国际贸易措施
（第五章）
第五章 国际贸易措施
引例
据国家商务部的出口预警信息,2008年前后欧盟将先后实施 3项技术性贸易壁垒，即能耗产品环境化设计指令（简称
ＥＵＰ指令）；化学品注册、评估、许可和限制法规的提案
（简称ＲＥＡＣＨ法规）；制成品中全氟辛烷酰基化合物的含量不能超过质量的０．００５％（简称ＰＦＯＳ禁令）。
这 3项壁垒与以前欧盟其他技术性壁垒相比，涵盖的产品种类更广，技术攻关难度更大。对我国量大面广的机电、轻工、
纺织、化工等行业出口带来重大负面影响。如ＥＵＰ指令涉及所有依靠能源的产品，要求在设计阶段就综合考虑产品生命周期各阶段的环境因素，是对产品要求最全面的指令。
ＰＦＯＳ作为纺织品和皮革制品防水、防油污处理剂的主要活性成分，被部分用于高档纺织品、皮革制品和地毯等表面处理，国内目前还尚未研发出完全符合欧盟对ＰＦＯＳ控制标准的纺织用助剂。ＲＥＡＣＨ法规规定的近３万种化工产品大多属于大宗、低值、原材料和生产过程污染比较严重的产品。
上述只是我国企业面临技术壁垒的冰山一角。为加入世贸组织以来,我国有三分之二的出口企业遭遇国外技术性贸易壁垒,有五分之二的出口产品受到不同程度的影响。目前,采取技术法规、标准、认证、专利等手段,提高市场技术门槛等技术性贸易壁垒已经超过反倾销,成为制约我国外贸出口的主要障碍之一。
第一节 关税措施
第二节 非关税措施
第三节 鼓励出口、促进外贸发展和出口管制方面的措施第一节 关税措施一、关税概述
(一 )关税的含义,
关税是进出口货物经过一国关境时，由政府设臵的海关向进出口商征收的一种税。
(二 )关税的性质、特点和作用关税是税收的一种，是国家财政收入的一个重要组成部分，与其他税收一样，具有强制性、无偿性和预定性 (固定性 )。
关税可以起到以下作用,
1 增加财政收入
2 保护国内产业和国内市场
3 调节进出口商品结构和国内经济
4 是进行国际经济斗争和政治斗争的手段二、关税的种类
(一 )按照征收对象或商品流向分类：
1 进口税：指进口商品进入一国关境时或者从自由港、
出口加工区、保税仓库进入国内市场时，由该国海关根据海关税则对本国进口商所征收的一种关税。
2 出口税：出口税是出口国家的海关在本国商品输往国外时，对本国出口商所征收的关税。
3 过境税：又称通过税，是一国海关对通过其关境再转运第三国的外国商品所征收的关税
(二 )按照征税的目的分类按照征税的目的不同，关税可分为财政关税和保护关税。
1 财政关税,是指以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。
2 保护关税,是为保护本国的产业免受外国竞争而征收的关税。
(三 )按差别待遇和实施情况分类根据差别待遇和具体实施情况，关税又可分为进口附加税、差价税、普惠制税和特惠税。
1进口附加税：是对于进口商品除征收一般进口税之外，还出于某种特定的目的而额外加征的关税。它通常是一种临时性的特定措施，
又称特别关税。
2差价税：又叫差额税，是当本国生产的某种商品国内价格高于进口价格时，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税。
3 普惠制税：是指普遍优惠制下的关税。普遍优惠制简称普惠制，是发达国家对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇。
4 特惠税：又称优惠税，是指一个国家或经济集团对某些特定国家或地区进口的商品给予特别优惠的低关税或免税待遇，其他国家或地区不得根据最惠国待遇原则要求享受同种待遇。
三、关税的有效性和保护程度
(一 )关税水平是指一个国家的平均进口关税率。用关税水平可以大致衡量或比较一个国家进口税的保护程度。
关税水平可以用三种方法来表示：
1 全额商品加权平均,即以一定时期内所征收的进口关税总额占所有进口商品价值总额的百分比计算。
计算公式为：
关税水平 =（进口关税总额 /进口商品价值总额） × 100%
2 有税商品加权平均,即按进口关税总额占有税进口商品价值总额的百分比计算。计算公式为,
关税水平 =（进口关税总额 /有税进口商品价值总额） × 100%
3 以代表性商品取样加权平均,即选取若干有代表性的商品，按一定时期内这些商品的进口关税总额占这些代表性商品进口价值总额的百分比计算。计算公式为：
关税水平 =（有代表性商品进口关税总额 /有代表性商品进口价值总额） × 100%
(二 )名义关税与名义保护率名义关税是指某种进口商品进入该国关境时按照海关税则所征收的关税。
名义保护率是指由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分占国际市场价格的百分比。用公式表示为：
名义保护率 =[（国内市场价格 -国际市场价格） /国际市场价格 ]× 100%
(三 )有效保护率：
有效保护率又称实际保护率，它是指征收关税所引起的国内加工增值同国外加工增值的差额占国外加工增值的百分比。用公式表示为有效保护率 =[（国内加工增值 -国外加工增值） /国外加工增值 ]× 100%
