《审计学》教学大纲 （第二次修订，适用于会计学专业非注册会计师方向） ? ? ? ? ? 课程名称： 审 计 学 系（院、部）： 会 计 学 院 教研室： 法务会计教研室 ? ? ? ? ? 云南财贸学院会计学院 法务会计教研室 ? 编 写 说 明 审计学是会计专业的核心主干课程，主要研究和介绍审计基本理论和会计报表审计实务等内容。通过本门课程的学习，有助于加强对基础会计、财务会计等课程的理解和巩固。 通过本门课程的学习，学生应能掌握“审计”、“审计对象”、“审计职能”、“审计分类”、“审计组织”、“审计目标”、“审计计划”、“审计方法”、“审计证据”、“审计工作底稿”、“重要性”、“审计风险”、“内部控制”“符合性测试”、“实质性测试”、“审计报告”、“政府审计”、“内部审计”、“计算机审计”等基本概念、基本方法与基本理论；了解审计产生发展的历程和审计产生的动因；熟悉收集审计证据的各种方法；在熟练掌握上述内容的基础上，应能利用有关理论和方法，分析审计中的具体问题，并能初步提出解决问题的方案。 教学过程中任课老师应注意以下问题： 1．注重培养学生思维的逻辑性和系统性 教学过程中，应注重前后各章之间的逻辑性，理论与实务之间内容的衔接。这样做有利于把审计作为一个系统的知识体系介绍给学生。 2．渗透审计理论的最新进展 学习过程中，不仅要将教材所涉及的内容传授给学生，还应将审计发展的一些前沿理论融入教学中， 增进审计课程学习的前瞻性。 3．将案例教学有机融入教学过程 审计是一门实践性、系统性和理论性较强的综合课程， 案例教学将能有效增进学生对理论的学习和理解，增强学生的分析问题和解决问题的能力。 4．有效检验学生所学内容的掌握情况 教师每结束一章内容都应给学生布置课后思考题和提供参考文献，以此作为检验学生学习状况的办法，同时在审计实务部分还可增加一定的案例分析，让学生结合理论对其作做出合理解释，并提出创新性的建议，以巩固所学理论知识。 本课程建议学时数为：54学时 由于审计学是一门综合性较强的课程，需要具有会计基本理论和实务的相关知识，因此，《基础会计》、《财务会计》等课程是审计学的先行课程，其他课程如《财务管理》、《管理会计》等可安排同一学期或后续学期开设， 这样可以保证审计学课程的教学顺利开展。 课时分配表 章 节 教 学 内 容 学时安排  第一章 概述 一、审计的产生与发展 二、审计的对象与职能 三、审计的定义与分类 四、审计过程概述 4  第二章 审计组织与审计职业规范体系 一、审计组织 二、审计职业规范体系 5  第三章 审计目标与审计计划 一、审计目标面 二、审计计划 5  第四章 审计证据与审计工作底稿 一、审计证据 二、审计工作底稿 4  第五章 重要性与审计风险 一、重要性 二、审计风险 4  第六章 内部控制及其评审 一、内部控制概述 二、内部控制评审 3  第七章 销售与收款循环审计 一、概述 二、相关账户实质性测试 4  第八章 采购与付款循环审计 一、概述 二、主要账户实质性测试 3  第九章 员工服务、生产与仓储循环审计 一、概述 二、相关账户实质性测试 2  第十章 筹资循环审计 一、概述 二、主要账户实质性测试 2  第十一章 投资循环审计 一、概述 二、相关账户实质性测试 2  第十二章 现金收支循环审计 一、概述 二、相关账户实质性测试 2  第十三章 审计报告 一、审计报告的定义与作用 二、审计报告的分类即基本结构 三、注册会计师会计报表审计报告 3  第十四章 政府审计 一、中国政府审计准则 二、财政收支审计 三、财务收支审计 四、领导干部经济责任审计 3  第十五章 内部审计 一、概述 二、中国内部审计准则 三、经营审计 四、管理审计 3  第十六章 计算机审计 一、概述 二、计算机信息系统审计方法及步骤 三、计算机信息系统审计的内容 四、审计软件 3  注：课时分配中仅安排了45课时用于课堂讲授，预留出的9课时用于安排期中考试和进行课堂讨论。 目 录 ? 第一章?????????? 概述 第一节 审计的产生与发展 第二节 审计的对象与职能 第三节 审计的定义与分类 第四节 审计过程概述 第二章?????????? 审计组织与审计职业规范体系 第一节?? 审计组织 第二节?? 审计职业规范体系 第三章?????????? 审计目标与审计计划 第一节?? 审计目标 第二节?? 审计计划 第四章?????????? 审计证据与审计工作底稿 第一节?? 审计证据 第二节?? 审计工作底稿 第五章?????????? 重要性与审计风险 第一节?? 重要性 第二节?? 审计风险 第六章?????????? 内部控制及其评审 第一节?? 内部控制概述 第二节?? 内部控制评审 第七章?????????? 销售与收款循环审计 第一节?? 概述 第二节?? 相关账户实质性测试 第八章?????????? 采购与付款循环审计 第一节?? 概述 第二节?? 主要账户实质性测试 第九章?????????? 员工服务、生产与仓储循环审计 第一节?? 概述 第二节?? 相关账户实质性测试 第十章?????????? 