银行信贷管理概述一、有关信贷管理的几个概念二、我国信贷管理体制的主要内容三、商业银行信贷资金管理的内容一,关于信贷管理的几个概念在现代市场经济体制下,商业银行的信贷活动是各类经济组织和个人不可缺少的融资途径,而就商业银行本身来说,信贷业务又是其生存发展的基础,对如何开展银行的信贷业务是个有意思的话题,这需要首先弄清以下几个基本概念 。
1。 信贷的含义它是体现一定经济关系的不同所有者之间的借贷行为 。
它由三个基本要素组成的：即它表示一种债权债务关系；它有一定的时间间隔； 它要以书面契约方式确认的；
对于一个国家的经济发展核心是要有发达的金融体系支撑，而且它应该包括三种融资方式的有效配合。
这三种融资方式各有功能；一是财政融资、二是信贷融资、三是证券融资。就财政融资来说，通过政府直接对公众实现直接融资，不直接受公众和市场风险的制约，规模有限，不讲资产安全，具有无偿性；信贷融资是以银行为主要标志，按照信贷规则运作，要求资产安全和资金回流，风险是资产的质量，公众和市场对信贷融资的的约束是间接的、滞后的；证券融资是直接融资的高级形式，它以股票、
债券为主，并以此为基础进行资本市场的运作。代表了融资发展的方向；这种融资不同于信贷融资，
要受到公众和市场的约束。
2。 信贷资金运动的含义指以银行为主体，客户为受信客体的存、取、
贷、还的周而复始的资金运动过程。
这里的信贷资金是一种特殊的商品，有自己的独特运动形式，并有其规律性，在我国经济体制转变过程中，信贷资金的运动呈现出商品化的趋向，这是商业银行在信贷管理中应该予以重视的情况 。
这种,商品化趋势,具体表现为：资金流向的趋利性、资金配置的市场化、信贷资金的商品化 。
信贷资金运动的一般规律性是：
吸收社会闲置资金 ——资金投放 ——收回资金 （这是一种两重支付、两重归流的活动，
它以银行为中介，信用为基础的资金再分配活动，对于银行而言只有受信一方正常偿还信贷资金并支付利息，才可能获利；同时授信中必然要选择合适的目标，有偿债能力，否则就产生经营风险，在市场经济中由于信息不对称的原因，风险始终存在，商业银行要通过各种金融工具的运用来化解风险）
3,银行信贷管理的含义泛指各类银行运用各种手段,对信贷活动实施管理的过程 。
这里,各类银行,是根据我国现行的体制,银行可分为三大类即商业银行,中央银行,政策性银行,它们的信贷管理内容是有区别的 。 这里的,运用各种手段,具体包括经济手段,行政手段,法律手段对信贷资金关系进行组织,疏导,调节和控制的活动 。
我国不同银行机构的信贷管理内容的比较中央银行的信贷资金运动及其特点商业银行与 上缴 中央 发放 商业银行与非银行金融 ———— 银行 ———— 非银行金融机构 存款 贷款 机构这种信贷资金的运动是建立在商业银行和非银行金融机构的信贷资金运动之上的,它体现中央银行对宏观金融活动的调控,随着金融市场的发展与完善
,这种信贷资金的调节将较多地以公开市场政策,
再贴现政策进行,以体现中央银行的超然地位,尽量避免同其调控对象在资产面上发生联系 。
中央银行信贷资金运动过程体现出下列的特征：
* 信贷资金运动以稳定货币为导向,它不同于商业银行,是以执行一定时期的货币政策为主旨,充分保证各项金融改革政策的实施 。 * 信贷资金来源是具有垄断性,强制性由于中央银行独占货币发行权
,其直接影响了商业银行的信贷资金来源的松紧,
同时又以上缴法定存款准备金的方式集中一定的信贷资金 。 * 信贷资金运用具有调控性质和乘数效应中央银行不仅可以通过发放贷款直接影响市场的银根松紧,而且可以由此银行影响金融机构的信贷资金规模；而且中央银行基础货币运用将会形成金融机构的派生存款,这就是乘数效应 。
政策性银行的信贷资金运动及其特征财政供给资金 ---------- 政 --直接贷款,投资 ------- 政向社会保障体系取得资金 --- 策 策邮政储蓄系统取得资金 ---- 性 商 性市场筹集资金 ----------- 银 -- 委托 --- 业 - 发放贷款 -- 项在国外筹资 --------------- 行 银 目行政策性银行不以盈利为目的,它确定投融资项目的唯一依据就是国家一定时期内产业政策所确定的重点项目,以及列入产业政策发展序列的重点产品,只有产业政策鼓励发展的主导产业和主要项目能够获得政策性银行的支持 。
政策性银行信贷资金运动的特征是：
信贷资金运动以贯彻国家产业政策和区域发展战略为导向 因此政策性银行的信贷资金运动是追求社会效益,
信贷资金来源的规定性 政策性银行不对社会公众吸收存款,办理结 算等业务,而是按照规定的渠道筹集资金,用于特定的项目
,体现信贷资金数量集中,低费用,可用时间较长的特点 。
信贷资金使用管理上政策性 作为政策性的放款业务期限长,风险大,条件严格是不同于商业银行的 。 其经营指导方针是自主经营,企业化管理,保本微利 。
商业银行的信贷资金运动及其特征向中央银行借款 --- 商 -- 发放贷款 -- 受 - 商 --- 归还央行借款吸收公众存款 ---- 业 -- 同业拆出 -- 信 --业 -- 归还公众存款本息发行债券 -------- 银 -- 证券投资 -- 客 --银 -- 归还到期债券本息金融同业拆入 ------行 ---房地产投资 --体 --行 -- 归还拆借资金本息回购业务 --------- 缴存款准备金这种信贷资金运动的特征集中表现在：
市场经济规律是主导性因素 商业银行的信贷资金的筹集与投放都以市场价值规律和竞争规律为基础
信贷资金运动与商品运动是结合在一起的一定时期商品生产与经销需要信贷资金与之对应,并且信贷资金有刺激商品生产经营的作用 。
信贷资金运动是银行业务与企业经营活动的融合,又是以盈利为目的的活动 。
4,银行信贷管理体制 ——指信贷资金管理的组织体系,权限划分和管理形式 。
它包括信贷资金的管理制度,管理方法,调节机制 。 具体的内容是与一定时期的经济管理体制和金融管理体制有关 。
以我国经济体制改革为例,以前实行计划经济体制相应的金融管理上也是计划指令至上 。 自渐进式经济改革以来市场金融体制逐步形成,相当一段时间内金融管理仍然是行政方式占主要地位,自 1998年取消国有商业银行的信贷额度后才真正意义上是按照市场方式配臵信贷资金 。 现实中银行信贷管理体制包括宏观与微观两个层次,所以涉及组织体系,权限划分和管理的形式 。
5。信贷政策的含义 ——指银行为了实现既定的目标，
采取各种措施规范和约束信贷行为的基本准则。
根据银行性质的不同，信贷政策的具体内容是有区别的，一般分为宏观信贷政策与微观信贷政策。前者是针对整个国民经济产生应的政策，它是有中央银行制定与实施的；后者是指商业银行或政策性银行在其运作过程中制定和实施的。
二、我国信贷管理体制的主要内容我国现阶段的信贷管理体制是市场金融体制的总框架之下，银行信贷管理体制的指导原则总量控制,比例管理,分类指导,市场融通 （ 它是中央银行进行管理的指导原则 ）
1。 总量控制 —— 中央银行运用间接的,经济的手段控制货币发行,基础货币,信贷规模以及金融机构的资产总量 。
2。 比例管理 —— 规定金融机构资产与负债之间必须保持一定的比例关系 。
3。 分类指导 —— 在统一货币政策下，对不同的金融机构的信贷资金实行区别对待。比如对银行公司、证券公司、期货经纪公司、保险公司的信贷资金投放，
资本金管理提出不同要求。
4。 市场融通 —— 中央银行通过市场促进信贷资金的合理配置，各金融机构通过货币市场改善资产负债的结构。
对于商业银行而言，信贷资金的经营管理有了不同的内容，特别是 1998年取消了对国有商业银行的贷款限额控制后，表明金融宏观调控的改革，有力地推进了市场金融体制的形成。
新的信贷资金管理体制下，我国对商业银行信贷管理内容是以间接管理为特征的，具体的表现在：
1。 计划指导 ——即中央银行不再按年分季下达贷款增加量的指令计划，而是中央银行根据国家确定的经济发展、物价控制目标，综合考虑影响货币流通速度的各种因素，确定全年各层次货币供应量的目标,编制基础货币规划和社会信用规划，
在此基础上确定商业银行的年度贷款增加量指导计划，作为中央银行宏观调控的监测目标，供各商业银行执行自编资金计划时参考。各商业银行依法筹集资金，在缴足准备金，按计划归还央行再贷款和购买政策性金融债券后，自主使用。
2。 自求平衡 ——商业银行以法人为单位对资金来源与资金运用自求平衡。在央行不再下达指令计划的情况下，各商业银行总行根据中国人民银行公布的货币供应量目标、信贷政策、资产负债比例管理规定和可用资金等要求，认真编制全行年度分季的资金来源和运用计划，向中国人民银行备案后，逐级下达分支行执行。
商业银行根据资金承受能力确定贷款等资金运用，不得超过资金来源安排贷款，不得把资金缺口留在缴存准备金、购买政策性金融债券、
归还央行的再贷款上。商业银行对全行资金进行统一调度。
3。比例管理 ——即商业银行以法人为单位编制包括资金运营计划、资产质量管理计划、成本利润计划、劳动工资计划、分支机构调整计划等为主要内容的业务经营和发展综合计划。克服重规模，轻管理的倾向，把工作中重点转移到加强内部管理、改进金融服务、防范和化解金融风险、提高资金利用效益逐步达到中央银行规定的各项监控、监测比例指标。
4。间接调控 ——指中央银行宏观调控不再以信贷规模为中介操作目标，而改为调控货币供应量和商业银行的资金头寸；不再依靠贷款限额这一行政手段，而改为综合运用存款准备金、
再贷款、再贴现、公开市场业务和利率等货币政策工具，及时调控基础货币，保持贷款的适度增长，避免货币供应或多或少，维护币值稳定，以此促进国民经济持续快速的发展。
我国中央银行对商业银行监控监测指标归纳如下：
（ 1）总量管理指标 —— 存贷款比例,拆借资金比例、
境外资金运用比例、国际商业借款比例,* 外汇资产比例、
（ 2）流动性管理指标 ——备付金本比例,资产流动性比例,中长期贷款比例、
（ 3）安全性管理指标 —— 资本充足率,贷款质量比例,单个贷款比例、
（ 4） 效益性管理指标 ——*资本利润率,*资产利润率,*
利息回收率,*股东贷款比例,*风险加权比例、
（其中：带 * 号的指标是监测指标）
按照我国中央银行规定：监控性指标是要求各商业银行必须达到指令性指标，监测性指标是参考性指标。这两类指标都必须真实、及时、准确、完整地上报。
在新的银行信贷管理体制下，从管理主体上划分有：中央银行的信贷管理、商业银行信贷资金管理、政策性银行信贷资金管理和信用合作社的信贷资金管理；从管理的内容上说则有：信贷资金的规模管理、
结构管理、风险管理等。
以商业银行为例，其信贷资金管理有中央银行对商业银行的信贷资金管理；商业银行内部信贷资金管理，这将是本课程学习讨论的内容。
三、商业银行信贷资金管理的主要内容一般地说商业银行的信贷资金管理有自己的盈利目标，这是由董事会决定的，特别在金融自由化下，更要注意防范风险；否则不仅是银行受到损失，还会损害储户、雇员和股东的利益。在信贷资金的筹集、配置、运作和收回的全过程的管理是与信贷工作人员的工作密切相关的，它需要这些专业人员有一定的素质和技能，还要贯彻一定的信贷管理原则 。
在现代市场经济体制下，商业银行的信贷业务始终是其重要的经营内容。从我国进入 WTO以后分析，中资商业银行正面临经营机制的革新，达到与国际接轨，
在商业银行的存、贷业务中如何面对客户提供适当的金融服务，并在市场竞争中有自己的一席之地。
银行业是一种以服务为导向的行业，而客户关系是确定哪些银行能够成功、哪些银行不能够成功的重要因素。正因为如此，商业信贷业务人员是决定银行利润率的关键动因，我们的课程定位就是从商业银行信贷工作人员的角度，学习应该掌握的基本知识与技能。
典型的商业银行是为了服务于当地社区的金融需求而存在的，作为银行信贷工作人员开展业务所需要的专业技能如下所列：
* 一般的商业知识
* 金融知识
* 经济知识
* 理解法律和政府监管问题的能力
* 理解财务报表和风险评估报告的能力
* 对处在竞争状态的不同金融机构的了解作为银行信贷工作人员开展业务还需要具备的个性特征是：
* 沟通能力
* 倾听和观察的能力
* 设身处地为他人着想的能力
* 推销的热情
* 分析能力
* 积极、乐观的态度
* 承担风险的勇气
* 公正、可靠
1。 商业银行信贷管理的主要原则对于商业银行来说，其业务范围包括负债业务、资产业务和中间业务。在负债业务中有银行资本管理和负债管理；在资产业务中以贷款为主，还涉及证券投资、同业之间放款和房地产投资等；至于中间业务有结算、咨询、信托等。在信贷管理方面以吸收存款与发放贷款为主要内容，重心在于资产负债规模与结构的管理要求达到下列原则。
（ 1）流动性原则 ——指银行能够随时应付客户提存，满足必要贷款需求的能力。它实际包括两个内容，一是资产的流动性，银行在资产不发生损失的情况下迅速变现的能力；二是负债的流动性，即银行能够以较低成本随时获得所需资金的能力。
为了保持流动性银行必须通过加强负债管理,
力求负债结构合理保持较多的筹资渠道和较强的筹资能力，以尽可能低的成本随时筹措到所需要的资金；
再者银行要保持适量的现金资产和合理的二级储备。除此要努力提高资产质量，保证贷款到期收回本息以增加银行的现金流量。
（ 2）安全性原则 ——指银行避免或减少资产损失，
保证资金安全的程度,（安全性的相反含义是风险性,
即经济利益或财产遭受损失的可能性，提高资产的安全性就是尽可能地减少风险）
一般地说，银行的经营活动受到其内部管理和外部经营环境等不确定因素的影响客观上存在诸多风险的
，坚持安全性原则，要求银行在保持资本充足性和一定比例的高流动性资产的同时，必须注意选择贷款对象，加强对借款客户的信用分析和项目评估；严格贷款审批制度；采用适宜的贷款方式、方法保障按期收回贷款本息；必须合理安排资产规模与结构，强化自我约束，建立资产风险的防范、控制、分散、转移和补偿机制。
（ 3）盈利性原则 ——指银行经营获取利润的要求。
追求盈利，实现利润最大化是商业银行的经营目标，
也是商业银行企业性质的集中体现。商业银行的盈利主要取决于资产收益、其他收入和经营成本三个因素资产收益要受到资产规模、资产结构的影响。在利率水平一定的条件下，资产规模越大，有更多的资金运用生利，就能取得越多的收益，但是资产规模的扩大要受到负债规模的制约。再从资产结构看，银行的资产有盈利与非盈利之分，即使盈利资产也有不同的收益率。至于经营成本的高低则主要取决于筹资成本和管理费支出，其中负债构成的不同将影响利息支出的大小，从而形成不同的筹资成本，对银行的盈利水平产生不同的影响。
2。商业银行信贷资金的管理内容从商业银行信贷资金经营角度分析，其管理是围绕盈利目标为基础的。具体涉及：
（ 1）负债业务 ——它是银行形成资金来源的部分，包括了存款业务、借款业务、其他负债。
（ 2）资产业务 ——这是银行运用资金获取利润的主要途径。包括了：现金资产、贷款、证券投资、其他资产。
（ 3）中间业务 ——指银行不需要运用自身资金为客户办理收付和其他委托事项，并以此收取手续费的业务。其有扩展的趋势，这在混业经营的影响下显现。
在上述业务管理中特别是增加了风险管理的要求，
这是由于金融自由化的迅速发展，商业银行的金融服务范围日益扩大，而市场多变不确定性大大增加，从盈利性和安全性方面的要求更高，于是促进了商业银行的制度创新、金融产品创新；也出现了混业经营的发展趋势。
具体的经营管理方法我们可以通过资本管理、存款管理、贷款贷款管理的内容来深化。
辨 析 题
1。银行信贷资金的使用是以社会生产经营为基础，
企业也就要依赖这一主渠道。
2。商业银行以吸收存款来维持其信贷资金运用的需要，故吸收公众储蓄资金就成为重要保证。
3。中央银行的信贷资金管理首先从宏观上要求各类金融机构符合一定时期货币政策目标的要求。
4。信贷融资是一种间接融资方式，与证券融资有明显的差异。
5。财政融资是一种直接融资，它不同于信贷融资，
注重政府职能的体现，社会效益的目标。
商业银行资本金管理一、银行资本金概念及理解二、商业银行资本充足率及其计算三、银行资本充足率管理一、银行资本金概念及理解银行资本金简单地说是银行营运资金。较规范的解释是,指银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益,。或者是
,商业银行自身拥有的或永久支配使用的资金,。
依据这个解释，银行的资本是以股东和债权人投入的资金组成的，而且把 具有一定资本职能的某些负债和补偿损失的准备金都包括在银行资本金范围之内。显然不同于会计上的概念，把资产总值减去负债后的净值等同于“资本金”。
掌握,银行资本金概念,需要弄清下列几个相关的概念：
（ 1）产权资本和债务资本产权资本是投资人（股东）投入银行的货币资金 。
债务资本是银行通过发行资本票据和资本债券等方式筹措的资金 。
债务资本与产权资本都是来自于银行外部（属于外源融资性质）
值得注意的是资本票据和资本债券的持有人对银行的收益和资产分配的要求权先于普通股和优先股的股东，但又次于存款人与其他债权人。
（ 2）注册资本与实收资本注册资本是指登记注册时经有关部门批准的资本金数额,也称之,法定资本,。 实收资本是指银行实际收到的投资人投入的股本资金数额,通常与注册资本相同。
例如，我国中资商业银行法规定,,商业银行的注册资本最低限额十亿人民币，城市合作银行的注册资本最低限额是一亿人民币，农村合作商业银行最低限额是五千万元人民币,。
（ 3）资本公积与盈余公积资本公积也是属于实收资本范围，包括资本溢价、法定财产重估增值和接受捐赠资产价值在内。
盈余公积是根据银行财务制度规定在税后利润中提取的公积金,它既可以用于弥补亏损，也可转增资本金。
盈余公积可分为任意盈余公积和用于职工集体福利设施支出准备的公益金。
对于用于职工福利的盈余公积在资本管理要求上考虑已不具有资本功能，要加以剔除的。根据有关规定银行提取的法定盈余公积是税后利润的 10%，而且当其累计达到注册资本金的 50% 时可以不再提取。但是盈余公积弥补亏损和转增资本后的剩余部分不得低于注册资本的 25%。
（ 4）未分配利润与补偿损失的准备金未分配利润是银行留待以后年度分配的净收益的累积。（它与盈余公积合在一起又称之为留存收益）。
补偿损失准备金是指银行按一定比例从税前利润中提取的用于补偿目前还不能确定的贷款呆帐、证券贬值等资产损失的准备金。
它是列于资产负债表的资产方项目，由于其明确指定用于抵补未来可能出现的资产损失，
具有一定的资本特征，其所有权也是归投资者所有的，故准备金帐户的余额是作为银行资本的构成，而且监管当局也将其列入资本充足率测算范围的。
我国商业银行的补偿损失准备金的构成：
贷款准备金 ——这是针对贷款使用过程出现风险收回有困难的给予支持。
坏帐准备金 ——针对银行经营中的坏帐损失而建立的准备金。
呆帐准备金 ——针对银行经营中的呆帐损失而建立的。
风险投资准备金 ——针对证券投资风险的客观存在而建立的准备金。
资本准备金 ——应由在税后利润中提取，并由股东大会决定，用于银行的经营损失。
二,商业银行资本充足率及其计算
1。商业银行资本的功能通常商业银行的资本只占银行资产的 10%
左右，可见其高负债经营的特点，从世界范围看商业银行的资本金具有下列功能：
资本金是银行开业的先决条件 （各国对银行开业有一定的资本金要求，也是金融监管的基本内容之一）
资本金是债权人利益的有力保障 （银行资本规模说明其有能力承受较大的损失风险，也不易发生流动性危机）
资本金是金融监管机构的重要参数，也是使银行体系吸收意外损失和消除不稳定性的保证 （金融管理部门通过资本和资产比例的监管，促进商业银行的稳健经营）
资本金是增加银行信誉的决定因素
（银行作为信用机构，要扩大业务，
需要有较高的信誉，较高的资本金能够使社会公众和管理当局充满信心。
在市场竞争的环境下，银行还要通过增大资本规模来提高自身的竞争实力）
2。银行资本充足率的含义银行资本充足率 ——指银行的资本额与其风险资产比例达到一定的监控要求 。
根据“巴塞尔协议”的规定，要使银行资本真正发挥其功能，首先以管理的要求对银行资本的构成进行划分，而且是从风险管理的角度考虑不同资产的风险权数进行测算。
实际上银行的资本由核心资本与附属资本组成，两者承担风险的程度是不同的。
（ 1） 核心资本 ——由股本和公开储备组成的。
所具有的特点是下列的：
资本价值相对较稳定；
这个资本成分是唯一的、相同的、在公开发表的帐目中可以见到的；
它对银行盈利差别和竞争能力极其相关商业银行的股本 ——指已发行并完全缴足的普通股。（也包括永久性非累积优先股）
公开储备 ——指通过保留盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备。
如股票发行溢价、未分配利润以及普通储备金和法定储备金的增值而创造和增加的储备。再比如由于企业资产重组，
交易带来的价值，记入“资本公积”。
（ 2）附属资本 ——又称补充资本，它具体由未公开储备、重估储备、普通准备金或普通呆帐准备金、混合资本根据和长期次级债务等组成。
这些项目在各国可以根据会计制度和监管条例自行决定的，所以附属资本成分差异较大的。
未公开储备 ——是不反映在银行资产负债表上的，却反映在银行损益帐户上的储备。
它可以自由及时地应付不可预料的损失，但是由于缺乏透明度,许多国家是不把他列入核心资本之中的，只有在银行监管部门认可的情况下，将其列在附属资本范围内。
重估储备 ——指银行按照本国监管和会计条例对其某些资产的价值进行重估而增加的储备。
它有两种形式：一是记入资产负债表的银行自身房产价值的正式重估，以便反映它们的正式市值；二是来自有隐蔽价值资产的名义增值，它是反映资产负债表上的以历史成本计价的长期持有的证券价值的重估而产生的作为重估储备资产必须是监管当局认为经过慎重估价，才能作为附属资本，同时潜在的重估储备中对历史成本的帐面价值与资产市价之间的差额要打 55%的折扣，以反映市价波动的潜在风险和增值收益实现后的缴税费用。
普通准备金或普通呆帐准备金 ——指随时用于弥补未来可能出现的任何损失的准备金或呆帐准备金 。（对于已确认的损失或者为某项资产价值明显下降而设立的准备金，由于不能用于配备目前还不能确定的损失，不具有资本的性质，故不计入资本范围）
混合资本工具 ——指一些具有一定股本性质又有一定债务性质的金融工具。 （由于这些金融工具与股本极为相似，特别能够在不必清偿的情况下承担损失，维持经营，故列为附属资本）
长期次级债务 ——通常是指普通的、无担保的、
初始期限至少为 5年以上的附属债务工具和不许购回的优先股。
这类工具的特点是：次级的，债务清偿时不能享有优先清偿权；长期的，对期限有严格规定的。
区分上述资本的构成，并加以确定是为了使得不同银行之间的资本状况分析有可比性。
我国对银行资本的划分及允许扣除的项目
———————————————————————————
核心资本 附属资本 应扣除的项目
———————————————————————————
实收资本 贷款呆帐准备金 在其他银行资本中的投资
———————————————————————————
资本公积 坏帐准备 已在非银行金融机构资本中投资
———————————————————————
盈余公积 投资风险准备金 已对工商企业的参股
————————————————————————————————
未分配利润 五年期以上长期 已对非自用债券 不动产的投资
———————————————————————————
呆帐损失尚未冲减部分
,巴塞尔协议,规定，为了更准确地核定银行资本，必须从资本中扣除某些不易衡量或重复计算的成分，具体是指：
从核心资本中扣除商誉；
从总资本中扣除对不合并列帐的银行与财务附属公司的投资；
在银行总资本中是否应扣除对其他银行和金融机构资本中的投资，由各国监管机构自行决定；
▲,巴塞尔协议,规定,由于附属资本不具备核心资本的特点,因此要对其成分做某些限制,具体是：
附属资本不得超过核心资本总额,换言之,
附属资本占整个资本基数的比重不得超过
50%；
附属资本内长期次级债务最多不得超过核心资本的 50%；
普通准备金的数额最多不得超过加权风险资产的 1.25%（ 特别情况下或临时可达 2%）
资产风险权重的规定
,巴塞尔协议,认为，银行资产的风险具有不同的等级，需要根据风险程度的不同规定相应的风险权重，运用风险加权的方法来衡量资本的充足性，同时将银行的资产分为表内资产和表外项目资产两类，
分别确定风险权数或信用转换系数，用于测算银行的资本充足状况,
我国资产风险权数设有六个档次,0%-100%
资本充足率的公式资本总额 / 风险资产总额的比例 ≥ 8%；
一级资本 (核心资本 )/ 风险资产总额的比例 ≥ 4%；
二级资本 （ 附属资本 ） / 风险资产总额的比例,
不得超过核心资本比例 。
风险资产总额 = 表内加权风险资产 + 表外加权风险资产表内加权风险资产 = ∑ （ 表内资产 × 风险权数 ）
表外加权风险资产 = ∑ （ 表外项目资产 × 信用换算系数 ×
表内对应项目资产的风险系数 ）
假设某银行 1995年末资本总额是
630亿元,其中核心资本是 297亿元,
资产总额是 20000亿元,其中风险权数为 0%的资产是 2000亿元,风险权数为
10%的资产是 4000亿元,风险权数为
20% 的资产是 3000亿元,风险权数为
50%的资产 6000亿元,风险权数为 100%
的资产 5000亿元 。
根据这些资料可以分别计算总资本和核心资本与风险资产的比例怎么样？
并可据此指出是否达到国际上的监管要求？
（ 1） 计算资本与风险资产的比例 = 630 /
（ 2000× 0%+4000× 10%+3000× 20%+6000× 50%+500
0× 100% )= 5.7%
（ 2） 计算核心资本与风险资产的比例 = 297/
（ 2000× 0%+4000× 10%+3000× 20%+6000× 50%+500
0× 100% ） =3.3%
（ 3） 计算风险加权资产比例 =
（ 2000× 0%+4000× 10%+3000× 20%+6000× 50%+500
0× 100%） /20000 = 45%
据此说明该银行的资本和核心资本与风险资产的比例均未达到监管的要求，
资本总额 /风险资产总额未大于等于 8%；
核心资本 /风险资产总额未大于等于 4%。
风险加权资产的监控要求是小于等于 60%。
表内资产的风险权数的确定，分下列几类：
1。现金 库存现金、存放中国人民银行款项、存放同业 0% --10%
2。对中央政府和中央银行的债权 对我国中央政府、中央银行的债权；对一级国家和地区的中央政府与中央银行的债权；对二级国家和地区的中央政府与中央银行的债权；
0%--10%
3。对公共企业的债权 指邮电、水、电话、
煤气、交通等基础部门 20%--100%
4。 对一般企业和个人贷款
（ 1）信用贷款、透支 100%
（ 2）担保贷款：
保证贷款（根据保证人不同） 10%--100%
抵押贷款（根据抵押物不同） 50%--100%
质押贷款（根据质押资产不同） 50%--100%
（ 3）融资租赁 100%
5。同业拆借 对本国同业拆借 10%-50%
对中国境外注册金融机构 20%-100%
6。其他 100%
表外资产成分与信用转换系数规定
1。等同于直接信用形式（一般负债担保、远期票据承兑和具有承兑性质的背书） 100%
2。特定交易项下的或有项目（投标保函、履约保函、预付款保函、预留金保函、认股权证） 50%
3。短期的可自动清偿和与贸易有关的或有项目
（主要指 具有优先索偿权的装运货物抵押的跟单信用证） 20%
4。回购协定 100%
5。有追索权的资产销售（银行出售贷款债权的行为）
100%
6。买入远期资产 100%
7。部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券
100%
8。超远期存款 100%
9。票据发行和循环包销便利（前者指具有法律约束力的中期授信承诺；后者指银行保证证券承销机构在一定额度内可以循环承销的融资额度） 100%
10。初始期为一年以下可随时无条件取消的承诺
（指一年以内而未曾动用授信额度或尚未正式签约的授信意向） 0%
11。初始期为一年或一年以上的其他承诺（指银行已与授信人正式签约，而资金尚未到位的部分授信承诺） 50%
12。利率、汇率合约（此项暂不列入考核）
例：下列是某银行的资料,单位：万元资产 金 额 风险权重 负 债 金 额各项贷款 9000 70% 各项存款 6500
存放中央 200 0% 发行金融债券 600
银行款项存放同业款项 390 10% 向中央银行借款 820
缴存央行 650 0% 联行存放款项 1800
准备金存放联行款项 520 10% 同业拆入 800
库存现金 90 0%
其他资产 300 100% 所有者权益 550
十五年期资本 80
债券
11150 11150
另有表外的资料：该银行的跟单信用证是 389万元（转换系数 100%）；履约担保书和信用额度 850万元（转换系数 50%）；
债券回购交易总额是 2500万元（转换系数
100%） 请计算出该银行的资本充足率情况，
并说明是否符合国际监管的标准？
解：（ 1）资本总额 = 550 +80 = 630万元
（ 2）风险资产额 = 表内风险资产 + 表外风险资产
=（ 9000? 70% + 390? 10%+ 520? 10%+ 300?