或 ERP=[（ V′-V） /V ] × 100% 式中：
ERP——有效保护率；
V——不征收关税时 (自由贸易条件下 )的国外加工增值；
V′——征收关税情况下的国内加工增值。
四、关税征收的依据、方法和通关手续
(一 )关税征收的依据：海关税则又称关税税则，是各国征收关税的依据。它是一国或地区对进出口商品计征关税的规章和对进出口应税商品、免税商品和禁止进出口商品加以系统分类的一览表。
1 海关税则的基本内容,海关税则一般包括两部分：
一部分是海关课征关税的规章条例及说明，另一部分是关税税率表。其中，关税税率表的内容主要包括税则号列,商品分类目录及税率三部分。
2 海关税则的分类,
海关税则依照不同的需要有不同形式的分类，主要有以下几种形式：
单式税则和复式税则
自主税则和协定税则
(二 )关税征收的方法关税的征收方法又称征收标准，是各国海关计征进出口商品关税的标准和计算的方法，主要有从量税、从价税、
混合税、选择税。
1 从量税,是以商品的重量、数量、长度、面积和容量等计量单位为标准计征的关税。它的计算公式为：
从量税额 =商品计量单位数 × 每单位从量税率
2 从价税,是以进口商品的价格为标准计征的关税，其税率表现为货物价格的一定百分率。 其计算公式为从价税额 =商品总价值 × 从价税率
3 混合税,又称复合税，是对某种进口商品采用从量税和从价税结合的计征关税方法。其计算公式为：
混合税额 =从量税额 +从价税额
4 选择税,就是对同一种商品在税则中同时规定从量税和从价税两种税率，征税时由海关选择较高的一种来计征关税。但有时为了鼓励进口，也会选择其中税额较低的一种来计征关税。
(三 )通关手续
1 基本环节,通关手续，又称报关手续，是指进出口商向海关申报进口或出口，接受海关的监督和检查，
履行海关规定的手续。通关手续一般有四个基本环节：申报、查验、征税、放行。
2 注意事项,在通关过程中，各国海关都规定有报关的时限，报关人必须在货物到达后按规定办理报关手续。
第二节非关税措施一、非关税措施的含义和特点
(一 )含义,非关税措施，或称非关税壁垒，是指除关税措施以外的一切限制进口的措施。
(二 )特点,非关税措施与关税措施都有限制进口的作用，
但是，与关税措施相比较，非关税措施具有以下的特点,
1 非关税措施具有更强的灵活性和针对性
2 非关税措施更具有效性
3 非关税措施更具隐蔽性和歧视性二、非关税措施的主要种类非关税措施名目繁多，归纳起来基本上分成两大类：一类是直接限制，即进口国直接对进口数量或金额加以限制，如进口配额制、“自动”出口配额制和进口许可证制等； 另一类是间接限制，
是指对进口商品制定种种严格的标准和条例，间接地限制商品的进口，如进口押金制、繁琐苛刻的技术卫生检疫标准等。
(一 )进口配额制,
又称进口限额制，是一国政府在一定时期以内，对某些进口商品的进口数量或金额加以直接的限制。在规定的期限内，
配额以内的货物可以进口，超过配额的不准进口，或者征收较高的关税或罚款后才准予进口。主要有以下两种,
1 绝对配额,是指在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高限额，在这个数额之内允许进口，达到这个数额后便不准进口。
2 关税配额,是指对进口商品的绝对数额不加以限制而对一定时期内在规定数额以内的进口商品给予低税或免税待遇，对超过配额的进口商品征收较高的关税或征收附加税甚至罚款。
(二 )“自动”出口配额制又称“自动”限制出口是指出口国家或地区在进口国的要求和压力下，“自动”规定某一时期内 (一般为 3年～ 5年 )某些商品对该国的出口限额，在限定的配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口。“自动”出口配额制主要有以下两种形式,
1 非协定的“自动”出口配额制,是指不受国际协定的约束，而是由出口国迫于来自进口国的压力，自行单方面规定的出口配额。
2 协定的“自动”出口配额制,是指双方通过谈判签订“自限协定”或“有秩序销售协定，规定一定时期内某些商品的出口配额，出口国应据此配额实行出口许可证制或出口配额签证制,
自行限制这些商品的出口。
(三 )进口许可证制是指进口国家规定某些商品进口必须事先领取许可证才可进口，否则一律不准进口。具体使用中，
进口许可证有以下种类：
1 按进口许可证与进口配额的关系分类，进口许可证可以分为两种,一种为有定额的进口许可证，
即国家有关机构预先规定有关商品的进口配额，然后在配额的限度内，根据进口商的申请对于每一笔进口货物发给进口商一定数量或金额的进口许可证。
另一种为无定额的进口许可证，即进口许可证不与进口配额相结合。
2 按进口商品有无限制分类，进口许可证一般又可分为两种,一种为公开一般许可证,又称公开进口许可证，或一般许可证，或自动进口许可证。 它对进口国别或地区没有限制，凡列明属于公开一般许可证的商品，进口 商只要填写许可证后，即可获准进口。
另一种为特种进口许可证，又称非自动进口许可证。
进口商必须向政 府有关当局提出申请，经政府有关当局逐笔审查批准后才能进口。
(四 )外汇管制：