筹资循环审计 第一节 概述 第二节 主要账户实质性测试 第十一章 投资循环审计 第一节 概述 第二节 主要账户实质性测试 第十二章 现金收支循环审计 第一节 概述 第二节 主要账户实质性测试 第十三章 审计报告 第一节 审计报告的定义与作用 第二节 审计报告的分类及基本结构 第三节 注册会计师会计报表审计报告 第十四章 政府审计 第一节 中国政府审计准则 第二节 财政收支审计 第三节 财务收支审计 第四节 领导干部经济责任审计 第十五章 内部审计 第一节 概述 第二节 中国内部审计准则 第三节 经营审计 第四节 管理审计 第十六章 计算机审计 第一节 概述 第二节 计算机信息系统审计方法及步骤 第三节 计算机信息系统审计的内容 第四节 审计软件 主要参考文献 ? 第一章 概述 一、教学目的与要求 通过本章的学习，使学生掌握审计发展的动因和审计的对象、职能、定义、分类等基本理论知识；了解国内外审计发展的历程及审计的基本程序。 二、教学重点与难点 （一）教学重点 1．审计的发展过程。 2．审计的对象与职能。 3．审计的定义与分类。 （二）教学难点 1.审计产生的动因。 2. 审计对象的本质。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 审计的产生与发展 一、???????? 我国审计产生与发展概况 （一）我国奴隶社会时期的审计制度——官厅（政府）审计的萌芽时期 （二）我国封建社会时期的审计制度——官厅审计的形成与缓慢发展时期 （三）中华民国时期的审计制度——现代审计制度形成时期 （四）新中国时期的审计制度——现代审计重建与蓬勃发展时期 二、???????? 国外审计产生与发展概况 （一）国外政府审计产生与发展概况 （二）国外民间审计产生与发展概况 （三）国外内部审计产生与发展概况 三、???????? 审计产生与发展的动因 （一）受托经济责任关系是审计产生的社会基础 （二）受托经济责任内容的复杂化和经济管理与控制的加强是审计发展的动力 第二节 审计的对象与职能 一、审计的对象 （一）审计对象的含义与概括 （二）审计对象的进一步解释 二、审计的职能 （一）经济监督职能 （二）经济鉴证职能 （三）经济评价职能 第三节 审计的定义与分类 一、审计的定义 （一）几个权威定义 （二）本书的定义 二、审计的分类 （一）审计的基本分类 （二）审计的其他分类 第四节 审计过程概述 一、审计过程的逻辑顺序 二、审计程序 （一）准备阶段 （二）实施阶段 （三）报告阶段 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 审计；审计对象；审计职能；政府审计；民间审计；内部审计；财务审计；符合性审计；经济效益审计。 2.基本理论 审计产生与发展的动因；审计的分类；审计的过程。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题、论述题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 ? 第二章? 审计组织与审计规范体系 一、教学目的与要求 通过本章的学习，掌握国内外政府审计、民间审计和内部审计的构成模式及其主要特征；了解我国审计职业规范体系的构成及内容。 二、教学重点与难点 1．政府审计、民间审计和内部审计各自的构成模式及特征。 2．职业道德准则对CPA的要求 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 审计组织 一、政府审计机关及政府审计人员 （一）政府审计机关的模式 （二）最高审计机关国际组织 （三）我国政府审计机关 1．隶属领导关系 2．审计机关职权 （四）我国政府审计人员 二、内部审计机构及内部审计人员 （一）内部审计机构的基本模式 （二）国际内部审计师协会 （三）内部审计人员 三、民间审计组织及注册会计师 （一）民间审计组织的基本模式 1．独资会计师事务所 2．普通合伙制会计师事务所 3．有限责任公司会计师事务所 4．有限责任合伙制会计师事务所 （二）我国会计师事务所基本模式及设立条件 （三）国际会计师联合会 （四）注册会计师 （五）注册会计师行业监管 1．国际注册会计师监管基本模式 2．我国注册会计师行业监管 第二节 审计职业规范体系 一、审计准则 （一）国际审计准则 （二）美国公认审计准则 （三）国独立审计准则 二、审计质量控制准则 三、审计职业道德 四、后续教育准则 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 审计组织；政府审计机关；内部审计机构；民间审计组织；审计准则；审计质量控制准则；职业道德准则；后续教育准则。 2.基本理论 政府审计机关的主要类型及其主要特征；内部审计机构的主要模式；会计师事务所的主要类型及优缺点；审计准则的主要作用；我国审计准则的主要内容；我国注册会计师质量控制基本准则的主要内容；我国注册会计师应遵循的职业道德规范；我国注册会计师后续教育基本准则的主要内容。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 ? 第三章 审计目标与审计计划 一、教学目的与要求 通过本章的学习，掌握审计目标的层次；掌握被审单位管理当局的认定和一般审计目标的内涵；了解审计计划的作用及编制。 二、教学重点与难点 1．审计目标的层次 2．被审单位管理当局的认定 3．