?【第十四章练习题】
一、单项选择题
1.下列各项中，不属于流转税的有（ ）。
A.营业税 B.土地增值税 C.关税 D.增值税
2.区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.征税对象 B.计税依据 C.税目 D.税率
3．免征额是对（ ）中免于征税的数额。
A.征税项目 B.征税对象总额
C.征税对象扣除额 D.应征收的数额
4.征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定数额即为（ ）。
A.征税标准 B.免征额 C.费用扣除额 D.起征点
5.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（ ）。
A.纳税义务人、税率、纳税期限
B.纳税义务人、税目、税率
C.纳税义务人、税目、征税对象
D.纳税义务人、税率、征税对象
6.企业所得税的纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额（ ）以内的部分，准予扣除。
A.1% B.3% C.5% D.7%
7.纳税人发生年度亏损的，可用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可逐年延续弥补，但延续弥补最长不得超过（ ）。
A.1年 B.3年 C.5年 D.6年
8．纳税人按规定缴纳的教育费附加，可以视同（ ）在计算应纳税所得额时扣除。
A.成本 B.费用 C.税金 D损失
二、多项选择题
1.在税法的构成要素中，（ ）是最基本的要素。
A.税率 B.征税对象 C.违章处理 D.纳税义务人
2.我国现行税率主要有（ ）。
A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.固定税率
3.税收的作用有（ ）。
A.组织收入 B.维护国家政权
C.调节经济 D.对经济活动实行监督管理
4.税收的特征主要有（ ）。
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.连续性
5.下列税种属于流转额课税的是（ ）。
A.增值税 B.营业税 C.印花税 D.关税
6.属于累进税率的税率是（ ）。
A.全额累进税率 B.超额累进税率
C.超率累进税率 D.超倍累进税率
7.下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。
A.提供修理、修配劳务 B.销售不动产
C.向他人无偿捐赠自产货物 D.转让土地使用权
8.计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的税金有（ ）。
A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.关税
9.下列收入中，应计入企业收入总额缴纳企业所得税的有（ ）。
A.出租包装物取得的租金收入 B.包装物押金收入
C.现金溢余收入 D.国债利息收入
10.税务管理的主要内容有（ ）。
A.税务登记管理 B.税务账簿、凭证管理
C.纳税申报管理 D.税务处理
11.税款征收措施包括（ ）。
A.税收保全措施 B.强制执行措施
C.加收滞纳 D.吊销营业执照
12．税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况有（ ）。
A.依法可以不设置账簿的
B.依法应设置但未设置账簿的
C.帐目混乱，难以查账的
D.成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的
13．根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，税款征收方式包括（ ）。
A.代扣代缴 B.查验征收 C.邮寄申报纳税 D.纳税申报
三、判断题
1.税法上的起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额的不征税。 （ ）
2.税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担轻重，是税收法律制度中的核心要素。 （ ）
3.流转税以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响。 （ ）
4.某国有工业企业直接向某希望小学捐款,不能在计算应纳税所得额时扣除。 （ ）
5.企业发生亏损，可以在今后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。 （ ）
6．纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款5%的滞纳金。 （ ）
四、名词解释
1.税收
2.税法
3.流转税
4.增值税
5.消费税
6.营业税
7.税收保全措施
8.税收强制执行措施
五、问答题
1.简述税法的概念及构成要素。
2.简述税收的概念及特征。
3.哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？
4.现行企业所得税税率是如何规定的？
5.企业所得税纳税人的收入总额包括哪些主要内容？
6.在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有哪些？
7.税款征收方式有哪些？
8.简述税款征收的措施。
六、计算分析题
1.某企业是一般纳税人，从国外进口1辆小轿车，到岸价格为10万元人民币，关税税率为100%，其消费税税率为5%。
要求：计算该企业应纳增值税额为多少？
2.某化工企业将单价每箱300元的甲类化妆品送给关系单位3箱，又将新试制的乙类化妆品分给其职工，该类产品尚无市场销售价，其生产成本为5000元。（注：乙类化妆品的成本利润率为5%,化妆品的消费税率为30% 。）
要求：计算该企业应纳消费税税额。
3.某建筑装饰材料商店为一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务。购进商品取得专用发票上注明的价款200 000元，销售商品取得收入价税合计333 450元，装修业务收入65 200元，租赁业务收入3 800元。（分别核算了销售额和营业额），（已知装修业营业税率3%，租赁业营业税率5% 。）
要求：计算该商店当期应纳营业税和增值税额。
4.某旅游公司组织120人的旅游团去某地旅游，每人收取的旅游费为6 000元，旅行中该旅游公司为每人支付交通费1 500元，住宿费1 200元，餐费700元，门票等费用600元，已知该旅游公司适用的营业税税率为5% 。
要求：根据以上条件，计算该旅游公司应缴纳的营业税税额。
5．某企业2005年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了该年的营业税和所得税。在纳税申报资料中显示：该企业2005年营业收入210万元，营业支出180万元，缴纳营业税10.5万元，缴纳所得税6.4万元。2005年，税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记帐凭证等手段，隐瞒了实际收入和支出的事实。经查实该企业2005年实际营业收入225万元，营业支出165万元。另外，经查实，2004年该企业偷税6.2万元，一直未处理。该企业适用营业税率为5%，企业所得税率为33%，其他税费暂不考虑。
要求：回答下列问题。
（1）根据税收征管法的规定，指出该企业的行为属于什么行为？
（2）如果是偷税，偷税额是多少？
（3）根据《税收征管法》和《刑法》的有关规定，分析如何进行处理？
