纳税会计概述
? 纳税会计的概念
? 纳税会计的前提和原则
? 纳税会计的科目与凭证
? 纳税人的权利、义务与法律责任
纳税会计的概念
? 纳税会计的概念
? 纳税会计是以税收法律法规为依据，以货
币为主要计量单位，运用会计学的理论及
其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事
务，参与纳税人的预测、决策，达到既依
法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分
支。
纳税会计的概念
? 税务会计与财务会计的联系与区别
? 会计目标不同
? 核算依据不同
? 提供的信息不同
? 会计原则的运用上不同
? 纳税会计的特点
? 法律性
? 专业性
? 融合性
? 两重性
纳税会计的概念
? 纳税会计的目标
? 依法履行纳税义务，保证国家财政收入
? 正确进行税务处理，维护纳税人合法权益
? 合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划
纳税会计的基本前提
? 纳税主体
? 持续经营
? 货币时间价值
? 纳税年度
纳税会计的原则
? 权责发生制与收付实现制相结合的原则
? 配比原则
? 划分营业收益和资本收益原则
? 统一性和确定性原则
? 税款支付能力原则
? 税收筹划原则
纳税会计的科目设置
? 应交税金
纳税会计凭证
? 应征凭证
? 纳税申报表
? 代扣代缴税款报告表
? 定额税款通知书
? 应缴税款核定书
? 预缴税款通知单
? 审计决定书和财政监督检查处理决定书
? 减免凭证
? 征缴凭证
? 税收缴款书
? 税收完税证
? 其他征缴凭证
纳税人的权利、义务与法律责任
? 纳税人的权利
? 纳税人的义务
? 纳税人的法律责任
? 违反税务管理基本规定行为的处罚
? 偷税及其法律责任
? 逃避追缴欠税的法律责任
? 骗取出口退税的法律责任
? 抗税的法律责任
? 进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任
? 在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
? 扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
? 不配合税务机关依法检查的法律责任
? 纳税会计的概念
? 纳税会计的前提和原则
? 纳税会计的科目与凭证
? 纳税人的权利、义务与法律责任
纳税会计的概念
? 纳税会计的概念
? 纳税会计是以税收法律法规为依据，以货
币为主要计量单位，运用会计学的理论及
其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事
务，参与纳税人的预测、决策，达到既依
法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分
支。
纳税会计的概念
? 税务会计与财务会计的联系与区别
? 会计目标不同
? 核算依据不同
? 提供的信息不同
? 会计原则的运用上不同
? 纳税会计的特点
? 法律性
? 专业性
? 融合性
? 两重性
纳税会计的概念
? 纳税会计的目标
? 依法履行纳税义务，保证国家财政收入
? 正确进行税务处理，维护纳税人合法权益
? 合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划
纳税会计的基本前提
? 纳税主体
? 持续经营
? 货币时间价值
? 纳税年度
纳税会计的原则
? 权责发生制与收付实现制相结合的原则
? 配比原则
? 划分营业收益和资本收益原则
? 统一性和确定性原则
? 税款支付能力原则
? 税收筹划原则
纳税会计的科目设置
? 应交税金
纳税会计凭证
? 应征凭证
? 纳税申报表
? 代扣代缴税款报告表
? 定额税款通知书
? 应缴税款核定书
? 预缴税款通知单
? 审计决定书和财政监督检查处理决定书
? 减免凭证
? 征缴凭证
? 税收缴款书
? 税收完税证
? 其他征缴凭证
纳税人的权利、义务与法律责任
? 纳税人的权利
? 纳税人的义务
? 纳税人的法律责任
? 违反税务管理基本规定行为的处罚
? 偷税及其法律责任
? 逃避追缴欠税的法律责任
? 骗取出口退税的法律责任
? 抗税的法律责任
? 进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任
? 在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
? 扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
? 不配合税务机关依法检查的法律责任