各项目具体审计目标的内涵 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 审计目标 一、审计总目标 （一）审计总目标的一般抽象 （二）审计总目标的演进 （三）我国注册会计师审计的总目标 二、管理当局对会计报表的认定 三、审计的一般目标与具体目标 （一）与交易相关的一般审计目标和具体审计目标 （二）与账户余额相关的一般审计目标和具体审计目标 第二节 审计计划 一、审计计划的概念与作用 （一）审计计划的概念 （二）审计计划的作用 二、审计计划的内容及编制 （一）审计计划的内容 （二）审计计划的编制 三、审计计划的审核 四、编制审计计划前的准备工作 （一）了解被审计单位经营情况及所属行业的基本情况 （二）初步运用分析性复核程序 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 审计目标；存在或发生认定；完整性认定；权利和义务认定；估价或分摊认定；反映与披露认定；审计计划。 2.基本理论 我国独立审计的总目标；被审计单位管理当局的会计责任与审计人员的审计责任；被审计单位管理当局对会计报表的认定的具体内容；与交易相关的一般审计目标的相关内容；与账户余额相关的一般审计目标的相关内容；审计计划的作用与内容；审计计划的审核要点；进行分析性复核的相关内容。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 ? 第四章 审计证据与审计工作底稿 一、教学目的与要求 通过本章的学习，使学生掌握审计的概念、特征、分类及收集方法；了解审计工作底稿的分类与作用、编制与复核。 二、教学重点与难点 1．审计证据的特征。 2．审计证据的收集方法。 3．审计工作底稿的三级复合制。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 审计证据 一、审计证据的意义与分类 （一）审计证据的意义 （二）审计证据的分类 （三）审计证据基本种类与具体审计目标之间的关系 二、审计证据的特征 （一）审计证据的充分性 （二）审计证据的适当性 （三）审计证据的及时性 三、审计证据的收集的技术方法 （一）检 查 （二）监盘 （三）观察 （四）查询及函证 （五）计算 （六）分析性复核 四、审计证据的整理、分析与评价 （一）审计证据的整理与分析方法 （二）审计证据的评价 第二节 审计工作底稿 一、审计工作底稿的定义、分类与作用 （一）审计工作底稿的定义 （二）审计工作底稿的分类 （三）审计工作底稿的作用 二、审计工作底稿的编制与复核 （一）审计工作底稿的编制 （二）审计工作底稿的复核 三、审计工作底稿的管理与使用 （一）审计工作底稿的管理 （二）审计工作底稿的使用 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 审计证据；实物证据；书面证据；口头证据；环境证据；亲历证据；外部证据；内部证据；基本证据；佐证证据；矛盾证据；审阅法；核对法；盘点法；观察法；查询法；函证法；计算法；分析性复核；审计工作底稿。 2.基本理论 审计证据的分类标准及类别；审计证据的特征；收集审计证据的方法；审计证据的整理与综合；审计工作底稿的分类与作用；审计工作底稿的编制与复核；审计工作底稿的保管要求。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题、论述题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 ? 第五章 重要性与审计风险 一、教学目的与要求 通过本章的学习，使学生掌握重要性的含义及重要性水平确定；掌握审计风险的含义及构成要素；掌握审计风险模型；了解重要性的运用以及重要性、审计风险、审计证据三者间的关系。 二、教学重点与难点 1．重要性的含义及重要性水平的确定。 2．审计风险的含义及构成要素。 3．审计风险模型。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 重要性 一、重要性的含义 二、重要性的确定 （一）金额和性质的考虑 （二）重要性水平的确定 三、重要性在审计过程中的运用 （一）对重要性作出初步判断 （二）将重要性的初步判断分配于各账户（可容忍错误） （三）估计错误并作比较 （四）报告阶段的重要性考虑 第二节 审计风险 一、审计风险的含义及其构成 （一）审计风险的含义 （二）审计风险的构成 二、审计风险评估与控制 （一）评估固有风险应考虑的因素 （二）控制风险的初步评估 （三）符合性测试与控制的进一步评估 （四）实质性测试与控制风险的最终评估 （五）检查风险的评估基础 （六）检查风险对确定实质性测试性质、时间和范围的影响 （七）检查风险与审计意见的类型 三、重要性、审计风险及审计证据数量三者之间的关系 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 重要性；审计风险；固有风险；控制风险；检查风险。 2.基本理论 重要性水平的确定；在审计过程中重要性的运用；审计风险模型及三要素之间的关系；审计风险的评估与控制；重要性、审计风险及审计证据数量三者间的关系。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 ? 第六章 内部控制及其评审 一、教学目的与要求 通过本章的学习，使学生掌握内部控制的概念及其发展历程；掌握内部控制的主要内容；了解内部控制的评审测试。 