是指一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制来平衡国际收支和维持本国货币汇价的一种制度。可以分为以下几种：
1 数量性外汇管制,是指国家外汇管理机构对外汇买卖的数量直接进行限制和分配，旨在集中外汇收入，控制外汇支出，实行外汇分配，以达到限制进口商品品种、数量和国别的目的。
2 成本性外汇管制：是指国家外汇管理机构对外汇买卖实行复汇率制，利用外汇买卖成本的差异，间接影响不同商品的进出口。
3 混合性外汇管制：是指同时采用数量性和成本性的外汇管制，对外汇实行更为严格的控制，以影响和控制商品进出口。
(五 )歧视性政府采购政策是指国家制定法令，规定政府机构在购买商品时要优先购买本国产品，进而限制进口商品销售的一种歧视性政策。它是政府参与对外贸易的最典型的形式，这种歧视使外国商品处于不公平的竞争地位，是一种非常有效的非关税措施。
(六 )进口与出口的国家垄断进口与出口国家垄断也称国营贸易,是指对外贸易中，某些商品的进出口由国家直接经营，或者把这些商品的垄断权给予某组织。
经营这些受国家专控或垄断的商品企业，称为国营贸易企业。
(七 )进口押金制：又称进口存款制，是指进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率和规定的时间，在指定的银行无息存入一笔现金，才能进口。
(八 )国内税：是指一国在国内商品生产流通过程中所征收的税收。进口国除了对进口商品征收进口关税以外，还要另行征收各种国内税。
(九 )海关程序进口的货物在进入关境前，依照各国海关法的规定要按一定的程序办理结关、商品分类、海关估价、征缴关税等手续，一国政府往往利用这一过程贯彻其贸易保护政策，其主要手段有以下几种：
1 海关估价制度：海关为了征收关税，确定进口商品价格的制度为海关估价制度。有些国家根据某些特殊规定，提高某些进口货物的海关估价，以此来增加进口货物的关税负担，阻碍商品的进口
2 进口商品征税的归类,
进口商品的税额取决于进口商品的价格大小与税率高低。在海关税率已定的情况，税额大小除取决于海关估价外，还取决于征税产品的归类。海关将进口商品归在哪一类税号下征收关税，具有一定的灵活性。进口商品的具体税号必须在海关现场决定，在税率上一般就高不就低。这就增加了进口商品的税收负担和不确定性，从而起到限制进口的作用。
(十 )技术性贸易壁垒,
是指政府以维护生产、消费安全及人民健康为理由，所规定的复杂苛刻的技术标准、卫生检疫规定以及商品包装和标签的规定。这些规定十分复杂，
而且经常变化，往往使外国产品难以适应，从而起到限制外国商品进口和销售的作用。
1 技术标准,主要适用于工业制成品。发达国家对于许多制成品规定了极为严格、繁琐的技术标准，不符合标准的商品不得进口。其中有些规定是特别针对某些国家的。
2 卫生检疫规定,主要适用于农副产品及其制成品。
3 商品包装和标签的规定,适用范围很广。许多发达国家对于在国内市场上销售的商品，
规定了种种包装和标签条例。这些规定内容复杂，手续麻烦，进口商必须符合这些规定，
否则不准进口或禁止在其市场上销售。
(十一 )绿色壁垒,
是指一国以保护有限资源、生态环境和人类健康为名，
通过制定苛刻的环境保护标准，来限制国外产品的进口。主要有以下四种形式,
1,环境标志”形式的绿色壁垒,也称绿色标志、生态标志。
它是指在产品或包装上用图形表明该产品从研制、生产、使用、消费到处理过程都符合环保要求，对生态环境和人类健康均无损害。
2,环保包装”形式的绿色壁垒,环保包装制度是要求包装必须节约能源，减少废弃物，用后易于回收、再用或者再生，
易于自然分解，不污染环境。
3 绿色卫生检疫形式的绿色壁垒,是指发达国家在海关检疫中对食品等安全卫生标准日趋严格，特别是对农药残留量、放射性残留、重金属含量等指标进行严格的检疫，防止超标商品进入国内市场。
4 绿色补贴制度,是指为了保护环境和资源，将资源和环境费用计算在成本内，使资源环境成本内在化。
具体措施是由国家给予财政的补贴，鼓励出口。
第三节鼓励出口、促进外贸发展和出口管制方面的措施一、鼓励出口方面的措施各国在制定和实施贸易政策时，除了利用关税和非关税措施限制外国商品进口外，还通过政府指令，在经济、行政、组织等方面采取各种鼓励出口的措施，扩大商品的出口。各国鼓励出口的做法很多，主要有以下几种,出口信贷 ;出口信贷国家担保制 ;出口补贴 ;商品倾销 ;外汇倾销
(一 )出口信贷是一个国家为了鼓励商品出口，加强商品的国际竞争力，通过银行对本国出口商或国外进口商提供的贷款。
1 出口信贷的特点,
出口信贷以出口项目为前提，以促进本国商品出口为目的。
出口信贷以 1年以上的中长期贷款为主。
出口信贷的利率，一般低于相同条件资金贷放的市场利率，
利差由出口国补贴。
出口信贷的贷款金额，通常只占买卖合同的 80%左右，其余由进口商支付现金。
出口信贷的发放往往与出口信贷担保相结合。
2 出口信贷的主要类型,
卖方信贷，是指出口方银行向本国出口商 (即卖方 )提供的贷款。
买方信贷，是指出口方银行直接向外国进口商 (即买方 )或进口方银行提供的贷款，这种贷款的前提条件是必须用于购买债权国的商品，这样才能起到促进商品出口的作用，也称为约束性贷款。
