第 6章 现金流量表分析
第一节 现金流量表分析的目的与内容
第二节 现金流量表分析
第三节 现金流量与利润综合分析
第一节 现金流量表分析的目的与内容
? 现金流量表分析的目的
会计分析的目的
? 现金流量表分析的作用
掌握现金变动状况与原因
了解企业支付能力
预测企业未来现金流量
分析企业盈利质量
第一节 现金流量表分析的目的与内容
? 现金流量表分析基础
1、现金流量表的形式与内容
2、现金流量表项目的会计含义
3、现金流量表项目的财务含义
? 现金流量表分析内容
1、现金流量表主表分析
2、经营现金流量分析
3、现金流量表与利润表对应分析
第二节 现金流量表分析
? 现金流量表一般分析
? 现金流量表水平分析
? 现金流量表垂直分析
? 现金流量表趋势分析
现金流量表一般分析
? 分析目的 ----年末与年初
? 现金流量表 ---一般分析表
? 现金流量表评价
? 企业现金净流量变动总评价
? 现金流量变动情况分类评价
? 经营活动现金净流量变动评价
? 投资活动现金净流量变动评价
? 筹资活动现金净流量变动评价
? 现金流量变动情况分项目评价
现金流量表水平分析
? 分析目的 ---不同时期绝对量比较
? 现金流量水平分析表编制
? 现金流量水平分析评价
? 整体评价
? 分类评价
? 分项评价
现金流量表垂直分析
? 分析目的 ---揭示现金流量构成及变动
? 现金流量垂直分析表编制
? 现金流量垂直分析评价
? 现金流量流入结构评价
? 现金流量流出结构评价
? 现金流量流入结构与流出结构适应评价
第三节 现金流量与利润综合分析
? 经营现金流量与净利润关系分析
? 经营现金流量与收入、成本、利润对应
分析
经营现金净流量与净利润关系分析
? 经营现金净流量 =净利润 +………,
- …………
? 经营现金净流量与净利润关系分析表
? 评价
? 现金净流量与净利润的差额
? 影响现金净流量的有利因素
? 影响现金净流量的不利因素
经营现金流量与收入、成本、利润对应分析
? 现金净流量与净利润对应分析表编制
? 评价
? 现金净流量与净利润变动趋势分析表编制
? 评价
思考题
① 现金净流量与资产负债表货币资金项目
是什么关系？
② 经营现金净流量与利润表中净利润是什
么关系？
③ 现金流量表能提供哪些经营决策有用信
息？
④ 现金流量表会计分析的目的是什么？
作业题与练习题
? 分析资料：根据某上市公司年度报告
? 分析要求：
对现金流量表一般分析运用现金流
量表及补充资料对营现金流量进行水平
分析