二、教学重点与难点 1．内部控制的主要内容。 2．内部控制与审计之间的关系。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 内部控制概述 一、???? 内部控制的含义与发展 （一）“内部牵制”阶段 （二）“内部控制”阶段 （三）“内部控制结构”阶段 （四）“内部控制整体框架”阶段 二、内部控制的具体内容 （一）控制环境 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息沟通 （五）监督 三、理解内部控制概念应注意的几个问题 第二节 内部控制评审 一、???? 内部控制了解与描述 （一）内部控制的了解 （二）内部控制的描述 二、内部控制测试 （一）内部控制设计测试 （二）内部控制执行测试 三、内部控制评价 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 内部控制；文字表述法；问卷调查法；流程图法；高信赖程度；中信赖程度；低信赖程度。 2.基本理论 内部控制的发展历程；现代内部控制的主要内容；审计人员了解内部控制的方法；审计人员描述内部控制的方法；对内部控制的设计测试和执行测试；审计人员针对不同的内部控制评价结果所采取的审计策略。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题、论述题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 ? 第七章 销售与收款循环审计 一、教学目的与要求 通过本章的学习，了解销售与收款循环中相关内部控制要点，掌握本循环中各账户的主要审计程序；了解本循环审计的主要风险与具体审计目标。 二、教学重点与难点 1．销售与收款循环的内部控制要点。 2．如何运用审计方法收集证据以实现本循环中各项目的具体审计目标。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 概述 一、涉及的主要业务与账户 二、重要性与常见审计风险 三、具体审计目标 四、相关内部控制要点 第二节 相关账户实质性测试 一、主营业务收入 （一）审计目标 （二）主要审计程序 二、应收账款与坏账准备 （一）审计目标 （二）主要审计程序 三、应收票据 （一）审计目标 （二）主要审计程序 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 销售与收款循环；主营业务收入；应收账款；坏账准备；应收票据。 2.基本理论 销售与收款循环审计的主要风险与具体审计目标；销售与收款循环的内部控制要点；主营业务收入的实质性测试程序；应收账款和坏账准备的实质性测试程序；应收票据的实质性测试程序。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题、业务题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 ? 第八章 采购与付款循环审计 一、教学目的与要求 通过本章的学习，了解采购与付款循环中相关内部控制要点，掌握本循环中各账户的主要审计程序；了解本循环审计的主要风险与具体审计目标。 二、教学重点与难点 1．采购与付款循环的内部控制要点。 2．如何运用审计方法收集证据以实现本循环中各项目的具体审计目标。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 概述 一、涉及的主要业务与账户 二、重要性与常见审计风险 三、具体审计目标 四、相关内部控制要点 第二节 相关账户实质性测试 一、物资采购 （一）审计目标 （二）主要审计程序 二、应付账款 （一）审计目标 （二）主要审计程序 三、应付票据 （一）审计目标 （二）主要审计程序 四、预付账款 （一）审计目标 （二）主要审计程序 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 采购与付款循环；物资采购；应付账款；应付票据；预付账款。 2.基本理论 采购与付款循环审计的主要风险与具体审计目标；采购与付款循环的内部控制要点；物资采购的实质性测试程序；应付账款的实质性测试程序；应付票据的实质性测试程序；预收账款的实质性测试程序。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题、业务题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 ? 第九章 生产、员工服务与仓储循环审计 一、教学目的与要求 通过本章的学习，了解本循环中相关内部控制要点，掌握本循环中各账户的主要审计程序；了解本循环审计的主要风险与具体审计目标。 二、教学重点与难点 1．生产、员工服务与仓储循环的内部控制要点。 2．如何运用审计方法收集证据以实现本循环中各项目的具体审计目标。