(二 )出口信贷国家担保制是指一国为了扩大出口，对于本国出口商或商业银行向国外进口商或银行提供信贷，由国家设立的专门机构出面担保。
1 担保对象,
对出口商的担保。
对银行的直接担保。
2 担保的期限和费用,依贷款期限的不同分为短期与中长期两种。短期信贷担保为半年左右，承保出口商所有海外短期信贷交易，其手续简便。中长期信贷担保时间通常为 2年～ 15
年，由于金额大、时间长，一般采用逐笔审批的特殊担保方式。
(三 )出口补贴又称又称出口津贴，是一国政府为了降低出口商品的价格，加强其在国外市场上的竞争能力，在出口某种商品时给予出口商的现金补贴或财政上的优惠待遇。出口补贴的方式分为直接补贴和间接补贴：
1 直接补贴是指出口某种商品时，直接付给出口商的现金补贴。
2 间接补贴是指政府对某些出口商品给予财政上的优惠，如采取退还或减免出口商品的国内税，对进口原料或半成品再加工出口给予暂免或退还已交纳的进口关税，提供比在国内销售货物更优惠的运费等。
(四 )商品倾销商品倾销是指商品以低于国内市场价格，甚至低于生产成本的价格，在国外市场上大量抛售，以打击竞争对手，占领和垄断市场。按目的的不同商品倾销可以分为三种,
1 偶然性倾销,通常是指因为本国市场销售旺季已过，或因公司改营其他业务，在国内市场上很难售出的积压库存，因而以倾销方式在国外市场抛售。
2 间歇性或掠夺性倾销,以低于国内价格甚至低于成本的价格在国外市场销售，其目的是为了打击竞争对手，垄断市场，
从而获得高额垄断利润。
3 持续性倾销,是指长期地、持续地以低于国内市场价格的价格在国外市场销售商品。这种倾销因具有长期性，所以采用
“规模经济”，扩大生产降低成本，或依靠本国政府的出口补贴来进行。
(五 )外汇倾销,是出口企业利用本国货币对外贬值的机会争夺国外市场的特殊手段。当一国货币贬值后，
出口商品以外国货币表示的价格降低，提高了该商品的竞争能力，从而扩大了出口。与此同时，进口商品的价格由于本国货币贬值而上升，从而削弱了进口商品的竞争力，达到了限制进口作用。
二、促进外贸发展的经济特区措施
(一 )经济特区的概念及发展概况,经济特区是指一个国家或地区在其国境或管辖范围之内、
关境之外划出一定区域，实施特殊的经济政策，改善基础设施和环境，吸引外国企业从事贸易与出口加工等活动。
(二 )经济特区的类型各国或地区设臵的经济特区各种各样，主要有以下几种,
1 自由港和自由贸易区,自由港又称为自由口岸。自由贸易区是由自由港发展而来的，其范围包括了自由港的邻近地区。
它们都是在国家关境之外，国外全部或大部分商品可以免税自由进出港口，并且准许在港内或区内开展自由运输、储存、
加工和制造等业务。
2 保税区,又称保税仓库区，是一些没有设立自由港和自由贸易区的国家所实行的制度。它是指由海关设臵的或经过海关批准设臵的特定地区和仓库。
3 出口加工区,是指一个国家或地区在其交通条件便利的地方如港口、机场等地划出一定范围，创造良好的基础设施和优惠政策，鼓励外国企业在区内投资，生产以出口为主的制成品。
4 自由边境区,是指一国或地区为了发展边境落后地区经济而设立的经济特区，在此区域内，国家采取类似自由贸易区或出口加工区的优惠政策，吸引国内外厂商投资，发展本地区的经济。
5 过境区,又称为中转贸易区，是指一些沿海国家为方便内陆邻国的进出口货运，开辟某些海港、河港或国境城市作为过境货物的自由中转区。
三、出口管制方面的措施是指一国出于某些政治、军事和经济目的，通过法令和行政措施，对本国出口实行管理和控制，限制和禁止某些战略性商品和其他重要商品出口国外。
(一 )出口管制的商品
(二 )出口管制的形式
1 单边出口管制,是指一国根据本国的需要，制定出口管制方面的法案，设立专门的执行机构，对本国的某些商品出口进行审批和颁发出口许可证，实行出口管制。
2 多边出口管制,是指几个国家的政府通过一定的方式建立国际性多边出口管制机构，商讨和编制多边出口管制货单和出口管制国别，规定出口管制的办法，以协调彼此的出口管制政策和措施，达到共同的政治和军事目的。
(三 )出口管制的方式最普遍使用的手段是出口许可证制度,分为一般许可证和特种许可证
1 一般许可证,又称普遍许可证。这类许可证无需向有关机构申请，只要在出口报关单上填明管制货单上该商品的一般许可证编号，经海关核实，就可办妥出口手续。
2 特种许可证,对于那些属于敏感商品的出口，必须向有关机构申请特种许可证。出口商要在许可证上填写出口的内容和目的地以及用途等，再附上其他有关证件一起报批，获批准后方能出口。
1 名词解释
关税与关税壁垒非关税壁垒进口配额
进口许可证出口补贴商品倾销
外汇管制海关估价制度歧视性政府采购政策
外汇倾销出口管制出口信贷
出口信贷国家担保制
2 关税的种类有哪些？
3 普惠制及其基本原则是什么？
4 非关税措施的特点有哪些？
5 试述绝对配额、关税配额、“自动”出口配额的异同。
6 试述关税的征税依据和方法及其利弊。
7 试述买方信贷与卖方信贷的主要特点。
8 鼓励出口的措施有哪些？
9 经济特区的类型有哪些?
