案例十五 彭氏兄弟特大诈骗案揭秘 中华财会网(www.e521.com) 2003-06-26 被工行深圳分行开除的彭氏俩兄弟，几年间，摇身变成身价数亿元的港商，掌控27家公司的大老板。他们对工作过的深圳工行以及深圳其他几家银行疯狂诈骗。1999年7月审计署查出此案并上报国务院。最近，深圳市检察院以涉嫌骗开信用证7000万美元对彭海生提起公诉。? ????此案惊动了国务院高层领导,朱容基总理在《审计要情》上批示“彻查严惩”，李岚清副总理批示“骇人听闻，应立即查处”。审计署深圳特派办将此案移送公安部，由深圳市公安局立案查处。现经专案组人员两年多时间艰苦缜密的追捕侦查，出逃后的彭氏兄弟之一彭海生已被抓捕归案。近日，深圳市检察院以涉嫌信用证诈骗罪对彭海生提起公诉。经查，彭氏兄弟在短短的几年内骗取银行信贷达20亿元，诈骗消费者、供货商上亿元。]? 揭出彭氏兄弟6.14亿元特大金融诈骗案? 精心准备，布下罗网——? ????1999年3月16日，国家审计署深圳特派办（以下简称：深圳办）根据审计署统一布署赴工商银行深圳分行，对该行1998年度资产负债损益进行审计。这是朱总理提出“全面审计，突出重点，注意发现大案要案线索”指示精神的第一年审计，审计组决心以实际行动贯彻落实总理的指示精神。? ????为了搞好这次审计，办领导重兵投入，调集全办四分三的审计力量投入，甚至把办公室等综合部门能上阵的一起动员上阵，保证全面审计不留死角。这次审计由一、二把手和一名特派员助理共三名办领导共同负责抓。审前调查一改以往开会座谈、索取资料的方式，由金融处先对该行一个业务量较大的支行进行试点审计，通过“解剖麻雀”，摸清情况，在充分调查研究的基础上，编制出周密的审计方案，为正式审计作好了充分的准备。值得一提的是，在审计思路上，审计组根据当时金融领域防范风险的紧迫形势和国有商业银行面临的风险，明确提出审计工作紧紧围绕信贷资产质量进行，把审计重点锁定在信贷资产质量上，跳出了以往财务收支审计的旧框子，这对后来的审计起到了重要作用，收到了很好的效果。在工行审计中，发现了两起大案要案，发现四个重大违法违纪问题，除11亿港元特大骗汇案外，其他问题均是在审计信贷资产质量中查出的问题。彭氏兄弟骗贷案仅是其中之一。?????? ????信用证巨额垫款露马脚——? ????5月16日，审计组按计划开始对蛇口支行进行审计，从其提供的自查报告和信贷资产五级清分表反映，该行信贷资产质量问题较多，审计组立刻调出所有列入不良资产的信贷档案资料仔细审阅。? ????很快，泰明实业股份公司、蛇口航明实业有限公司、新宇通实业有限公司三个贷款户引起审计人员关注，审计发现，这三家公司欠款占不良资产比例较大，三家公司是关联公司，均由彭海怀、彭海生两人掌控，在1996年到1997年一年多时间里，通过互相担保（或其他关联公司担保），以进口大理石等原因，在该行开立大量信用证和部分承兑汇票等形式融资，因到期不付款赎单，造成该行大量垫款。到1998年末，三家公司共欠蛇口支行本金36005万元、欠息5199万元，其中信用证垫款本金28197万元。经搜索，还发现彭海怀、彭海生所属的深圳盛平公司等2家企业，在东门支行、分行离岸部以开信用证等方式融资拖欠本金折人民币17584万元（信用证垫款17304万元），欠息2850万元，均形成不良资产。5公司共欠深圳工行本金53589万元，欠息8049万元，其中信用证垫款81笔，开证金额45501万元，占总欠款的85%。? ????