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 概述 一、涉及的主要业务与账户 二、重要性与常见审计风险 三、具体审计目标 四、相关内部控制要点 第二节 相关账户实质性测试 一、应付工资与应付福利费 （一）审计目标 （二）主要审计程序 二、制造费用 （一）审计目标 （二）主要审计程序 三、生产成本 （一）审计目标 （二）主要审计程序 四、存货 （一）审计目标 （二）主要审计程序 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 生产、员工服务与仓储循环；应付工资与应付福利费；制造费用；生产成本；存货。 2.基本理论 生产、员工服务与仓储循环审计的主要风险与具体审计目标；生产、员工服务与仓储循环的内部控制要点；应付工资与应付福利费的实质性测试程序；制造费用的实质性测试程序；生产成本的实质性测试程序；存货的实质性测试程序。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题、业务题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 ? 第十章 筹资循环审计 一、教学目的与要求 通过本章的学习，了解本循环中相关内部控制要点，掌握本循环中各账户的主要审计程序；了解本循环审计的主要风险与具体审计目标。 二、教学重点与难点 1．筹资循环的内部控制要点。 2．如何运用审计方法收集证据以实现本循环中各项目的具体审计目标。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 概述 一、涉及的主要业务与账户 二、重要性与常见审计风险 三、具体审计目标 四、相关内部控制要点 第二节 相关账户实质性测试 一、短期借款 （一）审计目标 （二）主要审计程序 二、长期借款 （一）审计目标 （二）主要审计程序 三、股本（实收资本） （一）审计目标 （二）主要审计程序 四、资本公积 （一）审计目标 （二）主要审计程序 五、盈余公积 （一）审计目标 （二）主要审计程序 六、应付利润（股利）和未分配利润 （一）审计目标 （二）主要审计程序 七、预提费用 （一）审计目标 （二）主要审计程序 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 筹资循环； 短期借款；长期借款；股本（实收资本）；资本公积；盈余公积；应付利润（股利）和未分配利润；预提费用。 2.基本理论 筹资循环审计的主要风险与具体审计目标；筹资循环的内部控制要点；短期借款的实质性测试程序；长期借款的实质性测试程序；股本（实收资本）的实质性测试程序；资本公积的实质性测试程序；盈余公积的实质性测试程序；应付利润（股利）和未分配利润的实质性测试程序；预提费用的实质性测试程序。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题、业务题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 ? 第十一章 投资循环审计 一、教学目的与要求 通过本章的学习，了解本循环中相关内部控制要点，掌握本循环中各账户的主要审计程序；了解本循环审计的主要风险与具体审计目标。 二、教学重点与难点 1．投资循环的内部控制要点。 2．如何运用审计方法收集证据以实现本循环中各项目的具体审计目标。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 概述 一、涉及的主要业务与账户 二、重要性与常见审计风险 三、具体审计目标 四、相关内部控制要点 第二节 相关账户实质性测试 一、短期投资 （一）审计目标 （二）主要审计程序 二、长期股权投资 （一）审计目标 （二）主要审计程序 三、长期债权投资 （一）审计目标 （二）主要审计程序 四、固定资产及累计折旧 （一）审计目标 （二）主要审计程序 五、无形资产 （一）审计目标 （二）主要审计程序 六、在建工程 （一）审计目标 （二）主要审计程序 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 投资循环；短期投资；长期股权投资；长期债权投资；固定资产及累计折旧；无形资产；在建工程 2.基本理论 投资循环审计的主要风险与具体审计目标；投资循环的内部控制要点；短期投资的实质性测试程序；长期股权投资的实质性测试程序；长期债权投资的实质性测试程序；固定资产及累计折旧的实质性测试程序；无形资产的实质性测试程序；在建工程的实质性测试程序。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题、业务题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 ? 第十二章 现金收支循环审计 一、教学目的与要求 通过本章的学习，了解本循环中相关内部控制要点，掌握本循环中各账户的主要审计程序；了解本循环审计的主要风险与具体审计目标。 二、教学重点与难点 1．现金收支循环的内部控制要点。 2．如何运用审计方法收集证据以实现本循环中各项目的具体审计目标。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 概述 一、涉及的主要业务与账户 二、重要性与常见审计风险 三、具体审计目标 四、相关内部控制要点 第二节 相关账户实质性测试 一、现金 （一）审计目标 （二）主要审计程序 二、银行存款 （一）审计目标 （二）主要审计程序 三、期间费用 （一）审计目标 （二）主要审计程序 四、应交税金 （一）审计目标 （二）主要审计程序 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 现金收支循环；现金；银行存款；期间费用；应交税金 2.