100% ） + （ 389? 100%? 20% + 850? 50%? 50%
+2500?100%? 100% ） = 9411.3
（ 3）资本充足率 = （ 630 /9411.3）? 100% = 6.69%
（ 4）核心资本充足率 = 核心资本 ÷ 风险资产总额
= 550 ÷ （ 6691 + 2720.3） / 100% = 5.84%
（ 5）附属资本充足率 = 附属资本 ÷ 风险资产总额
= 80 ÷ （ 6691 + 2720.3） / 100% = 0.85%
根据计算结果得出下列结论,
该银行的资本充足率未达到监管标准,仅为 6.69%，没有 ≥ 8%；虽然其核心资本充足率
≥ 4%；附属资本充足率 ≤ 核心资本比例，仍然说明银行的资本充足率状况有待改进，同时从银行信贷管理角度还要与其他管理指标结合进行分析的，比如存贷款比例、备付金比例等。
三、银行资本充足率管理对于商业银行而言,对资本充足率状况检测最终是为了管理，在现代经济中由于金融业的风险管理放到了极为重要的位置，资本充足率的管理成为信贷管理中不可缺少的部分。
对未达到控制标准的商业银行，一般采取对应措施是两条途径：一是分子对策；二是分母对策。
为了说明问题，以下列资料分析银行的资产负债结构与资本金的关系，以及如何实施具体对策。
A 银行的资产负债表 单位：千万
——————————————————————————
库存现金 70 储蓄存款 300
政府短期债券 150 定期存款 100
长期政府债券 300 可转让定期存单 250
对外信用放款 350 往来存款 900
对外抵押放款 300 同业拆入 355
对外保证放款 640 资本债券 10
存放中央银行 产权资本 25
准备金 140 未分配利润 10
——————————————————————————
合计 1950 合计 1950
——————————————————————————
B 银行资产负债表 单位：千万
————————————————————————————————
库存现金 65 储蓄存款 250
长期市政债券 400 定期存款 150
存放中央银行 200 可转让定期存单 180
准备金对外信用放款 100 往来存款 720
对外抵押放款 350 同业拆入 605
对外保证放款 685
同业拆放 150 产权资本 30
资本公积 15
——————————————————————————
合计 1950 合计 1950
——————————————————————————
上述两个银行的资产规模、资本规模相同，但是按照
,资本充足率,测算后，进行资本管理的方法有所不同，因为其资本成分与风险资产总额与结构是有差别的。若将各种资产的风险权数考虑如下，进行比较是很能够说明问题的。
根据规定,库存现金、政府短期债券、长期政府债券、存放央行准备金，它们的风险权数均为 0%；长期市政债券、同业拆放，它们的风险权数均为 10%； 对外抵押放款的风险权数
20% ；对外保证贷款的风险权数为 50%； 对外信用放款的风险权数 100%。
A银行的资本充足率计算如下：
= 45 /（ 350?100% + 300? 20%
+ 640? 50%）?100%
= 45 /（ 350 +60 +320）?100%= 6.16%
B银行的资本充足率计算如下：
= 45 / ( 400? 10% + 350? 20%
+ 100? 100% + 685? 50% + 150? 10 % )?100%
= 7.92%
从计算结果得出结论：
1。尽管 A和 B银行的资本充足率都没有达到国际金融监管的要求，但是其中还是有区别。
对于 A银行而言，其资本结构看，产权资本有 35
，债务资本为 10，财务杠杆作用显现；
对于 B银行而言，其资本结构看，产权资本有 45
，没有债务资本。财务杠杆作用没有发挥应该通过筹集债务资本增加资本总额，即使原先的资产规模不变，也能够提高资本充足率。如果筹集 10，即资本总额为 55，与原先的风险资产总额比较，其资本充足率可以达到 55 /（ 567.5）?100% = 9.69%
2。要提高资本充足率可以从减少资产或调整资产结构入手，即不改变原有的资本状况，从资产总量上减少或将高风险的资产比例降低。
如 A银行，减少对外信用贷款的和对外担保贷款的比例，改为对外抵押贷款则可以有效地提高资本充足率，假设原先的对外信用贷款改为 150；对外担保贷款改为 440，则同时对外抵押贷款改为 800，如果资本额不变,A银行的资本充足率是 = 45 /（ 150
100% + 700? 20% + 440? 50%）?100% = 45 /（
150 + 140 + 220）?100% = 8.82%
财务杠杆的作用的说明：
A银行 B银行
____________________________________________________
_
债务比例 0 50%
股东权益比例 100% 50%
股票总数 100,000 5000
总资本 1,000,000 1,000,000
___________________________________________________
当 A,B银行营业利润均为 100,000元，长期债务利率为 8%，税率为 50%时，这两个银行的股权收益率是明显不同的：
A银行 营业利润 10万元，税前利润也是 10万元（无债息支出）缴纳税收为 50,000元，净利润是 50,000元，每股收益为 5元。
B银行 营业利润 10万元，扣除税前列支债息 40,000元，税前利润是 60,000元，
缴纳税收为 30,000元，净利润是 30,000元
，每股收益 6元。
核心资本与附属资本的关系与一般工商企业相比，银行的资产负债表中构成资产的两个要素是，负债与资本（股东权益）尤其以负债为主，资本为辅。对于工商企业资本充足率达到 50%属正常，如果不到 30%
就意味存在很大风险，相反对银行而言,90%
的资产靠负债支撑是正常的，要是资本充足率达到 30%，则注定是一家亏损的银行，因为资本充足率过高，说明大量的存贷款业务增长空间被闲置以致于资源的浪费。
在银行资本充足率管理中，不能笼统地说不低于 8%，假如某银行的附属资本正好是核心资本的 100%，而核心资本是 4%，完整地看其资本充足率是 8%，但是只有当附属资本不超过核心资本 100%的前提下才成立，如果附属资本超过
150%，而核心资本充足率是 4%时，完整的资本充足率可以达到 10%，这样虽然超过 8%，但是由于附属资本超标同样不符合国际公认的监管标准。
提高核心资本充足率目的是扩大存贷款业务规模和提高盈利能力，如果做不到这一点，继续提高核心资本充足率就是降低效率，同时银行的核心资本连续保持高比率，说明潜在的存贷业务增长空间被闲置。
附属资本越多越存在问题，因为我国的附属资本主要是普通准备金，即说明该银行贷款中不良债权越大，根据我国上市银行近年的统计数字可见，这部分附属资本都有上升的情况，如果按照重估储备
、不公开储备，就会出现附属资本超过核心资本的情况。
辨析题
1。实收资本是指注册资本金，它是金融监管部门规定的。
2。产权资本和债务资本都是投资者出资形成的，它们的功能没有差别
3。国际金融组织规定的资本充足率要求,使得银行信贷管理有了新的内容。
4。核心资本可以支持银行的存贷款规模扩大，所以多多益善。
5。控制普通准备金对于商业银行也是为了提高经营的安全性原则贯彻。
新资本框架简介背景情况：
80年代拉美的债务危机对西方银行产生了巨大冲击，银行监管理念发生了重大变化，传统的以资产大小为实力象征的观念受到挑战，取而代之的是,资本是上帝,的新理念,,巴塞尔协议,就是在这种情况下诞生的。 1988年资本协议有两个目的
：一是确保国际银行体系拥有充足的资本水平；二是借助于资本充足率这一支点，为各国银行创造一个更为公平的竞争环境。巴塞尔协议确定的资本标准，逐步成为世界性的标准。
1988年的资本充足率协定在推行中带来一些问题
，最为突出的是两个问题：
一、监控资本需求越来越与一些银行内部比较一套风险管理手段或模型，运用于计算持有的经济资本量，它们的模型比监管部门运用的计算资本充足率的方法更为精密，这些银行运用自身更为精密的模型算出的资本量可能要小于监管当局得出的监控资本要求。
其实对这些银行来说，如果按照监管要求持有过多资本数量就是不经济的。由于 1988年的资本协议计算资本充足率时对于私人部门的债权风险权重都是 100％，这促使银行有一种动力，就是把高质量资产通过贷款出售，资产证券化等移到表外，这样，可以提高资本充足率，同时使银行资产负债表上的平均资产质量降低了。
二,1998年资本协议没有充分考虑信用风险缓解技术的运用，如抵押和担保。实际上 1988年协议只针对信用风险。这主要是由于在 80年代
，银行主要从事传统银行业务，信用风险被视为银行面临的最重要的风险，因此银行监管的重点是信用风险。
以上两个问题成为巴塞尔委员会于 1999年建议更新资本框架，建立一种具有更高风险敏感度资本框架的最为主要的两个原因。
90年代以来，随着国际金融市场的发展，各种衍生工具被广泛应用，由于利率、汇率的频繁波动使银行面临较大市场风险，监管失效频仍，如国际商业信贷银行事件和英国巴林银行事件等，说明即使在资本金与风险资产比率正常情况下，银行仍然有可能由于巨大市场风险而倒闭。
适应世界经济形势发展变化,1996
年，巴塞尔委员会发布了,资本协议关于市场风险的补充规定,,将计算资本充足率的范围扩大到市场风险，并提供了两种衡量市场风险的方法，从而扩大了对银行资本金的需求量，增强了银行的抗风险能力。
新资本框架中包括的市场风险是指 (1)与债权和股权投资工具及表外合约有关的交易的风险； (2)外汇风险和商品风险。如利率、
股票、外汇、商品、期权风险。
近年，委员会认识到，计算机故障、内控方面缺陷也会使银行蒙受损失，委员会将诸如此类的问题统称为操作风险，并于 1998
年发表了,关于操作风险管理的报告,,提出对银行操作风险管理的初步意见。
新资本框架的基本结构新资本框架由互为增强的三个支柱组成：
第一支柱：最低资本要求 这规定最低资本需求量。新框架维持现行资本定义不变和风险加权资产需求最低资本比率不变 (8％ )。新资本框架改善了风险度量方法，即资本充足率公式分母中的信用风险度量方法更趋精密。新框架还第一次提出操作风险度量方法，而市场风险度量方法维持原样。
新资本框架提供了两种信用风险度量方法供选择，第一种是标准法，第二种是基于内部评级的方法 (以下简称 IRB法 ),IRB法又进一步分为基础 IRB法和高级 IRB法。使用 IRB
法必须事先向监管当局申请，监管当局将依据巴塞尔委员会制定的标准决定是否批准。
第二支柱：监督检查程序。
由于第一，支柱一没有完全考虑到的风险，如支柱一没有顾及某些金融机构特有的操作风险；第二
，支柱一没有考虑的其他因素，如利率风险，难以量化，而且不仅是资本需求问题；第三，其他外部因素，如商业周期带来的风险。
从具体规则来看，新协议提出，要根据经济周期因素，对银行风险评估和资本需求进行调整，提出将压力测试直接纳入到评级体系中，要求银行在经济增长时，进行压力测试和增加额外资本需求。
第三支柱：市场约束 在新资本框架中通过增强银行的信息披露以强化市场约束。
为确保市场参与者更好地理解银行的风险环境和他们的资本充足水平。充分的信息披露是非常必要的。新框架制定了信息披露的要求，
并在一些领域提出信息披露的建议，包括银行计算资本充足度的方法和它的风险评估手段。
新资本框架体现的国际银行业风险监管发展趋势
1。从单一信用风险监管逐步向全面风险监管转变
2。强调外部约束与内部管理的统一，更加依赖于银行内部的风险管理。
3。改善信息披露制度，强调市场约束的重要性新资本框架强调银行增强信息披露的重要性，包括银行计算资本充足度的方法和它的风险评估手段
。通过增强信息披露，新框架引入了市场约束机制
，让市场力量来促使银行稳健、高效经营并保持充足的资本水平。
新资本框架对我国商业银行管理的启示
1,尽管新资本协议的实施在 2004年，但国内商业银行应未雨绸缪，及早准备，根据自身风险环境和经营特点，发展一套风险敏感度较高的、高质量的内部风险评级方法，用于对客户的信用评级，以求新资本协定实施时，符合监管当局关于运用 IRB法计算资本充足率的基本要求。
2。要高度重视对操作风险的管理。长期以来，国内银行对于操作风险的重视程度不足。但实践证明，
操作风险同样会使银行遭受重大损失。
正因为如此，新资本协定将操作风险对于银行资本的需求量也计算在内。银行最重要类型的操作风险涉及内控和公司管理方面的失灵，此外，还包括信息技术系统的瘫痪甚至像火灾那样的自然灾害等。
3。由于新资本协定增强了对于银行信息披露的要求
，充分的信息披露有助于市场参与者更好地理解银行资本充足程度和面临的风险。这样，资本充足度较低、面临风险较大的银行在市场上将处于不利地位。这启示我们，银行在追求规模增长的同时，更要重视质量。
商业银行的存款管理一,银行存款的概念及其理解二、银行存款种类及其设计三、银行存款利息的形式与确定四、商业银行存款管理的具体内容一,银行存款的概念及其理解
1、银行存款的含义
——指银行以信用方式积聚起来的社会各部门暂时闲置的货币资金。一般包括个人存款与机构组织存款。
在银行的经营中，吸收社会公众存款是其主要的信贷资金来源，也可以说它是银行生存的根本，
在现代经济发展过程中，银行的存款也不仅仅是依赖于公众储蓄，它还可以又银行本身创造，因此如何管理是值得研究的问题之一。
对于商业银行来说,存款来源于企业,政府,家庭,个人和银行同业 。 提供存款是银行与周边环境发生联系的主要渠道之一,同时银行通过这一渠道向周边的客户提供金融服务和出售金融商品 。
商业银行来说组织存款的作用除了课本的解释之外,还要从银行本身经营要求上分析；
进而从社会经济运行中来说明 。
其一，组织存款是银行发挥其两大基本功能的基础；存款规模决定其贷款资产的规模；
存款本身又是运用信用工具的前提；
其二，通过组织存款吸纳了社会闲臵资金，
增加了积累资金；通过信贷收支的平衡，有效地抑制了通货膨胀；以存款货币为前提，银行的中介服务节约了交易费用，促进社会经济效率的提高。 ——正是这些功能存在，银行必然会加强存款管理。
2。 对银行存款的理解一般地看,商业银行的存款是其负债总额中的主要组成部分,对于负债项目而言要占 80%以上,除此则来自于同业拆入,中央银行借款,发行债券,
国际金融机构融资,债券回购 。
为了银行对外贷款和投资需要使本银行的存款达到一定规模,短期内为了流动性的需要则运用拆借手段补充,或者是央行的再贷款,从商业银行经营上的考虑,如何吸引存款和降低资金成本是与其盈利目标紧密结合的,从中央银行监管角度出发则要求控制其拆入资金的比例 。
对于商业银行拆入资金的监管指标是下列的：
拆入资金期末余额拆入资金比例 = —————————— ╳ 100% ≤ 4%
各项存款期末余额商业银行从筹集信贷资金来源看,发行金融债券是一条途径,而这要列入中央银行综合信贷计划实施的 。 就目前来说,首先是考虑银行如何运用,存款,这种手段,满足客户的需要,同时保证银行经营所需 。
商业银行吸收的短期存款多了，如何保证随时对外支付的需要，可以有几种方法解决。一是持有一定比率的国债随时用作变现；二是通过债券回购调度资金，
这是充分利用货币市场的资金提高银行信贷资金的流动性、收益率；三是留有适当的备付资金用于对外支付。
在我国金融市场日臻完善情况下，银行经营者必须思考的信贷资金营运如何体现信贷管理的基本原则。
内容。
债券回购 ——是银行利用回购协议市场机制进行融资。它所涉及内容如下所列：
回购协议的含义与性质它是指证券交易双方约定在未来的某一时刻，
证券出售一方以一特定的价格从交易者手中买回该证券的交易方式。 ——这种交易方式的性质是同一交易对象之间两笔方向完全相反的组合，其中一笔交易是资金的借贷，另一笔是证券的买卖。
回购协议类似于短期“担保贷款”，其担保物是可流通的证券，资金借贷者以证券为担保获取资金。但这两者又有所区别，一般借款人不能按时偿还贷款时，
担保贷款的贷款人要经过一定程序才能收回担保物，
加以处臵；在回购协议中，一旦证券出售者不能在交易结束时买回证券时，投资者即有权处臵证券弥补自己的损失。
我国目前的回购交易的标的物主要是国债，辅之以金融债券。（国际上看，交易的标的物不仅有资信高的国债，还包括商业票据、大额可转让定期存单、银行承兑汇票、抵押担保证券等）
从商业银行的负债而言，有一部分是中央银行的贷款形成的，我国目前中央银行对商业银行的贷款主要是一般贷款和再贴现贷款，贷款利率是具有宏观调控性质的手段，也称之“基准利率”，通过提高或降低贷款利率影响商业银行的信贷行为，进而调整全社会的信贷规模。
中央银行的贷款条件是,? 属于央行贷款的对象；?信贷资金营运正常；?按规定及时、足额向央行缴存存款准备金；?还款来源有保障，归还贷款有信誉；? 及时向央行报送计划、统计、会计报表及有关资料 。
二、银行存款种类及其设计从银行经营的角度分析，银行存款种类及其设计是一种信贷资金营运的手段。因为不同的存款种类有其特点，在满足客户需求方面是有差别的。
存款作为一种金融商品,是由期限,利率,计息方式,金额,附加服务,转让性等因素组成,这些因素的不同组合会产生各种品种的存款,关键是银行从经营管理的角度考虑,不同的存款,有其管理的特点,现列举主要的品种说明如下：
活期存款 ——指存款人可以随时存取或转让给他人的存款 。 （ 支票存款 ） 这种存款帐户可以用多种方式提取,如签发支票,汇票,本票；也包括电话转帐；自动提款机提款 。
从活期存款的特性看,商业银行的管理要求
活期存款具有很强的派生性 ——由于较多使用支票转帐,不提取现金,银行可以周转使用,
创造出派生的存款,所以对个商业银行吸收存款可以是原始存款,也包括派生存款,存款规模的管理就有文章可做 。
活期存款流动性较大 ——由于存取频繁,
银行的流动性风险较明显,但同时银行的存款又具有,公共汽车效应,,所以银行的流动性管理,包括持有一定数量的国债资产便于及时变现的需要 。
活期存款,期限短,利率不高 ——银行用于放款,只要期限管理得当,会有较好的回报 。 但是需要提高的服务要求较高,经营成本有所提高 。
活期存款与客户之间形成信用关系，可以争取更多的业务 ——一般地看活期存款大量地与经济活动密不可分，银行从扩展业务出发，在提供金融服务的同时也能够争取到客户。
活期存款的管理，随着网络技术的发展与证券业务，支付结算等结合，显示出存款工具的创新和给客户带来的便利，使得网上银行的优势充分表现，同时它所带来的盈利越来越受到银行的重视。
▲ 定期存款 ——由客户预定存款期限的单位存款和个人存款,根据存款期限长短,设计不同的利率,且期限长利率高,
期限短利率低 。 其利率一般高于活期存款利率 。 （ 预定期限后,若要提前支取,
将按照活期存款计息；到期未提取的存款可以按照原定期限转期 ）
从定期存款的特性，看银行的经营管理要求：
定期存款具有投资性 ——对于银行则是较为稳定的信贷资金来源，其派生性、流动性都要比活期存款差，但是可以作为质押品取得银行的贷款。银行后则负有到期无条件支付本息的责任。
定期存款所提取的存款准备金低于活期存款 ——使得银行有条件动用其中的大部分用于放贷,获得可观的收益 。
定期存款手续简便,管理成本比活期存款低,
风险小 ——由于存款人与银行约定期限,银行提供的服务量小于活期存款,故管理费用较低 。
定期存款利率有固定利率与浮动利率之分,银行对存款的管理既要追求收益,又要兼顾流动性,
为此适当调节活期存款与定期存款的比例是银行的一项关键的工作 。
约定存款 ——指按照客户申请核定客户存款最高限,超过最高限额部分由银行按约定主动转如利率稍高的,约定存款,户的一种存款 。
这种存款使银行可以较好地增强存款的稳定性,
又与利率杠杆结合 。 但我国目前要求,银行开办这种存款需要经过中央银行的批准,利率由中央银行确定公布 。
通知存款 ——指客户按约定日期实现通知银行经获批准后才能支取的一种存款。约定日一般为 3、
5,7,10日，类似于活期存款，其利率要低于定期存款高于活期存款。从客户而言，利用这种存款可以安排资金又可以享受一定的利息得益。
我国银行开办该种存款也须获得批准，利率是以支取日挂牌公告的同档同期存款利率计息。
大额可转让定期存款单 ——这是由银行发行的,
记载一定存款金额,期限,利率,可转让流通的存款凭证 。 或者说是存款资产证券化的体现 。
它不得提前支取,可以在市场流通；面额固定且数额较大 。 我国在实践中规定单位和个人采用不同面额的大额可转让定期存款单,利率一般略高于同期的存款利率 。 发行人是商业银行的总行 。 但由于没有形成这种金融资产的交易市场一定程度上其流动性的作用不明显 。
多种多样的存款品种适应客户需要,说明存款作为金融商品通过不同要素的组合,吸引更多的社会闲置资金,也是 商业银行在拓展生存机会中,也力求进行,存款创新,,适应现代金融业混业经营的发展趋势 。
从国际上的情况看,存款创新的动因是下列的：
（ 1） 由于金融市场上其他投资工具的创新导致存款这一传统金融工具吸引力的下降,需要推出有较高收益又有较强流动性,信用度较高的新工具,防止商业银行存款的流失 。
（ 2）二战以后的各个时期的经济高速发展阶段，
均保险为贷款需求急剧增加，相应地银行资金来源供应不会迅速增加，迫使银行必须主动地吸揽资金，扩大贷款供给。
（ 3）经济高涨时期，一般市场利率较高，银行资金运用收益可观，似的银行可以推出利率方面更加诱人的新型存款，因为银行只要在保证资金来源与资金运用之间的利差，就稳可获利。
（ 4）法规的限制使得银行为争取资金来源，设法绕开法规约束创造新的存款形式。
（ 5）公司财务管理要求的提高，鼓励了银行进行存款创新，针对大公司经常有大量的流动资金闲臵，如何利用这笔资金为银行生利是银行必然考虑的。
（ 6）由于利率风险的存在，使银行为减少风险而进行创新。银行推出一系列浮动利率存款以与浮动利率资产相匹配，除此也是满足客户减少利率风险的需要。
（ 7）国际国内进入市场的发展及新技术的发展与采用使得各国、各地区之间资金联系更加紧密，
资金转移成本降低，资金大规模转移成为可能。
* 国际上银行存款创新的主要做法举例,（ 1）在交易类帐户方面创新。这种帐户主要用来为客户提供支付便利，通常不付利息，也没有存款期限。具体有活期存款、可转帐支付命令帐户、自动转帐帐户。创新主要表现为：对活期存款帐户的非利息补贴、支票保证制度、转帐卡、电子转帐支付等。
（ 2）定期存款与储蓄存款创新。它们是银行相对稳定的资金来源，银行推出的创新措施是：原先只对个人和非营利性机构开设的储蓄存款扩展到合伙企业和公司机构一定金额以下的储蓄。用电脑储蓄报单代替存折；发行货币市场存单其利率不超过该存单发出日的 6个月期的国库券平均贴现率；货币市场存款帐户。
三、银行存款利息的形式与确定一般地看，银行的利息形式有单利与复利；固定利率和浮动利率之分。具体运用中单利计算方便；复利计算虽然复杂一些，但是更加合理一些。而浮动利率，是存款期内利率要变化计算的形式，较适宜于中长期的存款。
从商业银行经营角度分析，存款利率的确定应该考虑银行的经营成本，市场的风险，存款期限长短和不同金融资产的价格影响。而我国目前存款利率是由中央银行控制，商业银行没有直接的定价权，但是随着利率市场化进程的发展，商业银行的存款管理也要适应市场要求重视如何制定利率。
银行吸收存款需有一定的成本，存款的定价主要与其成本联系，而这个成本主要包括：利息成本 ——指银行按照约定的存款利率以货币形式支付给客户的报酬；营业成本 ——指除利息以外的各项开支，包括办公费用、员工工资、服务费等。
在目前存款利率受到管制情况下，这部分费用成为影响价格的重要因素。银行存款的成本分析采用平均资金成本方法，即将存款成本和其他负债,股本的成本联系起来，用简单平均法或加权平均法进行计算所有负债与资本的净支出。
某商业银行资产负债情况表 单位：万美元负债项目 平均余额 平均利率 利息额无息活期存款 1000 0 0
付息活期存款 2000 4% 80
定期存款 5000 8% 400
货币市场借入资金 2000 6% 120
负债合计 10,000 ------ 600
假设该银行吸收的资金累计营业成本 100万美元，则利息成本 +营业成本负债平均成本率 = ————————— ╳ 100 %
负债总额
600+100
= —————— ╳ 100 % = 7%
10,000
如果银行吸收的这些资金可运用的是 80%，故可用资金成本率要受影响的。
利息成本 +营业成本可用资金成本率 = —————————? 100%
可用资金总额用前例数据,10,000负债总额，只用 80%，即
8000，可用资金成本率 8.75%,或者说该银行至少应在可用资金上获得 8.75%的收益率才能抵补负债的总成本。
银行可考虑另一资金来源 ——股本。 假设该银行的总股本为 1000万美元，这是可以完全利用的，股东要有 10%的税后收益率，而当时的税率 20%，如此银行筹资的平均成本为：
利息成本 +营业成本 +股利资金来源的平均成本 = ——————————— ╳ 100%
可用资金总额依上例数据，股利 = 股本 ╳?10% /（ 1-20%）?
= 1000 ╳?10% /（ 1-20%）?
= 125
资金来源的平均成本 = （ 600+100+125） /（ 8000 +1000）
= 9.17%
四,商业银行存款管理的具体内容我国商业银行的存款管理是在中央银行的监管之下，又要立足银行本身经营需要，因此具体的管理内容有下列几个方面。
1。中央银行的监管指标各项贷款期末余额
(1) 存贷款指标 = -------------------- ≤ 75 %
各项存款期末余额这表明银行的存款规模直接影响其对外贷款的规模，所以要经济吸收存款。
流动性资产期末余额
（ 2） 资产流动性比例 = ---------------------- ≥ 25 %
流动性负债期末余额这里流动性资产是指现金和一个月内可变现的资产（包括库存现金、在人民银行的存款、国库券、
一个月到期的贷款和拆放同业净额、一个月内到期的银行承兑汇票和其他竟人民银行核准的证券）
流动性负债是指活期存款和一个月内到期的存款和同业拆入净额。
在央行备付金存款 +库存现金
（ 3）备付金比例 = ------------------------ ≥ 5 %
各种存款期末余额这是反映银行满足客户随时支付的准备能力
，一般这一比例不应低于 5%--7%，比例过低则说明支付能力不足，容易导致流动性风险，比例过高则是说明资金闲臵，影响了银行的盈利性。
值得注意的是银行在经营中由于客户提款有其一定的规律性，可以通过预测及时调整和控制备付金的比例。
拆入资金平均余额
（ 4）拆入资金比例 = —————————? 100%? 4%
各项存款平均余额拆入资金是银行利用货币市场获取资金提供流动性的主要手段。拆入资金属于短期负债，具有利率高，敏感性强的特点。这一指标可说明银行满足流动性需要的相对能力，为控制银行利用拆借不适当地扩大资产（特别是扩大贷款规模的行为）。
上式中若将分母改为总资产，可以反映银行利用敏感性资金支持资产扩张的程度。
2。商业银行存款分类管理规定一般来说商业银行的存款可以根据存款人不同分为储蓄存款与单位存款，我国目前对它们管理方法有所区别主要内容如下：
（ 1）储蓄存款管理
保护个人合法储蓄存款的所有权及其他合法权益，同时规定任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。（公款的范围是：凡列在国家机关、企业及事业单位会计科目的任何款项；各保险机构、企事业单位吸收的保险金存款；属于财政性存款范围的款项；国家机关和企事业单位的库存现金等
。）自 2000年起实行了存款实名制。
储蓄存款利率由中国人民银行拟定，经过国务院批准后公布或由国务院授权中国人民银行制定、公布。各储蓄机构必须挂牌公告，严格执行国家规定的统一利率标准，不得以任何形式自行变动。储蓄计息方法规定，不再采用分段计息方法，各种存款以存入之日挂牌利率计息；未到期的定期储蓄，全部提前支取的，以支取之日挂牌的活期储蓄存款利率计息；部分提前支取的，提支取部分按支取之日挂牌的活期储蓄存款利率计息，其余部分按照存单开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率计息。（新规定实施前存款利息计算仍旧采用分段计息方法
。）
个人存取款业务管理新规定：办理个人定期存款单笔金额超过 10万元（含 10万元），必须使用相应的特种存单；接受个人定期或活期存款单笔金额超过 20万元（含
20万元）或同一存款人存款超过 100万元（含 100万元）
的，必须及时向有关部门备案报告；对一日一次性从储蓄帐户提取现金 5万元（不含 5万元）以上的，必须要求取款人提供有效身份证件，并经过储蓄机构负责人审核后予以支付。一次性提取现金 20万元以上（含 20万元）
的，提款人必须至少提前 1天以电话等方式预约，以便银行准备现金；同时存款人一日一次性从储蓄帐户提取现金 5万元 以上（不含 5万元）的、一日内数次提现累计超过 5万元的，必须向有关部门备案报告。
（ 2） 单位存款（人民币单位存款）管理规定单位存款是指企业、事业、机关、部队和社会团体等单位在金融机构办理的人民币存款，包括定期存款、活期存款、通知存款、
协定存款及经中国人民银行批准的其他存款
。（财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构）
我国现行的 帐户管理规定，将帐户分为基本存款帐户、一般存款帐户和专用存款帐户。
基本存款帐户是指存款人在经济活动中办理日常转帐结算和现金收付的帐户。
一般存款帐户是存款人向基本帐户以外的银行取得借款而开立的帐户，用于借款转存和归还借款的款项转入，可办转帐支付性质，不得支取现金。
专用存款帐户是存款人因特定需要进行专项管理和专项使用的资金开立的帐户，一般不得支取现金的。
单位定期存款的利息计算规定：单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计息，遇利率调整，不分段计息。
单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。到期不取的，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。
单位活期存款、通知存款、协定存款及其计息规定：单位活期存款是实行帐户管理，
按照结息日挂牌公告的活期存款利率计息，
遇利率调整不分段计息。
单位存款也要执行大额提款的登记备案制度。
存款的规模预测与管理商业银行对存款规模管理，是要进行预测与分析的。掌握各种存款的特点，与一定时期内变化的规律性，这种分析需要根据存款的性质划分出不同的存款，然后应用适当的方式进行预测。其实对于商业银行的下属各支行，重要的是分析好周边地区的经济发展，客户的类型，研究客户的不同需求，
然后以周到的服务占领市场，这是我国经济体制转变以后，对银行经营提出的新课题。
（ 1）对影响银行存款变化的因素分析一般而言，商业银行的存款规模和结构的变化与一定时期的某些经济因素有联系。
影响银行存款的总体因素 具体表现情况
——————————————————————————
存款利率的变化 存款量的增减与利率的升降呈正相关变化
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经济景气状况与地区 经济周期性变化对存款增减经济发展水平 有影响；地区间发展的差异也会表现在存款水平的差别
——————————————————————————
中央银行货币政策的变化 中央银行的间接调控，货币政策工具的运用直接会使商业银行的存款相应变化
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对不同性质存款的分析与预测对于商业银行其吸收的存款以性质不同分为三类具体变化有各自的规律性，因此管理方法也有所差别。
企业存款 ——指社会经济组织单位在业务活动中形成的存款，且企业存款有派生性。
这种存款具有不断增长的规律性、而且企业存款量增减随一定时期的银根松紧而变化的规律性；
针对它的特点，商业银行开设的通知存款、协定存款以适应企业流动资金运用的特点，配之适当的利率以吸引更多的客户。
对企业存款预测，正常情况下是取决于企业的生产经营规模、销售收入、流动资金等。公式是：
企业存款平均余额销售存款率 = -------------------------? 100%
企业销售收入企业存款平均余额总产值存款率 =----------------------------? 100%
企业总产值储蓄存款 ——指城乡居民的待用的或节余的款项。
这种存款具有逐步增长的规律性；且储蓄存款有追逐利率的规律性；它有受社会政治、经济稳定程度制约的规律性；
针对它的特点，商业银行则可以通过,教育储蓄存款,,,住房储蓄存款,,,存本取息储蓄存款
” 等设计适应不同收入阶层居民的需要；特别是对于长期储蓄是具有投资性的利率杠杆的运用是十分重要的；短期或活期存款流动性强，且服务成本高银行如何提供是值得研究的。
储蓄存款的预测是与影响个人收入的因素考虑的
，
城镇居民存款净增额工资收储率 = -------------------------------? 100%
国家工资性支出总额城乡居民储蓄存款净增额国民收入收储率 = ----------------------------------
100%
国民收入额商业银行贷款管理（一）
一、商业银行贷款及其基本制度二、借款人信用分析三、贷款定价方法四、主要贷款及其操作五、商业银行的贷款管理一、商业银行贷款及其基本制度商业银行的性质与任务决定了贷款是其业务核心,这不仅是因为一般要占到资产业务的 80%左右,
更重要的是银行创造收益的大部分来自于贷款的利息收入 。 从我国现行的信贷管理体制看信贷资金的配臵,是能够对社会经济运行产生影响的,
商业银行为实现自身的经营目标 ——利润最大化,
也决定了重视贷款经营这个重要的方面 。
商业银行除了贷款资产外,还有非贷款资产,
这是指证券投资,房地产投资等项目 。
对于商业银行来说，经营证券投资是指债券投资方面的，尤其在政府债券投资方面给银行带来的不仅是债息收益回报，更重要的是资产的流动性强。
1.商业银行贷款制度概要我国自 1995年起，对中资商业银行的贷款管理适用
“贷款通则”，以后又出台一些相关规定这是我们掌握贷款业务的基本准则。一般地把贷款分为三类：
放款、贴现和透资，放款是指商业银行对借款人发放信贷资金；贴现是票据持有人将票据卖给商业银行获得资金，由商业银行取得票据持有权；透资是利用银行原有的存款帐户给以信贷支持的方式。
（ 1）贷款对象这是指商业银行贷款发放的具体对象，在我国自改革以来，中资商业银行的贷款对象有变化，
1994年开始，不再仅仅对企业组织进行放款，现在可以将贷款对象分为两大类，一是对公贷款，即以组织机构为对象，包括国有企业、私营企业、集体企业、学校。另一类是对个人，即具有完全民事行为能力的个人，包括一般公民和个体经营户。
这一点说明，它体现了商业银行的性质：它是吸收社会公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
（ 2）借款人的条件
对法人组织属企业性质的或个体工商户都要经过工商行政管理机关的核准登记，并经过年检手续，
（说明自然人和不需经过年检的事业单位除外）；
具有按期偿还本息的能力，原应付到期贷款本息已清偿；没有清偿的已经做了贷款人认可的偿还计划；（客观上会产生“借新还旧”的现象）
借款人已在银行开立基本帐户或一般存款帐户；
（这是与主办银行制度相关的，一个借款人只能有一个贷款主办行，主办行又随基本帐户的变更而变更）；
针对“借旧还新”现象，根据我国新颁布的,不良贷款认定办法,可见，对于重新贷款用于归还原贷款的，根据借款人的实际情况认定其还款能力，并要同时满足下列条件，才作为正常贷款,?借款人市场经营活动正常，能按时支付利息；?重新办理贷款手续的；?贷款担保有效；?属于周转性贷款；
借新还旧 ——指在贷款到期借款企业无力正常还本付息的情况下，商业银行出于种种原因，不是采取积极的手段督促借款企业还本息，而是采取与借款企业重新签定合同、发放一笔新贷款归还原贷款本息，使原有的与借款企业的信贷关系得以延续，
暂时避免银企关系僵化或陷入烦琐的法律诉讼。
除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的
50%；（随着我国投融资体制改革企业成为主要的投资主体，因此企业间的参股、控股的发展，提出这一约束性的规定是必要的）
借款人的资产负债率符合贷款人（商业银行）的要求；（这说明贷款银行可以对借款人的资产负债率提出自己的要求，没有统一的规定比率。这样做也是针对我国企业负债水平一般较高的，预先防范贷款风险的需要）
申请中期、长期贷款的，新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于国家规定的投资项目资本金比例；（这是针对贷款期限较长的相当部分与固定资产项目有关的贷款，作为参与投资一方要符合投资项目资本金制度规定）
注：投资项目资本金 ——指在投资项目总投资中，
由投资人认缴的出资额，对投资项目是非债务性的资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务；投资者是根据出资比例依法享有所有者权益，
可以转让其出资，不得以任何形式抽回。投资项目资本金占总投资的比例是根据不同行业和项目的经济效益因素确定的。
借款人出符合上述条件外，现行法规的限制性规定是：
不得在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款；
不得用贷款从事股本权益性投资，国家另有规定除外；
不得用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营；
不得套取贷款用于借贷牟取非法收入；
不得违反国家外汇管理规定使用外币贷款；
不得采取欺诈手段骗取贷款；
（ 3）贷款程序一般商业银行在贷款过程中体现的不同阶段如下：
贷款申请 a）借款人向主办银行或其他银行的经办机构提出申请；
b）借款人填写借款申请书；
c）借款人提交有关的资料；
银行评估借款人信用情况 a）根据借款人不同进行信用情况分析，评定信用等级；
b）信用评级可由贷款人进行或由专业机构进行；
贷款调查 a）银行受理借款人申请后，进行调查，收集资料；
b）对该项贷款的风险度测定；
c）贷前调查工作由信贷员负责；
贷款审批 a）贷款调查、贷款审批和贷款发放人员各司其职；根据业务量大小、
管理水平、贷款风险度确定各级分支机构的审批权限。
b）银行公开借款人信用，及时审议答复；对借款人的债务、财务、
经营情况等要保密；
签定借款合同 a）借贷双方通过协商一致签定合同,
各自享有权利和承担义务；
b）采用保证贷款方式的，保证人签约后才生效；采用质押、抵押方式贷款的，要对抵押、质押资产进行确认后生效；
贷款发放 a）贷款人根据贷款合同按期发放贷款，否则负有违约责任；
b）借款人不按合同约定使用借款的负有违约责任；
贷后检查 a）贷款银行应根据合同对贷款使用情况，进行跟踪调查，分析贷款资产风险状况，发现问题及时采取措施；
b）对借款人的信用情况、经营状况进行追踪分析，发现问题采取适当对策；
贷款收回 a）根据借款合同按时收回贷款本息，贷款到期前，可向借款人发出通知书；
b） 借款人可在借款到期前提出展期申请，是否给予展期的由贷款银行决定，
展期期限按规定执行；
c）未获展期批准的贷款从到期日次日转入逾期贷款帐户；
（ 4）贷款种类按照我国“贷款通则”的归类，我国的中资商业银行贷款种类分为下列几个大类：
按贷款期限长短不同分为：
短期贷款 期限在 1年以下，主要用于企业日常生产经营为主；
中期贷款 期限在 1年以上 5年以下，主要用于企业的技术改造；
长期贷款 期限在 5年以上，主要进行固定资产投资或项目投资；
按贷款的自主性不同分为：
自营贷款 ——商业银行自行经营的贷款，贷款风险由贷款银行承担，期限原规定一般不超过 10年。
委托贷款 ——接受委托方要求放款，对借款人不要求提供担保，贷款人（银行）不承担贷款风险，
只收取手续费，但对委托人有资格要求。
特定贷款 ——指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取了补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。
按贷款的担保形式不同分为：
信用贷款 ——经银行审查确认借款人资信状况良好的，有偿债能力的，不需借款人提供保证的贷款，一般这类贷款比例较低；不得对银行的关系人发放。
保证贷款 ——有第三方提供信用担保，由银行向被担保人提供的贷款。银行对保证人的资格要审查的。
抵押贷款 ——以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款；贷款总额额一般不超过抵押物总价值；抵押人与抵押权人的权利义务合同规定。
质押贷款 ——借款人或第三人以其动产或权利转移作为质物发放的贷款；质物包括单据、股票、
商标权、专利权、票据等依法可质押的权利；
质押人与质权人以书面形式订立合同明确各自的权利与义务；质押物移交质权人时合同生效；
票据贴现贷款 ——贷款银行以购买借款人未到期的商业票据方式发放的贷款；票据贴现期限最长不超过 6个月
按贷款质量不同分为：（从银行管理出发）
正常贷款 ——符合贷款管理规定，按照借款合同使用的，能按期偿还的贷款；
逾期贷款 ——指借款合同约定到期（含展期后到期）
未归还的贷款。
呆滞贷款 ——逾期超过一定期限仍未归还的贷款或贷款虽未逾期但是借款人已停止经营、项目已停建的贷款；
呆帐贷款 ——指根据借款人的清偿能力或国家规定认定借款人已无法清偿的贷款。
注：除正常贷款外，均属于不良贷款范围，是必须控制的。
我国在 2001年中国人民银行发出,不良贷款认定暂行办法,,扼要举出：
（ 1）逾期（含展期后逾期） 90天以内的不良贷款，列为催收贷款；在逾期贷款项下单独统计和上报；
（ 2）贷款虽未逾期，或逾期未满规定年限的，有下列情况之一，应列入呆滞贷款,?借款人依法撤消、关闭、解散，并终止法人资格；?借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已停止，借款人已名存实亡；?借款人的经营活动虽未停止，但产品无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭；
（ 3）列入呆滞贷款后，经确认已无法收回的贷款，列入呆帐贷款。
2。商业银行内部的放款组织机构我国目前各商业银行内部的贷款组织，一般是以信贷部，下面分对公贷款和对私贷款两部分，国际信贷部另设。以国外较成熟的商业银行看，如下所示：
个人放款部,对个人提供消费信用投资等商业银行内部 公司放款部：对工商企业提供贷款国际贸易部,对国际贸易提供融资放款组织机构 国际部：国际间的银团贷款、项目贷款信用卡部,提供信用卡放款服务房地产信贷部：为不动产的开发建设融资信用管理部：放款审查、追踪、管理放款放款委员会：拟定放款政策和放款目标
3。商业银行的贷款政策一般地说，贷款政策有宏观的与微观的之分，从银行信贷管理来说，宏观的信贷政策是中央银行实施的一定时期内约束信贷活动的重要措施，包括贷款规模政策、贷款结构政策；微观的贷款政策仅仅是商业银行内部在组织信贷，管理信贷资金中执行的贷款基本原则，是信贷工作人员的业务准则。（这是本章节学习的内容）
对于商业银行，贷款政策具体是指为实现各自的经营目标而制定的指导贷款业务的各项方针和措施的总称 。
商业银行贷款政策的具体内容：
经营方针与经营目标 ——因为贷款是商业银行的核心业务，贷款质量和贷款的盈利水平对银行经营目标具有重要作用，所以是贷款政策中首要组成部分。
贷款工作的规程及权限划分 ——贷款程序一般分为贷前审查、贷款发放、贷后监督审查及本息收回三部分。为此要对各阶段的任务与权限明确划分，其中基本的一条原则是“审贷分离”，贷前调查及贷后检查应由信贷员负责，贷时审查由贷款审查委员会或信贷部门主管负责。
贷款规模、比率与限额 ——银行一方面根据资本充足率及风险资产管理要求，由银行董事会确定贷款规模；另一方面对每一位借款人的贷款最高限额、
贷款承担额及循环贷款期限等作出规定，并由董事会定期进行审查。
贷款种类与地域限制 ——这是从银行经营的盈利性、安全性、流动性方面进行安排贷款的种类,特别是实施“巴塞尔协议”后，贷款种类选择上要注意贷款资产的风险高低。（我国规定了商业银行的风险资产占全部资产的比例不得超过 60%，银行减少信用贷款，增加保证贷款和抵押贷款）地域限制则与银行本身的规模大小有关，中小银行一般限制在所在区域，大银行则没有。
贷款抵押与担保 ——指银行对可充作抵押或质押的各类资产及为借款人提供担保的保证人的条件都有具体的规定，这是与一国的担保法律法规有关的，
再由各银行具体执行中的安排。
贷款的定价 ——由于贷款是商业银行最稳定的、
最主要的资产项目，贷款的定价成为盈利水平的重要影响因素，一般地贷款定价包括制定利率、确定补偿余额，以及对某些贷款征收费用。
除了上述这些内容外，贷款政策通常还包括超限额贷款、逾期贷款、有问题贷款的处理原则及程序。
4。主办银行制度与贷款证制度主办银行制度 ——指企业选择一家银行作为自己的主办银行，双方签定协议，主办银行主要承担企业所需信贷资金，同时提供财务、汇兑、结算、信息等方面的配套服务，企业则保证产品不积压、资金不挪用、利息不拖欠，并在主办银行建立结算基本帐户。
企业申请建立主办银行关系，应具备的条件是：
A）已在该银行建立基本存款帐户；
B）领取了中国人民银行颁发的,贷款证,；
C）借款数额较大；
D）企业与该银行有较长期、稳定的、良好合作关系；
当银行与该银行协商取得一致，正式订立“银企合作协议”，
而且该“协议”一年一订。
大中型企业在我国国民经济中居特殊地位决定了其财务状况的好坏，对信贷市场的稳定有重要作用，
通过主办银行制度的安排，有利于建立超常的银企关系，在企业发生财务危机时刻挽救暂时陷入困境的企业，获得比普通信贷制度更多的信息，从而适当控制导源于大中型企业的财务危机，有助于银行采取必要的贷款风险防范措施 。（从国际上看银行与企业的关系中，为消除信息不对称，银行在一定条件下是能够参与到企业的经营过程中，起到特殊的作用）
主办银行制度的特征是：
在企业部门中，参与者主要是大中企业；
主办银行是企业的主要贷款人或银团贷款的牵头人；
主办银行办理企业的主要金融及其相关服务；
主办银行在获得一般银行所没有的特殊利益时，对企业与相关银行负有更多的责任和义务；
主办银行在了解企业信息，监管有一般银行没有的特权。
贷款证制度 ——贷款证是中国人民银行及其分支机构发给注册地法人企业向国内各金融机构申请借款的资格证明。也是为了有效反映企业借还款状况，减少金融机构贷款风险的信贷管理的自我约束制度。
根据这一制度规定,?企业只能向注册地发证机构申请贷款证，一个企业只能申领一本贷款证；?
银行在企业申请借款及归还贷款时必须查验贷款证，
信贷工作人员必须在“贷款证”上逐笔登记并签字盖章；
企业申请贷款展期、银行办理保证贷款或受理保证贷款偿还、企业异地贷款，银行信贷部门均须查验贷款证并做相应记录；? 银行机构不可违规填证，不得逾期占压或遗失企业贷款证，不许擅自涂改或撕页以及做虚假记录，不得给无证或持无效证的企业放贷；? 贷款证使用期为 3年，使用期内发生贷款证内容上的变化需办理变更登记；?