这一问题引起审计人员高度的敏感。信用证（简称L/C）是国际贸易结算的主要方式，它是开证银行应进口方（申请人）的请求向出口方开立的在一定条件下保证付款的凭证，银行付款的条件是出口方（受益人）向银行提交符合信用证要求的单据。我国自推开这项业务以来，改善了国际贸易结算方式，但也被一些企业当成了向银行融资的途径，甚至被一些人当作骗取银行信贷资金的手段。此前审计署济南办曾在青岛查出一起信用证诈骗案。会不会又是一起信用证诈骗案呢？? ????怀疑归怀疑，但最终要靠铁的事实来证明。? ????审计人员从了解公司背景入手，经银行方介绍，彭海怀、彭海生是俩兄弟，1984年深圳工行成立初期，俩兄弟就在该行工作，直到1990年先后被开除，开除前两人同在深圳工行东门支行信贷科工作。但几年间，彭氏俩兄弟摇身一变，成了身价数亿的港商、老板，据说很有来头，是省政协委员、市警察基金会名誉副会长、高级检察官基金会理事等。彭氏兄弟“传奇般的经历”，引起审计人员的警觉，根据经验，越是那种拉大旗做虎皮的人，欺骗性越大，问题越多。? ????但从贷款资料看，除关联关系外，其他几乎看不出有什么问题，经事务所审计的会计报表显示，各关联公司当时业绩都不错，贸易合同、发票等单据一应俱全，银行方审批手续也没有问题。? ????那问题出在哪里呢？细心的审计人员哈承斌把5家公司开立信用证按开证期、付款期、开证金额、受益人、担保人、保证金额等一一列出，仔细地研究分析，终于发现了开证的特点和疑点：一是化整为零，绝大部分每笔开证金额都控制在48万美元左右，以规避额度监管；二是时间集中，开证频繁。开证时间主要集中在1996年至1997年6月间，连环、大量、频繁地开证，付款期主要集中在1997年6月至10月，这样一旦发生问题，银行来不及反映。三是开证期限长，多为远期信用证。如在泰明公司等三企业在蛇口支行共开110笔，仅有6笔是即期，其余均为远期信用证；四是提前支取保证金（本金的30%），如泰明公司等三家企业提前支取保证金达6718万元；五是5家信用证资金集中流向受益人（出口方）香港恒基公司。? ????审计人员立刻对香港恒基公司背景进行了解，结果发现该公司居然是彭海怀、彭海生在香港设立的全资公司（占股99%）。同时，审计人员对5公司以承兑汇票、打包放款、流动资贷款等其他形式融资流向单位（收款人）进行调查，结果发现也都是彭氏兄弟的关联公司。审计人员进一步对开证量最大的泰明公司（2434.8万美元）贸易对象进行调查了解,发现大部分是泰明系列公司中的关联公司。? ????这样情况一下就明朗化了，信用证等各种融资的申请人和受益人（或收款人）都是彭氏兄弟的公司，银行被夹在中间，很容易被骗。? ????从种种迹象研究分析，巨额垫款很象是有计划、有预谋的行动，象一个预先布好的圈套和陷阱。? ????虚假会计资料、编造贸易合同现原形——? ????根据经验判断，关联公司互相串通骗取银行资金的可能性大。要弄清事实，关键要延伸到企业，看其会计资料、贸易背景是否真实，是否具备还款能力等。这是一项辛苦而繁琐的工作，要跑5家企业最快也要三天，但这次却让审计人员经历了一次“高效率”。经联系，只有盛平公司有人在，于是审计人员直奔盛平公司。