（第五章）
第五章 国际贸易措施
引例
据国家商务部的出口预警信息,2008年前后欧盟将先后实施 3项技术性贸易壁垒，即能耗产品环境化设计指令（简称
ＥＵＰ指令）；化学品注册、评估、许可和限制法规的提案
（简称ＲＥＡＣＨ法规）；制成品中全氟辛烷酰基化合物的含量不能超过质量的０．００５％（简称ＰＦＯＳ禁令）。
这 3项壁垒与以前欧盟其他技术性壁垒相比，涵盖的产品种类更广，技术攻关难度更大。对我国量大面广的机电、轻工、
纺织、化工等行业出口带来重大负面影响。如ＥＵＰ指令涉及所有依靠能源的产品，要求在设计阶段就综合考虑产品生命周期各阶段的环境因素，是对产品要求最全面的指令。
ＰＦＯＳ作为纺织品和皮革制品防水、防油污处理剂的主要活性成分，被部分用于高档纺织品、皮革制品和地毯等表面处理，国内目前还尚未研发出完全符合欧盟对ＰＦＯＳ控制标准的纺织用助剂。ＲＥＡＣＨ法规规定的近３万种化工产品大多属于大宗、低值、原材料和生产过程污染比较严重的产品。
上述只是我国企业面临技术壁垒的冰山一角。为加入世贸组织以来,我国有三分之二的出口企业遭遇国外技术性贸易壁垒,有五分之二的出口产品受到不同程度的影响。目前,采取技术法规、标准、认证、专利等手段,提高市场技术门槛等技术性贸易壁垒已经超过反倾销,成为制约我国外贸出口的主要障碍之一。
第一节 关税措施
第二节 非关税措施
第三节 鼓励出口、促进外贸发展和出口管制方面的措施第一节 关税措施一、关税概述
(一 )关税的含义,
关税是进出口货物经过一国关境时，由政府设臵的海关向进出口商征收的一种税。
(二 )关税的性质、特点和作用关税是税收的一种，是国家财政收入的一个重要组成部分，与其他税收一样，具有强制性、无偿性和预定性 (固定性 )。
关税可以起到以下作用,
1 增加财政收入
2 保护国内产业和国内市场
3 调节进出口商品结构和国内经济
4 是进行国际经济斗争和政治斗争的手段二、关税的种类
(一 )按照征收对象或商品流向分类：
1 进口税：指进口商品进入一国关境时或者从自由港、
出口加工区、保税仓库进入国内市场时，由该国海关根据海关税则对本国进口商所征收的一种关税。
2 出口税：出口税是出口国家的海关在本国商品输往国外时，对本国出口商所征收的关税。
3 过境税：又称通过税，是一国海关对通过其关境再转运第三国的外国商品所征收的关税
(二 )按照征税的目的分类按照征税的目的不同，关税可分为财政关税和保护关税。
1 财政关税,是指以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。
2 保护关税,是为保护本国的产业免受外国竞争而征收的关税。
(三 )按差别待遇和实施情况分类根据差别待遇和具体实施情况，关税又可分为进口附加税、差价税、普惠制税和特惠税。
1进口附加税：是对于进口商品除征收一般进口税之外，还出于某种特定的目的而额外加征的关税。它通常是一种临时性的特定措施，
又称特别关税。
2差价税：又叫差额税，是当本国生产的某种商品国内价格高于进口价格时，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税。
3 普惠制税：是指普遍优惠制下的关税。普遍优惠制简称普惠制，是发达国家对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇。
4 特惠税：又称优惠税，是指一个国家或经济集团对某些特定国家或地区进口的商品给予特别优惠的低关税或免税待遇，其他国家或地区不得根据最惠国待遇原则要求享受同种待遇。
三、关税的有效性和保护程度
(一 )关税水平是指一个国家的平均进口关税率。用关税水平可以大致衡量或比较一个国家进口税的保护程度。
关税水平可以用三种方法来表示：
1 全额商品加权平均,即以一定时期内所征收的进口关税总额占所有进口商品价值总额的百分比计算。
计算公式为：
关税水平 =（进口关税总额 /进口商品价值总额） × 100%
2 有税商品加权平均,即按进口关税总额占有税进口商品价值总额的百分比计算。计算公式为,
关税水平 =（进口关税总额 /有税进口商品价值总额） × 100%
3 以代表性商品取样加权平均,即选取若干有代表性的商品，按一定时期内这些商品的进口关税总额占这些代表性商品进口价值总额的百分比计算。计算公式为：
关税水平 =（有代表性商品进口关税总额 /有代表性商品进口价值总额） × 100%
(二 )名义关税与名义保护率名义关税是指某种进口商品进入该国关境时按照海关税则所征收的关税。
名义保护率是指由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分占国际市场价格的百分比。用公式表示为：
名义保护率 =[（国内市场价格 -国际市场价格） /国际市场价格 ]× 100%
(三 )有效保护率：
有效保护率又称实际保护率，它是指征收关税所引起的国内加工增值同国外加工增值的差额占国外加工增值的百分比。用公式表示为有效保护率 =[（国内加工增值 -国外加工增值） /国外加工增值 ]× 100%
或 ERP=[（ V′-V） /V ] × 100% 式中：