贷款证实行集中年审；
5。贷款合同及其条款分析贷款合同是借款人与贷款人双方明确权利义务的法律文件，当贷款批准后，信贷员即可与借款人签订贷款合同，一般是采用银行的各种标准贷款合同，有些项目可根据情况增加有关的特殊条款。
（ 1）贷款合同的基本内容
借款的金额、币种、用途、期限、利率、提款方式；
还款来源及还款方式；?借款的抵押及担保方式；
违约责任；
（ 2）附加条款及其分析（除了上述的基本条款之外，
根据贷款人状况的不同，贷款使用不同可另加以下内容，出于银行信贷管理的防范风险考虑）
陈述与保证条款及其法律意义这是一种说明性质的条款，客观上对银行信贷管理起保证作用，通常包括两方面的内容：一是借款人的法律地位陈述与保证；二是借款人对财务状况及经营状况的陈述与保证；因此对商业银行决定放款或不放款的依据，也是加速收回贷款的前提之一。 （ 具体内容举例如下）
对借款人法律地位的陈述,?借款人是依法设立的，具有法人资格，良好信誉具有订立贷款合同，
经营业务权限的；?借款人已取得签订和履行借款合同的必要授权；?借款合同的执行不会与借款人必须遵守的法律相抵触，也不会引起借款人违反所应遵守的其他合同；?借款合同是有效的，对借款人有法律约束力，并能够依法强制执行；
对借款人财务状况，经营状况的陈述,?借款人出具的所有财务报表根据国家颁布的会计财务制度编制，
真实反映借款人的经营展开与财务活动状况；?借款人保证在帐目中不存在任何没有披露的重大负债，
以及财务上没有发生重大的不利变化情况；?借款人声明没有卷入任何诉讼，也没有受到可能对借款人的业务经营引起重大不利后果的诉讼威胁。
银行一旦发现发生与陈述保证条款不一致情况，可采取补救措施，并在合同附加条款中写明，例如贷款人有权中止贷款；构成借款人违约的宣告贷款加速到期等。
先决条件条款及其法律意义这是针对某些合同规定，要达到一定条件后才能生效，而不是双方签订后立即生效，对于中、长期贷款，采用分期放贷时通过先决条件条款，有效地预防银行的贷款风险。一般这类条款可以有两类，举例如下。
涉及借款合同全部义务的先决条件,?要求提供借款人组织机构设立或项目设立的有关文件；? 要求提供借款人董事会批准借款合同的证明文件及必须的授权书副本；?提供担保人签署的不可撤消的信用担保书；提供借款人或第三人签署的抵押合同，
并证明抵押权设定符合法律规定；?具有公证机构或律师对合同出具的公证书；? 银行要求提供的其他文件；
涉及每一笔贷款业务的先决条件,?借款人在签订贷款合同是陈述与保证条款在提用贷款时，仍然保证其正确；借款人的经营状况、财务状况没有发生实质性的不利情况；?借款人没有发生任何违约事件或可能构成违约的其他事件；
先决条件条款的设立使银行可以根据借款人的情况变化决定是否按照合同继续放贷，掌握了贷款主动权；也可以全部或部分放弃先决条件，有效地防范了贷款风险。
承诺条款及其法律意义这一条款是指借款人向银行承诺应该做什么，不该做什么。它与陈述保证条款的区别在于：陈述与保证条款是针对贷款合同签定之前或成立之时存在事实作出的；而承诺条款则是针对贷款合同订立之后发生的事项作出的。可以说，承诺条款是对借款人使用贷款加以某些限制，通常可选择以下内容：
要求借款人承诺按照合同订立时的规定保证自身的存在，不改变其经营性质，并严格守法；?承诺保持借款人的资产状况及经营，它实质是对借款人处理资产权利的一定限制，或者规定最低的资产比例水平；或要求对其财产进行投保；?要求借款人提供财务资料，以便银行及时掌握借款人的资产状况、经营状况；对发生的不利经营的情况及时通告；? 要求借款人不得限制银行的财产受偿权；
如上所述，承诺条款的目的只有一个，即最大限度地减少银行的贷款风险，当借款人违反承诺条款时，银行可根据借款合同或法律采取适当的补救方法，这些方法如下所列：
把承诺条款的事件列入违约事件条款；?请求违反承诺条款方赔偿；?针对借款人发生分立或合并处理债权债务关系时，要求借款人实际履行原贷款合同义务。
违约责任条款及其法律意义这一条款的独特在于希望把可能产生的违约事件列入违约条款，以便银行尽量掌握贷款控制权，所谓
“违约事件”可分为：
违反合同本身内容的事件,?借款人不能按合同偿付贷款本息或拒绝偿付贷款本息时；
借款人在合同中所作出的陈述与保证严重失实时；
借款人为履行合同规定的义务时；?其他违反合同事件发生，又不能在规定期限内作出补救的；
先兆性的违约事件,?交叉违约行为；?借款人已被法律程序宣告破产或借款人已承认无力清偿到期债务，或借款人出让其财产时；?抵押物损坏或贬值，
以至于失去价值；?借款人的经营与财务出现重大不利情况；
对于这一条款，常常是借贷双方争执最激烈的，借款人不希望将有关违约的事件列入，因此贷款人应以适当的方式使其接受，针对出现上述任一情况，贷款银行应该根据合同或法律采取下列补救措施：
暂时中止或取消银行按合同已作出的贷款承诺；?加速收回借款人的贷款本金、利息或其未及时支付的利息与费用；
扣收借款人在银行的存款，用于归还贷款本息、费用；?
依法处置抵押品，质物用以偿还借款人欠交的贷款本息与费用；
依法解除借款合同或请求赔偿或申请破产债权或要求保证人负连带责任；
值得注意的是，目前我国对银行贷款合同统一采用格式合同，基本条款设定，以至于借贷双方忽略了附加条款的运用，其实信贷人员应该掌握这方面的内容，以提高银行的贷款风险防范能力。
二,借款人信用分析对于商业银行的信贷管理而言，借款人的信用分析是信贷工作人员必须掌握的一项实务技术，它在贷款管理中既涉及对借款人的信用评级又关系到对贷款进行风险分类,前者将影响银行贷款政策的运用及如何放款，后者则是针对银行的贷款管理的需要。
1。信用分析的定义与构成要素信用分析 ——指对债务人的道德品格、资本实力、还款能力、担保及环境条件等进行系统分析，
以确定是否放贷，怎么放贷；进而考虑对贷款风险的任何防范。 （要素分类见教材）
对借款人的信用要素分析要以对私放款和对组织放款两类区别对待的,
企业借款人：品德将反映借款人是否有还款意愿，
这要从贷款记录中反映以往的还款记录；对于偿债能力则注重其还款来源是什么，企业的主营业务展开怎么样，又需要通过专门的信用分析方法，借助企业财务报表来证实；企业的担保物是什么，企业未来发展如何，在同行业中的地位怎么样等，还要求信贷工作人员通过调查、分析得出结论。
个人借款人：品德分析中，除了注重其以往的还款情况外，还应该关注其纳税情况，说明其品行任何。若要说明其偿债能力高低，也需要对借款人的经济状况加以分析。这又不同于企业，一般与其工作环境，他的收入高低区分，而且年龄是银行着重分析的内容，还要考虑其担保情况如何。
2。企业信用分析举要对于银行信贷人员，分析企业信用之前要有专业的知识准备，例如企业商业周期（根据所处行业不同，每个企业的商业周期有别），从银行角度看是称为资产转换循环周期。
资产转换循环周期指银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。一般银行应该依据资产转换周期的长短确定贷款期限，还可以资产转换周期的内容，提供有关贷款目的，还款来源的重要信息。因此审批贷款和贷款质量检查时都要研究这个内容。
购入存货 -100
从银行借款 +80 出售商品 +140
从供应商赊帐 +20
支付工资、电费利润 20（或损失） 等成本费用 -20
归还银行贷款 -80
归还供应商 -20
对于资产转换循环周期而言需要资金支持有两个方面，一是经营性循环，资金投入在一个经营周期内以销售形式转换成现金；另一是资本性循环，借款人投入资金用于机器设备或其他资产，以扩大生产，然后通过折旧方式在未来多个经营周期内收回资金。资产转换周期稳定与否，影响借款人对资金需求。
商业银行对企业的信用分析关心的是它的资产转换循环中，
怎么产生效益，进而 针对借款人一定会计期间内从事生产经营活动盈利能力的分析和借款人在较长时期内稳定地获取利润的能力的分析 ——重视借款人盈利多少、盈利水平高低以及盈利的持久性和稳定性。
对于银行具体分析时，考虑的是下列的内容：
营运能力是指借款人生产经营中各项资产周转的速度所反映出来的借款人资产运用效率，它不仅能反映借款人的资产管理水平和资产配置组合能力，
而且也影响着借款人的偿债能力和盈利能力 ——营运能力的大小对借款人偿债能力的提高，盈利能力的持续提高有重要影响。
资金结构指借款人全部资金来源中负债和所有者权益所占的比重和相互间的比例关系。 ——由此判断其偿债能力的强弱。
现金净流量指现金流入量与现金流出量之差。
因为利润虽是还贷的来源，但不能直接还贷款，还贷的最可靠是现金，故分析净现金流量是关键。
要得到这些信息，一是与客户进行贷款面谈；二是利用财务报表分析各种指标；目的是初步确定一个贷款申请人是否有资格得到这笔贷款。
注意：贷款面谈仅仅是全面了解客户情况的一种方法，不管得到的信息怎么丰富，还要通过客观的外部渠道收集更多的资料来补充或证实面谈中所得到的信息；至于财务报表也不能全面反映一个企业的全部情况，需要通过与客户的沟通，
作出对人的品德的判断，再把财务资料与总体经济运行中的企业现状结合作出结论。
（ 1）财务报表分析这是对资产负债表、损益表、现金流量表进行分析，
从中发现问题。每一种报表有分析的要点。
损益表的检查、分析的要点：
收入是否高估？ A）收入是如何确认的？ B）收入确认方法是怎样影响销售收入和应收帐款的？ C）应收帐款是否真实可以回收？
费用是否低估？ A）费用是如何确认的？ B）费用的确认是如何影响报告期利润和相关资产负债帐户的？ C）借款人能否解释每一费用帐户并提供明细支出表？
银行在分析损益表时，需要对该表进行必要的调整，见下表：
一、主营业务收入 减：主营业务成本；
营业费用；
营业税；
二、主营业务利润（毛利润）加：其他业务利润；
减：管理费用；
财务费用；
三、营业利润 加：投资净收益；营业外收入；
减：营业外支出；
四、利润总额 减：所得税五、净利润由于不同行业生产经营的性质不同，其主营利润的计算方法有区别，归纳如下：
A。（制造业）工业企业主营业务利润：
主营业务利润（产品销售利润） = 产品销售收入净额 —产品销售成本 —产品销售费用 —产品销售税金及附加产品销售收入净额 = 产品销售收入 —销售退回 —销售折让 —销售折扣
B。商品流通企业的主营业务利润：
主营业务利润 = 商品销售利润 + 代购代销收入商品销售利润 = 商品销售收入净额 —商品销售成本 —经营费用 —商品销售税金及附加 （如经营活动广泛具体核算不分主营业务和其他业务的，直接计算营业利润旅游、饮食服务业企业利润：
营业利润 = 经营利润 —财务费用 — 管理费用经营利润 = 营业收入 —营业成本 —营业费用
— 营业税及附加金融企业的营业利润为：
营业利润 = 营业收入 —营业支出 —营业税及附加营业收入 =利息收入 + 金融企业往来收入 +证券销售差价收入 +
证券发行差价收入 + 租赁收益 +汇兑收益 +其他营业收入营业支出 =利息支出 +金融企业往来支出 +手续费支出 +营业费用 +汇兑损失 +其他营业支出银行的贷款发放有短期与长期两种，对借款人的盈利能力分析侧重点也有区别：对短期贷款，主要分析当期的盈利能力；如发放长期贷款则关注借款人的未来盈利水平的稳定性和持久性。采用的财务比例指标是：
销售利润率
=（销售利润? 销售收入净额）? 100%
这一比例越高，表明产品销售成本控制越好。
营业利润率
= （营业利润? 销售收入净额）? 100%
这一比例越高，表明借款人营业活动的盈利水平越高
净利润率 = （净利润? 销售收入净额）? 100%
这一比例与上述两个比例呈相同的变化趋势，如有不同应该关注营业支出与纳税管理能力
成本费用利润率
= （利润总额? 成本费用总额）? 100%
这一比例越大越好，说明同样利润花费费用较少。
资产负债表检查、分析要点
（ 1）资产组成 资产是借款人可拥有的或可控制的能以货币计量的经济资源。一般可分为流动资产与非流动资产。
其中流动资产是指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。具体包括：货币资金、
短期投资、应收票据、应收帐款、存货、待摊费用等项目。 非流动资产是指在一年内不能变成现金的那部分资产那，包括长期投资、固定资产、无形资产及递延资产、其他长期资产。
对资产负债表中的流动资产分析，检查的问题是：
A。短期投资 短期投资的种类有哪些？ 这些投资是否真的利用其正常经营中多余的资金来进行？这些投资是否做过抵押？
这些投资的价值有多少？市场价格是否高于历史成本？
B。应收帐款 是否有明细的应收帐款账龄表？应收帐款是否可以全部收回？应收帐款是否集中于某些客户和地区？企业坏账损失和挥手的政策是什么？企业估计的坏帐准备金是否能够弥补坏帐损失？
C。存货 企业采用哪些存货计价方法？ 企业是否设立存货明细账？存货是否购买了保险？是否做过抵押？存货的市场价格是多少？
资产负债表中非流动资产的检查要点：
A。 长期投资 这些投资是在什么环境下产生的？这些投资的流动性如何？这些投资一旦变现，价值怎么样的？
B。固定资产 各类固定资产的价值是多少？固定资产是否做了抵押？固定资产的折旧方法是哪种？
C。无形资产和递延资产 这部分资产从属于总资产和权益的，基于审慎基础，在计算有关比率时，需将这部分从总资产和权益中减去，得出有形总资产和有形净资产。
（ 2）资产结构分析资产结构是指各项资产占总资产的比重。 由于借款人行业和资产转换循环周期长短不同，所以其资产结构一定不同。分析时要关注借款人的资产结构是否合理。
（ 3）负债的组成、检查分析要点负债是指借款人所承担的能以货币计量的，需以资产或劳务偿付的债务，一般可分为流动负债和长期负债。
流动负债包括应在一年内或超过一年的一个营业周期内的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、
预收帐款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费用等。
长期负债指借款人为添置设备、购置房地产等扩大经营规模的活动通过举债或发行债券而筹集的资金。
包括长期借款、应付长期债券、长期应付款等。
负债项目的检查要点
A。应付帐款 这些应付款是否真实地反映贸易负债？（如有其他情况要列示出来）应付帐款是否按照合同规定全额付出？
B。应付票据 有多少应付票据，应付给谁？在什么情况和条件下会发生应付票据？它们的期限、利率和到期日是怎么样的？
C。一年内到期的长期债务 此帐户受否包括全部一年内到期的长期债务？
D。或有负债 有多少或有负债？付给谁？在什么情况下，
这些债务会变成真实负债？这些负债是否做过担保，以什么资产担保？
（ 4）所有者权益的组成及其分析所有者权益代表投资者对净资产的所有权。它由两部分组成，一是投资者投入的资本金；二是在生产经营中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。
商业银行在分析这部分内容时，着重了解其中是否有虚假成分。如果借款人属于个人独资或合伙企业的，还要了解所有者个人的收益、资产和负债情况，因为当发生经济纠纷时，这些是会影响其偿债能力的。
（ 5）资金结构分析资金结构是指借款人的全部资金中负债与所有者权益所占的比重及相互的比例关系。一般地说，借款人全部资金来源有两个方面：一是借入资金；二是自有资金，借款人的资金来源结构直接影响其偿债能力。
特别值得注意的是：借款人的资金结构与资产转换循环周期相适应，而借款人合理的资金结构是指资金不仅要在总额上满足经营活动的需要，适应资产转换循环周期，即短期负债、长期负债及所有者权益的比例适当。一般地说长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产则由短期资金支持；但事实并非如此，加上经营风险与借款人的管理有关，
使其资产结构反映出这方面的问题。
资产负债分析中的财务指标运用
（ 1） 营运能力分析及财务指标营运能力的分析是通过某些财务指标表明借款人的经营、管理、
运用资产的能力，由此影响借款人盈利能力持续增长和偿债能力不断提高。
总资产周转率 =（销售收入净额? 资产平均总额）?100%
该比率表明全部资产的使用效率，该比率越高说明资产经营效率越好，反之则相反。
固定资产周转率 =
（销售收入净额?固定资产平均净值）?100%
这一比率下降表明近期固定资产有所增加或者生产能力过剩；
该比率上升则表明可能过分依靠旧的厂房与设备。
应收帐款回收期 =
（应收帐款平均余额?赊销收入净额）? 360
该指标的天数越少，说明借款人应收帐款变现速度越快，但注意应收帐款是否集中于某个客户，或应收帐款的回收期已超过 120天或更长，这都说明风险过大。
存货周转天数 =（存货平均余额? 销货成本）? 360
这表明管理人员管理存货效率，原材料和产成品容易变现，但半成品很难出售。存货持有天数高，说明存货采购可能过量；而存货周转天数过短则可能没有足够的存货供使用和销售。
资产报酬率 =（利润总额?资产平均总额）?100%
这是说明资产的投资回报，比率越高说明其利用资产创造利润多，营运能力高，但是若使用税前净利润总额会剔除不同税率对利润的影响。否则会有偏差。
权益报酬率 =（利润总额?有形净资产）?100%
该指标衡量管理部门的盈利能力，要求把无形资产剔除。
（ 2）长期偿债能力分析及相关指标这是分析借款人对债务的承受能力和偿还债务的保障能力，从偿债资金的来源看应该是借款人的经营利润，正常的情况下不会依靠变卖资产来还债。分析借款人长期偿债能力的指标是下列的：
资产负债率 =（负债总额? 资产总额）? 100%
这一比例要适当，银行对借款人的负债率虽没有统一规定，但过高的负债率，债权的保障程度就会受到影响。
负债与所有者权益 =
（负债总额? 所有权权益总额）?100%
该比例越低，表明借款人的长期偿债能力越强，
债权人的权益保障程度越高；该比率越高说明借款人的杠杆经营比例越高，风险越大。
负债与有形净资产比例
=（负债总额? 有形净资产）? 100 %
由于无形资产的价值存在极大的不确定性，因此有必要从权益中扣除，有助于更合理的衡量借款人在清算时，对债权人权益的保障程度。
无形净资产 = 所有者权益 -无形资产 -递延资产这一比例越低，表明借款人的长期偿债能力越强。
利息保障倍数 =
（利润总额 + 利息费用）? 利息费用这一比例是衡量借款人偿付负债利息的能力如何，
比例越高，支付利息的能力越强。
（ 3）短期偿债能力及其分析指标这是考察借款人以流动资产偿还流动负债的能力，它反映借款人偿付日常到期债务的实力。大多数情况下，短期债务需要现金偿还，因此短期偿债能力应该关注一定时期的流动资产变现能力，而不注重借款人的盈利能力分析。
采用的财务指标是下列的：
流动比例 = （流动资产?流动负债）
这一比例越高，反映借款人短期偿债能力越强，
债权的权益越有保证。而它不仅反映借款人营运资金高，可用于抵偿短期债务，而且表明可以变现的资产数额大，债权人遭受损害司的风险小。 但是这一比例不能过高，因为这表明借款人流动资产占用较多，影响资产的使用效率和盈利能力，还表明借款人可能应收帐款或存货过多。一般这一比例在不同行业有不同表现的。
从理论上讲，只要流动比率高于 1，借款人便具有偿还短期债务能力。下列是部分行业流动比率参考指标。
行业 流动比率 行业 流动比率汽车 1.1 房地产 1.2
制药 1.3 建材 1.25
化工 1.2 家电 1.5
啤酒 1.75 计算机 2
电子 1.45 商业 1.65
机械 1.8 玻璃 1.3
食品? 2 饭店? 2
速动比率 = ( 速动资产?流动负债）
其中,速动资产 =流动资产 —存货 —预付帐款 —待摊费用这个指标可作为辅助指标，当流动比率较高，但流动资产中的变现资产少，借款人的短期偿债能力仍较差，此时速动比例可以更准确、更可靠地反映借款人的短期偿债能力。根据经验速动比率为 1较合适。
但由于行业不同，速动比率也有差别，下列是部分行业的速动比率参考指标：
行业 速动比率 行业 速动比率 行业 速动比率汽车 0.85 房地产 0.65 制药 0.9
建材 0.9 化工 0.9 家电 0.9
啤酒 0.9 计算机 1.25 电子 0.95
商业 0.45 机械 0.9 玻璃 0.45
食品? 1.5 饭店? 2
现金比率 = ( 现金类资产?流动负债 )? 100 %
其中：现金类资产 =速动资产扣除应收帐款的余额,因为应收帐款存在发生坏帐损失及延期收回的可能,通过扣除计算出的金额,
最能反映借款人直接偿付流动负债的能力。
这一比率越高，借款人的偿付能力越强。
上述三个指标应该结合起来使用，特别还可将营运资金指标联系起来分析。
营运资金 =流动资产 —流动负债由于总资产等于总负债与所有者权益之和，因此营运资金为正值时，说明借款人用长期资金支持部分流动资产；当营运资金为负值时，说明该借款人用流动负债支持部分长期资产。一般地，营运资金越多越好，但营运资金的多少只有在与销售额总资产或其他变量结合才有意义。
例,某企业的营运资金状况如下流动资产 175000 流动负债 100000
营运资金 超额长期资金长期资产 150000 长期负债 125000
所有者权益 100000
本例中，营运资金是流动资产 175000与流动负债 100000的差额,该借款人的长期负债与所有者权益之和是 225000，长期资产额是 150000，这表明借款人长期负债与所有者权益在支持长期资产外，超额部分在支持流动资产，这部分支持流动资产的资金称之“营运资金”。如报表外的或有负债一旦成为真正的负债则加重借款人的债务负担，影响其短期偿债能力。
商业银行利用营运资产分析模型，确定信用额度，
这一方法是通过一些普通的财务比率直接研究客户对环境的依赖程度与偿债能力，客观地反映客户的实力。
信用额度是按照营运资产的 %；根据资产负债表评估值大小形成决策线，风险类别的区分。
流动资产 / 流动负债 衡量一般流动性状况说明对外支付能力
（ 流动资产 -存货 ） 衡量速动性,表示其短期支付能力流动负债 强弱流动资产 / 净资产 衡量资本结构中的流动负债比重负债总额 / 净资产 衡量资本结构中的总负债水平高低评估值 风险类别 信任度 营运资产 %
≤ -4.6 高 低 0
-4.59 -3.9 高 低 2.5
-3.89 -3.2 高 低 5.0
-3.19 -2.5 高 低 7.5
-2.49 -1.8 高 低 10.0
-1.79 -1.1 有限 中 12.5
-1.09 -0.4 有限 中 15
-0.39 0.3 有限 中 17.5
0.29 0.9 有限 中 20.0
≥ 1 低 高 25.0
根据上述财务数据,将流动比例与速动比例相加,减去后两个比例,得出评估值,依据风险类别可计算适用的信用额度 。
例：若有多个企业的营运资产额是相同的 580,000，
其财务指标计算出的评估值如下,风险类别依据上列数据,则可得出适当的信用额度企业 A B C D E
评估值 1 -1.65 -4.6 -3.5 0.29
营运资产 580000 580000 580000 580000 580000
适用的 145000 72500 0 29000 116000
信用额度现金流量表分析对于商业银行来说，盈利企业比亏损企业偿还贷款的可能性大，但是一家赢利企业可能不能偿还到期贷款面临清算，因为它虽赚了钱，但是没有现金还款，
反之如果亏损的企业如果有现金还是能够还到期贷款的。正是从这个意义上不注重企业是否盈利而重视其的现金流量状况。
在现金流量中的现金是广义的，包括库存现金、
活期存款和其他货币性资金，短期证券投资。（短期证券投资称之“现金等价物”，它指债权性投资，期限一般在 3个月以内）
对于企业借款人，其还款来源分析如下：
经营活动现金流量企业 现金流量分析 投资活动现金流量第一 筹资活动现金流量还款 盈利能力来源 财务分析 营运能力 担保、抵押偿债能力 信用支持还款能力 第二还款来源还款可能性 非财务因素分析信贷人员怎么看待现金流量现金流量表中，分别从三个部分反映企业的现金流量的。
营业活动中的现金流量，主要分析企业的商品经营和劳务方面的现金收入是否正常，是否能够用于偿还到期的债务，
支付利息；
投资活动中的现金流量，主要分析它对企业财务状况产生什么影响，出售有价证券是出于投资目的，还是应付现金不足？出售闲臵的厂房、设备是出于提高固定资产利用率，
更新设备提高技术水平，还是被迫出售以改善恶化的财务状况？投资于固定资产的资金来自于哪里？如用借款搞建设，
投资能否带来效益以偿还借款本息？
筹资活动中的现金流量，主要分析借款期限结构与一定时期内的销售收入是否相匹配，借款发生的原因是因为企业业务发展需要还是出现经营亏损造成。
通过上述的企业财务状况分析，可以确定是否对企业放款，以及应该怎么放款；即使发放了贷款还要随时跟踪借款人的还款能力变化，以便采取相应的对策。从如何放款角度分析，首先是对借款人的信用评级，这成为贷款政策运用的依据之一。
3。借款人的信用评级银行是依据企业借款人的经营管理水平，
经营效益和银行的信用关系，在贷款调查的基础上，信贷部对贷款企业进行信用评级。
根据我国商业银行的实际情况，同时借鉴外国商业银行的经验，可以把信用评级分为 9个等级：最佳级
(AAA)，很好级 (AA)，良好级 (A)，一般级 (BBB)，
观察级 (BB)，预警级 (B)，不良级 (CCC)，危险级 (CC)
和损失级 (C)。
银行对每家申请贷款的新客户，根据贷款调查资料和分析结果，信贷部从以下方面评估他们的信用等级：流动性、资本充足率、
企业发展、资产质量、资本收益率、抵押品
、管理能力、盈利能力，财务状况、行业状况、产品品种和销售地区的分散性，以及企业所在地区的情况。
结合企业的信用情况银行采取的信贷政策是：
一般对 BBB级以上的信用等级 (含一般级 )是贷款等级。客户的信用等级只有达到一般级 (含一般级 )以上，贷款审查处才能批准客户的贷款额度或增加新的贷款额度。
对 A级以上的企业采用的信贷政策是 ① 优先供应正常生产经营所需的短期贷款,确定贷款额度,周转使用； ② 优先安排技术改造项目,基本建设项目
,以满足扩大再生产的资金； ③ 在贷款政策范围内给予适当的贷款利率； ④ 对短期贷款可以根据具体情况给予信用放款,并办理其他银行业 务 。
对 BBB级企业的信贷政策是①对特别需要资金的，
在提高效益的前提下，注入短期贷款；②对短期贷款严格采用抵押、担保方式；③原则上是不发放固定资金贷款；
对 BB级,B级企业的信贷政策是①原有贷款规模不再扩大；②逐步催收欠款，不再发放新贷款项目；对 CCC级以下企业完全不放款。
对 预警企业的贷款必须采取对策，减少银行的贷款风险。
银行信贷部应该每年对全部贷款客户进行信用等级年检。信用等级年检包括非现场检查和现场检查。
非现场检查包括企业财务报告分析和其他有关资料分析。
现场检查是指信贷部检查人员亲自到企业同企业管理人员面谈，亲自了解企业各方面的情况。
4。个人财务状况分析商业银行对个人信用分析显然不同于企业,在国际上商业银行也要求客户提供个人的财务资料，以帮助银行进行分析，确定是否发放贷款。 这些个人资料包括：（ 1）个人信息：工作单位、住址、联系电话、
私人律师、私人会计师、出生年月、社会保障号码等；（ 2）
年度现金收入与支出报表：薪金收入、红利收入、股息收入、
利息收入、投资收入、合伙收入、租金收入。税负支出、租金支出、抵押贷款分期偿还、物业税支出、保险费支出、医疗费支出、赡养费支出、子女抚养费支出、其他生活费用支出、投资支出、利息支出。（ 3）资产：存在本银行的现金、
存在其他金融机构的现金、可上市交易的证券、不可上市交易的证券、住宅房地产、房地产投资、人寿保险的净现金退保金、个人退休金帐户、其他资产、（ 4）或有负债分析个人收入情况时，信贷人员要着重掌握以下问题,
* 这种收入水平会继续保持吗？所汇报的收入数字是否可靠？
所列的资产是否足以支撑这种收入水平？股利是与某些业绩目标结合的，它们不一定再次发生的。所获得的收入应当为所拥有的资产所证实。
* 证实各项收入的证明材料与有关收入是否相符？例如股票资产附表、物业资产附表、保险附表所列项目与收入、支出、资产内容是否对得上；个人纳税申报表是经常用作证实个人收入的依据；
* 列举某项收入在借款人收入中的分量怎么样？此项收入若不可靠，但是非常重要，那么如果这种收入不能保持下去，就可能对借款人的偿债能力产生不利影响。
* 分析收入属于什么类型？是否稳定？
如果涉及一个企业所有者个人收入分析时，除了工资外，有哪些项目，分析中关心的是：
* 差旅费 ——对于该企业来说是否显得太多？
* 汽车费用 ——他拥有的是什么汽车？汽车使用多少年？主要用途是什么？
* 办公费 ——个人电话、通讯支出是否也包括在内？
* 养老金 —— 养老金是怎么确定的？借款人的年龄多大？ * 利润分享 ——分享利润的原则是什么？
他在企业计划中有没有投资？如有什么时候会变成现实的收入？
* 租金 ——企业是否向其所有者支付房屋和设备租金？
支付的标准是否过高？市场行情如何？如个人使用租金是多少？ * 租赁 ——企业是否向其所有者那里租赁财产？其目的和条件是什么？租金是否符合正常标准？
与个人支出有关的问题：
* 借款人个人要支付哪些税款？需要进行估算吗？这些税款需要立刻支付吗？
* 租金支付的条件是什么？是否有对承租人的未决特别评估？
* 按揭贷款的条件是什么？是否有长期贷款即将到期？
* 不动产税应该什么时候支付？应纳税额有什么样的发展趋势？
* 利息与本金的支出什么时候发生？向谁支付的？
如果借款人是本银行的客户，他所提供的报表与本行的记录是否吻合？ * 保险方面每年要支付多少保险费？购买了哪种类型的保险？需要检查保险费支出，人们常常提供的是保险的票面价值，不是现金价值。
* 赡养费与子女抚养费怎么规定的？学费要支付多久？
* 医疗费支付是什么原因？借款人参加什么医疗保险计划？这种费用是临时的？还是长期的？
* 其他费用有哪些？是否会重复发生？
对于个人的财务报表分析首先要关心借款人的总收入与总支出比较，是否有剩余用于偿付到期债务，如果支出额大，收入满足后所余不多，银行关心的是借款人怎么解决。其次要从“流动性”上分析：
流动性 ——借款人能否产生足够的行进支付个人的生活费用并且在负债到期的时候偿还它们？作为偿付能力，即借款人变卖其资产后能否获得足够的现金,而资产变现就有个适销性问题。
（对于个人财务表和企业财务报表资产项目分类，属于流动性资产的项目是：应收帐款、现金、存单、成品、所得税退税、存货、有价证券、在产品、货币市场帐目）
三、贷款定价方法对于商业银行贷款是它的主要资产，一般要占到
60%，贷款利率的高低是直接关系到银行经营利润的一个重要方面。对于我国的商业银行贷款利率的管理主要涉及两个方面：
1。贷款利率决定权根据我国,商业银行法,的条款：,商业银行应当按照中国人民银行 规定贷款利率的上下限，确定贷款利率。,按照,贷款通则,的条款：贷款人应当按照央行规定的贷款利率上下限确定每笔贷款的利率，
并在合同中载明。,也就是说可根据借款人信用状况不同可采用不同贷款利率 。
1996年 8月后中国人民银行规定在各金融机构的各项存款利率不准上浮，各商业银行、非银行金融机构和城市信用社（包括城市合作银行）流动资金贷款最高上浮幅度是 10%，农村信用社上浮 40%，各金融机构流动资金贷款利率下浮幅度 10%，这肯定了商业银行有贷款利率的相对独立决定权。 1995年 7月后规定签定一年期以上贷款合同时，贷款利率按照国家规定的期限档次，采取一年一订的办法，贷款合同决定的利率执行期为一年，到期后金融机构再根据当时规定的贷款利率与企业签定下一年度贷款利息
，分段计息原则取消。由此引进了利率风险机制，
银行和企业都有可能承担利率风险，也增强了企业与银行对利率变动的敏感性。
根据,贷款通则,的规定，贷款利息的计算按期计收或交付；贷款展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收；逾期贷款计收罚息。
2,贷款定价方法当商业银行真正要考虑如何给贷款定价时,
势必要关注影响贷款利率的因素有哪些？ 从市场运行机制中分析,影响贷款定价的因素有下列的七个方面 。
① 资金平均成本 这是从银行筹集资金角度分析,
可以从每项资金来源的历史平均成本中获取的 。
② 目标收益率 银行可根据自身的盈利目标,确定贷款利率水平 。
③ 贷款的风险度 这是因为每笔贷款的对象,种类
,期限,保障程度不同风险程度也是不同的,故要根据借款人的资信等级,担保品的性质等分别划分等级,并依据以往贷款拖欠情况确定如何收取风险费用 。
④ 贷款费用 指银行向客户提供贷款过程中要做大量工作而产生的各种费用,一般以费用率计算的 。
⑤ 贷款期限 。 不同期限,不同利率,一般是长期利率高于短期利率,为规避利率风险中长期贷款宜采用浮动利率计息 。
⑥ 资金边际成本 。 这是指每一单位可用于投资,贷款的资金所需要支付的借入成本 。 （ 每项资金来源有不同的边际成本,它可以通过加权平均的方式得到新增资金的全部加权边际成本 。 如果银行资金来源的结构,比例,各资金来源的利率及费用不变情况下,可用资金的平均成本定价 ）
⑦ 补偿存款余额 （补偿存款是借款人同意存放在银行的资金，它表现为两种形式，一是不动用原来存放在银行的一部分存款；二是将现在贷款的一部分留存在放款银行，这样做银行为了满足贷款数额的实际使用，还可增加收益）如果借款人不愿保留补偿存款余额的，银行要收一些手续费，同样可提高贷款收益率。
⑧ 借款人运用其他筹资方法的成本，市场经济条件下借款人融资途径有多种，比较成本的高低，体现了竞争性；
⑨ 银行与借款人的关系 这是指银行与借款人的关系如何，涉及有往来关系的基本客户、大客户等，需要根据具体情况给予优惠待遇的。
商业银行在制定贷款利率时必须考虑的因素是：
贷款的预期收入、资金成本、管理与服务费用、借款人的风险，在具体确定贷款利率时，通常要从银行的目标收益率出发，还要考虑市场条件下经营方式的因素。为此列举具体定价方式在后。
（ 1） 成本加成定价法贷款利率 = 可用资金成本 + 收益加成目前我国各商业银行大多数采用这种定价方法贷款利率 = 可用资本成本率 + 管理费用率
+ 目标利润率其中,可用资金成本率为银行内部资金的转移价格,管理费一般为贷款金额的 0.5%,目标利润率大多数在 1.5% --- 2.5% 之间 。
（ 2） 贷款承诺费由于银行在承诺期内要承担随时按照约定利率向借款人提供一定金额的义务，为防止出现流动性困难
，它必须保持一定的贷款额度，而银行可能失去盈利的机会，作为对银行安排的报酬，借款人必须支付一定的承诺费。
一般地,承诺费的高低取决于承诺金额的大小,承诺期限的长短 。 公式如下：
应提而未提的 承诺 该笔承诺的天数总的承诺费 = ∑ （ 贷款承诺额 × 费率 × ———————— ）
360
例,某企业于某年 8月 10日与银行签定 400万元的贷款承诺协议，规定承诺期限为 1个月，从 9月 1日起计收承诺费，费率为 0.5%,该企业于 9月 6日提了 100万元,9月 12日提了 200万元,9月 28日提了 100万元,
总承诺费是多少？
总承诺费 = 400× 0.5% × 5 / 360 + 300× 0.5%
× 6 / 360 +100× 0.5%× 16 / 360
= 750
承诺费率银行是根据借款人的信誉,盈利能力,
与银行的关系,承诺金额的大小,承诺期限长短来合理确定的 。
（ 3） 补偿余额定价贷款的补偿余额是指借款人根据协议取得银行贷款后必须将其中的一部分贷款作为银行的活期存款或低息定期存款 。 补偿余额的计算分为两部分,
一是对应提而未提的贷款数额计算的；二是对实际发放的贷款计算的补偿余额 。 通常平均的补偿余额所占的比例是 15%。
例：某企业需要 9万美元 1年期的资金,银行贷款名义利率为 11%,贷款补偿金额比例为
10%,存款利率为 3%,问企业的贷款金额是多少？ 承担的实际利率又是多少？
实际可动用资金企业的贷款金额 = ——————————
1 — 补偿余额比率
9
= ———————— = 10 （ 万美元 ）
1 — 10%
利息净支出企业贷款的实际成本 = —————————
实际可动用资金
10 × 11% — 10× 10% × 3%
= ———————————————— = 11.89%
9
（ 4） 综合成本定价这是从银行可接受成本角度分析，再综合预期资本收益率等因素，计算各类资金的平均成本，最终得出最低的可接受的利率。其基本公式是：
最低可接受贷款利率
= （ 贷款的成本与收益总额?贷款总额 ） × 100%
其中：贷款成本包括负债资金成本和贷款管理成本,及资本预期收益 。
假设某公司客户申请贷款 850万元人民币，预定贷款的管理费用是 7.8万元，预期股东收益率达到 11%，企业所得税率为 20%。已知可用资金中的资本比率是 10.35%,负债资金的平均成本率
12.25%,请计算该笔贷款的最低可接受贷款利率是多少?
解,该笔贷款资本收益 = 850? 10.35%
11%? (1-20%)? = 12.09652
该笔贷款的负债成本 = 850? 89.65%
12.25% = 93.348062
最低可接受贷款利率
=?(贷款中负债成本 +贷款中资本收益 +贷款管理费用 )? 贷款总额 100%
=?(93.348062 + 12.09652 + 7.8)?850?
100%
=(113.24458?850 )?100% = 13.32%
(5) 风险加数与乘数法这是在基础利率的基础上根据不同借款人的信誉等级来确定风险加数或乘数,制定出风险利率定价表,再计算出贷款利率 。 它有两种方式,即：
贷款利率 = 基础利率 + 风险加数或 贷款利率 = 基础利率? 风险乘数附：某银行的风险利率定价表供参考基础利率 风险加数 风险乘数
（ P） 风险等级 A 风险等级 B 风险等级 A 风险等级 B
P + 1% P + 2% p? 1.1% p? 1.2%
4% 5% 6% 4.4% 4.8%
6% 7% 8% 6.6% 7.2%
8% 9% 10% 8.8% 9.6%
（ 6） 基础利率定价选择某一时期的基础利率,再确定加息率或一定的乘数来定价 。
例：某商业银行的可用于放款的,按照市场利率筹措的负债资金为 8850万美元,9.25%的加权成本等于每一资金来源数额占可贷资金的比率与现行利率的乘积之和 。 计算方法可用下表列出,（ 但是不包括核心存款的债务的加权成本 ） 。
金额 市场利率 比重货币市场存款帐户 16.8 8.00% 19%
小额定期存款 (6个月 ) 19.5 9.15% 22%
小额定期存款 (30个月 ) 8.0 10.70% 9%
超大额 CD 38.9 9.65% 44%
联邦资金买入 5.3 8.45% 6%
加权成本计算，以各部分负债权重与现行利率乘积得出再加总，
上述数据得出：（ 16.8? 8.00%? 19%） +（ 19.5? 9.15%?