来到公司，审计人员发现冷冷清清的公司只有两、三个留守人员，墙上赫然挂着彭海怀与某位高级领导人的合影，一位30多岁的财务接待了审计人员，并提供了该公司财务资料，当审计人员问及其他几家公司情况时，他呼拉抱出一堆资料，说那几家公司财务资料都在这里，当审计人员将资料复印好要求盖各公司章时，他又象变戏法似地捧出一堆大大小小的印章，一一对应地盖好。后他告诉审计人员，他是被聘人员，几个公司业务基本都停了，由他们几个人负责留守。本来需要跑五个公司看账、取证，没想到只跑一家公司就搞定了。? ????此时，彭氏兄弟坐不住了，直接或间接地想方设法与办领导和审计人员联络,?以坐一坐为由，许以吃请和重金等笼络行贿手段请求高抬贵手，多多关照，但被断然拒绝。他们一看软的不行，又来硬的，通过打恐吓电话等其他途径散播欲通过上层和动用黑社会等手段来威协吓唬审计人员,?企图以势压人，阻止审计工作。但审计人员始终不为所动,坚持依法审计。? ????经过认真核实，审计人员吃惊地发现，4家公司提供给银行经事务所审计的财务资料，严重虚假，与提供给审计人员的财务资料有天壤之别，他们开立信用证、承兑汇票等融资所列贸易背景，如进口大理石、买卖钢材等经营活动，在当期财务资料上毫无反映，均属凭空编造，且据4家企业报表资料反映，截止1998年，除泰明公司还有390万元的经营收入外，其他公司均无收入，基本处于停滞状态，累计未弥补亏损达8500万元。同时还发现，其他10家负有连带责任的关联公司财务资料均无营业收入，大部分是空账，是仅办理注册手续，而从无实际经营的“空壳公司”。? ????至此，彭氏俩兄弟诈骗银行巨额信贷资金的真象基本清楚。经初步查明，1996年至1997年6月，彭氏俩兄弟以其掌控的深圳泰明实业股份有限公司、深圳蛇口航明实业有限公司等5家家族式关联企业，利用虚假的财务资料，编造虚假贸易事项，向深圳工行蛇口支行、东门支行、分行离岸部骗取巨额融资，到1998年止，本金余额达5.35亿元，欠息达8049万元，本息合计6.14亿元，全部形成不良资产，巨额资金流到彭海怀、彭海生兄弟控制的境内外家族公司，去向不明。? ????情况上报，惊动高层——? ????7月中旬，深圳办领导立刻赴京，将此案向审计署专题报告。审计署迅速以《审计要情》19号上报国务院，朱容基总理在这份简报上批示“彻查严办”，李岚清副总理的批示是“骇人听闻，必须立即查办”。此案移送公安部，由深圳市公安局作为特大金融诈骗案立案查处。后2000年深圳特派办又在对农业银行深圳分行的审计中，查出彭氏兄弟的海怀房地产公司特大骗贷案9000万元，国务院领导人批示后，移送深圳市公安局并案查处。? ????专案组及有关部门经两年多时间的艰苦追捕侦查，主要事实已基本查清，最近深圳市检查院以涉嫌信用证诈骗，对出逃后被抓捕归案的彭海生进行公诉，彭氏兄弟特大诈骗案终于大白于天下。? 触目惊心的真象? 彭氏俩兄弟大肆行骗，大到银行，小到个体户，甚至连学生的钱也不放过；除骗钱外，他们还骗得一个个头衔和荣誉……。?? ????虚假注资9亿元，成立27个空壳公司——? ????彭海怀、彭海生兄弟生于广东紫金县，于改革开放之初随父迁居深圳，并进深圳工行工作，后因回扣等问题，于1990年先后被开除。从此俩人联手混迹深圳。凭着曾在银行工作的经验，彭氏两兄弟于1992年1月至1996年2月间，在香港注册成立恒基企业有限公司、泰明国际控股有限公司等5家公司；随后，于1993年4月至1997年12月间又在深圳虚假注资9亿元，一口气成立了包括泰明公司在内的27家股权关系盘根错节的公司，为大规模行骗作准备。? 　　