第 1章 财务分析理论
第一节 财务分析的产生与发展
第二节 财务分析的内涵与目的
第三节 财务分析的体系与内容
第四节 财务分析的形式与要求
第一节 财务分析的产生与发展
一,财务分析与会计发展
二,财务分析应用领域的发展
三,财务分析技术发展
四,财务分析形式发展
五,我国财务分析的发展
一、财务分析与会计发展
? 财务分析与会计技术发展
? 财务分析以财务报表为基础
? 财务报表以会计技术为基础
? 财务分析与会计汇总（报表）发展
? 会计余额 会计汇总 财务报表
二、财务分析应用领域的发展
? 财务分析开始于银行家
? 财务分析发展到投资领域
? 现代财务分析领域的扩展
? 资本市场、企业重组、绩效评价、企业评估等
三、财务分析技术发展
? 比率分析的发展
? 标准比率
? 趋势百分比的出现
? 现代财务分析技术
预测分析、实证分析、价值评估、电算化分析等
四、财务分析形式发展
? 静态分析与动态分析
? 内部分析与外部分析
第二节 财务分析的内涵与目的
一、财务分析的基本内涵
（一）财务分析的定义
（二）财务分析与相关学科的关系
二、财务分析的目的与作用
（一）财务分析的目的
（二）财务分析的作用
一、财务分析内涵
? 企业经济活动分析
? 会计报表分析
? 会计分析
? 财务分析
? 财务报表分析
? 财务报告分析
一,财务分析内涵
? 财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关
资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方
法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活
动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能
力和营运能力状况等进行分析与评价，为企业
的投资者、债权者、经营者及其他关心企业的
组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预
测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或
依据的经济应用学科。
理解财务分析内涵
1,财务分析是一门综合性, 边缘性学科
2,财务分析有完整的理论体系
3,财务分析有健全的方法论体系
4,财务分析有系统, 客观的资料依据
5,财务分析有明确的目的和作用
财务分析与相关学科的关系
（一）财务分析与经济活动分析
（二）财务分析与会计
? 财务分析与财务会计
? 财务分析与管理会计
（三）财务分析与财务管理
财务分析与经济活动分析
相同点：分析程序、分析方法、分析形式等
不同点：
? 财务分析与经济活动分析的对象与内容不同
? 财务分析与经济活动分析的依据不同
? 财务分析与经济活动分析的主体不同
财务分析与财务会计
? 财务分析以财务会计核算的报表资料为依据
? 财务分析中的财务报表会计分析以会计原则、
会计政策选择为依据
? 财务分析还包括对管理会计资料、其他业务核
算资料和市场信息资料的分析
财务分析与管理会计
联系：
? 管理会计在一些步骤上应用财务分析方法
? 财务分析需要以管理会计资料为依据
区别：
? 理论体系不同
? 方法论体系不同
财务分析与财务管理
相同点：
? 都以财务问题为研究对象
不同点：
? 财务分析与财务管理的职能与方法不同
? 财务分析与财务管理研究财务问题的侧重点不同
? 财务分析与财务管理结果的确定性不同
? 财务分析与财务管理的服务对象不同
财务分析的目的
1、从企业投资者角度来看
盈利能力
偿债能力
营运能力
2、从企业债权者角度来看
偿债能力
盈利能力
3、从企业经营者角度来看
盈利能力
营运能力
偿债能力
4、从其他财务分析主体角度来看
企业的信用状况
对国家各项政策的执行情况
财务分析的作用
（ 1） 财务分析可正确评价企业过去
（ 2） 财务分析可全面反映企业现状
（ 3）财务分析可用于估价企业未来
第三节 财务分析体系与内容
? 西方财务分析体系与内容评介
? 我国财务分析体系与内容构建
西方财务分析体系与内容评介
? 三种基本财务分析体系
? 概论、会计分析、财务分析
? 概论、分析工具、分析应用
? 概论、经营分析、投资分析、筹资分析、价值评估
分析评价
? 评价
财务分析内容值得研究的问题
一、总体范畴问题
二、内容划分与地位问题
三、具体财务分析内容问题
我国财务分析体系与内容构建
? 介绍不同教材的体系
? 本教材体系
第四节 财务分析的形式与要求
? 财务分析的形式
? 财务分析的条件
? 财务分析的要求
财务分析的形式
? 内部分析与外部分
? 全面分析与专题分析
? 静态分析与动态分析
财务分析的条件
? 统一的财务会计制度
? 产权清晰的企业制度
? 完善的信息披露体制
财务分析的要求
? 创造与完善财务分析条件
? 学习与掌握财务分析方法
? 建立与健全财务分析组织
思考题
① 财务分析与财务报表分析、财务报告分析、
经济活动分析的区别与联系。
② 财务分析与会计学、财务管理的关系。
③ 西方财务分析体系对我们的启示 。
作业题与练习题