22% ） +（ 8.0? 10.70%? 9%） +（ 38.9? 9.65%? 44%） +
（ 5.3? 8.45%? 6%） = 9,25%
目标贷款利率 =市场利率负债的加权成本 +目标净利差率
= 9,25% + 4,50 %
= 13.75%
高于基础利率的最大限度 - 2.5%
基础利率 = 13.75% - 2.5% =11.25%
辩析题：
1.陈述与保证条款的设计对银行贷款管理起到积极作用,因为它对借款人履约行为提出约束,规定了不能做一些行为,应该做什么行为 。
2.应收帐款与库存商品是一个企业的流动资产,也是用以偿还短期债务的来源之一,故多多益善 。
3.现金流量表分析弥补了资产负债表与损益表的不足,使银行真正掌握借款人的偿债能力强弱 。
4.如果企业借款人没有偿清旧债，说明其偿债能力存在问题，所以按现行规定，不可发行新的贷款。
5.应收帐款是一种流动性资产，它是借款人偿还贷款本息的资金来源，所以不需要对它进行限制的。
6。银行运用财务指标是为了判断借款人的偿债能力有没有，是否能够发放贷款。
四、主要贷款种类及其管理本节针对主要贷款种类及管理来讨论，商业银行如何经营。
（一）短期商业性贷款及管理这是 满足客户生产经营过程中的流动资金需求而发放的贷款品种。
申请借款的条件是,? 企业生产经营活动符合国家产业政策和银行信贷政策；
在银行开列基本存款帐户或一般存款帐户，
生产经营资金全部或部分经过贷款银行结算；
借款企业信誉良好，具有偿还债务能力；
原应付贷款利息和到期贷款已按期清偿；
办理了营业执照和贷款证年检手续；企业法人对外的股本权益性投资总额不超过其净资产的 50%；
新增流动资产不小于其流动负债；
生产经营正常，资金使用合理，财务核算制度健全；
拥有法定的资本金，有不少于正常流动资金周转需要的规定比例的营运资金；
短期商业性贷款的管理要点这种贷款的发放关键是确定贷款额和期限管理，一般情况下，依据企业生产经营所需流动资金不足，给予贷款，可按照企业营运资产及信用状况确定额度，还要考虑企业的信用等级，风险因素。
注意：贷款期限长短要与企业的资产循环周期结合，
比如企业的存货持有天数是 45天，应收帐款收回期是
35天，这表示该企业的经营性循环周期是 80天，扣除应付帐款的天数是 37天，这又表示该企业融资需要期是 43天，它可以成为确定贷款期限的依据。
* 其实企业的融资需求由不同的因素形成，例如：
季节性销售增长、非季节性销售增长是销售增长引起的；因应收帐款回收期拖长、存货周转率下降导致的营运能力降低的融资需求；因添置固定资产而导致的购买固定资产的融资需求；因资金来源结构变化，无形资产等增长所引发的融资需求。
根据借款人信用确定贷款额度（授信额度）
企业贷款的授信最高额度
=（总资产 -总负债）? 授信比例这种方法的运用，根据企业信用等级确定授信比例，
如 AA级以上企业最高授信比例是 100%； B级以下不予核定授信额度，这只是企业申请贷款的最高额度，
银行具体发放贷款还要考虑贷款风险度。
贷款风险度 = 贷款对象权数? 贷款方式权数
贷款期限权数贷款授信额度 =企业贷款的授信最高额度
（ 1 - 贷款风险度）
贷款风险度的含义 ——指一笔贷款所对应的贷款对象权数、贷款方式权数、贷款期限权数的乘积。
其中贷款对象权数是按照企业或项目信用等级确定的；贷款方式权数是按不同方式风险影响大小确定的；贷款期限权数按照期限长短不同，风险度不同确定。
贷款风险度的作用 ——为信贷资产提供一个量度质量的标准，依此可划分贷款审批权限、可增强贷款决策科学性、按照贷款风险度高低调整信贷结构。
企业或项目信用等级 贷款对象权数 %
AAA级 30%
AA级 50%
A级 70%
BB级 90%
B级 100%
贷款方式风险权数表贷款方式 贷款方式风险权数 %
1。抵押贷款银行各种币种定期存款单抵押 0 — 20%
银行存兑汇票贴现 0 — 20%
国家债券抵押 0%
企业债券抵押 40 — 50%
股票、股权抵押 60 — 70%
依法可抵押的房地产 30 — 50%
楼宇按揭 30 — 50%
营运车辆抵押 30 — 50%
设备抵押 60 — 80%
依法可转让动产抵押 80 — 90%
商业承兑汇票 80 — 90%
贷款方式风险权数表贷款方式 贷款方式风险权数 %
2。保证贷款地、市级以上商业银行担保的 0 — 20%
省级及单列市级以上非银行金融机构担保的 20 — 40%
联保集团担保的 50 — 70%
AAA级,AA级企业担保的 50 — 80%
A级企业担保的 80 — 90%
BB级以下企业担保的 100%
3。信用贷款 100%
不同期限贷款的风险权数贷款期限 贷款期限权数 %
期限 3个月以内（含 3个月） 100%
期限 3个月以上 6个月以内（ 6个月） 105% 期限 6个月以上 1年以内（含 1年） 110% 期限 1年以上 3年以内（含 3年） 130% 期限
3年以上 5年以内（含 5年） 135% 期限 5年以上 140%
例：某企业的总资产是 5600万元，总负债是 4000万元，授信比例 90%，企业拟用动产物业，贷款方式权数 50%，贷款对象权数 50%，贷款期限 1年，问银行该笔贷款授信额度是多少？如果申请贷款 1250万可行吗？
解,该企业的贷款最高授信额度 =（ 5600 - 4000）? 90% =
1440（万元）
该笔贷款的授信额度 = 1440?（ 1 - 30%? 50%? 110%）
= 1440? 0.835 = 1202.4（万元）
目前该企业申请 1250万元，超过授信额度不能全额贷放，
经查该企业有借款余额 29.45万元,故发放额度只有 1172.95万元。
（ 1202.4 - 29.45）
另：如果该企业由 AAA级企业提供担保，贷款方式权数
70%，此笔贷款授信额度 = 1440?（ 1 - 30%? 70%? 110%）
= 1440? 0.769 = 1107.36 万元再考虑借款余额，实际可放贷额度仅 1077.91万元
* 票据贴现贷款额度确定票据贴现贷款额 = 票面金额 - 贴现利息额贴现利息额 = 票面金额?贴现天数? 月贴现率 / 30
例：某企业持有一张银行承兑汇票，面额 25万元，
票据的到期日是 5月 25日，该企业因需要资金于 3月 27
日向银行提出贴现，此时贴现率是 4.45?。银行经审核同意办理，问该企业可获得多少资金？银行可收取多少利息？
银行获取利息 = 250,000? 59? 4.45? / 360 = 1823.1元企业获得资金 = 250,000 - 1823.1 = 248176.9 元
（二）中长期贷款与项目分析这是以企业、机构的固定资产投资为主的，贷款期限在 1-5年,5年以上的贷款，具体的涉及基本建设贷款和技术改造贷款；项目贷款。其贷款对象是经工商管理部门登记注册、具有法人资格，实行独立经济核算，
并在银行开列帐户的各类企业及科研、文教、卫生等事业性单位。
1。基本建设贷款的管理基本建设贷款的条件与期限和利率在我国这种贷款是用于经批准的基础设施、市政公共设施、服务设施项目与扩大再生产的新建、扩建项目的中长期贷款。
按照现行投资管理体制要求，这种贷款的发放要满足下列条件：
在贷款银行开列帐户，企业信用等级在 A级以上；
贷款项目已经过有关部门批准，有批准的项目建议书；
建设项目符合国家的产业政策，纳入国家的中长期发展规划和行业规划；
项目总投资中，各项资金来源正当且落实，新建项目企业法人的所有者权益一般不低于项目总投资额的 25%（企业法人对外的股本权益性投资总额不超过其净资产的 50%）
贷款项目的经济效益较好。
基本建设贷款的期限一般是大、中项目不超过 10
年；小项目一般不超过 5年。基本公式如下：
基本建设贷款期限 = 项目建设期 +
（贷款本金 +应付帐款） / 年度还款能力基本建设贷款的发放是在合同生效以后，贷款银行根据审定的用款计划分次将贷款转入借款人的“基本建设存款帐户”，实行专户管理。
基本建设贷款的利率是按国家规定或者是贷款银行的规定执行的，由于贷款利率的决定权已有所下放，通常是根据我国中央银行的基准利率在一定范围内浮动，而且 98年后采用借贷双方协商，合约条款中，利率一年一定，如在合同有效期内遇国家统一调整利率的，自调整之日起执行新的贷款利率。
基本建设贷款的借款人，归还本金与利息的资金来源主要是,?贷款项目投产后新增的利润；?固定资产累计的折旧和变价收入；?借款单位的综合效益；
其他的资金来源；
2。技术改造贷款的条件与利率、期限这种贷款是用于支持现有企业以提高生产效率为目的技术改造、技术引进、设备更新和与之相联系的少量土建工程的中、长期贷款。
技术改造贷款的条件是下列的,? 项目符合国家的产业政策、银行信贷政策；? 前期准备工作基本完成，经过批准纳入行业规划及技术改造投资计划；
拟采用的技术与设备是先进的、经济合理的；
土建工程投资一般不超过总投资的 50%，产品适销；
借款单位自筹的资金不少于项目总投资的 10%，项目投产后能够落实流动资金的；? 建设条件和生产条件具备，劳动保护和环境保护措施落实的；
技术改造贷款的期限与利率管理要求与基本建设贷款相同，项目所需的贷款可以分次借，分次归还；
但每次贷款的期限应该的借据上标明，贷款利息由经办银行按季计收。
由于上述贷款总会涉及工程项目，我国商业银行在实践中不仅分析借款人的信用状况，还要进行项目的评估，主要对该贷款方向的经济效益、技术可行性进行分析评价，并决定是否发放贷款。
项目评估的工作程序企业调查 企业项目概况 财务效益项目 审查 预测评估评估 市场预测 总评估工作 与评估国民经济效益评估项目调查 技术与建设条件评估 上级银行审批项目评估中采用的方法银行对项目的财务效益进行预测评估时，运用的指标与方法如下：
（ 1）投资利润率分析项目正常年度产品销售利润总额投资利润率 = ————————————————? 100%
项目投资总额其中：销售利润 =销售收入 - 销售成本 -销售税金投资总额 = 固定资产投资支出 + 建设期利息
+ 流动资产投资支出
（ 2）贷款偿还期分析贷款偿还期是指项目用规定的还款资金归还贷款本息的时间。
贷款偿还期 = 建设工期 + 还款年限
+ 还清贷款最后一年的月数其中：还清贷款最后一年的月数 = [（年初贷款累计额 +本年应付利息）? 本年还款资金总额 ]? 12
测出的贷款偿还期限超过银行对该项贷款的期限限制则不予放贷。
（ 3）对企业资信程度评价指标流动比率 =（流动资产 / 流动负债）大于等于 200%
速动比率 =（速动资产 / 流动负债）大于等于 100%
负债权益比率 = （负债总额 /权益资本总额）
应达到 150% - 230%
（ 4）盈亏平衡分析从企业角度研究拟建项目达到一定生产能力是，其支出与收入平衡，由此反映该投资项目的敏感性、抗风险能力如何？
基本公式：销售收入总额 = 生产总成本 +销售税金
A。以生产能力利用率表示的盈亏平衡点 =
总固定成本
———————————————? 100% ( Bs )
（销售收入 -销售税金 -变动成本）
B。以销售价格表示的盈亏平衡点 =
产品单位本 ———————
—————? 100% ( Bj )
销售单价 -单位税金例：某项目预测出的正常生产年份的数据资料如下，
设计的年产量 Q =20万吨 固定成本总额 F=964万元单位变动成本 V=84.8元 销售单价 P =250元 / 吨 单位销售税金 R= 42.50元 请做盈亏平衡分析说明该项目的抗风险能力如何?
解,Bs =? 964? ( 250? 20 - 42.50? 20 - 84.8? 20)?
100% = 964? 2454 =39.28%
Bj = 84.8? ( 250 - 42.50 ) = 40.86%
依据计算结果，项目的抗风险能力是强的，因为生产能力达到 39.28%即可保本；销售价格达到 40.86%
也能够保本了。
（三）担保贷款及其管理
1。保证贷款及其管理保证贷款是指以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时按约承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。
（ 1）担保人的规定按照我国担保法规定，可以作保证人的是具有代偿债务能力的法人、其他组织或个人。
不可作为保证人的是,A）国家机关（经国务院批准的为使用外国政府或国际组织贷款进行的转贷时除外）；
B）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、
社会团体； C）企业分支机构、职能部门（但有法人授权范围内提供的保证除外）；
* 任何单位和个人不得强令银行等金融机构或企业为他人提供保证；
（ 2）保证方式一般保证 ——当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任。
（一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依法强制履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任的，但法律规定情况除外）
连带保证责任 ——当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任。
连带责任的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任 。
* 当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，
按照连带责任保证方式承担责任；
* 一般保证和连带责任保证的保证人享有债务人的抗辩权，如债务人放弃对债务的抗辩权的，保证人仍有权抗辩 。（抗辩权是指债权人形式债权时，债务人根据法定事由，对抗债权人行使请求权的权利）
（ 3）保证合同与保证责任保证贷款是以保证人的信誉为前提提供贷款，
贷款合同是主合同，而保证合同是从合同，银行在贷款管理中应该 对保证合同中的保证人和保证责任给予充分的重视，现在实践中，保证合同是以书面形式体现的，可以主总合同单列，
也可以在主合同条款中反映的，比如在最高债权额度内就一定期限连续发生的借款合同下订立一个保证合同条款。
保证合同内容包括：被保证人的主债权种类、
数额；债务人行使债务的期限；保证方式；保证担保的范围；保证期间；双方认为需要约定的其他事项；
（担保范围在保证贷款中包括其主债权及利息、
违约金、损害赔偿金、实现债权的费用，如果当事人对保证范围规定不明确的，保证人应对全部债务承担责任）
保证责任方面值得重视的问题：
同一债权既有保证又有物 的担保的，保证人对物的担保以外的债权承担保证责任；债权人放弃物的担保时，保证人在债权人放弃的权利内负责；
企业分支机构未经授权或超越授权范围的，该合同无效或超出部分无效；债权人与企业法人有过错的应根据过错各自承担责任；
保证人依法不负民事责任的情况是,a）主合同当事人串通骗取保证人提供担保的； b） 主合同债权人采取欺骗、胁迫等手段使保证人在违背真实意思情况下提供保证的；
保证人承担保证责任后，有权向债务人追偿。
主债务人破产案件受理后，债权人未申报债权的，保证人可以参加破产财产分配，预先行使追偿权；
主债权人与债务人协议变更主合同时，应该取得保证人书面同意，否则保证人不承担保证责任。
* 由此保证贷款合同管理中，要重视主合同生效的条件必须是保证人同意担保后。
2。抵押贷款及其管理这是指借款人以一定的担保品作为保证抵押给银行而得到的贷款，一旦借款人不能依约定履行义务，银行有权处理担保品用于贷款的本息偿还。
它不同于信用贷款、保证贷款的特点是下列的,? 贷款使用权与抵押财产所有权的让渡同时进行，互为保证；（当借款人偿还贷款本息时，抵押品的所有权让渡立即终止，借款人不能偿还贷款本息的，银行有权处置抵押品从中得到优先受偿）
抵押贷款的最高限额应该以借款人提供的抵押品折价的货币值为限；
借款人提供的抵押品，必须易于计量评估，
而且银行有选择权；
（ 1）抵押品的选择与估价这里既要遵循,担保法,的有关规定，又要符合商业银行管理的要求。从银行贷款管理的角度，可以充当抵押品的是,? 有价值与使用价值的固定资产；? 有价证券；? 能够封存的流动资产；? 其他可流通转让的物资或资产；
（ 不能充当抵押品的是,? 所有权有争议的财产；? 归国家所有的土地、矿产等资源；?
无法强制执行或处理的财产；? 依法被查封、
扣押或采取诉讼保全措施的财产；? 集体福利性设施）
银行选择抵押品的原则是：易售性 ——处置抵押品时较易售出；稳定性 ——抵押品的价格、
性能较稳定的，市场风险小，易保管；易测性 ——抵押品的品质鉴定较方便不复杂。
银行在审定抵押品时，应该注意的内容：
* 以依法获准建造的房屋或其他建筑物作为抵押品的，自动工建造之日设定抵押权；
* 以同一抵押品设定若干抵押权时，其抵押品的价值必须大于几项债权人之和；（出现重复设定抵押权的，抵押人应该说明）
* 以共有财产设定抵押权，只能以借款人的份额为限（但是共有人应表示同意并有书面协议）；
* 承担连带责任的非法人联合企业以财产设定抵押权的须有董事会或联营管理机构的书面同意证明；
* 抵押人以发包、出租的财产设定抵押权时，
原承包、租赁合同继续有效，如发生处置抵押品的情况，原承包，出租合同依法变更发包人和出租人；
* 抵押人以特许进口物资设定抵押权时，许持有合法的证明文件，并经批准机关和海关认可；
* 抵押人以依法有偿取得的国有土地使用权设定抵押权，须凭土地使用证，以其他可转让的权利设定抵押权时，须凭可转让的权利证书；
借款人以其抵押品，特别是易损害的抵押品提供抵押的，应办理财产保险，而且应在保险单上把银行作为第一收益者，保险单由银行保管。
抵押物的估价任何抵押物的估价是指将来处分时的市场价格为估算，银行在估价时考虑三点：
A）大致等价，即符合将来拍卖的实际价格，一般控制在实际拍卖价的 20%以内；
B）易于拍卖；
C）风险转嫁,不宜把估价定得偏高；一般根据抵押品的类型不同估价也不同：
有价证券估价 ——由于它与市场利率成反方向变化，预测为了利率变动是进行估价的基础，注意证券的种类差别。
不动产估价 ——既要考虑不动产所处的地理位置及获得的经济利益大小，还要考虑房产的新旧程度、
维修费用及配套设施等因素为估价基础；
机器设备估价 ——着要确定机器设备的价值损耗，还有技术进步使原有价值降低程度，常以会计净值减去技术损耗为估价基础；
（ 2）抵押率的作用它是指抵押贷款的本息之和与抵押品估价金额之间比率。如抵押率过高使贷款银行承受风险大；抵押率过低借款人难以接受，合理确定抵押率成为贷款管理的内容之一。
影响抵押率的因素是下列的：
A）贷款风险,当贷款风险估计较高时，抵押率就可低一些；反之则可高一些；
B）借款人的信誉：借款人信誉好的，抵押率可以高一些；反之就要低一些；
由于上述的因素是不确定的，每一笔贷款情况也不同，故没有统一的抵押率，商业银行通常是根据抵押物估价，再做调整如估价高的，抵押率可以小一些；反之亦然。一般在 50%—70%之间选择，最高不超过 80%。
（ 3）抵押权的设定这是指抵押权的成立以什么为依据，或者是抵押贷款合同生效的必要条件。在商业银行操作中，既要对抵押物进行选择，还要进行抵押物的登记，并且实行的原则是“成立在先，权利在先”，这是的登记成为抵押权设定的依据，贷款人的抵押权才发生法律效力，借此对抗第三人。
抵押物登记的内容：抵押人的姓名或企业的名称、地址；抵押权人的名称、地址；抵押物的名称、数量、
规格、价值；贷款的金额、币种；抵押期限和贷款期限；抵押物保管方式；抵押贷款合同签定的日期、地点。
（ 4）抵押物的占管与法律责任抵押物占管期间根据合同约定，当事人要承担一定责任的，一般是根据抵押物的类别不同分别由抵押权人或抵押人占管，并负有保证资产完整的责任。 在占管期间的责任是下列的：
* 抵押物被出卖、赠与之前应取得抵押权人的书面同意，并对贷款本息偿还责任加以明确。
* 抵押人出租、迁移其占管的抵押物时，应取得抵押权人的书面同意。
* 占管期间抵押人擅自出卖抵押物或以其他方式处臵的行为无效，而且抵押权人此时可提前收回贷款，
并要求借款人支付违约金。
* 占管期间抵押物被依法查封或没收的，应由承担占管一方提供相应价值的抵押物；
* 抵押人占管的抵押物受损，保险公司又不赔偿的，
或赔偿金低于贷款本息的，抵押人应该替换抵押物或追加；抵押权人占管的抵押物受损，抵押权人应该赔偿抵押人遭受的实际损失。
抵押贷款操作中与一般贷款有不同的地方，要注意下列的几点：
* 借款人提出贷款申请时，要填写抵押物清单；
* 银行审查是，不仅是借款人的信用展开，还要对抵押物清单进行全面审查，核对然后才能作出是否放款的决定；
* 银行决定放款的，要函告借款人，并要求借款人办理抵押物保险；
* 抵押物须银行占管的，将抵押物交付给银行或律师行；
* 抵押合同不仅包括贷款的数额、币种、利率、期限等，还要对抵押品的情况、抵押物保管、抵押率及抵押物处理作出约定；（合同办注册登记后银行放款）
* 抵押贷款办理展期，要求抵押人重新认定，否则不予展期，当贷款到期不能偿还本金利息的，通过处理抵押物偿还债务；如按期偿还贷款本息的，抵押物归还，办理抵押权注销。
* 抵押权人处臵抵押物偿还贷款本金、利息及其他费用的，抵押物价值不足清偿的，抵押权人享有追索权。
按揭贷款及其管理这种贷款是指以个人向房地产公司购买房屋时，
由于自有资金不足，以所购房屋产权作为抵押并按规定支付首期房款后，申请银行贷款一次性垫付其余购房款的一种贷款方式。
按照我国现行规定，这种贷款的对象是年满 18岁具有完全民事行为能力的国内居民因购买房屋而资金困难的，均可申请按揭贷款。
（ 1）按揭贷款的条件
* 借款人必须有稳定合法的经济收入，确有还本付息的能力，并能提供有效足够的收入与资产证明；
* 借款人必须有合法的身份证明；
* 借款人购房的首期不得低于所购房屋总价款的
30%，且首期房款已存入发展商在贷款银行开立的帐户；
* 借款人同意以所购的房产、物业作为贷款抵押物，该物业有关文件合法，能够凭以办理抵押物登记和房地产证；
* 发展商同意为借款人承担不可撤消的全额有效担保责任；
（ 2）按揭贷款的额度、期限和利率按揭贷款的额度一般是最高限额不超过业主所购房屋价格的 70%，金额控制在 150万元以内。
按揭贷款的期限在 1-10年之间，最长可达 20年。
按揭贷款利率确定以同档次固定资产贷款利率下浮一个档次。（在我国具体按照央行公布的利率档次执行，
遇基准利率调整也相应调整利率水平）
按揭贷款涉及的费用：代理费、抵押备案、登记费、
印花税、财产保险费、合同公证费。
（ 3）按揭贷款的操作程序要点商业银行办理按揭贷款时，经过下列步骤：
发展商向银行提出申请，要求银行提供贷款和配套服务 贷款银行对该项目进行审查和分析，
要求发展商提供一定的资料 经过审核同意，
再与发展商洽谈，签定楼宇按揭贷款担保合作协议由借款人提出贷款申请，借款人凭其与发展商确定的经过公证的,房地产买卖合同,办理贷款申请，经银行审核后 办理贷款手续，包括签定楼宇抵押合同、购买保险、办理公证、物业产权登记、
发放贷款 按期收回贷款本金利息。
3,质押贷款及其管理质押贷款在操作中有许多地方与抵押贷款相同的，
只是质物的特定性在管理上有特别的要求，归纳如下：
（ 1） 质押贷款的关系人 出质人、质权人
（ 2） 质物的管理与责任
* 质物由贷款银行保管，具体保管部门一般是财会部门，因保管不善致使质物灭失或损坏的，贷款行应承担民事责任；
* 质物有损坏或价值明显减少的可能，足以危害质权人权利的，贷款行可以要求出质人提供相应的担保；
如不提供担保的，贷款行可拍卖或变卖质物；
* 在保管期内到期的有价证券，应与出质人协商及时兑付，不得延期和作废，兑现的本息资金应用于偿还 银行贷款本息；
* 质押期间，出质人对用作质押的质物不得以任何理由挂失；
* 权利出质后，出质人不得转让或许可他人使用，但经出质人与贷款银行协商同意的可以转让或许可他人使用，出质人所得转让费、许可费应当用于贷款清偿。
五、商业银行的贷款管理商业银行的贷款，作为资产业务要注意规模适度，
还要控制贷款风险，提高贷款质量。我国中央银行的监管指标是下列的：
（ 1）中长期贷款比率 （要求不超过 120%）
中长期贷款平均余额
= ——————————————? 100%
长期存款及债券平均余额
（ 2） 拆借资金比例拆入资金期末余额拆入资金比例 = ——-————————? 100% ≤ 4%
各项存款期末余额拆出资金期末余额拆出资金比例 = ——————————? 100% ≤ 8%
各项存款期末余额
（ 3）单个贷款比例同一借款客户贷款余额
= ————————————? 100% ≤ 10 %
银行资本余额
（ 4）对单个企业最高贷款率不超过 资本净额的 10%
（ 5） 对十大客户最高贷款率不超过 资本净额的 50%
（ 6）股东贷款比例 向股东提供的贷款余额不得超过该股东已缴纳股金的 100%
贷款风险管理一、贷款风险产生的原因分析二、贷款风险分类及其特征三、贷款风险分类管理程序贷款风险产生原因分析一、贷款风险的含义 及其理解
——指商业银行运用信贷资金过程中因主客观因素的变化造成贷款不能及时偿还,预期收益损失的可能 。 （ 或者是对贷款本息收回的不确定性 ）
掌握这个概念包括三层意思：
① 贷款的风险不同于贷款损失,它指造成损失的可能性,还没有转化为现实的贷款本息损失,
因此,风险,可通过适当方式管理来避免或减少；
② 贷款风险是银行经营管理中的主要内容,
因为贷款是其主要资产项目 。
③ 贷款风险不同于,风险贷款,。 后者专指投资于风险度较高的项目,它的发放出于一定的目的,
有可能获得较高的收益回报 。
二,贷款风险的成因分析商业银行贷款风险的管理怎么入手？ 首先分清原因有几个方面,结合我国情况是：
1,社会经济整体的原因：
政府对银行的干预刚性存在,银行的经营活动要受到国家政策指导,自主权利小,致使贷款项目效益不高；
制度环境因素变化,市场风险因素的增强；
政治风险与不可抗力,作为一种客观因素使得借款人在信贷资金使用与偿还方面受到影响；
2,来自借款企业方面的原因：
企业经营风险,最重要的因素；
企业的短期行为；
企业积累机制缺陷； （ 自我发展能力薄弱 ）
3,来自银行方面的原因：
财务分析的局限性；
银行自我约束机制和信贷管理机制有缺陷；
信贷工作人员素质低,贷款决策有失误；
银行自身利益的驱动；
贷款方式选择不当；
贷款对象选择失误；
三,贷款风险分类方法及运用贷款风险分类方法指银行的信贷分析和管理人员,或监管当局的检查人员,综合能获去的全部信息并运用最佳判断,根据贷款的风险程度对贷款质量作出评价 。
贷款五级分类的基本内容：
正常贷款：借款人能履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。
关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级贷款：借款人的还款出现明显问题,依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息 。
可疑贷款：借款人无法足额偿还本息,即使执行抵押或担保,也肯定要造成一部分损失 。
损失贷款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分 。
我国在 2001年中国人民银行发出,不良贷款认定暂行办法,,扼要举出：
逾期（含展期后逾期） 90天以内的不良贷款，列为催收贷款；在逾期贷款项下单独统计和上报；
列入呆滞贷款后，经确认已无法收回的贷款，列入呆帐贷款。
贷款虽未逾期，或逾期未满规定年限的，有下列情况之一，应列入呆滞贷款：
借款人依法撤消、关闭、解散，并终止法人资格；
借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已停止，借款人已名存实亡；
借款人的经营活动虽未停止，但产品无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭；
风险分类贷款的特征正常贷款 借款人有能力履行承诺，对贷款的本息全部偿还，
没有问题的贷款关注贷款 1,净现金流量减少
2,借款人销售收入,经营利润在下降或净值开始减少或出现流动性不足
3,借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降
4,借款人经营管理有较严重问题,借款人未按规定用途使用贷款
5,借款人的还款意愿差,不与银行积极合作
6,贷款的抵押品,质押品价值下降
7,银行对抵押品失去控制
8,银行对贷款缺乏有效监督等次级贷款,1。 借款人支付出现困难，并难以按市场条件获得新的资金
2。 借款人不能偿还对其他债权人的债务
3。 借款人内部管理问题未解决,妨碍债务的及时足额清偿
4,借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款可疑贷款,1,借款人处于停产,半停产状态
2,固定资产项目处于停缓状态
3,借款人已资不抵债
4,银行已诉诸法律来收回贷款
5,贷款经过重组,仍然逾期,或仍然不能正常偿还本息,贷款状况没有得到明显改善等损失贷款,1。 借款人无力偿还,抵押品价值低于贷款额
2,抵押品价值不确定
3,借款人已彻底停止经营活动
4,固定资产贷款项目停止时间很长复工无望等贷款风险分类流程：
阅读贷款档案 审查贷款基本情况确定还贷可能性 确定贷款分类结果信贷讨论信贷工作人员在贷款风险分类过程中主要运用四大工具分析,重视核心内容 。
☆ 四大工具是：,财务分析,,,现金流量分析,,,担保,抵押状况评估,,,非财务因素分析,。
☆ 核心内容是：,重在预防,,重视第一还款来源主营业务收入；重视财务分析中的净现金流量,采取连续监控,动态反映借款人的资产质量 。
贷款风险的预警信号
1．不能及时报送财务报表
2．应收账款的收回拖延
3．存货突然增加
4．长期债务的大量增加
5,资产负债表结构的重大变化
6．公司大额收费
7．存在从未实现的计划
8．不能提供所需信息资料
9．成本的上升和利润下降
10。过分依赖于短期借款来满足长期资金需要
11．拖延支付利息或费用
12．销售和盈利增长低于通胀率
13．销售集中于一些客户
14．主要管理人员和所有权的变化
15．厂房和设备未得到很好的维修
16．存款余额不断下降现金流量净额 大于零 小于零正常或关注 次级经营活动中现金流量净额 大于零 小于零 大于零 小于零财务分析,担保 趋势 次级良好 正常 关注 或关注 次级非财务因素 趋势不良 关注 关注或 至少 次级或次级 次级 次级以下我国商业银行在实施,贷款风险分类,时还要与期限因素结合起来考虑,因为它有局限性：
A） 清分工作量大,投入的人力物力提高管理成本；
B） 五级分类使得我国的不良贷款比例高于按照期限划分结果；
C） 信贷资料不全,信息不真实实施分类困难；
D） 信贷员的素质尚有距离 。
将五级风险分类与期限分类结合，考虑的因素：
正常贷款：
（ 1）贷款未逾期；
（ 2）第一还款来源充足；
现金流量大于零的短期贷款；
经营活动中的现金流入量大于短期贷款总额的项目贷款；
经营活动中现金流量 加投资活动现金流入量大于一年内到期的贷款；
（ 3）资产负债率工业企业小于等于 65%；
流通企业小于等于 70%；
房地产、建筑企业小于等于 75%；
（垄断企业不作要求）
（ 4）净资产利润率大于等于贷款利率或近三年资产负债率平均每年下降 5个百分点正常或关注贷款：
（ 1）贷款逾期 3个月内（含展期）
（ 2）第一还款来源充足；
现金流量大于零的短期贷款；
经营活动中的现金流入量大于短期贷款总额的项目贷款；
经营活动中现金流量加投资活动现金流入量大于一年内到期的贷款；
（ 3）工业企业负债率在 65%-75%；
流通企业负债率在 70%-80%；
房地产、建筑企业负债率在 75%-85%；
（垄断企业不作要求）
（ 4）净资产利润率大于零小于贷款利率；
（ 5）抵押有效、足值、易变现，处置后还能够还清全部贷款。
逾期或次级贷款：
（ 1）贷款逾期三个月以上，一年以下（含展期）；
（ 2）第一还款来源不足；
（ 3）第一还款来源不足表现在资产负债率上，
工业企业负债率大于 75%、
流通企业负债率大于 80%、
房地产企业负债率大于 85%；
或净资产利润率大于零小于等于贷款利率。
（未归还的贷款不包括呆滞贷款和呆帐贷款）
呆滞或可疑贷款：
（ 1）贷款逾期一年以上，二年以下（含展期）；
（ 2）贷款逾期不到一年（含展期）但是企业经营已经停止，项目已停建且事实已呆滞的贷款。
呆滞或损失贷款：
（ 1）贷款逾期二年以上，（含展期）；
（ 2）企业经营已经停止，项目已停建，处置抵押物也难以偿还贷款本息案例讨论贷款基本情况：
借款人：远航造船厂流动资金贷款； 4000万元原贷款期限 94/6/7-95/6/7、
94/7/3-95/7/3/、
94/7/20-95/7/20、
94/8/12-95/8/12/、
合同贷款用途：短期流动资周转担保人：省船舶总公司约定还款来源：经营收入借款人背景及贷款介绍：
(1） 远航造船厂是一家有 50年历史的中型造船企业，生产 500吨以下的中、小型船舶，主要是接受来自德国的定单。 1994年市政府为进行旧城区改造、扩建市内主要交通要道，
决定将位于市区的远航造船厂迁移重建，新厂预计于 1996年 6月完工，重建的投资预算是
1亿元，市政府将补偿拆迁费用 5400万元，缺口资金由企业向银行筹资，建造期间的贷款利息由市财政给予补贴。
（ 2） 在市政府的直接干预下,自 1994年 6月,
A银行先后向远航造船厂提供 4笔流动资金贷款,
合计 4000万元,期限为 1年,实际是,流动资金贷款搞固定资产投资,。 贷款均由借款人的主管部门省船舶总公司提供担保 。
（ 3） 由于拆迁的原因,自 1994年开始,企业的主营业务处于停顿状态,主要进行厂房的建设及部分小型项目的投资 。 整个基建项目于
1996年 2月提前完工,并于 1996年 7月份重新投入正常生产 。
（ 4）在新厂重建期间，借款人在财政支持下，