经深圳工商局查明，这些公司都是利用虚假的验资报告，骗取营业执照而成立的无资金、无场所、无人员的“三无”公司，除海怀房地产公司仍然在注册地址外，其余27家公司地址大部分下落不明。如1993年泰明实业股份有限公司虚假注册资本1200万美元，但经深圳工行及中鹏会计师事务所证实，银行的账号分文没有，验资报告是假的；?1998年8月海怀房地产发展（深圳）有限公司虚假注资2亿元，深圳农行证实，验资账号分文没有，验资报告也是伪造的……。彭氏兄弟正是利用这些公司，在短短的几年时间里，大肆行骗。? ????诈骗银行20亿信贷资金——? ????经有关方面查证，他们以流动资金贷款、信用证、承兑汇票等方式诈骗银行信贷资金20亿元。其中，骗开信用证金额达7000万美元。据检查机关起诉书指控：1992年1月至1996年2月间，彭海生和彭海情兄弟俩在香港注册成立恒基企业有限公司等5家公司。1993年4月至1997年12月间，彭氏兄弟又在深圳注册成立了包括泰明公司在内的27家公司，这些公司均由他们直接操控。1996年8月至1997年10月间，彭氏兄弟为骗取银行信用证，在没有任何贸易背景的情况下，编造购买大理石、电器、摄影机、彩电等虚假事实，指使时为泰明公司融资部部长的余东政所在的融资部负责制作虚假合同及伪造各种单证，以泰明公司等7家由其掌控的公司为开证申请人，以恒基公司等香港公司为受益人，又以其深圳注册成立的相关公司为保证人，分别到深圳工行和深圳发展银行骗开信用证。据查证，在1年多时间里，他们共骗开信用证80余单，开证金额近7000万美元，贴现金额更超过7000万美金，这些贴现款项均由被告人彭海生和彭海怀控制使用。被告人彭海生、余东政和彭海怀骗开信用证后不按时赎单，造成开证银行垫付，扣除开证时存入的保证金，尚欠开证银行垫付款5000余万美元，构成信用证诈骗罪，且数额特别巨大，深圳市检察院因此诉请法院依法惩处。? ????诈骗学生、供货商等上亿元——? ????除诈骗银行信贷资金外，他们还不择手段地诈骗个体户租金、下岗员工就业押金，租户租费、供货商货物、消费者购卡款，甚至连学生都成为他们的行骗的猎物。据工商部门调查发现，1995年以来，发生在深圳、广州和韶关等地9起商业诈骗事件都与彭海怀、彭海生有直接关系。他们设计了一个个圈套、导演了一系列的骗局。1995年9月以湖北大学和武汉大学招生为名骗取36位青年学生108万元；同年11月，在深圳罗湖商业城骗取434位租户120万元；1996年1月在深圳广信大厦骗取230位租户2000多万元；同年在广州天河商业广场有限公司骗取155租户1000多万元。1997年粤民百货案骗取消费者资金400多万元，企业及供货商品3000万多元，租户租金200多万元，员工押金及工资180万多元，拖欠租金100多万元。1998年6—7月，在宝安成立广客隆公司，骗取2万多个消费者、140多家租户和580家供货商共计2800多万元。? ????解剖一下泰明国贸的例子，便可足见其骗术一斑。彭海怀成立泰明国贸商场有限公司后，便指使谢锦福等人大耍欺骗手法，他们先是在深圳市各大媒体大做广告，吹牛。本来市场每月平方米起码要700元的租金，他们却可以降到100元出租。大批小业主以为这是天大的便宜，纷纷前往抢租，于是中招。这些小业主不知，这些物业是彭海怀通过夸大资产和相互循环提供担保从银行获得巨额贷款购买的。