基本理论 现金收支循环审计的主要风险与具体审计目标；现金收支循环的内部控制要点；现金的实质性测试程序；银行存款的实质性测试程序；期间费用的实质性测试程序；应交税金的实质性测试程序。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题、业务题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 ? 第十三章 审计报告 一、教学目的与要求 通过本章的学习，掌握审计报告的分类和基本结构，重点掌握注册会计师会计报表审计报告的意见类型。 二、教学重点与难点 1．CPA审计报告的基本结构和内容。 2．四种意见类型的把握。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 ? 第一节 审计报告的定义与作用 一、审计报告的定义 二、审计报告的作用 （一）审计报告是对审计工作的全面总结 （二）审计报告是评价被审计单位受托经济责任履行情况的重要工具 （三）审计报告是向使用者传达所需信息的重要手段 （四）审计报告是表明审计人员完成了审计任务、承担审计责任的证明文件 第二节 审计报告的分类及基本结构 一、审计报告的分类 （一）按审计报告的性质，可分为标准审计报告和非标准审计报告 （二）按审计报告使用的目的，可分为公布目的审计报告和非公布目的审计报告 （三）按审计报告的详略程度，可分为简式审计报告和详式审计报告 （四）按审计主体可分为政府审计报告、内部审计报告、民间审计报告 （五）按审计内容和目的，可分为财务审计报告、符合性审计报告和经济效益审计报告 二、主要类型审计报告的基本结构 （一）政府审计报告的基本结构 （二）内部审计报告的基本结构 第三节 注册会计师会计报表审计报告 一、注册会计师会计报表审计报告的基本内容 二、无保留意见审计报告 三、保留意见审计报告 （一）签发保留意见审计报告的条件 （二）保留意见审计报告的基本内容与专业术语 四、否定意见审计报告 （一）签发否定意见审计报告的条件 （二）否定意见审计报告的基本内容与关键措辞 五、无法表示意见审计报告 （一）签发无法表示意见审计报告的条件 （二）无法发表意见审计报告的类型 （三）无法表示意见审计报告的基本内容和专业术语 六、带强调事项段的审计报告 七、会计报表审计报告小结 （一）会计报表审计报告常用术语小结 （二）会计报表审计报告意见类型决策表 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 审计报告；无保留意见；保留意见；否定意见；无法表示意见 2.基本理论 审计报告的作用与分类；注册会计师会计报表审计报告的基本结构与内容；注册会计师发表无保留意见审计报告的条件；注册会计师发表保留意见审计报告的条件；注册会计师发表否定意见审计报告的条件；注册会计师发表无法表示意见审计报告的条件；四种意见类型审计报告在结构、内容、措辞上的异同。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题、业务分析题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 ? 第十四章 政府审计 一、教学目的与要求 通过本章的学习，了解中国政府审计准则的基本内容；掌握财政收支审计、财务收支审计以及领导干部任期经济责任审计的特点与重点。 二、教学重点与难点 1．财政收支审计、财务收支审计、领导干部任期经济责任审计的特点。 2．财政收支审计、财务收支审计、领导干部任期经济责任审计的重点。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 中国政府审计准则 一、政府审计准则框架 （一）《审计法》及其实施条例 （二）政府审计基本准则 （三）适用审计准则与专业审计准则 （四）审计指南 二、政府审计基本准则 （一）一般准则 （二）作业准则 （三）报告准则 （四）审计报告处理准则 第二节 财政收支审计 一、财政收支审计的特点与类型 (一)财政收支审计的特点 (二)财政收支审计的类型 二、财政收支审计的重点 第三节 财务收支审计 一、财务收支审计的特点 (一)事业组织财务收支审计的特点 (二)企业财务收支审计的特点 (三)建设项目财务收支审计的特点 二、财务收支审计的重点 (一)事业组织财务收支审计的重点 (二)企业财务收支审计的重点 (三)建设项目财务收支审计的重点 第四节???????????? 领导干部任期经济责任审计 一、领导干部经济责任审计的概念与类别 （一）领导干部经济责任审计的概念 （二）经济责任审计的主要类型 二、领导干部任期经济责任审计的特点 （一）审计主体以政府审计机关为主 （二）被审计单位的确定较为复杂 （三）审计内容和目标比较广泛 （四）审计时间选择具有特殊性 （五）审计方法运用具有多样性 （六）审计结果利用较为深入 三、领导干部任期经济责任审计重点内容 （一）党政领导干部经济责任审计的重点内容 （二）企业领导干部经济责任审计的重点内容 四、领导干部任期经济责任审计报告 （一）经济责任审计报告结构的基本要素 （二）经济责任审计报告的主要内容 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 政府审计；财政收支审计；财务收支审计；领导干部经济责任审计 2.