一、单项选择题
1.下列各项中，不属于流转税的有（ ）。
A.营业税 B.土地增值税 C.关税 D.增值税
2.区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.征税对象 B.计税依据 C.税目 D.税率
3．免征额是对（ ）中免于征税的数额。
A.征税项目 B.征税对象总额
C.征税对象扣除额 D.应征收的数额
4.征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定数额即为（ ）。
A.征税标准 B.免征额 C.费用扣除额 D.起征点
5.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（ ）。
A.纳税义务人、税率、纳税期限
B.纳税义务人、税目、税率
C.纳税义务人、税目、征税对象
D.纳税义务人、税率、征税对象
6.企业所得税的纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额（ ）以内的部分，准予扣除。
A.1% B.3% C.5% D.7%
7.纳税人发生年度亏损的，可用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可逐年延续弥补，但延续弥补最长不得超过（ ）。
A.1年 B.3年 C.5年 D.6年
8．纳税人按规定缴纳的教育费附加，可以视同（ ）在计算应纳税所得额时扣除。
A.成本 B.费用 C.税金 D损失
二、多项选择题
1.在税法的构成要素中，（ ）是最基本的要素。
A.税率 B.征税对象 C.违章处理 D.纳税义务人
2.我国现行税率主要有（ ）。
A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.固定税率
3.税收的作用有（ ）。
A.组织收入 B.维护国家政权
C.调节经济 D.对经济活动实行监督管理
4.税收的特征主要有（ ）。
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.连续性
5.下列税种属于流转额课税的是（ ）。
A.增值税 B.营业税 C.印花税 D.关税
6.属于累进税率的税率是（ ）。
A.全额累进税率 B.超额累进税率
C.超率累进税率 D.超倍累进税率
7.下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。
A.提供修理、修配劳务 B.销售不动产
C.向他人无偿捐赠自产货物 D.转让土地使用权
8.计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的税金有（ ）。
A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.关税
9.下列收入中，应计入企业收入总额缴纳企业所得税的有（ ）。
A.出租包装物取得的租金收入 B.包装物押金收入
C.现金溢余收入 D.国债利息收入
10.税务管理的主要内容有（ ）。
A.税务登记管理 B.税务账簿、凭证管理
C.纳税申报管理 D.税务处理
11.税款征收措施包括（ ）。
A.税收保全措施 B.强制执行措施
C.加收滞纳 D.吊销营业执照
12．税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况有（ ）。
A.依法可以不设置账簿的
B.依法应设置但未设置账簿的
C.帐目混乱，难以查账的
D.成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的
13．根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，税款征收方式包括（ ）。
A.代扣代缴 B.查验征收 C.邮寄申报纳税 D.纳税申报
三、判断题
1.税法上的起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额的不征税。 （ ）
2.税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担轻重，是税收法律制度中的核心要素。 （ ）
3.流转税以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响。 （ ）
4.某国有工业企业直接向某希望小学捐款,不能在计算应纳税所得额时扣除。 （ ）
5.企业发生亏损，可以在今后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。 （ ）
6．纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款5%的滞纳金。 （ ）
四、名词解释
1.税收
2.税法
3.流转税
4.增值税
5.消费税
6.营业税
7.税收保全措施
8.税收强制执行措施
五、问答题
1.简述税法的概念及构成要素。
2.简述税收的概念及特征。
3.哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？
4.现行企业所得税税率是如何规定的？
5.企业所得税纳税人的收入总额包括哪些主要内容？
6.在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有哪些？
7.税款征收方式有哪些？
8.简述税款征收的措施。
六、计算分析题
1.某企业是一般纳税人，从国外进口1辆小轿车，到岸价格为10万元人民币，关税税率为100%，其消费税税率为5%。
要求：计算该企业应纳增值税额为多少？
2.某化工企业将单价每箱300元的甲类化妆品送给关系单位3箱，又将新试制的乙类化妆品分给其职工，该类产品尚无市场销售价，其生产成本为5000元。（注：乙类化妆品的成本利润率为5%,化妆品的消费税率为30% 。）
要求：计算该企业应纳消费税税额。
3.某建筑装饰材料商店为一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务。购进商品取得专用发票上注明的价款200 000元，销售商品取得收入价税合计333 450元，装修业务收入65 200元，租赁业务收入3 800元。（分别核算了销售额和营业额），（已知装修业营业税率3%，租赁业营业税率5% 。）
要求：计算该商店当期应纳营业税和增值税额。
4.某旅游公司组织120人的旅游团去某地旅游，每人收取的旅游费为6 000元，旅行中该旅游公司为每人支付交通费1 500元，住宿费1 200元，餐费700元，门票等费用600元，已知该旅游公司适用的营业税税率为5% 。
要求：根据以上条件，计算该旅游公司应缴纳的营业税税额。
5．某企业2005年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了该年的营业税和所得税。在纳税申报资料中显示：该企业2005年营业收入210万元，营业支出180万元，缴纳营业税10.5万元，缴纳所得税6.4万元。2005年，税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记帐凭证等手段，隐瞒了实际收入和支出的事实。经查实该企业2005年实际营业收入225万元，营业支出165万元。另外，经查实，2004年该企业偷税6.2万元，一直未处理。该企业适用营业税率为5%，企业所得税率为33%，其他税费暂不考虑。
要求：回答下列问题。
（1）根据税收征管法的规定，指出该企业的行为属于什么行为？
（2）如果是偷税，偷税额是多少？
（3）根据《税收征管法》和《刑法》的有关规定，分析如何进行处理？
