第四章　审计证据与审计工作底稿 一、填空题 1.审计证据，就是审计人员在执行审计业务过程中，为了________________、________________所获取的各种证据。 2.适当性与充分性是审计证据的两个相互影响、互为前提的要求。一般而言，如果审计证据的适当性非常理想，所需审计证据的数量就可以____________；反之，所需审计证据的数量就要______________。 3.审计证据的__________是指在数量上满足审计目标的要求，审计证据的 是指在质量上满足审计目标的要求。 4.如果审计人员对于固有风险的估计水平较高，所需要的审计证据的数量就______________；反之，则 _ ___ __ 。 5.________是通过实地观察或者清查盘点以确定实物资产是否真实存在的证据。 6._________是审计人员通过现场监督被审计单位各种___________、_____________、___________等的实地盘点，同时实施适当抽查，以确定实物资产____________、___________，查明有无短缺、毁损、贪污及盗窃等问题存在。 7.查询包括________和________，通过查询可以得到书面证据和_________。 8.根据审计工作底稿的作用和性质，审计工作底稿分为三类，即 9.根据编制审计工作底稿的基本目的，审计工作底稿的基本结构是 ___________、__________、__________、__________。 10.为了保障审计工作底稿的复核质量，各审计组织应当建立审计工作底稿的__________________。 二、单项选择题 1.（ ）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。 A.可靠性 　B.适当性　　　C.充分性 　D.相关性 2.审计证据的相关性是指审计证据必须与（ ）相关。 A.审计内容 B.审计目标 C.审计范围 D.审计程序 3.下列证据中，不属于外部证据的有（ 　）。 A.银行对账单　　B.应收账款函证回函 C.保险单　　　　D.管理当局声明书 4.审计人员通过各种渠道获得的以书面形式表现的审计证据是（　　）。 A.实物证据　　　B.口头证据　　　C.书面证据　　　D.佐证证据 5.（　　）是被审计单位内部人员出具或者提供的书面证据。 A.内部证据　　　B.外部证据　　　C.口头证据　　　D.实物证据 6.下列证据中，不属于内部证据的有（　　）。 A.董事会决议　　B.管理规章制度　　 C.各种协议书　　D.管理当局声明书 7.综合类工作底稿不包括（　　）。 A.存货盘点明细清单　　B.审计工作总结　 C.审计报告书　　　　　D.被审计单位声明书 8.审计工作底稿的所有权应该属于（　　）。 A.委托单位　　 B.被审计单位　 C.编制审计工作底稿的审计人员 D.签订业务约定书的会计师事务所 9.当期审计工作底稿应该保留（　　）。 A.3年以上　　　 B.5年以上　　　C.10年以上　　 D.15年以上 10.被审计单位会计报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是会计报表的（ ）。 A.书面证据　　　B.矛盾证据　　　C.自然证据　　　D.基本证据 三、多项选择题 1.审计证据的特征主要是指审计证据的（ ）。 A.充分性 　　　　　B.适当性 　　C.及时性 D.经济性 　　　 　　E.可信性 2.按审计证据的存在形式分类，可以分为（ ）。　 A.自然证据 　　　 　B.实物证据 　　 C.书面证据 D.口头证据 　　　 　　E.环境证据 3.按获取审计证据的重要性分类，可以分为（　　）。 A.基本证据 　　　 　　B.直接证据 　　 C.间接证据 D.佐证证据 　　　　　E.矛盾证据 4.收集审计证据的途径很多，常见的有（　　）。 A.实地清查 　　　　　B.观察 　 　C.查询 D.计算和分析性复核 E.函证 5.在判断审计证据充分性是应该考虑的因素包括（　　）。 A.审计风险 　　　　　 B.具体审计项目的重要性程度 C.审计人员的审计经验 　 D.成本效益原则 E.总体规模与特征 6.审计人员在判断审计风险时主要考虑的是（　　）。 A.检查风险　　　　B.固有风险　　　C.控制风险　 D.期望风险　　　　E.行业风险 7.审计证据的适当是指审计证据的（　　）。 A.足够性　　　　　B.充分性　　　　C.相关性 D.可靠性　　　　　E.客观性 8.下列各项表述中，你认为正确的是（　　）。 A.审计工作底稿是审计质量控制及监督的基础 B.审计工作底稿是形成审计意见的间接依据 C.审计工作底稿是解除审计人员审计责任的重要依据 D.审计工作底稿的质量直接反映整个审计工作的质量 E.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的全部工作记录 9.下列各项中，属于综合类工作底稿的是（　　）。 A.审计证据　　　　　　B.审计业务约定书　　　C.符合性测试底稿 D.被审计单位声明书　　E.董事会会议记录 10.下列各项中，不属于业务类工作底稿的是（　　）。 A.审计证据　　　　　　B.重要的经济合同　　　C.审计报告书 D.审计计划　　　　　　E.存货盘点明细清单 四、判断题 1.只有审计人员执行审计程序是获得的重要资料，才能作为审计证据。审计人员在审计过程之外获得的资料，不能作为审计证据。 　（ ） 2.一般来说，审计风险越大，所需的审计证据数量就越少；反之，所需的审计证据数量就越多。 　　　（ ） 3.相关性的强弱是指审计证据直接还是间接与审计目标相联系。 （ ） 4.审计人员在执行审计程序的过程中，如果发现被审计单位有严重的舞弊行为，为降低审计风险，必须增加所需的审计证据数量。 （ ） 5.外部证据是审计机构以外的单位或人士编制的书面证据，因为可信度较高。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（ ） 6.凭证对于会计报表是间接证据，而对于账簿是直接证据。 （ ） 7.审计人员如果离开了矛盾证据，就无法提出审计意见和审计结论。 （ ） 8.审计工作底稿是审计人员在整个审计过程中形成的全部审计记录。 （ ） 9.审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。 （ ） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，已明确各自的责任。 　 （ ） 五、简答题 1.审计人员在判断审计证据充分性时应该考虑哪些因素？ 2.简述审计证据的整理方法。 3.简述审计工作底稿的基本要素。 4.简述审计工作底稿的复核。 5.审计工作底稿在整个审计工作中的作用主要表现在哪些方面？ 六、名词解释 1.审计证据 2.审计工作底稿