基本理论 财政收支审计的特点和重点；财务收支审计的特点和重点；领导干部经济责任审计的特点和重点。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 ? 第十五章 内部审计 一、教学目的与要求 通过本章的学习，掌握内部审计的概念和职责；了解中国内部审计准则的基本内容；了解经营审计和管理审计的主要内容。 二、教学重点与难点 1．经营审计和管理审计的特点。 2．经营审计和管理审计的重点。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 内部审计概述 一、内部审计的定义 （一）内部审计的独立性要求 （二）内部审计的职能 （三）内部审计的范围 （四）内部审计的对象 （五）内部审计的根本目的 二、内部审计机构的职责 三、内部审计机构的职权 第二节 中国内部审计准则 一、制定依据与目标 （一）制定依据 （二）制定目标 二、内部审计准则体系 三、适用范围 四、内部审计基本准则的主要内容 （一）一般准则 （二）作业准则 （三）报告准则 （四）内部管理准则 第三节 经营审计 一、经营审计的定义 二、经营审计的一般思路 （一）了解并评价权限与职责 （二）检查并评价业绩 （三）检查并评价方针、程序与做法 （四）查明原因，作出结论 （五）提出改进建议 （六）开展后续审计 三、经营审计的主要内容 （一）采购业务审计 （二）生产业务审计 （三）销售业务审计 第四节 管理审计 一、管理审计的定义 二、管理审计与经营审计的关系 三、管理审计的主要内容 （一）管理制度审计 （二）管理工作审计 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 内部审计；经营审计；管理审计 2.基本理论 内部审计的根本目的；经营审计的主要内容；管理审计的主要内容。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 ? 第十六章 计算机审计 一、教学目的与要求 通过本章的学习，了解计算机审计的定义和特点；掌握计算机信息系统审计的方法及步骤；了解计算机信息系统审计内容及审计软件。 二、教学重点与难点 1．计算机信息系统审计中内部控制审计的重要意义。 2．计算机信息系统审计的主要内容。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 计算机审计概述 一、计算机审计的定义 （一）计算机审计的含义 （二）计算机审计内容 二、计算机审计的特点 （一）计算机信息系统审计的特点 （二）计算机辅助审计的特点 第二节 计算机信息系统审计方法及步骤 一、计算机信息系统审计方法 （一）绕过计算机审计 （二）穿过计算机审计 二、计算机信息系统审计步骤 （一）准备阶段 （二）实施阶段 （三）终结阶段 第三节 计算机信息系统审计内容 一、计算机信息系统内部控制审计 （一）一般控制的审计 （二）应用控制的审计 二、计算机信息系统开发审计 （一）系统开发审计的目标与内容 （二）系统开发审计的方法 三、计算机信息系统应用程序审计 （一）应用程序审计的内容 （二）手工应用程序审计的方法 四、计算机信息系统数据文件审计 第四节 审计软件 一、通用审计软件 （一）主控模块 （二）审计准备模块 （三）审计实施模块 （四）审计终结模块 （五）系统管理模块 （六）辅助模块 二、专用审计软件 （一）审计法规管理软件 （二）审计抽样软件 （三）表格法审计软件 （四）工具箱式通用审计软件 （五）其他专门开发的审计程序 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 计算机审计；计算机信息系统审计；计算机辅助审计 2.基本理论 计算机信息系统审计中内部控制审计的重要意义；计算机信息系统审计的主要内容。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 ? 主要参考文献 《审计学》主要参考文献 (2006年5月更新) ? （一）教材和著作 1．财政部注册会计师考试委员会办公室．审计．北京：中国财政经济出版社，每年一版，请阅读最新版。 2．蔡 春．审计理论结构研究．大连：东北财经大学出版社，2001 3．朱锦余．审计．大连：东北财经大学出版社，2004 4．张金城．计算机信息系统控制与审计．北京：北京大学出版社，2002 6．朱锦余，赵新杰．经济责任审计．大连：东北财经大学出版社，2002 7．朱锦余．会计报表审计案例．北京：高等教育出版社，2004 8．朱荣恩．审计学．北京：高等教育出版社，2000 9．金光华．计算机审计实务．北京：中国时代经济出版社，2002 10．李学柔，秦荣生．国际审计．北京：中国时代经济出版社，2002 11．刘明辉．独立审计学．大连：东北财经大学出版社，2002 12．娄尔行．审计学概论．上海：上海人民出版社，1987 13．秦荣生，卢春泉．审计学．第3版．