均能按期偿还贷款利息,A银行先后于 1995月、
1996年 6月,1997年 6月，三次为其办理了 4笔贷款本金的,借新还旧,,故 1997年末，借款人在 A银行的贷款余额为流动资金贷款 4000万元；
银行不准备将其转为固定资金贷款，也没有在短期内收回贷款计划。
（ 5）从借款人 1996年 7月至 1997年末的经营状况分析，其有稳定的来自德国和本地的船舶建造定单，经营收入稳步上升,1997年度的经营利润达到 800万元，现金净流量为 1100
万元。如果市继续给予支持，则预测未来有足够的现金流量来偿还贷款本息。
请按照贷款风险五级分类方法对这 4000
万元贷款余额进行分类，并说明理由。
案例讨论贷款的基本情况借款人红星啤酒厂,成立于 1980年,是海滨市的第一家啤酒生产企业 。 在 80年代,生产销售量占到本市啤酒销售的 25%,成为市里的重点企业,利税大户 。 1994年,企业为进一步提高产品质量,扩大销售,增加利润,于 1994年 8月,向市某商业银行申请了技术改造贷款 1200万元,期限三年 （ 1994/7/15-
1997/7/15）,按季归还贷款本息,还款来源是折旧和销售收入 。 由于海滨市东方房地产公司提供 700万元的担保,并用红星啤酒厂的一套价值 700万元的啤酒生产设备作为抵押 。
第一次分类 （ 1995/1）
借款人情况：
（ 1） 借款人按约使用贷款,并能够按期偿还贷款本息；
（ 2） 借款人 1994年的财务报表资料表明：其财务状况良好,销售收入和经营利润稳中有升,现金流量为正值,足以偿还贷款本息；
（ 3） 经过技术改造,借款人的产品质量有所提高,
产,销量稳中有升；管理层在严格管理产品质量的同时,积极开拓销售市场,市场占有率从去年同期的
25%,上升到 32%；
（ 4） 在管理,行业,市场竞争和经济环境方面不存在影响借款人未来还款能力的不利因素；
第二次分类（ 1996/1）
借款人情况：
（ 1） 借款人能按期偿还贷款本息；
（ 2） 借款人的财务状况是可以接受的,现金流量为正值,但经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降；
（ 3） 竞争 调查分析,海滨市在 1995年度,有三家新的啤酒厂投产,其中一家是中外合资企业生产销售一种世界名牌啤酒,市场竞争十分激烈,借款人的市场份额已经下降到 19%；而同时,由于国家大幅度调整农副产品价格,啤酒原料成本上涨 。
第三次分类（ 1997/1）
借款人情况：
（ 1） 在过去的年度中,借款人在还本付息方面出现三次延迟现象,其中一次拖欠利息达两个多月；
（ 2） 借款人 1996年度的财务报表分析显示,从
1996年 9月开始,经营利润呈现亏损,年末累计亏损
20万元,净现金流量为 -50万元；
（ 3） 手市场竞争和原材料成本上升的持续影响,
借款人的生产状况较不理想；在去年末,负责生产管理的副厂长被合资啤酒厂聘任为厂长,企业的产品质量有所下降,在市场竞争中处于十分不利的地位,销售严重下降,市场份额只有 8%,产品积压现象较为严重,大量货款被拖欠 。
第四次分类（ 1998/1）
借款人基本情况：
（ 1） 截止 1997年末,借款人已经支付逾期贷款本息
520万元,逾期时间达 165天；
（ 2） 借款人财务报表表明：亏损严重,净现金流量和资产净值均为负值；
（ 3） 借款人的大部分生产线已经停工,只保留了原三分之一的生产能力,产品出现滞销,市场占有率已经降到 2%；
（ 4） 本市中的中外合资啤酒厂有意向兼并收购红星啤酒厂,双方正在磋商过程中,借款人申请对逾期贷款本息进行重组；
银行贷款管理方面的情况：
银行认为借款人被收购的可能性很小，不愿意重组贷款，已经诉诸法律程序，向借款人和担保人追索逾期贷款本息；
担保抵押情况：
（ 1）担保人海滨市东方房地产公司，因从事房地产投资失败，企业出现严重亏损，资不抵债，另一家商业银行正通过法律手段，向其催收巨额房地产贷款，
已无力履行担保义务；
（ 2）借款人的其他资产已经用作应付票据和应付帐款的抵押品抵押给其他债权人；
（ 3）抵押品由于是专业设备，市场变现较难；经评估市场价值约为 360万元，而强迫拍卖家约为 300万元。
重组贷款 ——指借款人财务状况严重恶化，或无力还款而对合同条件作出调整的概括，需要重组的贷款至少归为次级贷款。重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无理偿还贷款的应当至少归为可疑贷款。
贷款分拆 ——指银行对贷款进行五级分类中，
需要区别不同情况，将一笔贷款拆开分成不同的档次，分拆一般适用于保证贷款，以及面临清算的借款人的信用贷款。
例如：银行向某借款人发放了一笔信用贷款。
目前该借款人正面临清盘，根据对清盘的最终结构估计，清算完毕后,银行发放的贷款本息中至少能获得 40%的补偿，但最多不会超过 65%，则该笔贷款的分拆结果是 35%的贷款划定为损失贷款； 25%的贷款划分为可疑贷款； 40%的贷款为次级贷款。（如果是保证贷款按照同理进行分拆）
银行对有问题贷款的处理一旦形成“不良贷款”的征兆，就应该采取适当的管理方法，根据现行信贷管理制度按照下列程序处理。
分析原因，确定类型 采取适当措施 借贷双方就贷款处理达成协议运用抵押权 诉诸法律 依法收回贷款。
1。 信贷的含义它是体现一定经济关系的不同所有者之间的借贷行为 。
它由三个基本要素组成的：即它表示一种债权债务关系；它有一定的时间间隔； 它要以书面契约方式确认的；
对于一个国家的经济发展核心是要有发达的金融体系支撑，而且它应该包括三种融资方式的有效配合。
这三种融资方式各有功能；一是财政融资、二是信贷融资、三是证券融资。就财政融资来说，通过政府直接对公众实现直接融资，不直接受公众和市场风险的制约，规模有限，不讲资产安全，具有无偿性；信贷融资是以银行为主要标志，按照信贷规则运作，要求资产安全和资金回流，风险是资产的质量，公众和市场对信贷融资的的约束是间接的、滞后的；证券融资是直接融资的高级形式，它以股票、
债券为主，并以此为基础进行资本市场的运作。代表了融资发展的方向；这种融资不同于信贷融资，
要受到公众和市场的约束。
2。 信贷资金运动的含义指以银行为主体，客户为受信客体的存、取、
贷、还的周而复始的资金运动过程。
这里的信贷资金是一种特殊的商品，有自己的独特运动形式，并有其规律性，在我国经济体制转变过程中，信贷资金的运动呈现出商品化的趋向，这是商业银行在信贷管理中应该予以重视的情况 。
这种,商品化趋势,具体表现为：资金流向的趋利性、资金配置的市场化、信贷资金的商品化 。
信贷资金运动的一般规律性是：
吸收社会闲置资金 ——资金投放 ——收回资金 （这是一种两重支付、两重归流的活动，
它以银行为中介，信用为基础的资金再分配活动，对于银行而言只有受信一方正常偿还信贷资金并支付利息，才可能获利；同时授信中必然要选择合适的目标，有偿债能力，否则就产生经营风险，在市场经济中由于信息不对称的原因，风险始终存在，商业银行要通过各种金融工具的运用来化解风险）
3,银行信贷管理的含义泛指各类银行运用各种手段,对信贷活动实施管理的过程 。
这里,各类银行,是根据我国现行的体制,银行可分为三大类即商业银行,中央银行,政策性银行,它们的信贷管理内容是有区别的 。 这里的,运用各种手段,具体包括经济手段,行政手段,法律手段对信贷资金关系进行组织,疏导,调节和控制的活动 。
我国不同银行机构的信贷管理内容的比较中央银行的信贷资金运动及其特点商业银行与 上缴 中央 发放 商业银行与非银行金融 ———— 银行 ———— 非银行金融机构 存款 贷款 机构这种信贷资金的运动是建立在商业银行和非银行金融机构的信贷资金运动之上的,它体现中央银行对宏观金融活动的调控,随着金融市场的发展与完善
,这种信贷资金的调节将较多地以公开市场政策,
再贴现政策进行,以体现中央银行的超然地位,尽量避免同其调控对象在资产面上发生联系 。
中央银行信贷资金运动过程体现出下列的特征：
* 信贷资金运动以稳定货币为导向,它不同于商业银行,是以执行一定时期的货币政策为主旨,充分保证各项金融改革政策的实施 。 * 信贷资金来源是具有垄断性,强制性由于中央银行独占货币发行权
,其直接影响了商业银行的信贷资金来源的松紧,
同时又以上缴法定存款准备金的方式集中一定的信贷资金 。 * 信贷资金运用具有调控性质和乘数效应中央银行不仅可以通过发放贷款直接影响市场的银根松紧,而且可以由此银行影响金融机构的信贷资金规模；而且中央银行基础货币运用将会形成金融机构的派生存款,这就是乘数效应 。
政策性银行的信贷资金运动及其特征财政供给资金 ---------- 政 --直接贷款,投资 ------- 政向社会保障体系取得资金 --- 策 策邮政储蓄系统取得资金 ---- 性 商 性市场筹集资金 ----------- 银 -- 委托 --- 业 - 发放贷款 -- 项在国外筹资 --------------- 行 银 目行政策性银行不以盈利为目的,它确定投融资项目的唯一依据就是国家一定时期内产业政策所确定的重点项目,以及列入产业政策发展序列的重点产品,只有产业政策鼓励发展的主导产业和主要项目能够获得政策性银行的支持 。
政策性银行信贷资金运动的特征是：
信贷资金运动以贯彻国家产业政策和区域发展战略为导向 因此政策性银行的信贷资金运动是追求社会效益,
信贷资金来源的规定性 政策性银行不对社会公众吸收存款,办理结 算等业务,而是按照规定的渠道筹集资金,用于特定的项目
,体现信贷资金数量集中,低费用,可用时间较长的特点 。
信贷资金使用管理上政策性 作为政策性的放款业务期限长,风险大,条件严格是不同于商业银行的 。 其经营指导方针是自主经营,企业化管理,保本微利 。
商业银行的信贷资金运动及其特征向中央银行借款 --- 商 -- 发放贷款 -- 受 - 商 --- 归还央行借款吸收公众存款 ---- 业 -- 同业拆出 -- 信 --业 -- 归还公众存款本息发行债券 -------- 银 -- 证券投资 -- 客 --银 -- 归还到期债券本息金融同业拆入 ------行 ---房地产投资 --体 --行 -- 归还拆借资金本息回购业务 --------- 缴存款准备金这种信贷资金运动的特征集中表现在：
市场经济规律是主导性因素 商业银行的信贷资金的筹集与投放都以市场价值规律和竞争规律为基础
信贷资金运动与商品运动是结合在一起的一定时期商品生产与经销需要信贷资金与之对应,并且信贷资金有刺激商品生产经营的作用 。
信贷资金运动是银行业务与企业经营活动的融合,又是以盈利为目的的活动 。
4,银行信贷管理体制 ——指信贷资金管理的组织体系,权限划分和管理形式 。
它包括信贷资金的管理制度,管理方法,调节机制 。 具体的内容是与一定时期的经济管理体制和金融管理体制有关 。
以我国经济体制改革为例,以前实行计划经济体制相应的金融管理上也是计划指令至上 。 自渐进式经济改革以来市场金融体制逐步形成,相当一段时间内金融管理仍然是行政方式占主要地位,自 1998年取消国有商业银行的信贷额度后才真正意义上是按照市场方式配臵信贷资金 。 现实中银行信贷管理体制包括宏观与微观两个层次,所以涉及组织体系,权限划分和管理的形式 。
5。信贷政策的含义 ——指银行为了实现既定的目标，
采取各种措施规范和约束信贷行为的基本准则。
根据银行性质的不同，信贷政策的具体内容是有区别的，一般分为宏观信贷政策与微观信贷政策。前者是针对整个国民经济产生应的政策，它是有中央银行制定与实施的；后者是指商业银行或政策性银行在其运作过程中制定和实施的。
二、我国信贷管理体制的主要内容我国现阶段的信贷管理体制是市场金融体制的总框架之下，银行信贷管理体制的指导原则总量控制,比例管理,分类指导,市场融通 （ 它是中央银行进行管理的指导原则 ）
1。 总量控制 —— 中央银行运用间接的,经济的手段控制货币发行,基础货币,信贷规模以及金融机构的资产总量 。
2。 比例管理 —— 规定金融机构资产与负债之间必须保持一定的比例关系 。
3。 分类指导 —— 在统一货币政策下，对不同的金融机构的信贷资金实行区别对待。比如对银行公司、证券公司、期货经纪公司、保险公司的信贷资金投放，
资本金管理提出不同要求。
4。 市场融通 —— 中央银行通过市场促进信贷资金的合理配置，各金融机构通过货币市场改善资产负债的结构。
对于商业银行而言，信贷资金的经营管理有了不同的内容，特别是 1998年取消了对国有商业银行的贷款限额控制后，表明金融宏观调控的改革，有力地推进了市场金融体制的形成。
新的信贷资金管理体制下，我国对商业银行信贷管理内容是以间接管理为特征的，具体的表现在：
1。 计划指导 ——即中央银行不再按年分季下达贷款增加量的指令计划，而是中央银行根据国家确定的经济发展、物价控制目标，综合考虑影响货币流通速度的各种因素，确定全年各层次货币供应量的目标,编制基础货币规划和社会信用规划，
在此基础上确定商业银行的年度贷款增加量指导计划，作为中央银行宏观调控的监测目标，供各商业银行执行自编资金计划时参考。各商业银行依法筹集资金，在缴足准备金，按计划归还央行再贷款和购买政策性金融债券后，自主使用。
2。 自求平衡 ——商业银行以法人为单位对资金来源与资金运用自求平衡。在央行不再下达指令计划的情况下，各商业银行总行根据中国人民银行公布的货币供应量目标、信贷政策、资产负债比例管理规定和可用资金等要求，认真编制全行年度分季的资金来源和运用计划，向中国人民银行备案后，逐级下达分支行执行。
商业银行根据资金承受能力确定贷款等资金运用，不得超过资金来源安排贷款，不得把资金缺口留在缴存准备金、购买政策性金融债券、
归还央行的再贷款上。商业银行对全行资金进行统一调度。
3。比例管理 ——即商业银行以法人为单位编制包括资金运营计划、资产质量管理计划、成本利润计划、劳动工资计划、分支机构调整计划等为主要内容的业务经营和发展综合计划。克服重规模，轻管理的倾向，把工作中重点转移到加强内部管理、改进金融服务、防范和化解金融风险、提高资金利用效益逐步达到中央银行规定的各项监控、监测比例指标。
4。间接调控 ——指中央银行宏观调控不再以信贷规模为中介操作目标，而改为调控货币供应量和商业银行的资金头寸；不再依靠贷款限额这一行政手段，而改为综合运用存款准备金、
再贷款、再贴现、公开市场业务和利率等货币政策工具，及时调控基础货币，保持贷款的适度增长，避免货币供应或多或少，维护币值稳定，以此促进国民经济持续快速的发展。
我国中央银行对商业银行监控监测指标归纳如下：
（ 1）总量管理指标 —— 存贷款比例,拆借资金比例、
境外资金运用比例、国际商业借款比例,* 外汇资产比例、
（ 2）流动性管理指标 ——备付金本比例,资产流动性比例,中长期贷款比例、
（ 3）安全性管理指标 —— 资本充足率,贷款质量比例,单个贷款比例、
（ 4） 效益性管理指标 ——*资本利润率,*资产利润率,*
利息回收率,*股东贷款比例,*风险加权比例、
（其中：带 * 号的指标是监测指标）
按照我国中央银行规定：监控性指标是要求各商业银行必须达到指令性指标，监测性指标是参考性指标。这两类指标都必须真实、及时、准确、完整地上报。
在新的银行信贷管理体制下，从管理主体上划分有：中央银行的信贷管理、商业银行信贷资金管理、政策性银行信贷资金管理和信用合作社的信贷资金管理；从管理的内容上说则有：信贷资金的规模管理、
结构管理、风险管理等。
以商业银行为例，其信贷资金管理有中央银行对商业银行的信贷资金管理；商业银行内部信贷资金管理，这将是本课程学习讨论的内容。
三、商业银行信贷资金管理的主要内容一般地说商业银行的信贷资金管理有自己的盈利目标，这是由董事会决定的，特别在金融自由化下，更要注意防范风险；否则不仅是银行受到损失，还会损害储户、雇员和股东的利益。在信贷资金的筹集、配置、运作和收回的全过程的管理是与信贷工作人员的工作密切相关的，它需要这些专业人员有一定的素质和技能，还要贯彻一定的信贷管理原则 。
在现代市场经济体制下，商业银行的信贷业务始终是其重要的经营内容。从我国进入 WTO以后分析，中资商业银行正面临经营机制的革新，达到与国际接轨，
在商业银行的存、贷业务中如何面对客户提供适当的金融服务，并在市场竞争中有自己的一席之地。
银行业是一种以服务为导向的行业，而客户关系是确定哪些银行能够成功、哪些银行不能够成功的重要因素。正因为如此，商业信贷业务人员是决定银行利润率的关键动因，我们的课程定位就是从商业银行信贷工作人员的角度，学习应该掌握的基本知识与技能。
典型的商业银行是为了服务于当地社区的金融需求而存在的，作为银行信贷工作人员开展业务所需要的专业技能如下所列：
* 一般的商业知识
* 金融知识
* 经济知识
* 理解法律和政府监管问题的能力
* 理解财务报表和风险评估报告的能力
* 对处在竞争状态的不同金融机构的了解作为银行信贷工作人员开展业务还需要具备的个性特征是：
* 沟通能力
* 倾听和观察的能力
* 设身处地为他人着想的能力
* 推销的热情
* 分析能力
* 积极、乐观的态度
* 承担风险的勇气
* 公正、可靠
1。 商业银行信贷管理的主要原则对于商业银行来说，其业务范围包括负债业务、资产业务和中间业务。在负债业务中有银行资本管理和负债管理；在资产业务中以贷款为主，还涉及证券投资、同业之间放款和房地产投资等；至于中间业务有结算、咨询、信托等。在信贷管理方面以吸收存款与发放贷款为主要内容，重心在于资产负债规模与结构的管理要求达到下列原则。
（ 1）流动性原则 ——指银行能够随时应付客户提存，满足必要贷款需求的能力。它实际包括两个内容，一是资产的流动性，银行在资产不发生损失的情况下迅速变现的能力；二是负债的流动性，即银行能够以较低成本随时获得所需资金的能力。
为了保持流动性银行必须通过加强负债管理,
力求负债结构合理保持较多的筹资渠道和较强的筹资能力，以尽可能低的成本随时筹措到所需要的资金；
再者银行要保持适量的现金资产和合理的二级储备。除此要努力提高资产质量，保证贷款到期收回本息以增加银行的现金流量。
（ 2）安全性原则 ——指银行避免或减少资产损失，
保证资金安全的程度,（安全性的相反含义是风险性,
即经济利益或财产遭受损失的可能性，提高资产的安全性就是尽可能地减少风险）
一般地说，银行的经营活动受到其内部管理和外部经营环境等不确定因素的影响客观上存在诸多风险的
，坚持安全性原则，要求银行在保持资本充足性和一定比例的高流动性资产的同时，必须注意选择贷款对象，加强对借款客户的信用分析和项目评估；严格贷款审批制度；采用适宜的贷款方式、方法保障按期收回贷款本息；必须合理安排资产规模与结构，强化自我约束，建立资产风险的防范、控制、分散、转移和补偿机制。
（ 3）盈利性原则 ——指银行经营获取利润的要求。
追求盈利，实现利润最大化是商业银行的经营目标，
也是商业银行企业性质的集中体现。商业银行的盈利主要取决于资产收益、其他收入和经营成本三个因素资产收益要受到资产规模、资产结构的影响。在利率水平一定的条件下，资产规模越大，有更多的资金运用生利，就能取得越多的收益，但是资产规模的扩大要受到负债规模的制约。再从资产结构看，银行的资产有盈利与非盈利之分，即使盈利资产也有不同的收益率。至于经营成本的高低则主要取决于筹资成本和管理费支出，其中负债构成的不同将影响利息支出的大小，从而形成不同的筹资成本，对银行的盈利水平产生不同的影响。
2。商业银行信贷资金的管理内容从商业银行信贷资金经营角度分析，其管理是围绕盈利目标为基础的。具体涉及：
（ 1）负债业务 ——它是银行形成资金来源的部分，包括了存款业务、借款业务、其他负债。
（ 2）资产业务 ——这是银行运用资金获取利润的主要途径。包括了：现金资产、贷款、证券投资、其他资产。
（ 3）中间业务 ——指银行不需要运用自身资金为客户办理收付和其他委托事项，并以此收取手续费的业务。其有扩展的趋势，这在混业经营的影响下显现。
在上述业务管理中特别是增加了风险管理的要求，
这是由于金融自由化的迅速发展，商业银行的金融服务范围日益扩大，而市场多变不确定性大大增加，从盈利性和安全性方面的要求更高，于是促进了商业银行的制度创新、金融产品创新；也出现了混业经营的发展趋势。
具体的经营管理方法我们可以通过资本管理、存款管理、贷款贷款管理的内容来深化。
辨 析 题
1。银行信贷资金的使用是以社会生产经营为基础，
企业也就要依赖这一主渠道。
2。商业银行以吸收存款来维持其信贷资金运用的需要，故吸收公众储蓄资金就成为重要保证。
3。中央银行的信贷资金管理首先从宏观上要求各类金融机构符合一定时期货币政策目标的要求。
4。信贷融资是一种间接融资方式，与证券融资有明显的差异。
5。财政融资是一种直接融资，它不同于信贷融资，
注重政府职能的体现，社会效益的目标。
商业银行资本金管理一、银行资本金概念及理解二、商业银行资本充足率及其计算三、银行资本充足率管理一、银行资本金概念及理解银行资本金简单地说是银行营运资金。较规范的解释是,指银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益,。或者是
,商业银行自身拥有的或永久支配使用的资金,。
依据这个解释，银行的资本是以股东和债权人投入的资金组成的，而且把 具有一定资本职能的某些负债和补偿损失的准备金都包括在银行资本金范围之内。显然不同于会计上的概念，把资产总值减去负债后的净值等同于“资本金”。
掌握,银行资本金概念,需要弄清下列几个相关的概念：
（ 1）产权资本和债务资本产权资本是投资人（股东）投入银行的货币资金 。
债务资本是银行通过发行资本票据和资本债券等方式筹措的资金 。
债务资本与产权资本都是来自于银行外部（属于外源融资性质）
值得注意的是资本票据和资本债券的持有人对银行的收益和资产分配的要求权先于普通股和优先股的股东，但又次于存款人与其他债权人。
（ 2）注册资本与实收资本注册资本是指登记注册时经有关部门批准的资本金数额,也称之,法定资本,。 实收资本是指银行实际收到的投资人投入的股本资金数额,通常与注册资本相同。
例如，我国中资商业银行法规定,,商业银行的注册资本最低限额十亿人民币，城市合作银行的注册资本最低限额是一亿人民币，农村合作商业银行最低限额是五千万元人民币,。
（ 3）资本公积与盈余公积资本公积也是属于实收资本范围，包括资本溢价、法定财产重估增值和接受捐赠资产价值在内。
盈余公积是根据银行财务制度规定在税后利润中提取的公积金,它既可以用于弥补亏损，也可转增资本金。
盈余公积可分为任意盈余公积和用于职工集体福利设施支出准备的公益金。
对于用于职工福利的盈余公积在资本管理要求上考虑已不具有资本功能，要加以剔除的。根据有关规定银行提取的法定盈余公积是税后利润的 10%，而且当其累计达到注册资本金的 50% 时可以不再提取。但是盈余公积弥补亏损和转增资本后的剩余部分不得低于注册资本的 25%。
（ 4）未分配利润与补偿损失的准备金未分配利润是银行留待以后年度分配的净收益的累积。（它与盈余公积合在一起又称之为留存收益）。
补偿损失准备金是指银行按一定比例从税前利润中提取的用于补偿目前还不能确定的贷款呆帐、证券贬值等资产损失的准备金。
它是列于资产负债表的资产方项目，由于其明确指定用于抵补未来可能出现的资产损失，
具有一定的资本特征，其所有权也是归投资者所有的，故准备金帐户的余额是作为银行资本的构成，而且监管当局也将其列入资本充足率测算范围的。
我国商业银行的补偿损失准备金的构成：
贷款准备金 ——这是针对贷款使用过程出现风险收回有困难的给予支持。
坏帐准备金 ——针对银行经营中的坏帐损失而建立的准备金。
呆帐准备金 ——针对银行经营中的呆帐损失而建立的。
风险投资准备金 ——针对证券投资风险的客观存在而建立的准备金。
资本准备金 ——应由在税后利润中提取，并由股东大会决定，用于银行的经营损失。
二,商业银行资本充足率及其计算
1。商业银行资本的功能通常商业银行的资本只占银行资产的 10%
左右，可见其高负债经营的特点，从世界范围看商业银行的资本金具有下列功能：
资本金是银行开业的先决条件 （各国对银行开业有一定的资本金要求，也是金融监管的基本内容之一）
资本金是债权人利益的有力保障 （银行资本规模说明其有能力承受较大的损失风险，也不易发生流动性危机）
资本金是金融监管机构的重要参数，也是使银行体系吸收意外损失和消除不稳定性的保证 （金融管理部门通过资本和资产比例的监管，促进商业银行的稳健经营）
资本金是增加银行信誉的决定因素
（银行作为信用机构，要扩大业务，
需要有较高的信誉，较高的资本金能够使社会公众和管理当局充满信心。
在市场竞争的环境下，银行还要通过增大资本规模来提高自身的竞争实力）
2。银行资本充足率的含义银行资本充足率 ——指银行的资本额与其风险资产比例达到一定的监控要求 。
根据“巴塞尔协议”的规定，要使银行资本真正发挥其功能，首先以管理的要求对银行资本的构成进行划分，而且是从风险管理的角度考虑不同资产的风险权数进行测算。
实际上银行的资本由核心资本与附属资本组成，两者承担风险的程度是不同的。
（ 1） 核心资本 ——由股本和公开储备组成的。
所具有的特点是下列的：
资本价值相对较稳定；
这个资本成分是唯一的、相同的、在公开发表的帐目中可以见到的；
它对银行盈利差别和竞争能力极其相关商业银行的股本 ——指已发行并完全缴足的普通股。（也包括永久性非累积优先股）
公开储备 ——指通过保留盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备。
如股票发行溢价、未分配利润以及普通储备金和法定储备金的增值而创造和增加的储备。再比如由于企业资产重组，
交易带来的价值，记入“资本公积”。
（ 2）附属资本 ——又称补充资本，它具体由未公开储备、重估储备、普通准备金或普通呆帐准备金、混合资本根据和长期次级债务等组成。
这些项目在各国可以根据会计制度和监管条例自行决定的，所以附属资本成分差异较大的。
未公开储备 ——是不反映在银行资产负债表上的，却反映在银行损益帐户上的储备。
它可以自由及时地应付不可预料的损失，但是由于缺乏透明度,许多国家是不把他列入核心资本之中的，只有在银行监管部门认可的情况下，将其列在附属资本范围内。
重估储备 ——指银行按照本国监管和会计条例对其某些资产的价值进行重估而增加的储备。
它有两种形式：一是记入资产负债表的银行自身房产价值的正式重估，以便反映它们的正式市值；二是来自有隐蔽价值资产的名义增值，它是反映资产负债表上的以历史成本计价的长期持有的证券价值的重估而产生的作为重估储备资产必须是监管当局认为经过慎重估价，才能作为附属资本，同时潜在的重估储备中对历史成本的帐面价值与资产市价之间的差额要打 55%的折扣，以反映市价波动的潜在风险和增值收益实现后的缴税费用。
普通准备金或普通呆帐准备金 ——指随时用于弥补未来可能出现的任何损失的准备金或呆帐准备金 。（对于已确认的损失或者为某项资产价值明显下降而设立的准备金，由于不能用于配备目前还不能确定的损失，不具有资本的性质，故不计入资本范围）
混合资本工具 ——指一些具有一定股本性质又有一定债务性质的金融工具。 （由于这些金融工具与股本极为相似，特别能够在不必清偿的情况下承担损失，维持经营，故列为附属资本）
长期次级债务 ——通常是指普通的、无担保的、
初始期限至少为 5年以上的附属债务工具和不许购回的优先股。
这类工具的特点是：次级的，债务清偿时不能享有优先清偿权；长期的，对期限有严格规定的。
区分上述资本的构成，并加以确定是为了使得不同银行之间的资本状况分析有可比性。
我国对银行资本的划分及允许扣除的项目
———————————————————————————
核心资本 附属资本 应扣除的项目
———————————————————————————
实收资本 贷款呆帐准备金 在其他银行资本中的投资
———————————————————————————
资本公积 坏帐准备 已在非银行金融机构资本中投资
———————————————————————
盈余公积 投资风险准备金 已对工商企业的参股
————————————————————————————————
未分配利润 五年期以上长期 已对非自用债券 不动产的投资
———————————————————————————
呆帐损失尚未冲减部分
,巴塞尔协议,规定，为了更准确地核定银行资本，必须从资本中扣除某些不易衡量或重复计算的成分，具体是指：
从核心资本中扣除商誉；
从总资本中扣除对不合并列帐的银行与财务附属公司的投资；
在银行总资本中是否应扣除对其他银行和金融机构资本中的投资，由各国监管机构自行决定；
▲,巴塞尔协议,规定,由于附属资本不具备核心资本的特点,因此要对其成分做某些限制,具体是：
附属资本不得超过核心资本总额,换言之,
附属资本占整个资本基数的比重不得超过
50%；
附属资本内长期次级债务最多不得超过核心资本的 50%；
普通准备金的数额最多不得超过加权风险资产的 1.25%（ 特别情况下或临时可达 2%）
资产风险权重的规定
,巴塞尔协议,认为，银行资产的风险具有不同的等级，需要根据风险程度的不同规定相应的风险权重，运用风险加权的方法来衡量资本的充足性，同时将银行的资产分为表内资产和表外项目资产两类，
分别确定风险权数或信用转换系数，用于测算银行的资本充足状况,
我国资产风险权数设有六个档次,0%-100%
资本充足率的公式资本总额 / 风险资产总额的比例 ≥ 8%；
一级资本 (核心资本 )/ 风险资产总额的比例 ≥ 4%；
二级资本 （ 附属资本 ） / 风险资产总额的比例,
不得超过核心资本比例 。
风险资产总额 = 表内加权风险资产 + 表外加权风险资产表内加权风险资产 = ∑ （ 表内资产 × 风险权数 ）
表外加权风险资产 = ∑ （ 表外项目资产 × 信用换算系数 ×
表内对应项目资产的风险系数 ）
假设某银行 1995年末资本总额是
630亿元,其中核心资本是 297亿元,
资产总额是 20000亿元,其中风险权数为 0%的资产是 2000亿元,风险权数为
10%的资产是 4000亿元,风险权数为
20% 的资产是 3000亿元,风险权数为
50%的资产 6000亿元,风险权数为 100%
的资产 5000亿元 。
根据这些资料可以分别计算总资本和核心资本与风险资产的比例怎么样？
并可据此指出是否达到国际上的监管要求？
（ 1） 计算资本与风险资产的比例 = 630 /
（ 2000× 0%+4000× 10%+3000× 20%+6000× 50%+500
0× 100% )= 5.7%
（ 2） 计算核心资本与风险资产的比例 = 297/
（ 2000× 0%+4000× 10%+3000× 20%+6000× 50%+500
0× 100% ） =3.3%
（ 3） 计算风险加权资产比例 =
（ 2000× 0%+4000× 10%+3000× 20%+6000× 50%+500
0× 100%） /20000 = 45%
据此说明该银行的资本和核心资本与风险资产的比例均未达到监管的要求，
资本总额 /风险资产总额未大于等于 8%；
核心资本 /风险资产总额未大于等于 4%。
风险加权资产的监控要求是小于等于 60%。
表内资产的风险权数的确定，分下列几类：
1。现金 库存现金、存放中国人民银行款项、存放同业 0% --10%
2。对中央政府和中央银行的债权 对我国中央政府、中央银行的债权；对一级国家和地区的中央政府与中央银行的债权；对二级国家和地区的中央政府与中央银行的债权；
0%--10%
3。对公共企业的债权 指邮电、水、电话、
煤气、交通等基础部门 20%--100%
4。 对一般企业和个人贷款
（ 1）信用贷款、透支 100%
（ 2）担保贷款：
保证贷款（根据保证人不同） 10%--100%
抵押贷款（根据抵押物不同） 50%--100%
质押贷款（根据质押资产不同） 50%--100%
（ 3）融资租赁 100%
5。同业拆借 对本国同业拆借 10%-50%
对中国境外注册金融机构 20%-100%
6。其他 100%
表外资产成分与信用转换系数规定
1。等同于直接信用形式（一般负债担保、远期票据承兑和具有承兑性质的背书） 100%
2。特定交易项下的或有项目（投标保函、履约保函、预付款保函、预留金保函、认股权证） 50%
3。短期的可自动清偿和与贸易有关的或有项目
（主要指 具有优先索偿权的装运货物抵押的跟单信用证） 20%
4。回购协定 100%
5。有追索权的资产销售（银行出售贷款债权的行为）
100%
6。买入远期资产 100%
7。部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券
100%
8。超远期存款 100%
9。票据发行和循环包销便利（前者指具有法律约束力的中期授信承诺；后者指银行保证证券承销机构在一定额度内可以循环承销的融资额度） 100%
10。初始期为一年以下可随时无条件取消的承诺
（指一年以内而未曾动用授信额度或尚未正式签约的授信意向） 0%
11。初始期为一年或一年以上的其他承诺（指银行已与授信人正式签约，而资金尚未到位的部分授信承诺） 50%
12。利率、汇率合约（此项暂不列入考核）
例：下列是某银行的资料,单位：万元资产 金 额 风险权重 负 债 金 额各项贷款 9000 70% 各项存款 6500
存放中央 200 0% 发行金融债券 600
银行款项存放同业款项 390 10% 向中央银行借款 820
缴存央行 650 0% 联行存放款项 1800
准备金存放联行款项 520 10% 同业拆入 800
库存现金 90 0%
其他资产 300 100% 所有者权益 550
十五年期资本 80
债券
11150 11150
另有表外的资料：该银行的跟单信用证是 389万元（转换系数 100%）；履约担保书和信用额度 850万元（转换系数 50%）；
债券回购交易总额是 2500万元（转换系数
100%） 请计算出该银行的资本充足率情况，
并说明是否符合国际监管的标准？
解：（ 1）资本总额 = 550 +80 = 630万元
（ 2）风险资产额 = 表内风险资产 + 表外风险资产
=（ 9000? 70% + 390? 10%+ 520? 10%+ 300?
