企业所得税的会计核算
? 企业所得税概述
? 所得税会计基础
? 所得税会计处理方法
? 纳税调整项目及其会计核算
? 所得税纳税申报表的填制
企业所得税概述
? 企业所得税的纳税义务人
? 企业所得税的征税对象
? 企业所得税的税率
? 应纳税所得额的确定
? 收入总额
? 准予扣除项目
? 部分扣除项目的具体范围和标准
? 工资、薪金支出
? 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费
? 公益、救济性的捐赠
? 业务招待费
? 广告费与业务宣传费
? 新产品、新技术、新工艺研究开发费用
? 资助科技开发费用
? 技术改造国产设备投资
? 坏账准备金
? 不得扣除的项目
? 亏损弥补
所得税会计基础
? 所得税会计的性质
? 收益分配观
? 费用观
? 所得税的分摊方法
? 当期计列法
? 跨期所得税分摊法
? 所得税会计的技术方法
? 直接法
? 间接法
? 所得税会计差异
? 永久性差异
? 暂时性差异
? 时间性差异
? 非时间性差异
所得税会计处理方法
? 所得税会计处理方法概述
? 应付税款法
? 纳税影响会计法
? 债务法
? 递延法
纳税调整项目及其会计核算
? 视同销售的纳税调整与会计核算
? 各种准备的纳税调整与会计核算
? 坏账准备的所得税处理
? 其他减值准备的所得税处理
? 债务重组的纳税调整与会计核算
? 其他减值准备的所得税处理
? 债务人以非现金资产清偿债务
? 以债务转换为资本方式进行的债务重组
? 以修改其他条件进行的债务重组
? 接受捐赠的纳税调整与会计核算
? 对外捐赠的纳税调整与会计核算
? 非货币性交易的纳税调整与会计核算
? 一般非货币性交易
? 整体资产转让
? 股权投资的纳税调整与会计核算
? 股权投资所得的税务处理
? 股权投资转让所得和损失的税务处理
? 投资抵免的会计处理
? 企业改组改制业务的纳税调整与会计核
算
? 企业合并业务的税务处理
? 企业分立业务的税务处理
? 国有企业改制
? 关联交易的纳税调整与会计处理
? 年终汇算清缴的纳税调整与会计处理
所得税纳税申报表的填制
? 征收管理
? 纳税地点
? 纳税申报