需是（ ）。 　　A商品交易的款项 B代销的款项 　　C赊销商品的款项 D因商品交易而产生的劳务供应款项 　　E寄销的款项 　　3、会计实务中，企业的应收账款包括（ ）。 　　A销售商品、产品应向客户收取的款项 　　B提供主要经营业务、劳务应向客户收取的款项 　　C购货的预付定金 　　D存出的保证金和押金 　　E对职工或股东的预付款 　　4、估计各会计期间坏账损失的方法有（ ）。 　　A应收账款余额百分比法 B账龄分析法 　　C赊销百分比法 D销货百分比法 　　E销售收入百分比法 　　5、采用总价法对应收账款进行核算，（ ）。 　　A便于纳税管理 B符合稳健原则 　　C销售收入虚列 D虚增应收账款 　　E会计期末需对客户丧失的现金折扣进行调整 　　6、存货的采购费用包括（ ）。 　　A运杂费 B运输保险费 　　C运输途中的合理损耗 D保管费用 　　E入库前的挑选整理费用 　　五、填空题 　　1、在流动资产中（ ）的流动性最强，是唯一能够代表企业（ ）水平的资产。 　　2、凡不属于现金结算范围的应通过（ ）进行（ ）结算。 　　3、银行存款的管理主要包括（ ）管理和（ ）管理两个方面。 　　4、基本存款户是企业办理（ ）及（ ）的账户。 　　5、汇兑结算方式是汇款人委托银行通过（ ）或（ ）方式将款项划给收款人。 　　6、带息票据是指商业汇票到期时，承兑人除向收款人支付票面金额外，还应支付自（ ）起至（ ）止的利息的商业汇票。 　　7、应收票据所得款项是（ ）减去（ ）之差额。 　　8、（ ）和（ ）是两种不同形式的折扣。 　　9、账龄分析法是按应收账款（ ），根据（ ）现金折扣后的金额入账。 　　10、存货采购成本中的买价是指已扣除（ ）但包括（ ）存货价格。 　　11、影响外购存货入账价值因素主要是指（ ）和（ ）。 　　12、商业企业商品核算方法可以分为（ ）和（ ）两类。 　　六、简答题 　　1、谈谈你对货币资金内部控制的认识。 　　2、银行支付结算方式有哪几种？简述各自在会计核算上的特点。 　　3、会计期末，资产负债表中的短期投资是如何计价的？ 　　4、坏账损失估计的方法有哪些？它们各自的特点是什么？ 　　5、简述原材料计划成本法核算的基本过程、主要特点和应用条件。 　　七、计算与核算题 　　1、资料：某企业2003年6月份发生如下短期投资业务： 　　(1)10日，购入A公司股票10,000股，每股8.30元，其中，已宣告但尚未发放的现金股利0.30元，另发生相关税费500元，均用银行存款支付。 　　(2)21日，收到A公司实际发放的现金股利每股0.30元，款项存入银行。 　　(3)24日，购入W公司债券一批，面值120,000元，实际支付价款140,000元。 　　(4)28日，出售A公司股票10,000股，每股售价8.80元。 　　(5)31日，按照成本与市价孰低的原则，采用单项计提法对短期投资进行计价。所持有的A公司股票每股市价为8.60元，所持有的W公司债券市价总额为136,000元。 　　要求：根据以上资料，编制会计分录。 　　2、资料：某企业销售甲产品一批，每件售价240元。若购买200件以上，可以获得10%的折扣；若购买300件以上，可以获得20%的折扣。该企业对B公司一次性销售260件，规定对方的付款条件为2/10，1/20，n/30，B公司购货后于第9天付清款项。 　　要求：（1）根据上述资料，计算该企业的销售收入，并编制相应的会计分录。 　　（2）若B公司于购货后的第18天付款，其他条件不变，则该企业的销售收入为多少？ 　　3、资料：某企业2000年首次计提坏账准备，当年年末的应收账款余额为220万元，坏账准 　　备的提取比例为5%；2001年4月份发生坏账损失14,000元，其中，A公司8,000元，B公司6,000元，当年应收账款的年末余额为240万元；2002年9月份,已核销的B公司应收账款6,000元又收回，当年应收账款的年末余额为230万元。 　　要求：根据上述资料，计算该企业各年提取的坏账准备，并编制相应的会计分录。 　　4、资料：某企业采用计划成本法核算原材料。月初“原材料”账户余额为26,000元，“材料成本差异”账户借方余额为390元，“物资采购”账户余额为4,000元。本月发生下列经济业务： 　　(1)购买原材料一批，实际支付价款40,000元，运杂费200元，增值税率17%；该批原材料已入库，计划成本40,300元。 　　(2)上月在途材料入库，计划成本3,900元。 　　(3)购买原材料一批，价款10,000元，增值税率17%，计划成本9,900元；款已支付，材料尚未到达。 　　(4)购买原材料一批，货已入库，结算发票尚未到达企业；该批原材料的计划成本为8,000元。 　　(5)购买原材料2,000千克，单价40元，计划成本38元，增值税率17%；材料运输途中发生合理损耗5千克；货款已用银行存款支付。 　　(6)生产部门领用材料一批，计划成本65,000元；管理部门领用材料一批，计划成本20,000元。 　　要求：计算本月材料成本差异率，结转发出材料负担的成本差异，并编制相关的会计分录。 　　5、资料：某企业采用成本与可变现净值孰低法对期末存货进行计价。该企业各期期末A材料的账面实际成本与可变现净值如下(单位：元)： 　　实际成本 可变现净值 　　第一期末 247 000 253 000 　　第二期末 324 000 296 000 　　第三期末 459 000 468 000 　　要求：根据上述资料，计算各期末应计提的存货跌价准备，并编制相应的会计分录。 　　6、资料：某商场采用零售价法对库存商品进行核算，2003年3月份该商场期初存货成本为 　　76,000元，售价总额为114,000元；本期购货成本为400,000元，售价总额为560,000元；本期销售收入为540,000元。 　　要求：根据上述资料，计算该商场本月销货成本和期末存货成本，并编制会计分录。