100% ） + （ 389? 100%? 20% + 850? 50%? 50%
+2500?100%? 100% ） = 9411.3
（ 3）资本充足率 = （ 630 /9411.3）? 100% = 6.69%
（ 4）核心资本充足率 = 核心资本 ÷ 风险资产总额
= 550 ÷ （ 6691 + 2720.3） / 100% = 5.84%
（ 5）附属资本充足率 = 附属资本 ÷ 风险资产总额
= 80 ÷ （ 6691 + 2720.3） / 100% = 0.85%
根据计算结果得出下列结论,
该银行的资本充足率未达到监管标准,仅为 6.69%，没有 ≥ 8%；虽然其核心资本充足率
≥ 4%；附属资本充足率 ≤ 核心资本比例，仍然说明银行的资本充足率状况有待改进，同时从银行信贷管理角度还要与其他管理指标结合进行分析的，比如存贷款比例、备付金比例等。
三、银行资本充足率管理对于商业银行而言,对资本充足率状况检测最终是为了管理，在现代经济中由于金融业的风险管理放到了极为重要的位置，资本充足率的管理成为信贷管理中不可缺少的部分。
对未达到控制标准的商业银行，一般采取对应措施是两条途径：一是分子对策；二是分母对策。
为了说明问题，以下列资料分析银行的资产负债结构与资本金的关系，以及如何实施具体对策。
A 银行的资产负债表 单位：千万
——————————————————————————
库存现金 70 储蓄存款 300
政府短期债券 150 定期存款 100
长期政府债券 300 可转让定期存单 250
对外信用放款 350 往来存款 900
对外抵押放款 300 同业拆入 355
对外保证放款 640 资本债券 10
存放中央银行 产权资本 25
准备金 140 未分配利润 10
——————————————————————————
合计 1950 合计 1950
——————————————————————————
B 银行资产负债表 单位：千万
————————————————————————————————
库存现金 65 储蓄存款 250
长期市政债券 400 定期存款 150
存放中央银行 200 可转让定期存单 180
准备金对外信用放款 100 往来存款 720
对外抵押放款 350 同业拆入 605
对外保证放款 685
同业拆放 150 产权资本 30
资本公积 15
——————————————————————————
合计 1950 合计 1950
——————————————————————————
上述两个银行的资产规模、资本规模相同，但是按照
,资本充足率,测算后，进行资本管理的方法有所不同，因为其资本成分与风险资产总额与结构是有差别的。若将各种资产的风险权数考虑如下，进行比较是很能够说明问题的。
根据规定,库存现金、政府短期债券、长期政府债券、存放央行准备金，它们的风险权数均为 0%；长期市政债券、同业拆放，它们的风险权数均为 10%； 对外抵押放款的风险权数
20% ；对外保证贷款的风险权数为 50%； 对外信用放款的风险权数 100%。
A银行的资本充足率计算如下：
= 45 /（ 350?100% + 300? 20%
+ 640? 50%）?100%
= 45 /（ 350 +60 +320）?100%= 6.16%
B银行的资本充足率计算如下：
= 45 / ( 400? 10% + 350? 20%
+ 100? 100% + 685? 50% + 150? 10 % )?100%
= 7.92%
从计算结果得出结论：
1。尽管 A和 B银行的资本充足率都没有达到国际金融监管的要求，但是其中还是有区别。
对于 A银行而言，其资本结构看，产权资本有 35
，债务资本为 10，财务杠杆作用显现；
对于 B银行而言，其资本结构看，产权资本有 45
，没有债务资本。财务杠杆作用没有发挥应该通过筹集债务资本增加资本总额，即使原先的资产规模不变，也能够提高资本充足率。如果筹集 10，即资本总额为 55，与原先的风险资产总额比较，其资本充足率可以达到 55 /（ 567.5）?100% = 9.69%
2。要提高资本充足率可以从减少资产或调整资产结构入手，即不改变原有的资本状况，从资产总量上减少或将高风险的资产比例降低。
如 A银行，减少对外信用贷款的和对外担保贷款的比例，改为对外抵押贷款则可以有效地提高资本充足率，假设原先的对外信用贷款改为 150；对外担保贷款改为 440，则同时对外抵押贷款改为 800，如果资本额不变,A银行的资本充足率是 = 45 /（ 150
100% + 700? 20% + 440? 50%）?100% = 45 /（
150 + 140 + 220）?100% = 8.82%
财务杠杆的作用的说明：
A银行 B银行
____________________________________________________
_
债务比例 0 50%
股东权益比例 100% 50%
股票总数 100,000 5000
总资本 1,000,000 1,000,000
___________________________________________________
当 A,B银行营业利润均为 100,000元，长期债务利率为 8%，税率为 50%时，这两个银行的股权收益率是明显不同的：
A银行 营业利润 10万元，税前利润也是 10万元（无债息支出）缴纳税收为 50,000元，净利润是 50,000元，每股收益为 5元。
B银行 营业利润 10万元，扣除税前列支债息 40,000元，税前利润是 60,000元，
缴纳税收为 30,000元，净利润是 30,000元
，每股收益 6元。
核心资本与附属资本的关系与一般工商企业相比，银行的资产负债表中构成资产的两个要素是，负债与资本（股东权益）尤其以负债为主，资本为辅。对于工商企业资本充足率达到 50%属正常，如果不到 30%
就意味存在很大风险，相反对银行而言,90%
的资产靠负债支撑是正常的，要是资本充足率达到 30%，则注定是一家亏损的银行，因为资本充足率过高，说明大量的存贷款业务增长空间被闲置以致于资源的浪费。
在银行资本充足率管理中，不能笼统地说不低于 8%，假如某银行的附属资本正好是核心资本的 100%，而核心资本是 4%，完整地看其资本充足率是 8%，但是只有当附属资本不超过核心资本 100%的前提下才成立，如果附属资本超过
150%，而核心资本充足率是 4%时，完整的资本充足率可以达到 10%，这样虽然超过 8%，但是由于附属资本超标同样不符合国际公认的监管标准。
提高核心资本充足率目的是扩大存贷款业务规模和提高盈利能力，如果做不到这一点，继续提高核心资本充足率就是降低效率，同时银行的核心资本连续保持高比率，说明潜在的存贷业务增长空间被闲置。
附属资本越多越存在问题，因为我国的附属资本主要是普通准备金，即说明该银行贷款中不良债权越大，根据我国上市银行近年的统计数字可见，这部分附属资本都有上升的情况，如果按照重估储备
、不公开储备，就会出现附属资本超过核心资本的情况。
辨析题
1。实收资本是指注册资本金，它是金融监管部门规定的。
2。产权资本和债务资本都是投资者出资形成的，它们的功能没有差别
3。国际金融组织规定的资本充足率要求,使得银行信贷管理有了新的内容。
4。核心资本可以支持银行的存贷款规模扩大，所以多多益善。
5。控制普通准备金对于商业银行也是为了提高经营的安全性原则贯彻。
新资本框架简介背景情况：
80年代拉美的债务危机对西方银行产生了巨大冲击，银行监管理念发生了重大变化，传统的以资产大小为实力象征的观念受到挑战，取而代之的是,资本是上帝,的新理念,,巴塞尔协议,就是在这种情况下诞生的。 1988年资本协议有两个目的
：一是确保国际银行体系拥有充足的资本水平；二是借助于资本充足率这一支点，为各国银行创造一个更为公平的竞争环境。巴塞尔协议确定的资本标准，逐步成为世界性的标准。
1988年的资本充足率协定在推行中带来一些问题
，最为突出的是两个问题：
一、监控资本需求越来越与一些银行内部比较一套风险管理手段或模型，运用于计算持有的经济资本量，它们的模型比监管部门运用的计算资本充足率的方法更为精密，这些银行运用自身更为精密的模型算出的资本量可能要小于监管当局得出的监控资本要求。
其实对这些银行来说，如果按照监管要求持有过多资本数量就是不经济的。由于 1988年的资本协议计算资本充足率时对于私人部门的债权风险权重都是 100％，这促使银行有一种动力，就是把高质量资产通过贷款出售，资产证券化等移到表外，这样，可以提高资本充足率，同时使银行资产负债表上的平均资产质量降低了。
二,1998年资本协议没有充分考虑信用风险缓解技术的运用，如抵押和担保。实际上 1988年协议只针对信用风险。这主要是由于在 80年代
，银行主要从事传统银行业务，信用风险被视为银行面临的最重要的风险，因此银行监管的重点是信用风险。
以上两个问题成为巴塞尔委员会于 1999年建议更新资本框架，建立一种具有更高风险敏感度资本框架的最为主要的两个原因。
90年代以来，随着国际金融市场的发展，各种衍生工具被广泛应用，由于利率、汇率的频繁波动使银行面临较大市场风险，监管失效频仍，如国际商业信贷银行事件和英国巴林银行事件等，说明即使在资本金与风险资产比率正常情况下，银行仍然有可能由于巨大市场风险而倒闭。
适应世界经济形势发展变化,1996
年，巴塞尔委员会发布了,资本协议关于市场风险的补充规定,,将计算资本充足率的范围扩大到市场风险，并提供了两种衡量市场风险的方法，从而扩大了对银行资本金的需求量，增强了银行的抗风险能力。
新资本框架中包括的市场风险是指 (1)与债权和股权投资工具及表外合约有关的交易的风险； (2)外汇风险和商品风险。如利率、
股票、外汇、商品、期权风险。
近年，委员会认识到，计算机故障、内控方面缺陷也会使银行蒙受损失，委员会将诸如此类的问题统称为操作风险，并于 1998
年发表了,关于操作风险管理的报告,,提出对银行操作风险管理的初步意见。
新资本框架的基本结构新资本框架由互为增强的三个支柱组成：
第一支柱：最低资本要求 这规定最低资本需求量。新框架维持现行资本定义不变和风险加权资产需求最低资本比率不变 (8％ )。新资本框架改善了风险度量方法，即资本充足率公式分母中的信用风险度量方法更趋精密。新框架还第一次提出操作风险度量方法，而市场风险度量方法维持原样。
新资本框架提供了两种信用风险度量方法供选择，第一种是标准法，第二种是基于内部评级的方法 (以下简称 IRB法 ),IRB法又进一步分为基础 IRB法和高级 IRB法。使用 IRB
法必须事先向监管当局申请，监管当局将依据巴塞尔委员会制定的标准决定是否批准。
第二支柱：监督检查程序。
由于第一，支柱一没有完全考虑到的风险，如支柱一没有顾及某些金融机构特有的操作风险；第二
，支柱一没有考虑的其他因素，如利率风险，难以量化，而且不仅是资本需求问题；第三，其他外部因素，如商业周期带来的风险。
从具体规则来看，新协议提出，要根据经济周期因素，对银行风险评估和资本需求进行调整，提出将压力测试直接纳入到评级体系中，要求银行在经济增长时，进行压力测试和增加额外资本需求。
第三支柱：市场约束 在新资本框架中通过增强银行的信息披露以强化市场约束。
为确保市场参与者更好地理解银行的风险环境和他们的资本充足水平。充分的信息披露是非常必要的。新框架制定了信息披露的要求，
并在一些领域提出信息披露的建议，包括银行计算资本充足度的方法和它的风险评估手段。
新资本框架体现的国际银行业风险监管发展趋势
1。从单一信用风险监管逐步向全面风险监管转变
2。强调外部约束与内部管理的统一，更加依赖于银行内部的风险管理。
3。改善信息披露制度，强调市场约束的重要性新资本框架强调银行增强信息披露的重要性，包括银行计算资本充足度的方法和它的风险评估手段
。通过增强信息披露，新框架引入了市场约束机制
，让市场力量来促使银行稳健、高效经营并保持充足的资本水平。
新资本框架对我国商业银行管理的启示
1,尽管新资本协议的实施在 2004年，但国内商业银行应未雨绸缪，及早准备，根据自身风险环境和经营特点，发展一套风险敏感度较高的、高质量的内部风险评级方法，用于对客户的信用评级，以求新资本协定实施时，符合监管当局关于运用 IRB法计算资本充足率的基本要求。
2。要高度重视对操作风险的管理。长期以来，国内银行对于操作风险的重视程度不足。但实践证明，
操作风险同样会使银行遭受重大损失。
正因为如此，新资本协定将操作风险对于银行资本的需求量也计算在内。银行最重要类型的操作风险涉及内控和公司管理方面的失灵，此外，还包括信息技术系统的瘫痪甚至像火灾那样的自然灾害等。
3。由于新资本协定增强了对于银行信息披露的要求
，充分的信息披露有助于市场参与者更好地理解银行资本充足程度和面临的风险。这样，资本充足度较低、面临风险较大的银行在市场上将处于不利地位。这启示我们，银行在追求规模增长的同时，更要重视质量。
商业银行的存款管理一,银行存款的概念及其理解二、银行存款种类及其设计三、银行存款利息的形式与确定四、商业银行存款管理的具体内容一,银行存款的概念及其理解
1、银行存款的含义
——指银行以信用方式积聚起来的社会各部门暂时闲置的货币资金。一般包括个人存款与机构组织存款。
在银行的经营中，吸收社会公众存款是其主要的信贷资金来源，也可以说它是银行生存的根本，
在现代经济发展过程中，银行的存款也不仅仅是依赖于公众储蓄，它还可以又银行本身创造，因此如何管理是值得研究的问题之一。
对于商业银行来说,存款来源于企业,政府,家庭,个人和银行同业 。 提供存款是银行与周边环境发生联系的主要渠道之一,同时银行通过这一渠道向周边的客户提供金融服务和出售金融商品 。
商业银行来说组织存款的作用除了课本的解释之外,还要从银行本身经营要求上分析；
进而从社会经济运行中来说明 。
其一，组织存款是银行发挥其两大基本功能的基础；存款规模决定其贷款资产的规模；
存款本身又是运用信用工具的前提；
其二，通过组织存款吸纳了社会闲臵资金，
增加了积累资金；通过信贷收支的平衡，有效地抑制了通货膨胀；以存款货币为前提，银行的中介服务节约了交易费用，促进社会经济效率的提高。 ——正是这些功能存在，银行必然会加强存款管理。
2。 对银行存款的理解一般地看,商业银行的存款是其负债总额中的主要组成部分,对于负债项目而言要占 80%以上,除此则来自于同业拆入,中央银行借款,发行债券,
国际金融机构融资,债券回购 。
为了银行对外贷款和投资需要使本银行的存款达到一定规模,短期内为了流动性的需要则运用拆借手段补充,或者是央行的再贷款,从商业银行经营上的考虑,如何吸引存款和降低资金成本是与其盈利目标紧密结合的,从中央银行监管角度出发则要求控制其拆入资金的比例 。
对于商业银行拆入资金的监管指标是下列的：
拆入资金期末余额拆入资金比例 = —————————— ╳ 100% ≤ 4%
各项存款期末余额商业银行从筹集信贷资金来源看,发行金融债券是一条途径,而这要列入中央银行综合信贷计划实施的 。 就目前来说,首先是考虑银行如何运用,存款,这种手段,满足客户的需要,同时保证银行经营所需 。
商业银行吸收的短期存款多了，如何保证随时对外支付的需要，可以有几种方法解决。一是持有一定比率的国债随时用作变现；二是通过债券回购调度资金，
这是充分利用货币市场的资金提高银行信贷资金的流动性、收益率；三是留有适当的备付资金用于对外支付。
在我国金融市场日臻完善情况下，银行经营者必须思考的信贷资金营运如何体现信贷管理的基本原则。
内容。
债券回购 ——是银行利用回购协议市场机制进行融资。它所涉及内容如下所列：
回购协议的含义与性质它是指证券交易双方约定在未来的某一时刻，
证券出售一方以一特定的价格从交易者手中买回该证券的交易方式。 ——这种交易方式的性质是同一交易对象之间两笔方向完全相反的组合，其中一笔交易是资金的借贷，另一笔是证券的买卖。
回购协议类似于短期“担保贷款”，其担保物是可流通的证券，资金借贷者以证券为担保获取资金。但这两者又有所区别，一般借款人不能按时偿还贷款时，
担保贷款的贷款人要经过一定程序才能收回担保物，
加以处臵；在回购协议中，一旦证券出售者不能在交易结束时买回证券时，投资者即有权处臵证券弥补自己的损失。
我国目前的回购交易的标的物主要是国债，辅之以金融债券。（国际上看，交易的标的物不仅有资信高的国债，还包括商业票据、大额可转让定期存单、银行承兑汇票、抵押担保证券等）
从商业银行的负债而言，有一部分是中央银行的贷款形成的，我国目前中央银行对商业银行的贷款主要是一般贷款和再贴现贷款，贷款利率是具有宏观调控性质的手段，也称之“基准利率”，通过提高或降低贷款利率影响商业银行的信贷行为，进而调整全社会的信贷规模。
中央银行的贷款条件是,? 属于央行贷款的对象；?信贷资金营运正常；?按规定及时、足额向央行缴存存款准备金；?还款来源有保障，归还贷款有信誉；? 及时向央行报送计划、统计、会计报表及有关资料 。
二、银行存款种类及其设计从银行经营的角度分析，银行存款种类及其设计是一种信贷资金营运的手段。因为不同的存款种类有其特点，在满足客户需求方面是有差别的。
存款作为一种金融商品,是由期限,利率,计息方式,金额,附加服务,转让性等因素组成,这些因素的不同组合会产生各种品种的存款,关键是银行从经营管理的角度考虑,不同的存款,有其管理的特点,现列举主要的品种说明如下：
活期存款 ——指存款人可以随时存取或转让给他人的存款 。 （ 支票存款 ） 这种存款帐户可以用多种方式提取,如签发支票,汇票,本票；也包括电话转帐；自动提款机提款 。
从活期存款的特性看,商业银行的管理要求
活期存款具有很强的派生性 ——由于较多使用支票转帐,不提取现金,银行可以周转使用,
创造出派生的存款,所以对个商业银行吸收存款可以是原始存款,也包括派生存款,存款规模的管理就有文章可做 。
活期存款流动性较大 ——由于存取频繁,
银行的流动性风险较明显,但同时银行的存款又具有,公共汽车效应,,所以银行的流动性管理,包括持有一定数量的国债资产便于及时变现的需要 。
活期存款,期限短,利率不高 ——银行用于放款,只要期限管理得当,会有较好的回报 。 但是需要提高的服务要求较高,经营成本有所提高 。
活期存款与客户之间形成信用关系，可以争取更多的业务 ——一般地看活期存款大量地与经济活动密不可分，银行从扩展业务出发，在提供金融服务的同时也能够争取到客户。
活期存款的管理，随着网络技术的发展与证券业务，支付结算等结合，显示出存款工具的创新和给客户带来的便利，使得网上银行的优势充分表现，同时它所带来的盈利越来越受到银行的重视。
▲ 定期存款 ——由客户预定存款期限的单位存款和个人存款,根据存款期限长短,设计不同的利率,且期限长利率高,
期限短利率低 。 其利率一般高于活期存款利率 。 （ 预定期限后,若要提前支取,
将按照活期存款计息；到期未提取的存款可以按照原定期限转期 ）
从定期存款的特性，看银行的经营管理要求：
定期存款具有投资性 ——对于银行则是较为稳定的信贷资金来源，其派生性、流动性都要比活期存款差，但是可以作为质押品取得银行的贷款。银行后则负有到期无条件支付本息的责任。
定期存款所提取的存款准备金低于活期存款 ——使得银行有条件动用其中的大部分用于放贷,获得可观的收益 。
定期存款手续简便,管理成本比活期存款低,
风险小 ——由于存款人与银行约定期限,银行提供的服务量小于活期存款,故管理费用较低 。
定期存款利率有固定利率与浮动利率之分,银行对存款的管理既要追求收益,又要兼顾流动性,
为此适当调节活期存款与定期存款的比例是银行的一项关键的工作 。
约定存款 ——指按照客户申请核定客户存款最高限,超过最高限额部分由银行按约定主动转如利率稍高的,约定存款,户的一种存款 。
这种存款使银行可以较好地增强存款的稳定性,
又与利率杠杆结合 。 但我国目前要求,银行开办这种存款需要经过中央银行的批准,利率由中央银行确定公布 。
通知存款 ——指客户按约定日期实现通知银行经获批准后才能支取的一种存款。约定日一般为 3、
5,7,10日，类似于活期存款，其利率要低于定期存款高于活期存款。从客户而言，利用这种存款可以安排资金又可以享受一定的利息得益。
我国银行开办该种存款也须获得批准，利率是以支取日挂牌公告的同档同期存款利率计息。
大额可转让定期存款单 ——这是由银行发行的,
记载一定存款金额,期限,利率,可转让流通的存款凭证 。 或者说是存款资产证券化的体现 。
它不得提前支取,可以在市场流通；面额固定且数额较大 。 我国在实践中规定单位和个人采用不同面额的大额可转让定期存款单,利率一般略高于同期的存款利率 。 发行人是商业银行的总行 。 但由于没有形成这种金融资产的交易市场一定程度上其流动性的作用不明显 。
多种多样的存款品种适应客户需要,说明存款作为金融商品通过不同要素的组合,吸引更多的社会闲置资金,也是 商业银行在拓展生存机会中,也力求进行,存款创新,,适应现代金融业混业经营的发展趋势 。
从国际上的情况看,存款创新的动因是下列的：
（ 1） 由于金融市场上其他投资工具的创新导致存款这一传统金融工具吸引力的下降,需要推出有较高收益又有较强流动性,信用度较高的新工具,防止商业银行存款的流失 。
（ 2）二战以后的各个时期的经济高速发展阶段，
均保险为贷款需求急剧增加，相应地银行资金来源供应不会迅速增加，迫使银行必须主动地吸揽资金，扩大贷款供给。
（ 3）经济高涨时期，一般市场利率较高，银行资金运用收益可观，似的银行可以推出利率方面更加诱人的新型存款，因为银行只要在保证资金来源与资金运用之间的利差，就稳可获利。
（ 4）法规的限制使得银行为争取资金来源，设法绕开法规约束创造新的存款形式。
（ 5）公司财务管理要求的提高，鼓励了银行进行存款创新，针对大公司经常有大量的流动资金闲臵，如何利用这笔资金为银行生利是银行必然考虑的。
（ 6）由于利率风险的存在，使银行为减少风险而进行创新。银行推出一系列浮动利率存款以与浮动利率资产相匹配，除此也是满足客户减少利率风险的需要。
（ 7）国际国内进入市场的发展及新技术的发展与采用使得各国、各地区之间资金联系更加紧密，
资金转移成本降低，资金大规模转移成为可能。
* 国际上银行存款创新的主要做法举例,（ 1）在交易类帐户方面创新。这种帐户主要用来为客户提供支付便利，通常不付利息，也没有存款期限。具体有活期存款、可转帐支付命令帐户、自动转帐帐户。创新主要表现为：对活期存款帐户的非利息补贴、支票保证制度、转帐卡、电子转帐支付等。
（ 2）定期存款与储蓄存款创新。它们是银行相对稳定的资金来源，银行推出的创新措施是：原先只对个人和非营利性机构开设的储蓄存款扩展到合伙企业和公司机构一定金额以下的储蓄。用电脑储蓄报单代替存折；发行货币市场存单其利率不超过该存单发出日的 6个月期的国库券平均贴现率；货币市场存款帐户。
三、银行存款利息的形式与确定一般地看，银行的利息形式有单利与复利；固定利率和浮动利率之分。具体运用中单利计算方便；复利计算虽然复杂一些，但是更加合理一些。而浮动利率，是存款期内利率要变化计算的形式，较适宜于中长期的存款。
从商业银行经营角度分析，存款利率的确定应该考虑银行的经营成本，市场的风险，存款期限长短和不同金融资产的价格影响。而我国目前存款利率是由中央银行控制，商业银行没有直接的定价权，但是随着利率市场化进程的发展，商业银行的存款管理也要适应市场要求重视如何制定利率。
银行吸收存款需有一定的成本，存款的定价主要与其成本联系，而这个成本主要包括：利息成本 ——指银行按照约定的存款利率以货币形式支付给客户的报酬；营业成本 ——指除利息以外的各项开支，包括办公费用、员工工资、服务费等。
在目前存款利率受到管制情况下，这部分费用成为影响价格的重要因素。银行存款的成本分析采用平均资金成本方法，即将存款成本和其他负债,股本的成本联系起来，用简单平均法或加权平均法进行计算所有负债与资本的净支出。
某商业银行资产负债情况表 单位：万美元负债项目 平均余额 平均利率 利息额无息活期存款 1000 0 0
付息活期存款 2000 4% 80
定期存款 5000 8% 400
货币市场借入资金 2000 6% 120
负债合计 10,000 ------ 600
假设该银行吸收的资金累计营业成本 100万美元，则利息成本 +营业成本负债平均成本率 = ————————— ╳ 100 %
负债总额
600+100
= —————— ╳ 100 % = 7%
10,000
如果银行吸收的这些资金可运用的是 80%，故可用资金成本率要受影响的。
利息成本 +营业成本可用资金成本率 = —————————? 100%
可用资金总额用前例数据,10,000负债总额，只用 80%，即
8000，可用资金成本率 8.75%,或者说该银行至少应在可用资金上获得 8.75%的收益率才能抵补负债的总成本。
银行可考虑另一资金来源 ——股本。 假设该银行的总股本为 1000万美元，这是可以完全利用的，股东要有 10%的税后收益率，而当时的税率 20%，如此银行筹资的平均成本为：
利息成本 +营业成本 +股利资金来源的平均成本 = ——————————— ╳ 100%
可用资金总额依上例数据，股利 = 股本 ╳?10% /（ 1-20%）?
= 1000 ╳?10% /（ 1-20%）?
= 125
资金来源的平均成本 = （ 600+100+125） /（ 8000 +1000）
= 9.17%
四,商业银行存款管理的具体内容我国商业银行的存款管理是在中央银行的监管之下，又要立足银行本身经营需要，因此具体的管理内容有下列几个方面。
1。中央银行的监管指标各项贷款期末余额
(1) 存贷款指标 = -------------------- ≤ 75 %
各项存款期末余额这表明银行的存款规模直接影响其对外贷款的规模，所以要经济吸收存款。
流动性资产期末余额
（ 2） 资产流动性比例 = ---------------------- ≥ 25 %
流动性负债期末余额这里流动性资产是指现金和一个月内可变现的资产（包括库存现金、在人民银行的存款、国库券、
一个月到期的贷款和拆放同业净额、一个月内到期的银行承兑汇票和其他竟人民银行核准的证券）
流动性负债是指活期存款和一个月内到期的存款和同业拆入净额。
在央行备付金存款 +库存现金
（ 3）备付金比例 = ------------------------ ≥ 5 %
各种存款期末余额这是反映银行满足客户随时支付的准备能力
，一般这一比例不应低于 5%--7%，比例过低则说明支付能力不足，容易导致流动性风险，比例过高则是说明资金闲臵，影响了银行的盈利性。
值得注意的是银行在经营中由于客户提款有其一定的规律性，可以通过预测及时调整和控制备付金的比例。
拆入资金平均余额
（ 4）拆入资金比例 = —————————? 100%? 4%
各项存款平均余额拆入资金是银行利用货币市场获取资金提供流动性的主要手段。拆入资金属于短期负债，具有利率高，敏感性强的特点。这一指标可说明银行满足流动性需要的相对能力，为控制银行利用拆借不适当地扩大资产（特别是扩大贷款规模的行为）。
上式中若将分母改为总资产，可以反映银行利用敏感性资金支持资产扩张的程度。
2。商业银行存款分类管理规定一般来说商业银行的存款可以根据存款人不同分为储蓄存款与单位存款，我国目前对它们管理方法有所区别主要内容如下：
（ 1）储蓄存款管理
保护个人合法储蓄存款的所有权及其他合法权益，同时规定任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。（公款的范围是：凡列在国家机关、企业及事业单位会计科目的任何款项；各保险机构、企事业单位吸收的保险金存款；属于财政性存款范围的款项；国家机关和企事业单位的库存现金等
。）自 2000年起实行了存款实名制。
储蓄存款利率由中国人民银行拟定，经过国务院批准后公布或由国务院授权中国人民银行制定、公布。各储蓄机构必须挂牌公告，严格执行国家规定的统一利率标准，不得以任何形式自行变动。储蓄计息方法规定，不再采用分段计息方法，各种存款以存入之日挂牌利率计息；未到期的定期储蓄，全部提前支取的，以支取之日挂牌的活期储蓄存款利率计息；部分提前支取的，提支取部分按支取之日挂牌的活期储蓄存款利率计息，其余部分按照存单开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率计息。（新规定实施前存款利息计算仍旧采用分段计息方法
。）
个人存取款业务管理新规定：办理个人定期存款单笔金额超过 10万元（含 10万元），必须使用相应的特种存单；接受个人定期或活期存款单笔金额超过 20万元（含
20万元）或同一存款人存款超过 100万元（含 100万元）
的，必须及时向有关部门备案报告；对一日一次性从储蓄帐户提取现金 5万元（不含 5万元）以上的，必须要求取款人提供有效身份证件，并经过储蓄机构负责人审核后予以支付。一次性提取现金 20万元以上（含 20万元）
的，提款人必须至少提前 1天以电话等方式预约，以便银行准备现金；同时存款人一日一次性从储蓄帐户提取现金 5万元 以上（不含 5万元）的、一日内数次提现累计超过 5万元的，必须向有关部门备案报告。
（ 2） 单位存款（人民币单位存款）管理规定单位存款是指企业、事业、机关、部队和社会团体等单位在金融机构办理的人民币存款，包括定期存款、活期存款、通知存款、
协定存款及经中国人民银行批准的其他存款
。（财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构）
我国现行的 帐户管理规定，将帐户分为基本存款帐户、一般存款帐户和专用存款帐户。
基本存款帐户是指存款人在经济活动中办理日常转帐结算和现金收付的帐户。
一般存款帐户是存款人向基本帐户以外的银行取得借款而开立的帐户，用于借款转存和归还借款的款项转入，可办转帐支付性质，不得支取现金。
专用存款帐户是存款人因特定需要进行专项管理和专项使用的资金开立的帐户，一般不得支取现金的。
单位定期存款的利息计算规定：单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计息，遇利率调整，不分段计息。
单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。到期不取的，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。
单位活期存款、通知存款、协定存款及其计息规定：单位活期存款是实行帐户管理，
按照结息日挂牌公告的活期存款利率计息，
遇利率调整不分段计息。
单位存款也要执行大额提款的登记备案制度。
存款的规模预测与管理商业银行对存款规模管理，是要进行预测与分析的。掌握各种存款的特点，与一定时期内变化的规律性，这种分析需要根据存款的性质划分出不同的存款，然后应用适当的方式进行预测。其实对于商业银行的下属各支行，重要的是分析好周边地区的经济发展，客户的类型，研究客户的不同需求，
然后以周到的服务占领市场，这是我国经济体制转变以后，对银行经营提出的新课题。
（ 1）对影响银行存款变化的因素分析一般而言，商业银行的存款规模和结构的变化与一定时期的某些经济因素有联系。
影响银行存款的总体因素 具体表现情况
——————————————————————————
存款利率的变化 存款量的增减与利率的升降呈正相关变化
——————————————————————————
经济景气状况与地区 经济周期性变化对存款增减经济发展水平 有影响；地区间发展的差异也会表现在存款水平的差别
——————————————————————————
中央银行货币政策的变化 中央银行的间接调控，货币政策工具的运用直接会使商业银行的存款相应变化
——————————————————————————
对不同性质存款的分析与预测对于商业银行其吸收的存款以性质不同分为三类具体变化有各自的规律性，因此管理方法也有所差别。
企业存款 ——指社会经济组织单位在业务活动中形成的存款，且企业存款有派生性。
这种存款具有不断增长的规律性、而且企业存款量增减随一定时期的银根松紧而变化的规律性；
针对它的特点，商业银行开设的通知存款、协定存款以适应企业流动资金运用的特点，配之适当的利率以吸引更多的客户。
对企业存款预测，正常情况下是取决于企业的生产经营规模、销售收入、流动资金等。公式是：
企业存款平均余额销售存款率 = -------------------------? 100%
企业销售收入企业存款平均余额总产值存款率 =----------------------------? 100%
企业总产值储蓄存款 ——指城乡居民的待用的或节余的款项。
这种存款具有逐步增长的规律性；且储蓄存款有追逐利率的规律性；它有受社会政治、经济稳定程度制约的规律性；
针对它的特点，商业银行则可以通过,教育储蓄存款,,,住房储蓄存款,,,存本取息储蓄存款
” 等设计适应不同收入阶层居民的需要；特别是对于长期储蓄是具有投资性的利率杠杆的运用是十分重要的；短期或活期存款流动性强，且服务成本高银行如何提供是值得研究的。
储蓄存款的预测是与影响个人收入的因素考虑的
，
城镇居民存款净增额工资收储率 = -------------------------------? 100%
国家工资性支出总额城乡居民储蓄存款净增额国民收入收储率 = ----------------------------------
100%
国民收入额商业银行贷款管理（一）
一、商业银行贷款及其基本制度二、借款人信用分析三、贷款定价方法四、主要贷款及其操作五、商业银行的贷款管理一、商业银行贷款及其基本制度商业银行的性质与任务决定了贷款是其业务核心,这不仅是因为一般要占到资产业务的 80%左右,
更重要的是银行创造收益的大部分来自于贷款的利息收入 。 从我国现行的信贷管理体制看信贷资金的配臵,是能够对社会经济运行产生影响的,
商业银行为实现自身的经营目标 ——利润最大化,
也决定了重视贷款经营这个重要的方面 。
商业银行除了贷款资产外,还有非贷款资产,
这是指证券投资,房地产投资等项目 。
对于商业银行来说，经营证券投资是指债券投资方面的，尤其在政府债券投资方面给银行带来的不仅是债息收益回报，更重要的是资产的流动性强。
1.商业银行贷款制度概要我国自 1995年起，对中资商业银行的贷款管理适用
“贷款通则”，以后又出台一些相关规定这是我们掌握贷款业务的基本准则。一般地把贷款分为三类：
放款、贴现和透资，放款是指商业银行对借款人发放信贷资金；贴现是票据持有人将票据卖给商业银行获得资金，由商业银行取得票据持有权；透资是利用银行原有的存款帐户给以信贷支持的方式。
（ 1）贷款对象这是指商业银行贷款发放的具体对象，在我国自改革以来，中资商业银行的贷款对象有变化，
1994年开始，不再仅仅对企业组织进行放款，现在可以将贷款对象分为两大类，一是对公贷款，即以组织机构为对象，包括国有企业、私营企业、集体企业、学校。另一类是对个人，即具有完全民事行为能力的个人，包括一般公民和个体经营户。
这一点说明，它体现了商业银行的性质：它是吸收社会公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
（ 2）借款人的条件
对法人组织属企业性质的或个体工商户都要经过工商行政管理机关的核准登记，并经过年检手续，
（说明自然人和不需经过年检的事业单位除外）；
具有按期偿还本息的能力，原应付到期贷款本息已清偿；没有清偿的已经做了贷款人认可的偿还计划；（客观上会产生“借新还旧”的现象）
借款人已在银行开立基本帐户或一般存款帐户；
（这是与主办银行制度相关的，一个借款人只能有一个贷款主办行，主办行又随基本帐户的变更而变更）；
针对“借旧还新”现象，根据我国新颁布的,不良贷款认定办法,可见，对于重新贷款用于归还原贷款的，根据借款人的实际情况认定其还款能力，并要同时满足下列条件，才作为正常贷款,?借款人市场经营活动正常，能按时支付利息；?重新办理贷款手续的；?贷款担保有效；?属于周转性贷款；
借新还旧 ——指在贷款到期借款企业无力正常还本付息的情况下，商业银行出于种种原因，不是采取积极的手段督促借款企业还本息，而是采取与借款企业重新签定合同、发放一笔新贷款归还原贷款本息，使原有的与借款企业的信贷关系得以延续，
暂时避免银企关系僵化或陷入烦琐的法律诉讼。
除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的
50%；（随着我国投融资体制改革企业成为主要的投资主体，因此企业间的参股、控股的发展，提出这一约束性的规定是必要的）
借款人的资产负债率符合贷款人（商业银行）的要求；（这说明贷款银行可以对借款人的资产负债率提出自己的要求，没有统一的规定比率。这样做也是针对我国企业负债水平一般较高的，预先防范贷款风险的需要）
申请中期、长期贷款的，新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于国家规定的投资项目资本金比例；（这是针对贷款期限较长的相当部分与固定资产项目有关的贷款，作为参与投资一方要符合投资项目资本金制度规定）
注：投资项目资本金 ——指在投资项目总投资中，
由投资人认缴的出资额，对投资项目是非债务性的资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务；投资者是根据出资比例依法享有所有者权益，
可以转让其出资，不得以任何形式抽回。投资项目资本金占总投资的比例是根据不同行业和项目的经济效益因素确定的。
借款人出符合上述条件外，现行法规的限制性规定是：
不得在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款；
不得用贷款从事股本权益性投资，国家另有规定除外；
不得用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营；
不得套取贷款用于借贷牟取非法收入；
不得违反国家外汇管理规定使用外币贷款；
不得采取欺诈手段骗取贷款；
（ 3）贷款程序一般商业银行在贷款过程中体现的不同阶段如下：
贷款申请 a）借款人向主办银行或其他银行的经办机构提出申请；
b）借款人填写借款申请书；
c）借款人提交有关的资料；
银行评估借款人信用情况 a）根据借款人不同进行信用情况分析，评定信用等级；
b）信用评级可由贷款人进行或由专业机构进行；
贷款调查 a）银行受理借款人申请后，进行调查，收集资料；
b）对该项贷款的风险度测定；
c）贷前调查工作由信贷员负责；
贷款审批 a）贷款调查、贷款审批和贷款发放人员各司其职；根据业务量大小、
管理水平、贷款风险度确定各级分支机构的审批权限。
b）银行公开借款人信用，及时审议答复；对借款人的债务、财务、
经营情况等要保密；
签定借款合同 a）借贷双方通过协商一致签定合同,
各自享有权利和承担义务；
b）采用保证贷款方式的，保证人签约后才生效；采用质押、抵押方式贷款的，要对抵押、质押资产进行确认后生效；
贷款发放 a）贷款人根据贷款合同按期发放贷款，否则负有违约责任；
b）借款人不按合同约定使用借款的负有违约责任；
贷后检查 a）贷款银行应根据合同对贷款使用情况，进行跟踪调查，分析贷款资产风险状况，发现问题及时采取措施；
b）对借款人的信用情况、经营状况进行追踪分析，发现问题采取适当对策；
贷款收回 a）根据借款合同按时收回贷款本息，贷款到期前，可向借款人发出通知书；
b） 借款人可在借款到期前提出展期申请，是否给予展期的由贷款银行决定，
展期期限按规定执行；
c）未获展期批准的贷款从到期日次日转入逾期贷款帐户；
（ 4）贷款种类按照我国“贷款通则”的归类，我国的中资商业银行贷款种类分为下列几个大类：
按贷款期限长短不同分为：
短期贷款 期限在 1年以下，主要用于企业日常生产经营为主；
中期贷款 期限在 1年以上 5年以下，主要用于企业的技术改造；
长期贷款 期限在 5年以上，主要进行固定资产投资或项目投资；
按贷款的自主性不同分为：
自营贷款 ——商业银行自行经营的贷款，贷款风险由贷款银行承担，期限原规定一般不超过 10年。
委托贷款 ——接受委托方要求放款，对借款人不要求提供担保，贷款人（银行）不承担贷款风险，
只收取手续费，但对委托人有资格要求。
特定贷款 ——指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取了补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。
按贷款的担保形式不同分为：
信用贷款 ——经银行审查确认借款人资信状况良好的，有偿债能力的，不需借款人提供保证的贷款，一般这类贷款比例较低；不得对银行的关系人发放。
保证贷款 ——有第三方提供信用担保，由银行向被担保人提供的贷款。银行对保证人的资格要审查的。
抵押贷款 ——以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款；贷款总额额一般不超过抵押物总价值；抵押人与抵押权人的权利义务合同规定。
质押贷款 ——借款人或第三人以其动产或权利转移作为质物发放的贷款；质物包括单据、股票、
商标权、专利权、票据等依法可质押的权利；
质押人与质权人以书面形式订立合同明确各自的权利与义务；质押物移交质权人时合同生效；
票据贴现贷款 ——贷款银行以购买借款人未到期的商业票据方式发放的贷款；票据贴现期限最长不超过 6个月
按贷款质量不同分为：（从银行管理出发）
正常贷款 ——符合贷款管理规定，按照借款合同使用的，能按期偿还的贷款；
逾期贷款 ——指借款合同约定到期（含展期后到期）
未归还的贷款。
呆滞贷款 ——逾期超过一定期限仍未归还的贷款或贷款虽未逾期但是借款人已停止经营、项目已停建的贷款；
呆帐贷款 ——指根据借款人的清偿能力或国家规定认定借款人已无法清偿的贷款。
注：除正常贷款外，均属于不良贷款范围，是必须控制的。
我国在 2001年中国人民银行发出,不良贷款认定暂行办法,,扼要举出：
（ 1）逾期（含展期后逾期） 90天以内的不良贷款，列为催收贷款；在逾期贷款项下单独统计和上报；
（ 2）贷款虽未逾期，或逾期未满规定年限的，有下列情况之一，应列入呆滞贷款,?借款人依法撤消、关闭、解散，并终止法人资格；?借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已停止，借款人已名存实亡；?借款人的经营活动虽未停止，但产品无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭；
（ 3）列入呆滞贷款后，经确认已无法收回的贷款，列入呆帐贷款。
2。商业银行内部的放款组织机构我国目前各商业银行内部的贷款组织，一般是以信贷部，下面分对公贷款和对私贷款两部分，国际信贷部另设。以国外较成熟的商业银行看，如下所示：
个人放款部,对个人提供消费信用投资等商业银行内部 公司放款部：对工商企业提供贷款国际贸易部,对国际贸易提供融资放款组织机构 国际部：国际间的银团贷款、项目贷款信用卡部,提供信用卡放款服务房地产信贷部：为不动产的开发建设融资信用管理部：放款审查、追踪、管理放款放款委员会：拟定放款政策和放款目标
3。商业银行的贷款政策一般地说，贷款政策有宏观的与微观的之分，从银行信贷管理来说，宏观的信贷政策是中央银行实施的一定时期内约束信贷活动的重要措施，包括贷款规模政策、贷款结构政策；微观的贷款政策仅仅是商业银行内部在组织信贷，管理信贷资金中执行的贷款基本原则，是信贷工作人员的业务准则。（这是本章节学习的内容）
对于商业银行，贷款政策具体是指为实现各自的经营目标而制定的指导贷款业务的各项方针和措施的总称 。
商业银行贷款政策的具体内容：
经营方针与经营目标 ——因为贷款是商业银行的核心业务，贷款质量和贷款的盈利水平对银行经营目标具有重要作用，所以是贷款政策中首要组成部分。
贷款工作的规程及权限划分 ——贷款程序一般分为贷前审查、贷款发放、贷后监督审查及本息收回三部分。为此要对各阶段的任务与权限明确划分，其中基本的一条原则是“审贷分离”，贷前调查及贷后检查应由信贷员负责，贷时审查由贷款审查委员会或信贷部门主管负责。
贷款规模、比率与限额 ——银行一方面根据资本充足率及风险资产管理要求，由银行董事会确定贷款规模；另一方面对每一位借款人的贷款最高限额、
贷款承担额及循环贷款期限等作出规定，并由董事会定期进行审查。
贷款种类与地域限制 ——这是从银行经营的盈利性、安全性、流动性方面进行安排贷款的种类,特别是实施“巴塞尔协议”后，贷款种类选择上要注意贷款资产的风险高低。（我国规定了商业银行的风险资产占全部资产的比例不得超过 60%，银行减少信用贷款，增加保证贷款和抵押贷款）地域限制则与银行本身的规模大小有关，中小银行一般限制在所在区域，大银行则没有。
贷款抵押与担保 ——指银行对可充作抵押或质押的各类资产及为借款人提供担保的保证人的条件都有具体的规定，这是与一国的担保法律法规有关的，
再由各银行具体执行中的安排。
贷款的定价 ——由于贷款是商业银行最稳定的、
最主要的资产项目，贷款的定价成为盈利水平的重要影响因素，一般地贷款定价包括制定利率、确定补偿余额，以及对某些贷款征收费用。
除了上述这些内容外，贷款政策通常还包括超限额贷款、逾期贷款、有问题贷款的处理原则及程序。
4。主办银行制度与贷款证制度主办银行制度 ——指企业选择一家银行作为自己的主办银行，双方签定协议，主办银行主要承担企业所需信贷资金，同时提供财务、汇兑、结算、信息等方面的配套服务，企业则保证产品不积压、资金不挪用、利息不拖欠，并在主办银行建立结算基本帐户。
企业申请建立主办银行关系，应具备的条件是：
A）已在该银行建立基本存款帐户；
B）领取了中国人民银行颁发的,贷款证,；
C）借款数额较大；
D）企业与该银行有较长期、稳定的、良好合作关系；
当银行与该银行协商取得一致，正式订立“银企合作协议”，
而且该“协议”一年一订。
大中型企业在我国国民经济中居特殊地位决定了其财务状况的好坏，对信贷市场的稳定有重要作用，
通过主办银行制度的安排，有利于建立超常的银企关系，在企业发生财务危机时刻挽救暂时陷入困境的企业，获得比普通信贷制度更多的信息，从而适当控制导源于大中型企业的财务危机，有助于银行采取必要的贷款风险防范措施 。（从国际上看银行与企业的关系中，为消除信息不对称，银行在一定条件下是能够参与到企业的经营过程中，起到特殊的作用）
主办银行制度的特征是：
在企业部门中，参与者主要是大中企业；
主办银行是企业的主要贷款人或银团贷款的牵头人；
主办银行办理企业的主要金融及其相关服务；
主办银行在获得一般银行所没有的特殊利益时，对企业与相关银行负有更多的责任和义务；
主办银行在了解企业信息，监管有一般银行没有的特权。
贷款证制度 ——贷款证是中国人民银行及其分支机构发给注册地法人企业向国内各金融机构申请借款的资格证明。也是为了有效反映企业借还款状况，减少金融机构贷款风险的信贷管理的自我约束制度。
根据这一制度规定,?企业只能向注册地发证机构申请贷款证，一个企业只能申领一本贷款证；?
银行在企业申请借款及归还贷款时必须查验贷款证，
信贷工作人员必须在“贷款证”上逐笔登记并签字盖章；
企业申请贷款展期、银行办理保证贷款或受理保证贷款偿还、企业异地贷款，银行信贷部门均须查验贷款证并做相应记录；? 银行机构不可违规填证，不得逾期占压或遗失企业贷款证，不许擅自涂改或撕页以及做虚假记录，不得给无证或持无效证的企业放贷；? 贷款证使用期为 3年，使用期内发生贷款证内容上的变化需办理变更登记；?