ERP——有效保护率；
V——不征收关税时 (自由贸易条件下 )的国外加工增值；
V′——征收关税情况下的国内加工增值。
四、关税征收的依据、方法和通关手续
(一 )关税征收的依据：海关税则又称关税税则，是各国征收关税的依据。它是一国或地区对进出口商品计征关税的规章和对进出口应税商品、免税商品和禁止进出口商品加以系统分类的一览表。
1 海关税则的基本内容,海关税则一般包括两部分：
一部分是海关课征关税的规章条例及说明，另一部分是关税税率表。其中，关税税率表的内容主要包括税则号列,商品分类目录及税率三部分。
2 海关税则的分类,
海关税则依照不同的需要有不同形式的分类，主要有以下几种形式：
单式税则和复式税则
自主税则和协定税则
(二 )关税征收的方法关税的征收方法又称征收标准，是各国海关计征进出口商品关税的标准和计算的方法，主要有从量税、从价税、
混合税、选择税。
1 从量税,是以商品的重量、数量、长度、面积和容量等计量单位为标准计征的关税。它的计算公式为：
从量税额 =商品计量单位数 × 每单位从量税率
2 从价税,是以进口商品的价格为标准计征的关税，其税率表现为货物价格的一定百分率。 其计算公式为从价税额 =商品总价值 × 从价税率
3 混合税,又称复合税，是对某种进口商品采用从量税和从价税结合的计征关税方法。其计算公式为：
混合税额 =从量税额 +从价税额
4 选择税,就是对同一种商品在税则中同时规定从量税和从价税两种税率，征税时由海关选择较高的一种来计征关税。但有时为了鼓励进口，也会选择其中税额较低的一种来计征关税。
(三 )通关手续
1 基本环节,通关手续，又称报关手续，是指进出口商向海关申报进口或出口，接受海关的监督和检查，
履行海关规定的手续。通关手续一般有四个基本环节：申报、查验、征税、放行。
2 注意事项,在通关过程中，各国海关都规定有报关的时限，报关人必须在货物到达后按规定办理报关手续。
第二节非关税措施一、非关税措施的含义和特点
(一 )含义,非关税措施，或称非关税壁垒，是指除关税措施以外的一切限制进口的措施。
(二 )特点,非关税措施与关税措施都有限制进口的作用，
但是，与关税措施相比较，非关税措施具有以下的特点,
1 非关税措施具有更强的灵活性和针对性
2 非关税措施更具有效性
3 非关税措施更具隐蔽性和歧视性二、非关税措施的主要种类非关税措施名目繁多，归纳起来基本上分成两大类：一类是直接限制，即进口国直接对进口数量或金额加以限制，如进口配额制、“自动”出口配额制和进口许可证制等； 另一类是间接限制，
是指对进口商品制定种种严格的标准和条例，间接地限制商品的进口，如进口押金制、繁琐苛刻的技术卫生检疫标准等。
(一 )进口配额制,
又称进口限额制，是一国政府在一定时期以内，对某些进口商品的进口数量或金额加以直接的限制。在规定的期限内，
配额以内的货物可以进口，超过配额的不准进口，或者征收较高的关税或罚款后才准予进口。主要有以下两种,
1 绝对配额,是指在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高限额，在这个数额之内允许进口，达到这个数额后便不准进口。
2 关税配额,是指对进口商品的绝对数额不加以限制而对一定时期内在规定数额以内的进口商品给予低税或免税待遇，对超过配额的进口商品征收较高的关税或征收附加税甚至罚款。
(二 )“自动”出口配额制又称“自动”限制出口是指出口国家或地区在进口国的要求和压力下，“自动”规定某一时期内 (一般为 3年～ 5年 )某些商品对该国的出口限额，在限定的配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口。“自动”出口配额制主要有以下两种形式,
1 非协定的“自动”出口配额制,是指不受国际协定的约束，而是由出口国迫于来自进口国的压力，自行单方面规定的出口配额。
2 协定的“自动”出口配额制,是指双方通过谈判签订“自限协定”或“有秩序销售协定，规定一定时期内某些商品的出口配额，出口国应据此配额实行出口许可证制或出口配额签证制,
自行限制这些商品的出口。
(三 )进口许可证制是指进口国家规定某些商品进口必须事先领取许可证才可进口，否则一律不准进口。具体使用中，
进口许可证有以下种类：
1 按进口许可证与进口配额的关系分类，进口许可证可以分为两种,一种为有定额的进口许可证，
即国家有关机构预先规定有关商品的进口配额，然后在配额的限度内，根据进口商的申请对于每一笔进口货物发给进口商一定数量或金额的进口许可证。
另一种为无定额的进口许可证，即进口许可证不与进口配额相结合。
2 按进口商品有无限制分类，进口许可证一般又可分为两种,一种为公开一般许可证,又称公开进口许可证，或一般许可证，或自动进口许可证。 它对进口国别或地区没有限制，凡列明属于公开一般许可证的商品，进口 商只要填写许可证后，即可获准进口。
另一种为特种进口许可证，又称非自动进口许可证。
进口商必须向政 府有关当局提出申请，经政府有关当局逐笔审查批准后才能进口。
(四 )外汇管制：