彭海怀在套得租金后，将这些物业向其他银行抵押，又获得了一笔巨额贷款，继而将已抵押给银行的物业公开招租、骗取大批小业主的租金，等捞得差不多的时候，就卷款而逃。后经调查发现，泰明系列公司所购买的深圳国贸广场及深圳国贸商业大厦商铺有1400多平方米的物业面积是彭海怀伪造13份假房产证从房屋租赁部门骗来的。? ????让不相干的人顶包——? ????狡猾的彭氏兄弟，甚至连行骗败露的后路都想好了。他们随便找来社会人员充当行骗一线公司的法人，一旦出事，则由这些人顶包兜着。去年4月公安局在对被抓获归案的泰明国贸商场法人冯延海调查时，冯向办案人员供述：这家公司何时成立、注册资本多少、营业执照是怎么办出来的，他均不知情，连自己做了公司的法人也是事后彭海怀告诉他才知道的。象冯延海这样稀里糊涂做上法人的还有原在南方国际大洒店前台工作的打工妹黄玲，她充当的是广客隆的法人。? ????拉大旗作虎皮——? ????在行骗的同时，他们还不忘大捞政治资本和荣誉。他们用骗来的钱大搞捐献，得到了广东省政协委员、广东省工商联理事、罗湖区政协委员、深圳警察基金会名誉副会长、高级检察官基金会理事、爱国港商、民族企业家等一连串头衔，以此为自己行骗打掩护，找保护伞。1997年6月4日，彭海怀通过向深圳市某警察基金会捐款人民币150万元，当上了某警察基金会的名誉副会长；通过捐款几十万元给某高级检察官基金会，彭海怀被委任为该会理事；通过在香港回归时向全国政协赠送“华龙迎珠”、通过赈灾捐款20万元、通过在柴金县捐资小学，骗得爱国港商及民族企业家、慈善家的美名。1997年间，彭海怀先后给中国高级检察官教育基金会、北京的教育机构、体育比赛等损资300多万元，骗得了更多的荣誉。? 本案尚未画上句号? 其实，在审计署深圳办进行审计前，随着“粤民”“泰明”、“广客隆”骗局相继败露，许多有正义感的新闻媒体对这些骗案进行了曝光，但彭氏兄弟却依然逍遥法外，他们甚至狂妄地地吹嘘自己有“背景”和“后台”，谁查他们就要查谁。他们对追查他们劣迹的深圳市罗湖区消委会的杨剑昌等人实施了报复，进行诬告，甚至推上法庭。还到处拉拢一些新闻媒体，为自己贴金，并将矛头指向有正义感的人士……。? ????深圳特派办在审计中还发现，企业利用会计师事务所出具虚假报告问题突出，企业利用经审计的虚假会计报表骗取银行贷款。同时也发现银行本身在监管上存在漏洞。? 审计署深圳办将此案查出后，引起党和国家领导人的高度重视，要求有关部门“彻查严惩”，“立即查处”。公安部门迅速立案查处，彭氏兄弟的犯罪终于被终止。? ????1999年6月，彭氏两兄弟闻风而逃，有关方面对他俩发出了红色通辑令，并分别于1999年、2000年，以涉嫌信用证诈骗、虚假注册资本犯罪对彭海生、彭海怀发出逮捕令。2001年9月25日，彭海生到澳门旅游时被抓获归案。最近，深圳市检察院以涉嫌骗开信用证7000万美元，对彭海生、余东政提起公诉，彭氏兄弟终将受到法律的严惩。? 　　本案随着彭海生被公诉，似乎可以暂告一段落，但远未到画句号的时候，除主犯彭海怀尚未抓获归案外，还有一些问题值得我们深思。为什么彭氏兄弟并不高明的骗术能频频得手？甚至在被媒体曝光、被正义人士揭露后仍能逍遥法外、气焰嚣张？为什么两个被开除的人能卷土重来，在开除他们的银行大肆行骗？如果是私人开办的银行，还会象这样被人大骗特骗吗？国有银行如何扎紧篱笆，有效防止国家资金的流失？防止类似案件的发生？解决好这些问题，远比我们查处一两个彭氏兄弟更有意义。?