贷款证实行集中年审；
5。贷款合同及其条款分析贷款合同是借款人与贷款人双方明确权利义务的法律文件，当贷款批准后，信贷员即可与借款人签订贷款合同，一般是采用银行的各种标准贷款合同，有些项目可根据情况增加有关的特殊条款。
（ 1）贷款合同的基本内容
借款的金额、币种、用途、期限、利率、提款方式；
还款来源及还款方式；?借款的抵押及担保方式；
违约责任；
（ 2）附加条款及其分析（除了上述的基本条款之外，
根据贷款人状况的不同，贷款使用不同可另加以下内容，出于银行信贷管理的防范风险考虑）
陈述与保证条款及其法律意义这是一种说明性质的条款，客观上对银行信贷管理起保证作用，通常包括两方面的内容：一是借款人的法律地位陈述与保证；二是借款人对财务状况及经营状况的陈述与保证；因此对商业银行决定放款或不放款的依据，也是加速收回贷款的前提之一。 （ 具体内容举例如下）
对借款人法律地位的陈述,?借款人是依法设立的，具有法人资格，良好信誉具有订立贷款合同，
经营业务权限的；?借款人已取得签订和履行借款合同的必要授权；?借款合同的执行不会与借款人必须遵守的法律相抵触，也不会引起借款人违反所应遵守的其他合同；?借款合同是有效的，对借款人有法律约束力，并能够依法强制执行；
对借款人财务状况，经营状况的陈述,?借款人出具的所有财务报表根据国家颁布的会计财务制度编制，
真实反映借款人的经营展开与财务活动状况；?借款人保证在帐目中不存在任何没有披露的重大负债，
以及财务上没有发生重大的不利变化情况；?借款人声明没有卷入任何诉讼，也没有受到可能对借款人的业务经营引起重大不利后果的诉讼威胁。
银行一旦发现发生与陈述保证条款不一致情况，可采取补救措施，并在合同附加条款中写明，例如贷款人有权中止贷款；构成借款人违约的宣告贷款加速到期等。
先决条件条款及其法律意义这是针对某些合同规定，要达到一定条件后才能生效，而不是双方签订后立即生效，对于中、长期贷款，采用分期放贷时通过先决条件条款，有效地预防银行的贷款风险。一般这类条款可以有两类，举例如下。
涉及借款合同全部义务的先决条件,?要求提供借款人组织机构设立或项目设立的有关文件；? 要求提供借款人董事会批准借款合同的证明文件及必须的授权书副本；?提供担保人签署的不可撤消的信用担保书；提供借款人或第三人签署的抵押合同，
并证明抵押权设定符合法律规定；?具有公证机构或律师对合同出具的公证书；? 银行要求提供的其他文件；
涉及每一笔贷款业务的先决条件,?借款人在签订贷款合同是陈述与保证条款在提用贷款时，仍然保证其正确；借款人的经营状况、财务状况没有发生实质性的不利情况；?借款人没有发生任何违约事件或可能构成违约的其他事件；
先决条件条款的设立使银行可以根据借款人的情况变化决定是否按照合同继续放贷，掌握了贷款主动权；也可以全部或部分放弃先决条件，有效地防范了贷款风险。
承诺条款及其法律意义这一条款是指借款人向银行承诺应该做什么，不该做什么。它与陈述保证条款的区别在于：陈述与保证条款是针对贷款合同签定之前或成立之时存在事实作出的；而承诺条款则是针对贷款合同订立之后发生的事项作出的。可以说，承诺条款是对借款人使用贷款加以某些限制，通常可选择以下内容：
要求借款人承诺按照合同订立时的规定保证自身的存在，不改变其经营性质，并严格守法；?承诺保持借款人的资产状况及经营，它实质是对借款人处理资产权利的一定限制，或者规定最低的资产比例水平；或要求对其财产进行投保；?要求借款人提供财务资料，以便银行及时掌握借款人的资产状况、经营状况；对发生的不利经营的情况及时通告；? 要求借款人不得限制银行的财产受偿权；
如上所述，承诺条款的目的只有一个，即最大限度地减少银行的贷款风险，当借款人违反承诺条款时，银行可根据借款合同或法律采取适当的补救方法，这些方法如下所列：
把承诺条款的事件列入违约事件条款；?请求违反承诺条款方赔偿；?针对借款人发生分立或合并处理债权债务关系时，要求借款人实际履行原贷款合同义务。
违约责任条款及其法律意义这一条款的独特在于希望把可能产生的违约事件列入违约条款，以便银行尽量掌握贷款控制权，所谓
“违约事件”可分为：
违反合同本身内容的事件,?借款人不能按合同偿付贷款本息或拒绝偿付贷款本息时；
借款人在合同中所作出的陈述与保证严重失实时；
借款人为履行合同规定的义务时；?其他违反合同事件发生，又不能在规定期限内作出补救的；
先兆性的违约事件,?交叉违约行为；?借款人已被法律程序宣告破产或借款人已承认无力清偿到期债务，或借款人出让其财产时；?抵押物损坏或贬值，
以至于失去价值；?借款人的经营与财务出现重大不利情况；
对于这一条款，常常是借贷双方争执最激烈的，借款人不希望将有关违约的事件列入，因此贷款人应以适当的方式使其接受，针对出现上述任一情况，贷款银行应该根据合同或法律采取下列补救措施：
暂时中止或取消银行按合同已作出的贷款承诺；?加速收回借款人的贷款本金、利息或其未及时支付的利息与费用；
扣收借款人在银行的存款，用于归还贷款本息、费用；?
依法处置抵押品，质物用以偿还借款人欠交的贷款本息与费用；
依法解除借款合同或请求赔偿或申请破产债权或要求保证人负连带责任；
值得注意的是，目前我国对银行贷款合同统一采用格式合同，基本条款设定，以至于借贷双方忽略了附加条款的运用，其实信贷人员应该掌握这方面的内容，以提高银行的贷款风险防范能力。
二,借款人信用分析对于商业银行的信贷管理而言，借款人的信用分析是信贷工作人员必须掌握的一项实务技术，它在贷款管理中既涉及对借款人的信用评级又关系到对贷款进行风险分类,前者将影响银行贷款政策的运用及如何放款，后者则是针对银行的贷款管理的需要。
1。信用分析的定义与构成要素信用分析 ——指对债务人的道德品格、资本实力、还款能力、担保及环境条件等进行系统分析，
以确定是否放贷，怎么放贷；进而考虑对贷款风险的任何防范。 （要素分类见教材）
对借款人的信用要素分析要以对私放款和对组织放款两类区别对待的,
企业借款人：品德将反映借款人是否有还款意愿，
这要从贷款记录中反映以往的还款记录；对于偿债能力则注重其还款来源是什么，企业的主营业务展开怎么样，又需要通过专门的信用分析方法，借助企业财务报表来证实；企业的担保物是什么，企业未来发展如何，在同行业中的地位怎么样等，还要求信贷工作人员通过调查、分析得出结论。
个人借款人：品德分析中，除了注重其以往的还款情况外，还应该关注其纳税情况，说明其品行任何。若要说明其偿债能力高低，也需要对借款人的经济状况加以分析。这又不同于企业，一般与其工作环境，他的收入高低区分，而且年龄是银行着重分析的内容，还要考虑其担保情况如何。
2。企业信用分析举要对于银行信贷人员，分析企业信用之前要有专业的知识准备，例如企业商业周期（根据所处行业不同，每个企业的商业周期有别），从银行角度看是称为资产转换循环周期。
资产转换循环周期指银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。一般银行应该依据资产转换周期的长短确定贷款期限，还可以资产转换周期的内容，提供有关贷款目的，还款来源的重要信息。因此审批贷款和贷款质量检查时都要研究这个内容。
购入存货 -100
从银行借款 +80 出售商品 +140
从供应商赊帐 +20
支付工资、电费利润 20（或损失） 等成本费用 -20
归还银行贷款 -80
归还供应商 -20
对于资产转换循环周期而言需要资金支持有两个方面，一是经营性循环，资金投入在一个经营周期内以销售形式转换成现金；另一是资本性循环，借款人投入资金用于机器设备或其他资产，以扩大生产，然后通过折旧方式在未来多个经营周期内收回资金。资产转换周期稳定与否，影响借款人对资金需求。
商业银行对企业的信用分析关心的是它的资产转换循环中，
怎么产生效益，进而 针对借款人一定会计期间内从事生产经营活动盈利能力的分析和借款人在较长时期内稳定地获取利润的能力的分析 ——重视借款人盈利多少、盈利水平高低以及盈利的持久性和稳定性。
对于银行具体分析时，考虑的是下列的内容：
营运能力是指借款人生产经营中各项资产周转的速度所反映出来的借款人资产运用效率，它不仅能反映借款人的资产管理水平和资产配置组合能力，
而且也影响着借款人的偿债能力和盈利能力 ——营运能力的大小对借款人偿债能力的提高，盈利能力的持续提高有重要影响。
资金结构指借款人全部资金来源中负债和所有者权益所占的比重和相互间的比例关系。 ——由此判断其偿债能力的强弱。
现金净流量指现金流入量与现金流出量之差。
因为利润虽是还贷的来源，但不能直接还贷款，还贷的最可靠是现金，故分析净现金流量是关键。
要得到这些信息，一是与客户进行贷款面谈；二是利用财务报表分析各种指标；目的是初步确定一个贷款申请人是否有资格得到这笔贷款。
注意：贷款面谈仅仅是全面了解客户情况的一种方法，不管得到的信息怎么丰富，还要通过客观的外部渠道收集更多的资料来补充或证实面谈中所得到的信息；至于财务报表也不能全面反映一个企业的全部情况，需要通过与客户的沟通，
作出对人的品德的判断，再把财务资料与总体经济运行中的企业现状结合作出结论。
（ 1）财务报表分析这是对资产负债表、损益表、现金流量表进行分析，
从中发现问题。每一种报表有分析的要点。
损益表的检查、分析的要点：
收入是否高估？ A）收入是如何确认的？ B）收入确认方法是怎样影响销售收入和应收帐款的？ C）应收帐款是否真实可以回收？
费用是否低估？ A）费用是如何确认的？ B）费用的确认是如何影响报告期利润和相关资产负债帐户的？ C）借款人能否解释每一费用帐户并提供明细支出表？
银行在分析损益表时，需要对该表进行必要的调整，见下表：
一、主营业务收入 减：主营业务成本；
营业费用；
营业税；
二、主营业务利润（毛利润）加：其他业务利润；
减：管理费用；
财务费用；
三、营业利润 加：投资净收益；营业外收入；
减：营业外支出；
四、利润总额 减：所得税五、净利润由于不同行业生产经营的性质不同，其主营利润的计算方法有区别，归纳如下：
A。（制造业）工业企业主营业务利润：
主营业务利润（产品销售利润） = 产品销售收入净额 —产品销售成本 —产品销售费用 —产品销售税金及附加产品销售收入净额 = 产品销售收入 —销售退回 —销售折让 —销售折扣
B。商品流通企业的主营业务利润：
主营业务利润 = 商品销售利润 + 代购代销收入商品销售利润 = 商品销售收入净额 —商品销售成本 —经营费用 —商品销售税金及附加 （如经营活动广泛具体核算不分主营业务和其他业务的，直接计算营业利润旅游、饮食服务业企业利润：
营业利润 = 经营利润 —财务费用 — 管理费用经营利润 = 营业收入 —营业成本 —营业费用
— 营业税及附加金融企业的营业利润为：
营业利润 = 营业收入 —营业支出 —营业税及附加营业收入 =利息收入 + 金融企业往来收入 +证券销售差价收入 +
证券发行差价收入 + 租赁收益 +汇兑收益 +其他营业收入营业支出 =利息支出 +金融企业往来支出 +手续费支出 +营业费用 +汇兑损失 +其他营业支出银行的贷款发放有短期与长期两种，对借款人的盈利能力分析侧重点也有区别：对短期贷款，主要分析当期的盈利能力；如发放长期贷款则关注借款人的未来盈利水平的稳定性和持久性。采用的财务比例指标是：
销售利润率
=（销售利润? 销售收入净额）? 100%
这一比例越高，表明产品销售成本控制越好。
营业利润率
= （营业利润? 销售收入净额）? 100%
这一比例越高，表明借款人营业活动的盈利水平越高
净利润率 = （净利润? 销售收入净额）? 100%
这一比例与上述两个比例呈相同的变化趋势，如有不同应该关注营业支出与纳税管理能力
成本费用利润率
= （利润总额? 成本费用总额）? 100%
这一比例越大越好，说明同样利润花费费用较少。
资产负债表检查、分析要点
（ 1）资产组成 资产是借款人可拥有的或可控制的能以货币计量的经济资源。一般可分为流动资产与非流动资产。
其中流动资产是指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。具体包括：货币资金、
短期投资、应收票据、应收帐款、存货、待摊费用等项目。 非流动资产是指在一年内不能变成现金的那部分资产那，包括长期投资、固定资产、无形资产及递延资产、其他长期资产。
对资产负债表中的流动资产分析，检查的问题是：
A。短期投资 短期投资的种类有哪些？ 这些投资是否真的利用其正常经营中多余的资金来进行？这些投资是否做过抵押？
这些投资的价值有多少？市场价格是否高于历史成本？
B。应收帐款 是否有明细的应收帐款账龄表？应收帐款是否可以全部收回？应收帐款是否集中于某些客户和地区？企业坏账损失和挥手的政策是什么？企业估计的坏帐准备金是否能够弥补坏帐损失？
C。存货 企业采用哪些存货计价方法？ 企业是否设立存货明细账？存货是否购买了保险？是否做过抵押？存货的市场价格是多少？
资产负债表中非流动资产的检查要点：
A。 长期投资 这些投资是在什么环境下产生的？这些投资的流动性如何？这些投资一旦变现，价值怎么样的？
B。固定资产 各类固定资产的价值是多少？固定资产是否做了抵押？固定资产的折旧方法是哪种？
C。无形资产和递延资产 这部分资产从属于总资产和权益的，基于审慎基础，在计算有关比率时，需将这部分从总资产和权益中减去，得出有形总资产和有形净资产。
（ 2）资产结构分析资产结构是指各项资产占总资产的比重。 由于借款人行业和资产转换循环周期长短不同，所以其资产结构一定不同。分析时要关注借款人的资产结构是否合理。
（ 3）负债的组成、检查分析要点负债是指借款人所承担的能以货币计量的，需以资产或劳务偿付的债务，一般可分为流动负债和长期负债。
流动负债包括应在一年内或超过一年的一个营业周期内的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、
预收帐款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费用等。
长期负债指借款人为添置设备、购置房地产等扩大经营规模的活动通过举债或发行债券而筹集的资金。
包括长期借款、应付长期债券、长期应付款等。
负债项目的检查要点
A。应付帐款 这些应付款是否真实地反映贸易负债？（如有其他情况要列示出来）应付帐款是否按照合同规定全额付出？
B。应付票据 有多少应付票据，应付给谁？在什么情况和条件下会发生应付票据？它们的期限、利率和到期日是怎么样的？
C。一年内到期的长期债务 此帐户受否包括全部一年内到期的长期债务？
D。或有负债 有多少或有负债？付给谁？在什么情况下，
这些债务会变成真实负债？这些负债是否做过担保，以什么资产担保？
（ 4）所有者权益的组成及其分析所有者权益代表投资者对净资产的所有权。它由两部分组成，一是投资者投入的资本金；二是在生产经营中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。
商业银行在分析这部分内容时，着重了解其中是否有虚假成分。如果借款人属于个人独资或合伙企业的，还要了解所有者个人的收益、资产和负债情况，因为当发生经济纠纷时，这些是会影响其偿债能力的。
（ 5）资金结构分析资金结构是指借款人的全部资金中负债与所有者权益所占的比重及相互的比例关系。一般地说，借款人全部资金来源有两个方面：一是借入资金；二是自有资金，借款人的资金来源结构直接影响其偿债能力。
特别值得注意的是：借款人的资金结构与资产转换循环周期相适应，而借款人合理的资金结构是指资金不仅要在总额上满足经营活动的需要，适应资产转换循环周期，即短期负债、长期负债及所有者权益的比例适当。一般地说长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产则由短期资金支持；但事实并非如此，加上经营风险与借款人的管理有关，
使其资产结构反映出这方面的问题。
资产负债分析中的财务指标运用
（ 1） 营运能力分析及财务指标营运能力的分析是通过某些财务指标表明借款人的经营、管理、
运用资产的能力，由此影响借款人盈利能力持续增长和偿债能力不断提高。
总资产周转率 =（销售收入净额? 资产平均总额）?100%
该比率表明全部资产的使用效率，该比率越高说明资产经营效率越好，反之则相反。
固定资产周转率 =
（销售收入净额?固定资产平均净值）?100%
这一比率下降表明近期固定资产有所增加或者生产能力过剩；
该比率上升则表明可能过分依靠旧的厂房与设备。
应收帐款回收期 =
（应收帐款平均余额?赊销收入净额）? 360
该指标的天数越少，说明借款人应收帐款变现速度越快，但注意应收帐款是否集中于某个客户，或应收帐款的回收期已超过 120天或更长，这都说明风险过大。
存货周转天数 =（存货平均余额? 销货成本）? 360
这表明管理人员管理存货效率，原材料和产成品容易变现，但半成品很难出售。存货持有天数高，说明存货采购可能过量；而存货周转天数过短则可能没有足够的存货供使用和销售。
资产报酬率 =（利润总额?资产平均总额）?100%
这是说明资产的投资回报，比率越高说明其利用资产创造利润多，营运能力高，但是若使用税前净利润总额会剔除不同税率对利润的影响。否则会有偏差。
权益报酬率 =（利润总额?有形净资产）?100%
该指标衡量管理部门的盈利能力，要求把无形资产剔除。
（ 2）长期偿债能力分析及相关指标这是分析借款人对债务的承受能力和偿还债务的保障能力，从偿债资金的来源看应该是借款人的经营利润，正常的情况下不会依靠变卖资产来还债。分析借款人长期偿债能力的指标是下列的：
资产负债率 =（负债总额? 资产总额）? 100%
这一比例要适当，银行对借款人的负债率虽没有统一规定，但过高的负债率，债权的保障程度就会受到影响。
负债与所有者权益 =
（负债总额? 所有权权益总额）?100%
该比例越低，表明借款人的长期偿债能力越强，
债权人的权益保障程度越高；该比率越高说明借款人的杠杆经营比例越高，风险越大。
负债与有形净资产比例
=（负债总额? 有形净资产）? 100 %
由于无形资产的价值存在极大的不确定性，因此有必要从权益中扣除，有助于更合理的衡量借款人在清算时，对债权人权益的保障程度。
无形净资产 = 所有者权益 -无形资产 -递延资产这一比例越低，表明借款人的长期偿债能力越强。
利息保障倍数 =
（利润总额 + 利息费用）? 利息费用这一比例是衡量借款人偿付负债利息的能力如何，
比例越高，支付利息的能力越强。
（ 3）短期偿债能力及其分析指标这是考察借款人以流动资产偿还流动负债的能力，它反映借款人偿付日常到期债务的实力。大多数情况下，短期债务需要现金偿还，因此短期偿债能力应该关注一定时期的流动资产变现能力，而不注重借款人的盈利能力分析。
采用的财务指标是下列的：
流动比例 = （流动资产?流动负债）
这一比例越高，反映借款人短期偿债能力越强，
债权的权益越有保证。而它不仅反映借款人营运资金高，可用于抵偿短期债务，而且表明可以变现的资产数额大，债权人遭受损害司的风险小。 但是这一比例不能过高，因为这表明借款人流动资产占用较多，影响资产的使用效率和盈利能力，还表明借款人可能应收帐款或存货过多。一般这一比例在不同行业有不同表现的。
从理论上讲，只要流动比率高于 1，借款人便具有偿还短期债务能力。下列是部分行业流动比率参考指标。
行业 流动比率 行业 流动比率汽车 1.1 房地产 1.2
制药 1.3 建材 1.25
化工 1.2 家电 1.5
啤酒 1.75 计算机 2
电子 1.45 商业 1.65
机械 1.8 玻璃 1.3
食品? 2 饭店? 2
速动比率 = ( 速动资产?流动负债）
其中,速动资产 =流动资产 —存货 —预付帐款 —待摊费用这个指标可作为辅助指标，当流动比率较高，但流动资产中的变现资产少，借款人的短期偿债能力仍较差，此时速动比例可以更准确、更可靠地反映借款人的短期偿债能力。根据经验速动比率为 1较合适。
但由于行业不同，速动比率也有差别，下列是部分行业的速动比率参考指标：
行业 速动比率 行业 速动比率 行业 速动比率汽车 0.85 房地产 0.65 制药 0.9
建材 0.9 化工 0.9 家电 0.9
啤酒 0.9 计算机 1.25 电子 0.95
商业 0.45 机械 0.9 玻璃 0.45
食品? 1.5 饭店? 2
现金比率 = ( 现金类资产?流动负债 )? 100 %
其中：现金类资产 =速动资产扣除应收帐款的余额,因为应收帐款存在发生坏帐损失及延期收回的可能,通过扣除计算出的金额,
最能反映借款人直接偿付流动负债的能力。
这一比率越高，借款人的偿付能力越强。
上述三个指标应该结合起来使用，特别还可将营运资金指标联系起来分析。
营运资金 =流动资产 —流动负债由于总资产等于总负债与所有者权益之和，因此营运资金为正值时，说明借款人用长期资金支持部分流动资产；当营运资金为负值时，说明该借款人用流动负债支持部分长期资产。一般地，营运资金越多越好，但营运资金的多少只有在与销售额总资产或其他变量结合才有意义。
例,某企业的营运资金状况如下流动资产 175000 流动负债 100000
营运资金 超额长期资金长期资产 150000 长期负债 125000
所有者权益 100000
本例中，营运资金是流动资产 175000与流动负债 100000的差额,该借款人的长期负债与所有者权益之和是 225000，长期资产额是 150000，这表明借款人长期负债与所有者权益在支持长期资产外，超额部分在支持流动资产，这部分支持流动资产的资金称之“营运资金”。如报表外的或有负债一旦成为真正的负债则加重借款人的债务负担，影响其短期偿债能力。
商业银行利用营运资产分析模型，确定信用额度，
这一方法是通过一些普通的财务比率直接研究客户对环境的依赖程度与偿债能力，客观地反映客户的实力。
信用额度是按照营运资产的 %；根据资产负债表评估值大小形成决策线，风险类别的区分。
流动资产 / 流动负债 衡量一般流动性状况说明对外支付能力
（ 流动资产 -存货 ） 衡量速动性,表示其短期支付能力流动负债 强弱流动资产 / 净资产 衡量资本结构中的流动负债比重负债总额 / 净资产 衡量资本结构中的总负债水平高低评估值 风险类别 信任度 营运资产 %
≤ -4.6 高 低 0
-4.59 -3.9 高 低 2.5
-3.89 -3.2 高 低 5.0
-3.19 -2.5 高 低 7.5
-2.49 -1.8 高 低 10.0
-1.79 -1.1 有限 中 12.5
-1.09 -0.4 有限 中 15
-0.39 0.3 有限 中 17.5
0.29 0.9 有限 中 20.0
≥ 1 低 高 25.0
根据上述财务数据,将流动比例与速动比例相加,减去后两个比例,得出评估值,依据风险类别可计算适用的信用额度 。
例：若有多个企业的营运资产额是相同的 580,000，
其财务指标计算出的评估值如下,风险类别依据上列数据,则可得出适当的信用额度企业 A B C D E
评估值 1 -1.65 -4.6 -3.5 0.29
营运资产 580000 580000 580000 580000 580000
适用的 145000 72500 0 29000 116000
信用额度现金流量表分析对于商业银行来说，盈利企业比亏损企业偿还贷款的可能性大，但是一家赢利企业可能不能偿还到期贷款面临清算，因为它虽赚了钱，但是没有现金还款，
反之如果亏损的企业如果有现金还是能够还到期贷款的。正是从这个意义上不注重企业是否盈利而重视其的现金流量状况。
在现金流量中的现金是广义的，包括库存现金、
活期存款和其他货币性资金，短期证券投资。（短期证券投资称之“现金等价物”，它指债权性投资，期限一般在 3个月以内）
对于企业借款人，其还款来源分析如下：
经营活动现金流量企业 现金流量分析 投资活动现金流量第一 筹资活动现金流量还款 盈利能力来源 财务分析 营运能力 担保、抵押偿债能力 信用支持还款能力 第二还款来源还款可能性 非财务因素分析信贷人员怎么看待现金流量现金流量表中，分别从三个部分反映企业的现金流量的。
营业活动中的现金流量，主要分析企业的商品经营和劳务方面的现金收入是否正常，是否能够用于偿还到期的债务，
支付利息；
投资活动中的现金流量，主要分析它对企业财务状况产生什么影响，出售有价证券是出于投资目的，还是应付现金不足？出售闲臵的厂房、设备是出于提高固定资产利用率，
更新设备提高技术水平，还是被迫出售以改善恶化的财务状况？投资于固定资产的资金来自于哪里？如用借款搞建设，
投资能否带来效益以偿还借款本息？
筹资活动中的现金流量，主要分析借款期限结构与一定时期内的销售收入是否相匹配，借款发生的原因是因为企业业务发展需要还是出现经营亏损造成。
通过上述的企业财务状况分析，可以确定是否对企业放款，以及应该怎么放款；即使发放了贷款还要随时跟踪借款人的还款能力变化，以便采取相应的对策。从如何放款角度分析，首先是对借款人的信用评级，这成为贷款政策运用的依据之一。
3。借款人的信用评级银行是依据企业借款人的经营管理水平，
经营效益和银行的信用关系，在贷款调查的基础上，信贷部对贷款企业进行信用评级。
根据我国商业银行的实际情况，同时借鉴外国商业银行的经验，可以把信用评级分为 9个等级：最佳级
(AAA)，很好级 (AA)，良好级 (A)，一般级 (BBB)，
观察级 (BB)，预警级 (B)，不良级 (CCC)，危险级 (CC)
和损失级 (C)。
银行对每家申请贷款的新客户，根据贷款调查资料和分析结果，信贷部从以下方面评估他们的信用等级：流动性、资本充足率、
企业发展、资产质量、资本收益率、抵押品
、管理能力、盈利能力，财务状况、行业状况、产品品种和销售地区的分散性，以及企业所在地区的情况。
结合企业的信用情况银行采取的信贷政策是：
一般对 BBB级以上的信用等级 (含一般级 )是贷款等级。客户的信用等级只有达到一般级 (含一般级 )以上，贷款审查处才能批准客户的贷款额度或增加新的贷款额度。
对 A级以上的企业采用的信贷政策是 ① 优先供应正常生产经营所需的短期贷款,确定贷款额度,周转使用； ② 优先安排技术改造项目,基本建设项目
,以满足扩大再生产的资金； ③ 在贷款政策范围内给予适当的贷款利率； ④ 对短期贷款可以根据具体情况给予信用放款,并办理其他银行业 务 。
对 BBB级企业的信贷政策是①对特别需要资金的，
在提高效益的前提下，注入短期贷款；②对短期贷款严格采用抵押、担保方式；③原则上是不发放固定资金贷款；
对 BB级,B级企业的信贷政策是①原有贷款规模不再扩大；②逐步催收欠款，不再发放新贷款项目；对 CCC级以下企业完全不放款。
对 预警企业的贷款必须采取对策，减少银行的贷款风险。
银行信贷部应该每年对全部贷款客户进行信用等级年检。信用等级年检包括非现场检查和现场检查。
非现场检查包括企业财务报告分析和其他有关资料分析。
现场检查是指信贷部检查人员亲自到企业同企业管理人员面谈，亲自了解企业各方面的情况。
4。个人财务状况分析商业银行对个人信用分析显然不同于企业,在国际上商业银行也要求客户提供个人的财务资料，以帮助银行进行分析，确定是否发放贷款。 这些个人资料包括：（ 1）个人信息：工作单位、住址、联系电话、
私人律师、私人会计师、出生年月、社会保障号码等；（ 2）
年度现金收入与支出报表：薪金收入、红利收入、股息收入、
利息收入、投资收入、合伙收入、租金收入。税负支出、租金支出、抵押贷款分期偿还、物业税支出、保险费支出、医疗费支出、赡养费支出、子女抚养费支出、其他生活费用支出、投资支出、利息支出。（ 3）资产：存在本银行的现金、
存在其他金融机构的现金、可上市交易的证券、不可上市交易的证券、住宅房地产、房地产投资、人寿保险的净现金退保金、个人退休金帐户、其他资产、（ 4）或有负债分析个人收入情况时，信贷人员要着重掌握以下问题,
* 这种收入水平会继续保持吗？所汇报的收入数字是否可靠？
所列的资产是否足以支撑这种收入水平？股利是与某些业绩目标结合的，它们不一定再次发生的。所获得的收入应当为所拥有的资产所证实。
* 证实各项收入的证明材料与有关收入是否相符？例如股票资产附表、物业资产附表、保险附表所列项目与收入、支出、资产内容是否对得上；个人纳税申报表是经常用作证实个人收入的依据；
* 列举某项收入在借款人收入中的分量怎么样？此项收入若不可靠，但是非常重要，那么如果这种收入不能保持下去，就可能对借款人的偿债能力产生不利影响。
* 分析收入属于什么类型？是否稳定？
如果涉及一个企业所有者个人收入分析时，除了工资外，有哪些项目，分析中关心的是：
* 差旅费 ——对于该企业来说是否显得太多？
* 汽车费用 ——他拥有的是什么汽车？汽车使用多少年？主要用途是什么？
* 办公费 ——个人电话、通讯支出是否也包括在内？
* 养老金 —— 养老金是怎么确定的？借款人的年龄多大？ * 利润分享 ——分享利润的原则是什么？
他在企业计划中有没有投资？如有什么时候会变成现实的收入？
* 租金 ——企业是否向其所有者支付房屋和设备租金？
支付的标准是否过高？市场行情如何？如个人使用租金是多少？ * 租赁 ——企业是否向其所有者那里租赁财产？其目的和条件是什么？租金是否符合正常标准？
与个人支出有关的问题：
* 借款人个人要支付哪些税款？需要进行估算吗？这些税款需要立刻支付吗？
* 租金支付的条件是什么？是否有对承租人的未决特别评估？
* 按揭贷款的条件是什么？是否有长期贷款即将到期？
* 不动产税应该什么时候支付？应纳税额有什么样的发展趋势？
* 利息与本金的支出什么时候发生？向谁支付的？
如果借款人是本银行的客户，他所提供的报表与本行的记录是否吻合？ * 保险方面每年要支付多少保险费？购买了哪种类型的保险？需要检查保险费支出，人们常常提供的是保险的票面价值，不是现金价值。
* 赡养费与子女抚养费怎么规定的？学费要支付多久？
* 医疗费支付是什么原因？借款人参加什么医疗保险计划？这种费用是临时的？还是长期的？
* 其他费用有哪些？是否会重复发生？
对于个人的财务报表分析首先要关心借款人的总收入与总支出比较，是否有剩余用于偿付到期债务，如果支出额大，收入满足后所余不多，银行关心的是借款人怎么解决。其次要从“流动性”上分析：
流动性 ——借款人能否产生足够的行进支付个人的生活费用并且在负债到期的时候偿还它们？作为偿付能力，即借款人变卖其资产后能否获得足够的现金,而资产变现就有个适销性问题。
（对于个人财务表和企业财务报表资产项目分类，属于流动性资产的项目是：应收帐款、现金、存单、成品、所得税退税、存货、有价证券、在产品、货币市场帐目）
三、贷款定价方法对于商业银行贷款是它的主要资产，一般要占到
60%，贷款利率的高低是直接关系到银行经营利润的一个重要方面。对于我国的商业银行贷款利率的管理主要涉及两个方面：
1。贷款利率决定权根据我国,商业银行法,的条款：,商业银行应当按照中国人民银行 规定贷款利率的上下限，确定贷款利率。,按照,贷款通则,的条款：贷款人应当按照央行规定的贷款利率上下限确定每笔贷款的利率，
并在合同中载明。,也就是说可根据借款人信用状况不同可采用不同贷款利率 。
1996年 8月后中国人民银行规定在各金融机构的各项存款利率不准上浮，各商业银行、非银行金融机构和城市信用社（包括城市合作银行）流动资金贷款最高上浮幅度是 10%，农村信用社上浮 40%，各金融机构流动资金贷款利率下浮幅度 10%，这肯定了商业银行有贷款利率的相对独立决定权。 1995年 7月后规定签定一年期以上贷款合同时，贷款利率按照国家规定的期限档次，采取一年一订的办法，贷款合同决定的利率执行期为一年，到期后金融机构再根据当时规定的贷款利率与企业签定下一年度贷款利息
，分段计息原则取消。由此引进了利率风险机制，
银行和企业都有可能承担利率风险，也增强了企业与银行对利率变动的敏感性。
根据,贷款通则,的规定，贷款利息的计算按期计收或交付；贷款展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收；逾期贷款计收罚息。
2,贷款定价方法当商业银行真正要考虑如何给贷款定价时,
势必要关注影响贷款利率的因素有哪些？ 从市场运行机制中分析,影响贷款定价的因素有下列的七个方面 。
① 资金平均成本 这是从银行筹集资金角度分析,
可以从每项资金来源的历史平均成本中获取的 。
② 目标收益率 银行可根据自身的盈利目标,确定贷款利率水平 。
③ 贷款的风险度 这是因为每笔贷款的对象,种类
,期限,保障程度不同风险程度也是不同的,故要根据借款人的资信等级,担保品的性质等分别划分等级,并依据以往贷款拖欠情况确定如何收取风险费用 。
④ 贷款费用 指银行向客户提供贷款过程中要做大量工作而产生的各种费用,一般以费用率计算的 。
⑤ 贷款期限 。 不同期限,不同利率,一般是长期利率高于短期利率,为规避利率风险中长期贷款宜采用浮动利率计息 。
⑥ 资金边际成本 。 这是指每一单位可用于投资,贷款的资金所需要支付的借入成本 。 （ 每项资金来源有不同的边际成本,它可以通过加权平均的方式得到新增资金的全部加权边际成本 。 如果银行资金来源的结构,比例,各资金来源的利率及费用不变情况下,可用资金的平均成本定价 ）
⑦ 补偿存款余额 （补偿存款是借款人同意存放在银行的资金，它表现为两种形式，一是不动用原来存放在银行的一部分存款；二是将现在贷款的一部分留存在放款银行，这样做银行为了满足贷款数额的实际使用，还可增加收益）如果借款人不愿保留补偿存款余额的，银行要收一些手续费，同样可提高贷款收益率。
⑧ 借款人运用其他筹资方法的成本，市场经济条件下借款人融资途径有多种，比较成本的高低，体现了竞争性；
⑨ 银行与借款人的关系 这是指银行与借款人的关系如何，涉及有往来关系的基本客户、大客户等，需要根据具体情况给予优惠待遇的。
商业银行在制定贷款利率时必须考虑的因素是：
贷款的预期收入、资金成本、管理与服务费用、借款人的风险，在具体确定贷款利率时，通常要从银行的目标收益率出发，还要考虑市场条件下经营方式的因素。为此列举具体定价方式在后。
（ 1） 成本加成定价法贷款利率 = 可用资金成本 + 收益加成目前我国各商业银行大多数采用这种定价方法贷款利率 = 可用资本成本率 + 管理费用率
+ 目标利润率其中,可用资金成本率为银行内部资金的转移价格,管理费一般为贷款金额的 0.5%,目标利润率大多数在 1.5% --- 2.5% 之间 。
（ 2） 贷款承诺费由于银行在承诺期内要承担随时按照约定利率向借款人提供一定金额的义务，为防止出现流动性困难
，它必须保持一定的贷款额度，而银行可能失去盈利的机会，作为对银行安排的报酬，借款人必须支付一定的承诺费。
一般地,承诺费的高低取决于承诺金额的大小,承诺期限的长短 。 公式如下：
应提而未提的 承诺 该笔承诺的天数总的承诺费 = ∑ （ 贷款承诺额 × 费率 × ———————— ）
360
例,某企业于某年 8月 10日与银行签定 400万元的贷款承诺协议，规定承诺期限为 1个月，从 9月 1日起计收承诺费，费率为 0.5%,该企业于 9月 6日提了 100万元,9月 12日提了 200万元,9月 28日提了 100万元,
总承诺费是多少？
总承诺费 = 400× 0.5% × 5 / 360 + 300× 0.5%
× 6 / 360 +100× 0.5%× 16 / 360
= 750
承诺费率银行是根据借款人的信誉,盈利能力,
与银行的关系,承诺金额的大小,承诺期限长短来合理确定的 。
（ 3） 补偿余额定价贷款的补偿余额是指借款人根据协议取得银行贷款后必须将其中的一部分贷款作为银行的活期存款或低息定期存款 。 补偿余额的计算分为两部分,
一是对应提而未提的贷款数额计算的；二是对实际发放的贷款计算的补偿余额 。 通常平均的补偿余额所占的比例是 15%。
例：某企业需要 9万美元 1年期的资金,银行贷款名义利率为 11%,贷款补偿金额比例为
10%,存款利率为 3%,问企业的贷款金额是多少？ 承担的实际利率又是多少？
实际可动用资金企业的贷款金额 = ——————————
1 — 补偿余额比率
9
= ———————— = 10 （ 万美元 ）
1 — 10%
利息净支出企业贷款的实际成本 = —————————
实际可动用资金
10 × 11% — 10× 10% × 3%
= ———————————————— = 11.89%
9
（ 4） 综合成本定价这是从银行可接受成本角度分析，再综合预期资本收益率等因素，计算各类资金的平均成本，最终得出最低的可接受的利率。其基本公式是：
最低可接受贷款利率
= （ 贷款的成本与收益总额?贷款总额 ） × 100%
其中：贷款成本包括负债资金成本和贷款管理成本,及资本预期收益 。
假设某公司客户申请贷款 850万元人民币，预定贷款的管理费用是 7.8万元，预期股东收益率达到 11%，企业所得税率为 20%。已知可用资金中的资本比率是 10.35%,负债资金的平均成本率
12.25%,请计算该笔贷款的最低可接受贷款利率是多少?
解,该笔贷款资本收益 = 850? 10.35%
11%? (1-20%)? = 12.09652
该笔贷款的负债成本 = 850? 89.65%
12.25% = 93.348062
最低可接受贷款利率
=?(贷款中负债成本 +贷款中资本收益 +贷款管理费用 )? 贷款总额 100%
=?(93.348062 + 12.09652 + 7.8)?850?
100%
=(113.24458?850 )?100% = 13.32%
(5) 风险加数与乘数法这是在基础利率的基础上根据不同借款人的信誉等级来确定风险加数或乘数,制定出风险利率定价表,再计算出贷款利率 。 它有两种方式,即：
贷款利率 = 基础利率 + 风险加数或 贷款利率 = 基础利率? 风险乘数附：某银行的风险利率定价表供参考基础利率 风险加数 风险乘数
（ P） 风险等级 A 风险等级 B 风险等级 A 风险等级 B
P + 1% P + 2% p? 1.1% p? 1.2%
4% 5% 6% 4.4% 4.8%
6% 7% 8% 6.6% 7.2%
8% 9% 10% 8.8% 9.6%
（ 6） 基础利率定价选择某一时期的基础利率,再确定加息率或一定的乘数来定价 。
例：某商业银行的可用于放款的,按照市场利率筹措的负债资金为 8850万美元,9.25%的加权成本等于每一资金来源数额占可贷资金的比率与现行利率的乘积之和 。 计算方法可用下表列出,（ 但是不包括核心存款的债务的加权成本 ） 。
金额 市场利率 比重货币市场存款帐户 16.8 8.00% 19%
小额定期存款 (6个月 ) 19.5 9.15% 22%
小额定期存款 (30个月 ) 8.0 10.70% 9%
超大额 CD 38.9 9.65% 44%
联邦资金买入 5.3 8.45% 6%
加权成本计算，以各部分负债权重与现行利率乘积得出再加总，
上述数据得出：（ 16.8? 8.00%? 19%） +（ 19.5? 9.15%?