是指一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制来平衡国际收支和维持本国货币汇价的一种制度。可以分为以下几种：
1 数量性外汇管制,是指国家外汇管理机构对外汇买卖的数量直接进行限制和分配，旨在集中外汇收入，控制外汇支出，实行外汇分配，以达到限制进口商品品种、数量和国别的目的。
2 成本性外汇管制：是指国家外汇管理机构对外汇买卖实行复汇率制，利用外汇买卖成本的差异，间接影响不同商品的进出口。
3 混合性外汇管制：是指同时采用数量性和成本性的外汇管制，对外汇实行更为严格的控制，以影响和控制商品进出口。
(五 )歧视性政府采购政策是指国家制定法令，规定政府机构在购买商品时要优先购买本国产品，进而限制进口商品销售的一种歧视性政策。它是政府参与对外贸易的最典型的形式，这种歧视使外国商品处于不公平的竞争地位，是一种非常有效的非关税措施。
(六 )进口与出口的国家垄断进口与出口国家垄断也称国营贸易,是指对外贸易中，某些商品的进出口由国家直接经营，或者把这些商品的垄断权给予某组织。
经营这些受国家专控或垄断的商品企业，称为国营贸易企业。
(七 )进口押金制：又称进口存款制，是指进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率和规定的时间，在指定的银行无息存入一笔现金，才能进口。
(八 )国内税：是指一国在国内商品生产流通过程中所征收的税收。进口国除了对进口商品征收进口关税以外，还要另行征收各种国内税。
(九 )海关程序进口的货物在进入关境前，依照各国海关法的规定要按一定的程序办理结关、商品分类、海关估价、征缴关税等手续，一国政府往往利用这一过程贯彻其贸易保护政策，其主要手段有以下几种：
1 海关估价制度：海关为了征收关税，确定进口商品价格的制度为海关估价制度。有些国家根据某些特殊规定，提高某些进口货物的海关估价，以此来增加进口货物的关税负担，阻碍商品的进口
2 进口商品征税的归类,
进口商品的税额取决于进口商品的价格大小与税率高低。在海关税率已定的情况，税额大小除取决于海关估价外，还取决于征税产品的归类。海关将进口商品归在哪一类税号下征收关税，具有一定的灵活性。进口商品的具体税号必须在海关现场决定，在税率上一般就高不就低。这就增加了进口商品的税收负担和不确定性，从而起到限制进口的作用。
(十 )技术性贸易壁垒,
是指政府以维护生产、消费安全及人民健康为理由，所规定的复杂苛刻的技术标准、卫生检疫规定以及商品包装和标签的规定。这些规定十分复杂，
而且经常变化，往往使外国产品难以适应，从而起到限制外国商品进口和销售的作用。
1 技术标准,主要适用于工业制成品。发达国家对于许多制成品规定了极为严格、繁琐的技术标准，不符合标准的商品不得进口。其中有些规定是特别针对某些国家的。
2 卫生检疫规定,主要适用于农副产品及其制成品。
3 商品包装和标签的规定,适用范围很广。许多发达国家对于在国内市场上销售的商品，
规定了种种包装和标签条例。这些规定内容复杂，手续麻烦，进口商必须符合这些规定，
否则不准进口或禁止在其市场上销售。
(十一 )绿色壁垒,
是指一国以保护有限资源、生态环境和人类健康为名，
通过制定苛刻的环境保护标准，来限制国外产品的进口。主要有以下四种形式,
1,环境标志”形式的绿色壁垒,也称绿色标志、生态标志。
它是指在产品或包装上用图形表明该产品从研制、生产、使用、消费到处理过程都符合环保要求，对生态环境和人类健康均无损害。
2,环保包装”形式的绿色壁垒,环保包装制度是要求包装必须节约能源，减少废弃物，用后易于回收、再用或者再生，
易于自然分解，不污染环境。
3 绿色卫生检疫形式的绿色壁垒,是指发达国家在海关检疫中对食品等安全卫生标准日趋严格，特别是对农药残留量、放射性残留、重金属含量等指标进行严格的检疫，防止超标商品进入国内市场。
4 绿色补贴制度,是指为了保护环境和资源，将资源和环境费用计算在成本内，使资源环境成本内在化。
具体措施是由国家给予财政的补贴，鼓励出口。
第三节鼓励出口、促进外贸发展和出口管制方面的措施一、鼓励出口方面的措施各国在制定和实施贸易政策时，除了利用关税和非关税措施限制外国商品进口外，还通过政府指令，在经济、行政、组织等方面采取各种鼓励出口的措施，扩大商品的出口。各国鼓励出口的做法很多，主要有以下几种,出口信贷 ;出口信贷国家担保制 ;出口补贴 ;商品倾销 ;外汇倾销
(一 )出口信贷是一个国家为了鼓励商品出口，加强商品的国际竞争力，通过银行对本国出口商或国外进口商提供的贷款。
1 出口信贷的特点,
出口信贷以出口项目为前提，以促进本国商品出口为目的。
出口信贷以 1年以上的中长期贷款为主。
出口信贷的利率，一般低于相同条件资金贷放的市场利率，
利差由出口国补贴。
出口信贷的贷款金额，通常只占买卖合同的 80%左右，其余由进口商支付现金。
出口信贷的发放往往与出口信贷担保相结合。
2 出口信贷的主要类型,
卖方信贷，是指出口方银行向本国出口商 (即卖方 )提供的贷款。
买方信贷，是指出口方银行直接向外国进口商 (即买方 )或进口方银行提供的贷款，这种贷款的前提条件是必须用于购买债权国的商品，这样才能起到促进商品出口的作用，也称为约束性贷款。