? 习题与案例相关题目
第一节 财务分析的产生与发展
第二节 财务分析的内涵与目的
第三节 财务分析的体系与内容
第四节 财务分析的形式与要求
第一节 财务分析的产生与发展
一,财务分析与会计发展
二,财务分析应用领域的发展
三,财务分析技术发展
四,财务分析形式发展
五,我国财务分析的发展
一、财务分析与会计发展
? 财务分析与会计技术发展
? 财务分析以财务报表为基础
? 财务报表以会计技术为基础
? 财务分析与会计汇总（报表）发展
? 会计余额 会计汇总 财务报表
二、财务分析应用领域的发展
? 财务分析开始于银行家
? 财务分析发展到投资领域
? 现代财务分析领域的扩展
? 资本市场、企业重组、绩效评价、企业评估等
三、财务分析技术发展
? 比率分析的发展
? 标准比率
? 趋势百分比的出现
? 现代财务分析技术
预测分析、实证分析、价值评估、电算化分析等
四、财务分析形式发展
? 静态分析与动态分析
? 内部分析与外部分析
第二节 财务分析的内涵与目的
一、财务分析的基本内涵
（一）财务分析的定义
（二）财务分析与相关学科的关系
二、财务分析的目的与作用
（一）财务分析的目的
（二）财务分析的作用
一、财务分析内涵
? 企业经济活动分析
? 会计报表分析
? 会计分析
? 财务分析
? 财务报表分析
? 财务报告分析
一,财务分析内涵
? 财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关
资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方
法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活
动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能
力和营运能力状况等进行分析与评价，为企业
的投资者、债权者、经营者及其他关心企业的
组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预
测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或
依据的经济应用学科。
理解财务分析内涵
1,财务分析是一门综合性, 边缘性学科
2,财务分析有完整的理论体系
3,财务分析有健全的方法论体系
4,财务分析有系统, 客观的资料依据
5,财务分析有明确的目的和作用
财务分析与相关学科的关系
（一）财务分析与经济活动分析
（二）财务分析与会计
? 财务分析与财务会计
? 财务分析与管理会计
（三）财务分析与财务管理
财务分析与经济活动分析
相同点：分析程序、分析方法、分析形式等
不同点：
? 财务分析与经济活动分析的对象与内容不同
? 财务分析与经济活动分析的依据不同
? 财务分析与经济活动分析的主体不同
财务分析与财务会计
? 财务分析以财务会计核算的报表资料为依据
? 财务分析中的财务报表会计分析以会计原则、
会计政策选择为依据
? 财务分析还包括对管理会计资料、其他业务核
算资料和市场信息资料的分析
财务分析与管理会计
联系：
? 管理会计在一些步骤上应用财务分析方法
? 财务分析需要以管理会计资料为依据
区别：
? 理论体系不同
? 方法论体系不同
财务分析与财务管理
相同点：
? 都以财务问题为研究对象
不同点：
? 财务分析与财务管理的职能与方法不同
? 财务分析与财务管理研究财务问题的侧重点不同
? 财务分析与财务管理结果的确定性不同
? 财务分析与财务管理的服务对象不同
财务分析的目的
1、从企业投资者角度来看
盈利能力
偿债能力
营运能力
2、从企业债权者角度来看
偿债能力
盈利能力
3、从企业经营者角度来看
盈利能力
营运能力
偿债能力
4、从其他财务分析主体角度来看
企业的信用状况
对国家各项政策的执行情况
财务分析的作用
（ 1） 财务分析可正确评价企业过去
（ 2） 财务分析可全面反映企业现状
（ 3）财务分析可用于估价企业未来
第三节 财务分析体系与内容
? 西方财务分析体系与内容评介
? 我国财务分析体系与内容构建
西方财务分析体系与内容评介
? 三种基本财务分析体系
? 概论、会计分析、财务分析
? 概论、分析工具、分析应用
? 概论、经营分析、投资分析、筹资分析、价值评估
分析评价
? 评价
财务分析内容值得研究的问题
一、总体范畴问题
二、内容划分与地位问题
三、具体财务分析内容问题
我国财务分析体系与内容构建
? 介绍不同教材的体系
? 本教材体系
第四节 财务分析的形式与要求
? 财务分析的形式
? 财务分析的条件
? 财务分析的要求
财务分析的形式
? 内部分析与外部分
? 全面分析与专题分析
? 静态分析与动态分析
财务分析的条件
? 统一的财务会计制度
? 产权清晰的企业制度
? 完善的信息披露体制
财务分析的要求
? 创造与完善财务分析条件
? 学习与掌握财务分析方法
? 建立与健全财务分析组织
思考题
① 财务分析与财务报表分析、财务报告分析、
经济活动分析的区别与联系。
② 财务分析与会计学、财务管理的关系。
③ 西方财务分析体系对我们的启示 。
作业题与练习题
? 习题与案例相关题目