22% ） +（ 8.0? 10.70%? 9%） +（ 38.9? 9.65%? 44%） +
（ 5.3? 8.45%? 6%） = 9,25%
目标贷款利率 =市场利率负债的加权成本 +目标净利差率
= 9,25% + 4,50 %
= 13.75%
高于基础利率的最大限度 - 2.5%
基础利率 = 13.75% - 2.5% =11.25%
辩析题：
1.陈述与保证条款的设计对银行贷款管理起到积极作用,因为它对借款人履约行为提出约束,规定了不能做一些行为,应该做什么行为 。
2.应收帐款与库存商品是一个企业的流动资产,也是用以偿还短期债务的来源之一,故多多益善 。
3.现金流量表分析弥补了资产负债表与损益表的不足,使银行真正掌握借款人的偿债能力强弱 。
4.如果企业借款人没有偿清旧债，说明其偿债能力存在问题，所以按现行规定，不可发行新的贷款。
5.应收帐款是一种流动性资产，它是借款人偿还贷款本息的资金来源，所以不需要对它进行限制的。
6。银行运用财务指标是为了判断借款人的偿债能力有没有，是否能够发放贷款。
四、主要贷款种类及其管理本节针对主要贷款种类及管理来讨论，商业银行如何经营。
（一）短期商业性贷款及管理这是 满足客户生产经营过程中的流动资金需求而发放的贷款品种。
申请借款的条件是,? 企业生产经营活动符合国家产业政策和银行信贷政策；
在银行开列基本存款帐户或一般存款帐户，
生产经营资金全部或部分经过贷款银行结算；
借款企业信誉良好，具有偿还债务能力；
原应付贷款利息和到期贷款已按期清偿；
办理了营业执照和贷款证年检手续；企业法人对外的股本权益性投资总额不超过其净资产的 50%；
新增流动资产不小于其流动负债；
生产经营正常，资金使用合理，财务核算制度健全；
拥有法定的资本金，有不少于正常流动资金周转需要的规定比例的营运资金；
短期商业性贷款的管理要点这种贷款的发放关键是确定贷款额和期限管理，一般情况下，依据企业生产经营所需流动资金不足，给予贷款，可按照企业营运资产及信用状况确定额度，还要考虑企业的信用等级，风险因素。
注意：贷款期限长短要与企业的资产循环周期结合，
比如企业的存货持有天数是 45天，应收帐款收回期是
35天，这表示该企业的经营性循环周期是 80天，扣除应付帐款的天数是 37天，这又表示该企业融资需要期是 43天，它可以成为确定贷款期限的依据。
* 其实企业的融资需求由不同的因素形成，例如：
季节性销售增长、非季节性销售增长是销售增长引起的；因应收帐款回收期拖长、存货周转率下降导致的营运能力降低的融资需求；因添置固定资产而导致的购买固定资产的融资需求；因资金来源结构变化，无形资产等增长所引发的融资需求。
根据借款人信用确定贷款额度（授信额度）
企业贷款的授信最高额度
=（总资产 -总负债）? 授信比例这种方法的运用，根据企业信用等级确定授信比例，
如 AA级以上企业最高授信比例是 100%； B级以下不予核定授信额度，这只是企业申请贷款的最高额度，
银行具体发放贷款还要考虑贷款风险度。
贷款风险度 = 贷款对象权数? 贷款方式权数
贷款期限权数贷款授信额度 =企业贷款的授信最高额度
（ 1 - 贷款风险度）
贷款风险度的含义 ——指一笔贷款所对应的贷款对象权数、贷款方式权数、贷款期限权数的乘积。
其中贷款对象权数是按照企业或项目信用等级确定的；贷款方式权数是按不同方式风险影响大小确定的；贷款期限权数按照期限长短不同，风险度不同确定。
贷款风险度的作用 ——为信贷资产提供一个量度质量的标准，依此可划分贷款审批权限、可增强贷款决策科学性、按照贷款风险度高低调整信贷结构。
企业或项目信用等级 贷款对象权数 %
AAA级 30%
AA级 50%
A级 70%
BB级 90%
B级 100%
贷款方式风险权数表贷款方式 贷款方式风险权数 %
1。抵押贷款银行各种币种定期存款单抵押 0 — 20%
银行存兑汇票贴现 0 — 20%
国家债券抵押 0%
企业债券抵押 40 — 50%
股票、股权抵押 60 — 70%
依法可抵押的房地产 30 — 50%
楼宇按揭 30 — 50%
营运车辆抵押 30 — 50%
设备抵押 60 — 80%
依法可转让动产抵押 80 — 90%
商业承兑汇票 80 — 90%
贷款方式风险权数表贷款方式 贷款方式风险权数 %
2。保证贷款地、市级以上商业银行担保的 0 — 20%
省级及单列市级以上非银行金融机构担保的 20 — 40%
联保集团担保的 50 — 70%
AAA级,AA级企业担保的 50 — 80%
A级企业担保的 80 — 90%
BB级以下企业担保的 100%
3。信用贷款 100%
不同期限贷款的风险权数贷款期限 贷款期限权数 %
期限 3个月以内（含 3个月） 100%
期限 3个月以上 6个月以内（ 6个月） 105% 期限 6个月以上 1年以内（含 1年） 110% 期限 1年以上 3年以内（含 3年） 130% 期限
3年以上 5年以内（含 5年） 135% 期限 5年以上 140%
例：某企业的总资产是 5600万元，总负债是 4000万元，授信比例 90%，企业拟用动产物业，贷款方式权数 50%，贷款对象权数 50%，贷款期限 1年，问银行该笔贷款授信额度是多少？如果申请贷款 1250万可行吗？
解,该企业的贷款最高授信额度 =（ 5600 - 4000）? 90% =
1440（万元）
该笔贷款的授信额度 = 1440?（ 1 - 30%? 50%? 110%）
= 1440? 0.835 = 1202.4（万元）
目前该企业申请 1250万元，超过授信额度不能全额贷放，
经查该企业有借款余额 29.45万元,故发放额度只有 1172.95万元。
（ 1202.4 - 29.45）
另：如果该企业由 AAA级企业提供担保，贷款方式权数
70%，此笔贷款授信额度 = 1440?（ 1 - 30%? 70%? 110%）
= 1440? 0.769 = 1107.36 万元再考虑借款余额，实际可放贷额度仅 1077.91万元
* 票据贴现贷款额度确定票据贴现贷款额 = 票面金额 - 贴现利息额贴现利息额 = 票面金额?贴现天数? 月贴现率 / 30
例：某企业持有一张银行承兑汇票，面额 25万元，
票据的到期日是 5月 25日，该企业因需要资金于 3月 27
日向银行提出贴现，此时贴现率是 4.45?。银行经审核同意办理，问该企业可获得多少资金？银行可收取多少利息？
银行获取利息 = 250,000? 59? 4.45? / 360 = 1823.1元企业获得资金 = 250,000 - 1823.1 = 248176.9 元
（二）中长期贷款与项目分析这是以企业、机构的固定资产投资为主的，贷款期限在 1-5年,5年以上的贷款，具体的涉及基本建设贷款和技术改造贷款；项目贷款。其贷款对象是经工商管理部门登记注册、具有法人资格，实行独立经济核算，
并在银行开列帐户的各类企业及科研、文教、卫生等事业性单位。
1。基本建设贷款的管理基本建设贷款的条件与期限和利率在我国这种贷款是用于经批准的基础设施、市政公共设施、服务设施项目与扩大再生产的新建、扩建项目的中长期贷款。
按照现行投资管理体制要求，这种贷款的发放要满足下列条件：
在贷款银行开列帐户，企业信用等级在 A级以上；
贷款项目已经过有关部门批准，有批准的项目建议书；
建设项目符合国家的产业政策，纳入国家的中长期发展规划和行业规划；
项目总投资中，各项资金来源正当且落实，新建项目企业法人的所有者权益一般不低于项目总投资额的 25%（企业法人对外的股本权益性投资总额不超过其净资产的 50%）
贷款项目的经济效益较好。
基本建设贷款的期限一般是大、中项目不超过 10
年；小项目一般不超过 5年。基本公式如下：
基本建设贷款期限 = 项目建设期 +
（贷款本金 +应付帐款） / 年度还款能力基本建设贷款的发放是在合同生效以后，贷款银行根据审定的用款计划分次将贷款转入借款人的“基本建设存款帐户”，实行专户管理。
基本建设贷款的利率是按国家规定或者是贷款银行的规定执行的，由于贷款利率的决定权已有所下放，通常是根据我国中央银行的基准利率在一定范围内浮动，而且 98年后采用借贷双方协商，合约条款中，利率一年一定，如在合同有效期内遇国家统一调整利率的，自调整之日起执行新的贷款利率。
基本建设贷款的借款人，归还本金与利息的资金来源主要是,?贷款项目投产后新增的利润；?固定资产累计的折旧和变价收入；?借款单位的综合效益；
其他的资金来源；
2。技术改造贷款的条件与利率、期限这种贷款是用于支持现有企业以提高生产效率为目的技术改造、技术引进、设备更新和与之相联系的少量土建工程的中、长期贷款。
技术改造贷款的条件是下列的,? 项目符合国家的产业政策、银行信贷政策；? 前期准备工作基本完成，经过批准纳入行业规划及技术改造投资计划；
拟采用的技术与设备是先进的、经济合理的；
土建工程投资一般不超过总投资的 50%，产品适销；
借款单位自筹的资金不少于项目总投资的 10%，项目投产后能够落实流动资金的；? 建设条件和生产条件具备，劳动保护和环境保护措施落实的；
技术改造贷款的期限与利率管理要求与基本建设贷款相同，项目所需的贷款可以分次借，分次归还；
但每次贷款的期限应该的借据上标明，贷款利息由经办银行按季计收。
由于上述贷款总会涉及工程项目，我国商业银行在实践中不仅分析借款人的信用状况，还要进行项目的评估，主要对该贷款方向的经济效益、技术可行性进行分析评价，并决定是否发放贷款。
项目评估的工作程序企业调查 企业项目概况 财务效益项目 审查 预测评估评估 市场预测 总评估工作 与评估国民经济效益评估项目调查 技术与建设条件评估 上级银行审批项目评估中采用的方法银行对项目的财务效益进行预测评估时，运用的指标与方法如下：
（ 1）投资利润率分析项目正常年度产品销售利润总额投资利润率 = ————————————————? 100%
项目投资总额其中：销售利润 =销售收入 - 销售成本 -销售税金投资总额 = 固定资产投资支出 + 建设期利息
+ 流动资产投资支出
（ 2）贷款偿还期分析贷款偿还期是指项目用规定的还款资金归还贷款本息的时间。
贷款偿还期 = 建设工期 + 还款年限
+ 还清贷款最后一年的月数其中：还清贷款最后一年的月数 = [（年初贷款累计额 +本年应付利息）? 本年还款资金总额 ]? 12
测出的贷款偿还期限超过银行对该项贷款的期限限制则不予放贷。
（ 3）对企业资信程度评价指标流动比率 =（流动资产 / 流动负债）大于等于 200%
速动比率 =（速动资产 / 流动负债）大于等于 100%
负债权益比率 = （负债总额 /权益资本总额）
应达到 150% - 230%
（ 4）盈亏平衡分析从企业角度研究拟建项目达到一定生产能力是，其支出与收入平衡，由此反映该投资项目的敏感性、抗风险能力如何？
基本公式：销售收入总额 = 生产总成本 +销售税金
A。以生产能力利用率表示的盈亏平衡点 =
总固定成本
———————————————? 100% ( Bs )
（销售收入 -销售税金 -变动成本）
B。以销售价格表示的盈亏平衡点 =
产品单位本 ———————
—————? 100% ( Bj )
销售单价 -单位税金例：某项目预测出的正常生产年份的数据资料如下，
设计的年产量 Q =20万吨 固定成本总额 F=964万元单位变动成本 V=84.8元 销售单价 P =250元 / 吨 单位销售税金 R= 42.50元 请做盈亏平衡分析说明该项目的抗风险能力如何?
解,Bs =? 964? ( 250? 20 - 42.50? 20 - 84.8? 20)?
100% = 964? 2454 =39.28%
Bj = 84.8? ( 250 - 42.50 ) = 40.86%
依据计算结果，项目的抗风险能力是强的，因为生产能力达到 39.28%即可保本；销售价格达到 40.86%
也能够保本了。
（三）担保贷款及其管理
1。保证贷款及其管理保证贷款是指以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时按约承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。
（ 1）担保人的规定按照我国担保法规定，可以作保证人的是具有代偿债务能力的法人、其他组织或个人。
不可作为保证人的是,A）国家机关（经国务院批准的为使用外国政府或国际组织贷款进行的转贷时除外）；
B）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、
社会团体； C）企业分支机构、职能部门（但有法人授权范围内提供的保证除外）；
* 任何单位和个人不得强令银行等金融机构或企业为他人提供保证；
（ 2）保证方式一般保证 ——当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任。
（一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依法强制履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任的，但法律规定情况除外）
连带保证责任 ——当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任。
连带责任的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任 。
* 当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，
按照连带责任保证方式承担责任；
* 一般保证和连带责任保证的保证人享有债务人的抗辩权，如债务人放弃对债务的抗辩权的，保证人仍有权抗辩 。（抗辩权是指债权人形式债权时，债务人根据法定事由，对抗债权人行使请求权的权利）
（ 3）保证合同与保证责任保证贷款是以保证人的信誉为前提提供贷款，
贷款合同是主合同，而保证合同是从合同，银行在贷款管理中应该 对保证合同中的保证人和保证责任给予充分的重视，现在实践中，保证合同是以书面形式体现的，可以主总合同单列，
也可以在主合同条款中反映的，比如在最高债权额度内就一定期限连续发生的借款合同下订立一个保证合同条款。
保证合同内容包括：被保证人的主债权种类、
数额；债务人行使债务的期限；保证方式；保证担保的范围；保证期间；双方认为需要约定的其他事项；
（担保范围在保证贷款中包括其主债权及利息、
违约金、损害赔偿金、实现债权的费用，如果当事人对保证范围规定不明确的，保证人应对全部债务承担责任）
保证责任方面值得重视的问题：
同一债权既有保证又有物 的担保的，保证人对物的担保以外的债权承担保证责任；债权人放弃物的担保时，保证人在债权人放弃的权利内负责；
企业分支机构未经授权或超越授权范围的，该合同无效或超出部分无效；债权人与企业法人有过错的应根据过错各自承担责任；
保证人依法不负民事责任的情况是,a）主合同当事人串通骗取保证人提供担保的； b） 主合同债权人采取欺骗、胁迫等手段使保证人在违背真实意思情况下提供保证的；
保证人承担保证责任后，有权向债务人追偿。
主债务人破产案件受理后，债权人未申报债权的，保证人可以参加破产财产分配，预先行使追偿权；
主债权人与债务人协议变更主合同时，应该取得保证人书面同意，否则保证人不承担保证责任。
* 由此保证贷款合同管理中，要重视主合同生效的条件必须是保证人同意担保后。
2。抵押贷款及其管理这是指借款人以一定的担保品作为保证抵押给银行而得到的贷款，一旦借款人不能依约定履行义务，银行有权处理担保品用于贷款的本息偿还。
它不同于信用贷款、保证贷款的特点是下列的,? 贷款使用权与抵押财产所有权的让渡同时进行，互为保证；（当借款人偿还贷款本息时，抵押品的所有权让渡立即终止，借款人不能偿还贷款本息的，银行有权处置抵押品从中得到优先受偿）
抵押贷款的最高限额应该以借款人提供的抵押品折价的货币值为限；
借款人提供的抵押品，必须易于计量评估，
而且银行有选择权；
（ 1）抵押品的选择与估价这里既要遵循,担保法,的有关规定，又要符合商业银行管理的要求。从银行贷款管理的角度，可以充当抵押品的是,? 有价值与使用价值的固定资产；? 有价证券；? 能够封存的流动资产；? 其他可流通转让的物资或资产；
（ 不能充当抵押品的是,? 所有权有争议的财产；? 归国家所有的土地、矿产等资源；?
无法强制执行或处理的财产；? 依法被查封、
扣押或采取诉讼保全措施的财产；? 集体福利性设施）
银行选择抵押品的原则是：易售性 ——处置抵押品时较易售出；稳定性 ——抵押品的价格、
性能较稳定的，市场风险小，易保管；易测性 ——抵押品的品质鉴定较方便不复杂。
银行在审定抵押品时，应该注意的内容：
* 以依法获准建造的房屋或其他建筑物作为抵押品的，自动工建造之日设定抵押权；
* 以同一抵押品设定若干抵押权时，其抵押品的价值必须大于几项债权人之和；（出现重复设定抵押权的，抵押人应该说明）
* 以共有财产设定抵押权，只能以借款人的份额为限（但是共有人应表示同意并有书面协议）；
* 承担连带责任的非法人联合企业以财产设定抵押权的须有董事会或联营管理机构的书面同意证明；
* 抵押人以发包、出租的财产设定抵押权时，
原承包、租赁合同继续有效，如发生处置抵押品的情况，原承包，出租合同依法变更发包人和出租人；
* 抵押人以特许进口物资设定抵押权时，许持有合法的证明文件，并经批准机关和海关认可；
* 抵押人以依法有偿取得的国有土地使用权设定抵押权，须凭土地使用证，以其他可转让的权利设定抵押权时，须凭可转让的权利证书；
借款人以其抵押品，特别是易损害的抵押品提供抵押的，应办理财产保险，而且应在保险单上把银行作为第一收益者，保险单由银行保管。
抵押物的估价任何抵押物的估价是指将来处分时的市场价格为估算，银行在估价时考虑三点：
A）大致等价，即符合将来拍卖的实际价格，一般控制在实际拍卖价的 20%以内；
B）易于拍卖；
C）风险转嫁,不宜把估价定得偏高；一般根据抵押品的类型不同估价也不同：
有价证券估价 ——由于它与市场利率成反方向变化，预测为了利率变动是进行估价的基础，注意证券的种类差别。
不动产估价 ——既要考虑不动产所处的地理位置及获得的经济利益大小，还要考虑房产的新旧程度、
维修费用及配套设施等因素为估价基础；
机器设备估价 ——着要确定机器设备的价值损耗，还有技术进步使原有价值降低程度，常以会计净值减去技术损耗为估价基础；
（ 2）抵押率的作用它是指抵押贷款的本息之和与抵押品估价金额之间比率。如抵押率过高使贷款银行承受风险大；抵押率过低借款人难以接受，合理确定抵押率成为贷款管理的内容之一。
影响抵押率的因素是下列的：
A）贷款风险,当贷款风险估计较高时，抵押率就可低一些；反之则可高一些；
B）借款人的信誉：借款人信誉好的，抵押率可以高一些；反之就要低一些；
由于上述的因素是不确定的，每一笔贷款情况也不同，故没有统一的抵押率，商业银行通常是根据抵押物估价，再做调整如估价高的，抵押率可以小一些；反之亦然。一般在 50%—70%之间选择，最高不超过 80%。
（ 3）抵押权的设定这是指抵押权的成立以什么为依据，或者是抵押贷款合同生效的必要条件。在商业银行操作中，既要对抵押物进行选择，还要进行抵押物的登记，并且实行的原则是“成立在先，权利在先”，这是的登记成为抵押权设定的依据，贷款人的抵押权才发生法律效力，借此对抗第三人。
抵押物登记的内容：抵押人的姓名或企业的名称、地址；抵押权人的名称、地址；抵押物的名称、数量、
规格、价值；贷款的金额、币种；抵押期限和贷款期限；抵押物保管方式；抵押贷款合同签定的日期、地点。
（ 4）抵押物的占管与法律责任抵押物占管期间根据合同约定，当事人要承担一定责任的，一般是根据抵押物的类别不同分别由抵押权人或抵押人占管，并负有保证资产完整的责任。 在占管期间的责任是下列的：
* 抵押物被出卖、赠与之前应取得抵押权人的书面同意，并对贷款本息偿还责任加以明确。
* 抵押人出租、迁移其占管的抵押物时，应取得抵押权人的书面同意。
* 占管期间抵押人擅自出卖抵押物或以其他方式处臵的行为无效，而且抵押权人此时可提前收回贷款，
并要求借款人支付违约金。
* 占管期间抵押物被依法查封或没收的，应由承担占管一方提供相应价值的抵押物；
* 抵押人占管的抵押物受损，保险公司又不赔偿的，
或赔偿金低于贷款本息的，抵押人应该替换抵押物或追加；抵押权人占管的抵押物受损，抵押权人应该赔偿抵押人遭受的实际损失。
抵押贷款操作中与一般贷款有不同的地方，要注意下列的几点：
* 借款人提出贷款申请时，要填写抵押物清单；
* 银行审查是，不仅是借款人的信用展开，还要对抵押物清单进行全面审查，核对然后才能作出是否放款的决定；
* 银行决定放款的，要函告借款人，并要求借款人办理抵押物保险；
* 抵押物须银行占管的，将抵押物交付给银行或律师行；
* 抵押合同不仅包括贷款的数额、币种、利率、期限等，还要对抵押品的情况、抵押物保管、抵押率及抵押物处理作出约定；（合同办注册登记后银行放款）
* 抵押贷款办理展期，要求抵押人重新认定，否则不予展期，当贷款到期不能偿还本金利息的，通过处理抵押物偿还债务；如按期偿还贷款本息的，抵押物归还，办理抵押权注销。
* 抵押权人处臵抵押物偿还贷款本金、利息及其他费用的，抵押物价值不足清偿的，抵押权人享有追索权。
按揭贷款及其管理这种贷款是指以个人向房地产公司购买房屋时，
由于自有资金不足，以所购房屋产权作为抵押并按规定支付首期房款后，申请银行贷款一次性垫付其余购房款的一种贷款方式。
按照我国现行规定，这种贷款的对象是年满 18岁具有完全民事行为能力的国内居民因购买房屋而资金困难的，均可申请按揭贷款。
（ 1）按揭贷款的条件
* 借款人必须有稳定合法的经济收入，确有还本付息的能力，并能提供有效足够的收入与资产证明；
* 借款人必须有合法的身份证明；
* 借款人购房的首期不得低于所购房屋总价款的
30%，且首期房款已存入发展商在贷款银行开立的帐户；
* 借款人同意以所购的房产、物业作为贷款抵押物，该物业有关文件合法，能够凭以办理抵押物登记和房地产证；
* 发展商同意为借款人承担不可撤消的全额有效担保责任；
（ 2）按揭贷款的额度、期限和利率按揭贷款的额度一般是最高限额不超过业主所购房屋价格的 70%，金额控制在 150万元以内。
按揭贷款的期限在 1-10年之间，最长可达 20年。
按揭贷款利率确定以同档次固定资产贷款利率下浮一个档次。（在我国具体按照央行公布的利率档次执行，
遇基准利率调整也相应调整利率水平）
按揭贷款涉及的费用：代理费、抵押备案、登记费、
印花税、财产保险费、合同公证费。
（ 3）按揭贷款的操作程序要点商业银行办理按揭贷款时，经过下列步骤：
发展商向银行提出申请，要求银行提供贷款和配套服务 贷款银行对该项目进行审查和分析，
要求发展商提供一定的资料 经过审核同意，
再与发展商洽谈，签定楼宇按揭贷款担保合作协议由借款人提出贷款申请，借款人凭其与发展商确定的经过公证的,房地产买卖合同,办理贷款申请，经银行审核后 办理贷款手续，包括签定楼宇抵押合同、购买保险、办理公证、物业产权登记、
发放贷款 按期收回贷款本金利息。
3,质押贷款及其管理质押贷款在操作中有许多地方与抵押贷款相同的，
只是质物的特定性在管理上有特别的要求，归纳如下：
（ 1） 质押贷款的关系人 出质人、质权人
（ 2） 质物的管理与责任
* 质物由贷款银行保管，具体保管部门一般是财会部门，因保管不善致使质物灭失或损坏的，贷款行应承担民事责任；
* 质物有损坏或价值明显减少的可能，足以危害质权人权利的，贷款行可以要求出质人提供相应的担保；
如不提供担保的，贷款行可拍卖或变卖质物；
* 在保管期内到期的有价证券，应与出质人协商及时兑付，不得延期和作废，兑现的本息资金应用于偿还 银行贷款本息；
* 质押期间，出质人对用作质押的质物不得以任何理由挂失；
* 权利出质后，出质人不得转让或许可他人使用，但经出质人与贷款银行协商同意的可以转让或许可他人使用，出质人所得转让费、许可费应当用于贷款清偿。
五、商业银行的贷款管理商业银行的贷款，作为资产业务要注意规模适度，
还要控制贷款风险，提高贷款质量。我国中央银行的监管指标是下列的：
（ 1）中长期贷款比率 （要求不超过 120%）
中长期贷款平均余额
= ——————————————? 100%
长期存款及债券平均余额
（ 2） 拆借资金比例拆入资金期末余额拆入资金比例 = ——-————————? 100% ≤ 4%
各项存款期末余额拆出资金期末余额拆出资金比例 = ——————————? 100% ≤ 8%
各项存款期末余额
（ 3）单个贷款比例同一借款客户贷款余额
= ————————————? 100% ≤ 10 %
银行资本余额
（ 4）对单个企业最高贷款率不超过 资本净额的 10%
（ 5） 对十大客户最高贷款率不超过 资本净额的 50%
（ 6）股东贷款比例 向股东提供的贷款余额不得超过该股东已缴纳股金的 100%
贷款风险管理一、贷款风险产生的原因分析二、贷款风险分类及其特征三、贷款风险分类管理程序贷款风险产生原因分析一、贷款风险的含义 及其理解
——指商业银行运用信贷资金过程中因主客观因素的变化造成贷款不能及时偿还,预期收益损失的可能 。 （ 或者是对贷款本息收回的不确定性 ）
掌握这个概念包括三层意思：
① 贷款的风险不同于贷款损失,它指造成损失的可能性,还没有转化为现实的贷款本息损失,
因此,风险,可通过适当方式管理来避免或减少；
② 贷款风险是银行经营管理中的主要内容,
因为贷款是其主要资产项目 。
③ 贷款风险不同于,风险贷款,。 后者专指投资于风险度较高的项目,它的发放出于一定的目的,
有可能获得较高的收益回报 。
二,贷款风险的成因分析商业银行贷款风险的管理怎么入手？ 首先分清原因有几个方面,结合我国情况是：
1,社会经济整体的原因：
政府对银行的干预刚性存在,银行的经营活动要受到国家政策指导,自主权利小,致使贷款项目效益不高；
制度环境因素变化,市场风险因素的增强；
政治风险与不可抗力,作为一种客观因素使得借款人在信贷资金使用与偿还方面受到影响；
2,来自借款企业方面的原因：
企业经营风险,最重要的因素；
企业的短期行为；
企业积累机制缺陷； （ 自我发展能力薄弱 ）
3,来自银行方面的原因：
财务分析的局限性；
银行自我约束机制和信贷管理机制有缺陷；
信贷工作人员素质低,贷款决策有失误；
银行自身利益的驱动；
贷款方式选择不当；
贷款对象选择失误；
三,贷款风险分类方法及运用贷款风险分类方法指银行的信贷分析和管理人员,或监管当局的检查人员,综合能获去的全部信息并运用最佳判断,根据贷款的风险程度对贷款质量作出评价 。
贷款五级分类的基本内容：
正常贷款：借款人能履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。
关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级贷款：借款人的还款出现明显问题,依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息 。
可疑贷款：借款人无法足额偿还本息,即使执行抵押或担保,也肯定要造成一部分损失 。
损失贷款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分 。
我国在 2001年中国人民银行发出,不良贷款认定暂行办法,,扼要举出：
逾期（含展期后逾期） 90天以内的不良贷款，列为催收贷款；在逾期贷款项下单独统计和上报；
列入呆滞贷款后，经确认已无法收回的贷款，列入呆帐贷款。
贷款虽未逾期，或逾期未满规定年限的，有下列情况之一，应列入呆滞贷款：
借款人依法撤消、关闭、解散，并终止法人资格；
借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已停止，借款人已名存实亡；
借款人的经营活动虽未停止，但产品无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭；
风险分类贷款的特征正常贷款 借款人有能力履行承诺，对贷款的本息全部偿还，
没有问题的贷款关注贷款 1,净现金流量减少
2,借款人销售收入,经营利润在下降或净值开始减少或出现流动性不足
3,借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降
4,借款人经营管理有较严重问题,借款人未按规定用途使用贷款
5,借款人的还款意愿差,不与银行积极合作
6,贷款的抵押品,质押品价值下降
7,银行对抵押品失去控制
8,银行对贷款缺乏有效监督等次级贷款,1。 借款人支付出现困难，并难以按市场条件获得新的资金
2。 借款人不能偿还对其他债权人的债务
3。 借款人内部管理问题未解决,妨碍债务的及时足额清偿
4,借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款可疑贷款,1,借款人处于停产,半停产状态
2,固定资产项目处于停缓状态
3,借款人已资不抵债
4,银行已诉诸法律来收回贷款
5,贷款经过重组,仍然逾期,或仍然不能正常偿还本息,贷款状况没有得到明显改善等损失贷款,1。 借款人无力偿还,抵押品价值低于贷款额
2,抵押品价值不确定
3,借款人已彻底停止经营活动
4,固定资产贷款项目停止时间很长复工无望等贷款风险分类流程：
阅读贷款档案 审查贷款基本情况确定还贷可能性 确定贷款分类结果信贷讨论信贷工作人员在贷款风险分类过程中主要运用四大工具分析,重视核心内容 。
☆ 四大工具是：,财务分析,,,现金流量分析,,,担保,抵押状况评估,,,非财务因素分析,。
☆ 核心内容是：,重在预防,,重视第一还款来源主营业务收入；重视财务分析中的净现金流量,采取连续监控,动态反映借款人的资产质量 。
贷款风险的预警信号
1．不能及时报送财务报表
2．应收账款的收回拖延
3．存货突然增加
4．长期债务的大量增加
5,资产负债表结构的重大变化
6．公司大额收费
7．存在从未实现的计划
8．不能提供所需信息资料
9．成本的上升和利润下降
10。过分依赖于短期借款来满足长期资金需要
11．拖延支付利息或费用
12．销售和盈利增长低于通胀率
13．销售集中于一些客户
14．主要管理人员和所有权的变化
15．厂房和设备未得到很好的维修
16．存款余额不断下降现金流量净额 大于零 小于零正常或关注 次级经营活动中现金流量净额 大于零 小于零 大于零 小于零财务分析,担保 趋势 次级良好 正常 关注 或关注 次级非财务因素 趋势不良 关注 关注或 至少 次级或次级 次级 次级以下我国商业银行在实施,贷款风险分类,时还要与期限因素结合起来考虑,因为它有局限性：
A） 清分工作量大,投入的人力物力提高管理成本；
B） 五级分类使得我国的不良贷款比例高于按照期限划分结果；
C） 信贷资料不全,信息不真实实施分类困难；
D） 信贷员的素质尚有距离 。
将五级风险分类与期限分类结合，考虑的因素：
正常贷款：
（ 1）贷款未逾期；
（ 2）第一还款来源充足；
现金流量大于零的短期贷款；
经营活动中的现金流入量大于短期贷款总额的项目贷款；
经营活动中现金流量 加投资活动现金流入量大于一年内到期的贷款；
（ 3）资产负债率工业企业小于等于 65%；
流通企业小于等于 70%；
房地产、建筑企业小于等于 75%；
（垄断企业不作要求）
（ 4）净资产利润率大于等于贷款利率或近三年资产负债率平均每年下降 5个百分点正常或关注贷款：
（ 1）贷款逾期 3个月内（含展期）
（ 2）第一还款来源充足；
现金流量大于零的短期贷款；
经营活动中的现金流入量大于短期贷款总额的项目贷款；
经营活动中现金流量加投资活动现金流入量大于一年内到期的贷款；
（ 3）工业企业负债率在 65%-75%；
流通企业负债率在 70%-80%；
房地产、建筑企业负债率在 75%-85%；
（垄断企业不作要求）
（ 4）净资产利润率大于零小于贷款利率；
（ 5）抵押有效、足值、易变现，处置后还能够还清全部贷款。
逾期或次级贷款：
（ 1）贷款逾期三个月以上，一年以下（含展期）；
（ 2）第一还款来源不足；
（ 3）第一还款来源不足表现在资产负债率上，
工业企业负债率大于 75%、
流通企业负债率大于 80%、
房地产企业负债率大于 85%；
或净资产利润率大于零小于等于贷款利率。
（未归还的贷款不包括呆滞贷款和呆帐贷款）
呆滞或可疑贷款：
（ 1）贷款逾期一年以上，二年以下（含展期）；
（ 2）贷款逾期不到一年（含展期）但是企业经营已经停止，项目已停建且事实已呆滞的贷款。
呆滞或损失贷款：
（ 1）贷款逾期二年以上，（含展期）；
（ 2）企业经营已经停止，项目已停建，处置抵押物也难以偿还贷款本息案例讨论贷款基本情况：
借款人：远航造船厂流动资金贷款； 4000万元原贷款期限 94/6/7-95/6/7、
94/7/3-95/7/3/、
94/7/20-95/7/20、
94/8/12-95/8/12/、
合同贷款用途：短期流动资周转担保人：省船舶总公司约定还款来源：经营收入借款人背景及贷款介绍：
(1） 远航造船厂是一家有 50年历史的中型造船企业，生产 500吨以下的中、小型船舶，主要是接受来自德国的定单。 1994年市政府为进行旧城区改造、扩建市内主要交通要道，
决定将位于市区的远航造船厂迁移重建，新厂预计于 1996年 6月完工，重建的投资预算是
1亿元，市政府将补偿拆迁费用 5400万元，缺口资金由企业向银行筹资，建造期间的贷款利息由市财政给予补贴。
（ 2） 在市政府的直接干预下,自 1994年 6月,
A银行先后向远航造船厂提供 4笔流动资金贷款,
合计 4000万元,期限为 1年,实际是,流动资金贷款搞固定资产投资,。 贷款均由借款人的主管部门省船舶总公司提供担保 。
（ 3） 由于拆迁的原因,自 1994年开始,企业的主营业务处于停顿状态,主要进行厂房的建设及部分小型项目的投资 。 整个基建项目于
1996年 2月提前完工,并于 1996年 7月份重新投入正常生产 。
（ 4）在新厂重建期间，借款人在财政支持下，
均能按期偿还贷款利息,A银行先后于 1995月、
1996年 6月,1997年 6月，三次为其办理了 4笔贷款本金的,借新还旧,,故 1997年末，借款人在 A银行的贷款余额为流动资金贷款 4000万元；
银行不准备将其转为固定资金贷款，也没有在短期内收回贷款计划。
（ 5）从借款人 1996年 7月至 1997年末的经营状况分析，其有稳定的来自德国和本地的船舶建造定单，经营收入稳步上升,1997年度的经营利润达到 800万元，现金净流量为 1100
万元。如果市继续给予支持，则预测未来有足够的现金流量来偿还贷款本息。
请按照贷款风险五级分类方法对这 4000
万元贷款余额进行分类，并说明理由。
案例讨论贷款的基本情况借款人红星啤酒厂,成立于 1980年,是海滨市的第一家啤酒生产企业 。 在 80年代,生产销售量占到本市啤酒销售的 25%,成为市里的重点企业,利税大户 。 1994年,企业为进一步提高产品质量,扩大销售,增加利润,于 1994年 8月,向市某商业银行申请了技术改造贷款 1200万元,期限三年 （ 1994/7/15-
1997/7/15）,按季归还贷款本息,还款来源是折旧和销售收入 。 由于海滨市东方房地产公司提供 700万元的担保,并用红星啤酒厂的一套价值 700万元的啤酒生产设备作为抵押 。
第一次分类 （ 1995/1）
借款人情况：
（ 1） 借款人按约使用贷款,并能够按期偿还贷款本息；
（ 2） 借款人 1994年的财务报表资料表明：其财务状况良好,销售收入和经营利润稳中有升,现金流量为正值,足以偿还贷款本息；
（ 3） 经过技术改造,借款人的产品质量有所提高,
产,销量稳中有升；管理层在严格管理产品质量的同时,积极开拓销售市场,市场占有率从去年同期的
25%,上升到 32%；
（ 4） 在管理,行业,市场竞争和经济环境方面不存在影响借款人未来还款能力的不利因素；
第二次分类（ 1996/1）
借款人情况：
（ 1） 借款人能按期偿还贷款本息；
（ 2） 借款人的财务状况是可以接受的,现金流量为正值,但经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降；
（ 3） 竞争 调查分析,海滨市在 1995年度,有三家新的啤酒厂投产,其中一家是中外合资企业生产销售一种世界名牌啤酒,市场竞争十分激烈,借款人的市场份额已经下降到 19%；而同时,由于国家大幅度调整农副产品价格,啤酒原料成本上涨 。
第三次分类（ 1997/1）
借款人情况：
（ 1） 在过去的年度中,借款人在还本付息方面出现三次延迟现象,其中一次拖欠利息达两个多月；
（ 2） 借款人 1996年度的财务报表分析显示,从
1996年 9月开始,经营利润呈现亏损,年末累计亏损
20万元,净现金流量为 -50万元；
（ 3） 手市场竞争和原材料成本上升的持续影响,
借款人的生产状况较不理想；在去年末,负责生产管理的副厂长被合资啤酒厂聘任为厂长,企业的产品质量有所下降,在市场竞争中处于十分不利的地位,销售严重下降,市场份额只有 8%,产品积压现象较为严重,大量货款被拖欠 。
第四次分类（ 1998/1）
借款人基本情况：
（ 1） 截止 1997年末,借款人已经支付逾期贷款本息
520万元,逾期时间达 165天；
（ 2） 借款人财务报表表明：亏损严重,净现金流量和资产净值均为负值；
（ 3） 借款人的大部分生产线已经停工,只保留了原三分之一的生产能力,产品出现滞销,市场占有率已经降到 2%；
（ 4） 本市中的中外合资啤酒厂有意向兼并收购红星啤酒厂,双方正在磋商过程中,借款人申请对逾期贷款本息进行重组；
银行贷款管理方面的情况：
银行认为借款人被收购的可能性很小，不愿意重组贷款，已经诉诸法律程序，向借款人和担保人追索逾期贷款本息；
担保抵押情况：
（ 1）担保人海滨市东方房地产公司，因从事房地产投资失败，企业出现严重亏损，资不抵债，另一家商业银行正通过法律手段，向其催收巨额房地产贷款，
已无力履行担保义务；
（ 2）借款人的其他资产已经用作应付票据和应付帐款的抵押品抵押给其他债权人；
（ 3）抵押品由于是专业设备，市场变现较难；经评估市场价值约为 360万元，而强迫拍卖家约为 300万元。
重组贷款 ——指借款人财务状况严重恶化，或无力还款而对合同条件作出调整的概括，需要重组的贷款至少归为次级贷款。重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无理偿还贷款的应当至少归为可疑贷款。
贷款分拆 ——指银行对贷款进行五级分类中，
需要区别不同情况，将一笔贷款拆开分成不同的档次，分拆一般适用于保证贷款，以及面临清算的借款人的信用贷款。
例如：银行向某借款人发放了一笔信用贷款。
目前该借款人正面临清盘，根据对清盘的最终结构估计，清算完毕后,银行发放的贷款本息中至少能获得 40%的补偿，但最多不会超过 65%，则该笔贷款的分拆结果是 35%的贷款划定为损失贷款； 25%的贷款划分为可疑贷款； 40%的贷款为次级贷款。（如果是保证贷款按照同理进行分拆）
银行对有问题贷款的处理一旦形成“不良贷款”的征兆，就应该采取适当的管理方法，根据现行信贷管理制度按照下列程序处理。
分析原因，确定类型 采取适当措施 借贷双方就贷款处理达成协议运用抵押权 诉诸法律 依法收回贷款。