(二 )出口信贷国家担保制是指一国为了扩大出口，对于本国出口商或商业银行向国外进口商或银行提供信贷，由国家设立的专门机构出面担保。
1 担保对象,
对出口商的担保。
对银行的直接担保。
2 担保的期限和费用,依贷款期限的不同分为短期与中长期两种。短期信贷担保为半年左右，承保出口商所有海外短期信贷交易，其手续简便。中长期信贷担保时间通常为 2年～ 15
年，由于金额大、时间长，一般采用逐笔审批的特殊担保方式。
(三 )出口补贴又称又称出口津贴，是一国政府为了降低出口商品的价格，加强其在国外市场上的竞争能力，在出口某种商品时给予出口商的现金补贴或财政上的优惠待遇。出口补贴的方式分为直接补贴和间接补贴：
1 直接补贴是指出口某种商品时，直接付给出口商的现金补贴。
2 间接补贴是指政府对某些出口商品给予财政上的优惠，如采取退还或减免出口商品的国内税，对进口原料或半成品再加工出口给予暂免或退还已交纳的进口关税，提供比在国内销售货物更优惠的运费等。
(四 )商品倾销商品倾销是指商品以低于国内市场价格，甚至低于生产成本的价格，在国外市场上大量抛售，以打击竞争对手，占领和垄断市场。按目的的不同商品倾销可以分为三种,
1 偶然性倾销,通常是指因为本国市场销售旺季已过，或因公司改营其他业务，在国内市场上很难售出的积压库存，因而以倾销方式在国外市场抛售。
2 间歇性或掠夺性倾销,以低于国内价格甚至低于成本的价格在国外市场销售，其目的是为了打击竞争对手，垄断市场，
从而获得高额垄断利润。
3 持续性倾销,是指长期地、持续地以低于国内市场价格的价格在国外市场销售商品。这种倾销因具有长期性，所以采用
“规模经济”，扩大生产降低成本，或依靠本国政府的出口补贴来进行。
(五 )外汇倾销,是出口企业利用本国货币对外贬值的机会争夺国外市场的特殊手段。当一国货币贬值后，
出口商品以外国货币表示的价格降低，提高了该商品的竞争能力，从而扩大了出口。与此同时，进口商品的价格由于本国货币贬值而上升，从而削弱了进口商品的竞争力，达到了限制进口作用。
二、促进外贸发展的经济特区措施
(一 )经济特区的概念及发展概况,经济特区是指一个国家或地区在其国境或管辖范围之内、
关境之外划出一定区域，实施特殊的经济政策，改善基础设施和环境，吸引外国企业从事贸易与出口加工等活动。
(二 )经济特区的类型各国或地区设臵的经济特区各种各样，主要有以下几种,
1 自由港和自由贸易区,自由港又称为自由口岸。自由贸易区是由自由港发展而来的，其范围包括了自由港的邻近地区。
它们都是在国家关境之外，国外全部或大部分商品可以免税自由进出港口，并且准许在港内或区内开展自由运输、储存、
加工和制造等业务。
2 保税区,又称保税仓库区，是一些没有设立自由港和自由贸易区的国家所实行的制度。它是指由海关设臵的或经过海关批准设臵的特定地区和仓库。
3 出口加工区,是指一个国家或地区在其交通条件便利的地方如港口、机场等地划出一定范围，创造良好的基础设施和优惠政策，鼓励外国企业在区内投资，生产以出口为主的制成品。
4 自由边境区,是指一国或地区为了发展边境落后地区经济而设立的经济特区，在此区域内，国家采取类似自由贸易区或出口加工区的优惠政策，吸引国内外厂商投资，发展本地区的经济。
5 过境区,又称为中转贸易区，是指一些沿海国家为方便内陆邻国的进出口货运，开辟某些海港、河港或国境城市作为过境货物的自由中转区。
三、出口管制方面的措施是指一国出于某些政治、军事和经济目的，通过法令和行政措施，对本国出口实行管理和控制，限制和禁止某些战略性商品和其他重要商品出口国外。
(一 )出口管制的商品
(二 )出口管制的形式
1 单边出口管制,是指一国根据本国的需要，制定出口管制方面的法案，设立专门的执行机构，对本国的某些商品出口进行审批和颁发出口许可证，实行出口管制。
2 多边出口管制,是指几个国家的政府通过一定的方式建立国际性多边出口管制机构，商讨和编制多边出口管制货单和出口管制国别，规定出口管制的办法，以协调彼此的出口管制政策和措施，达到共同的政治和军事目的。
(三 )出口管制的方式最普遍使用的手段是出口许可证制度,分为一般许可证和特种许可证
1 一般许可证,又称普遍许可证。这类许可证无需向有关机构申请，只要在出口报关单上填明管制货单上该商品的一般许可证编号，经海关核实，就可办妥出口手续。
2 特种许可证,对于那些属于敏感商品的出口，必须向有关机构申请特种许可证。出口商要在许可证上填写出口的内容和目的地以及用途等，再附上其他有关证件一起报批，获批准后方能出口。
1 名词解释
关税与关税壁垒非关税壁垒进口配额
进口许可证出口补贴商品倾销
外汇管制海关估价制度歧视性政府采购政策
外汇倾销出口管制出口信贷
出口信贷国家担保制
2 关税的种类有哪些？
3 普惠制及其基本原则是什么？
4 非关税措施的特点有哪些？
5 试述绝对配额、关税配额、“自动”出口配额的异同。
6 试述关税的征税依据和方法及其利弊。
7 试述买方信贷与卖方信贷的主要特点。
8 鼓励出口的措施有哪些？
9 经济特区的类型有哪些?
