第二章 支付结算法律制度
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念
（一）支付结算的定义
支付结算是指国家机关、企业事业单位、社会团体和其他社会组织以及个人，在社会经济活动中使用汇票、本票、支票、汇兑、委托收款、银行卡等方式进行货币给付及资金清算的法律行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户）是办理支付结算的主体，其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
（二）支付结算的特征
1、中国人民银行批准的金融机构是支付结算的法定主体
银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。
2、支付结算必须严格依法进行
银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位和个人（含个体工商户）办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。
3、支付结算必须依照委托人的意志进行
（三）支付结算的基本原则
1、恪守信用、履约付款原则
2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则
3、银行不垫款原则
（四）支付结算的种类
1、依结算采用的形式划分
依结算采用的形式不同，结算可分为现金结算和非现金结算两种。
2、依结算采用的工具划分
依结算使用的工具不同，分为票据结算和非票据结算两类。
（五）支付结算的立法现状（了解一下）
例题1、下列各项中，属于支付结算方式的有( )。
A、银行卡 B、汇兑 C、信用证 D、委托收款
答案：ABCD
例题2、下列各项中，属于办理支付结算主体的有( )。
A、城市信用合作社 B、农村信用合作社
C、单位 D、个体工商户
答案：ABCD
例题3、根据《支付结算办法》的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。（ ）
答案：正确
例题4、根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（ ）
答案：错误。
二、办理支付结算的基本要求
1、支付结算凭证必须合法
单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。
2、账户的开立和使用必须合法
单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。
3、支付结算凭证的记载事项必须真实、合法
票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。
4、支付结算凭证的填写应当规范
填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
例题1、根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有( )。
A、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
B、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改
答案：ABCD
例题2、下列关于票据签章的表述中，正确的有( )。
A、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章
B、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章
C、个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章
D、票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项
答案：ABCD
例题3、根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（ ）
答案：正确
例题4、无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。（ ）
答案：错误
例题5、根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证上的所有记载事项，任何人不得更改。（ ）
答案：错误
例题6、票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（ ）
答案：错误
例题7、票据和结算凭证金额应予中文大写和阿拉伯数码同时记载二者必须一至，否则银行不予受理。（ ）
答案：正确
例题8、单位在结算凭证的签章为该单位的公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。（ ）
答案：正确
三、填写票据和结算凭证的基本要求
（一）金额的书写要求
1、中文大写金额的书写要求
（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。如壹（壹）、贰（贰)、叁(叁)、肆(肆)、伍(伍)、陆(陆)、柒(柒)、捌、玖、拾(拾)、佰、仟、万(万)、亿、圆(元)、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填写。
（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字；大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”字)；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”字)。
（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。
2、阿拉伯小写金额数字的书写要求
（1）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：
①阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1508.50，应写成人民币壹仟伍佰零捌元伍角。
②阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。
③阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。
④阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零"字。
（2）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。
2、票据出票日期的书写要求
（1）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
（2）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
例题1、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（ ）
答案：正确。
例题2、填写票据和结算凭证时下列中文大写正确的有（ ）
Ａ、￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角
B、￥8007.14，写成人民币捌仟零柒元壹角肆分
C、￥1970.42，写成人民币壹仟玖佰柒拾元零肆角贰分
D、￥325.04，写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
答案：ABCD
例题3、在填写票据出票日期时，2月12日应填写成（ ）。
贰月拾贰日
零贰月拾贰日
C、零贰月壹拾贰日
D、贰月壹拾贰日
答案：C
例题4、在填写票据的出票日期时，下列各项中将10月20填写正确的是（ ）。
A、拾月贰拾日
B、零拾月零贰拾日
C、壹拾月贰拾日
D、零壹拾月零贰拾日
答案：D
例题5、某单位于2003年10月19日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的
（ ）。
A、贰零零叁年拾月拾玖日
B、贰零零叁年壹拾月壹拾玖日
C、贰零零叁年零壹拾月拾玖日
D、贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日
答案：D
例题6、票据出票日期使用小写的开户银行可以受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（ ）
答案：错误
例题7、下列各项中表述正确的有（ ）。
A、票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写
B、票据中的中文大写金额数字前应标明"人民币"字样
C、票据的出票日期可以使用小写填写
D、票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写"整"字
答案：ABD
例题8、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。
A、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
B、中文大写金额数字书写中使用繁体字
C、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号
D、将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日
答案：A