北京：中国人民大学出版社，最新版 14．乔 鹏，杨宝刚．会计信息系统审计．北京：科学出版社，2003 15．石人瑾，吕秋萍．年度会计报表审计实务——工作底稿编制．上海：上海财经大学出版社，1998 16．王光远．管理审计理论．北京：中国人民大学出版社，1996 17．文 硕．世界审计史．第2版．北京：企业管理出版社，1996 18．项俊波，文 硕，曹大宽，王 雄．审计史．第2版．北京：中国审计出版社，2001 19．肖清益，谭建之．中国审计史纲要．北京：中国审计出版社，1990 20．萧英达，张继勋，刘志远．国际比较审计．上海：立信会计出版社，2000 21．徐政旦，谢 荣，朱荣恩，唐清亮．审计研究前沿．上海：上海财经大学出版社，2002 23．杨春盛．财务信息与非财务信息的鉴证．北京：中国时代经济出版社，2002 24．杨庆英．审计案例分析．北京：首都经济贸易大学出版社，2001 25．杨时展（沈如琛选编）．杨时展论文集．北京：企业管理出版社，1997 26．中国注册会计师教育教材编审委员会（张龙平编著）．审计．北京：经济科学出版社，1995 27．中国注册会计师协会．中国注册会计师执业准则2006．北京：经济科学出版社，2006 （二）杂志类 1．1996年以来，特别是2000年以来出版的《会计研究》、《审计研究》、《中国注册会计师》（原《注册会计师通讯》）、《中国审计》、《中国内部审计》、《财务与会计》、人大复印报刊资料《财务与会计导刊》（原《财务与会计》）与《审计文摘》、《审计理论与实践》等 2．最近的《中国证券报》、《中国财经报》（财会世界）、《中国审计报》等。 （三）译著类 1．刘明辉，胡英坤主译 [美]道格拉斯.R.卡迈克尔，约翰.J.威林翰，卡罗.A.沙勒著. 1999. 审计概念与方法：现行理论与实务指南. 第1版. 大连: 东北财经大学出版社. 2．《蒙哥马利审计学》翻译组译，[美]杰里.D.沙利文，理查德.A.格诺斯佩利奥斯，菲利普.L.德弗利斯，亨利.R.贾尼克合著. 1989. 蒙哥马利审计学. 第1版. 北京: 中国商业出版社. 3．汤云为，吴云飞译，[美]C.W.尚德尔著. 1992. 审计理论. 第1版. 北京: 中国财政经济出版社. 4．文 硕，董晓柏译，[美]迈克尔.查特菲尔德著. 1989. 会计思想史. 第1版. 北京: 中国商业出版社. 5．文 硕，肖泽忠，贾丛民，冯 跃译 [美]罗伯特.K.莫茨，[埃及]侯赛因. A. 夏拉夫合著 .1990. 审计理论结构. 第1版. 北京: 中国商业出版社. 6．吕兆德，樊朝晖，吕睿智，李 民译 [英]伊恩.格雷，斯图尔特.曼森.2003. 审计流程：原理、实践与案例. 第二版. 北京: 中信出版社. 7．理查德．L．莱特里夫，温特．A．华里丝等著，《内部审计原理与技术》翻译组译．内部审计原理与技术．北京：中国审计出版社，1999 8．（美）科沃克瑞克著，项俊波等译．现代经营审计．北京：中国商业出版社，1991 9．[美]George H. Bodnar，William S. Hopwood 著．卢俊译．会计信息系统．第8版．北京：清华大学出版社，2003 ? ? （四）外文类 1．A.A.Arens and J.K.Loebbecke. 2002. Auditing----An Integrated Approach. 9th edition. Prentice Hall, Inc. , 2．David N. Ricchiute: 1998. Auditing & Assurance Service, Fifth Edition, South—Western College Publishing. 3．W. 罗伯特. 克涅科（W. Robert Knechel）. 1998. 审计学：教程与案例（英文版）( Auditing: Text & Cases ). 大连: 东北财经大学出版社. 4．其他1997年之后出版的美国、英国和加拿大“审计学”教材（包括国内出版社影印版） （五）法规与标准类 1．中国注册会计师协会. 2003. 中国注册会计师独立审计准则2003. 第1版. 北京: 经济科学出版社. 2．《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》（2002年12月26日最高人民法院审判委员会第1261次会议通过）（法释[2003]2号） 3．ACCA. 1995. Accountants’ Guide: A Handbook of Standards and Statements for Accountants. 4．IFAC. 2006. IFAC Handbook. http://www.ifac.org 5．AICPA. 2006. Codification of Statements on Auditing Standards http://www.aicpa.org ? （六）相关网站 1．中国注册会计师协会(www.cicpa.org)、审计署、中国内部审计协会、中华财会网(www.e521.com)等 2．国际内部审计师协会（www.theiia.org）、美国注册会计师协会（www.aicpa.org）、 国际会计师联合会（www.ifac.org） 先进入上述网站，再通过这些网站的“相关（友情）链接”，访问其他相关网站。