第六章 工资、固定资产、成本子系统
第一节 工资核算系统的分析与设计
第二节 固定资产核算系统的分析与设计
第三节 成本子系统
第一节 工资核算系统的分析与设计
一, 工资核算的任务
二, 工资核算的特点
三, 工资核算的业务流程
四, 工资核算子系统数据流程
五, 工资核算子系统的功能模块
六, 主要数据库文件的结构
七, 工资核算系统的设计
返回
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一、工资核算的任务
（ 1）及时准确地计算每个职工的应付工资，反
映和监督企业与职工的工资结算情况。
（ 2）正确地计算企业工资总额，反映和监督工
资总额计划的执行情况，有计划地对工资总额
进行控制。
（ 3）按照工资的用途正确地将工资费用计入产
品成本及其他相关账户。
（ 4）正确提取职工福利费用。
（ 5）生成相应的记账凭证，并传到账务系统。
二、工资核算的特点
（ 1） 业务处理政策性强 。
（ 2） 及时性, 准确性要求高 。
（ 3） 处理业务重复性强 。
（ 4）涉及面广 。
返回
三、工资核算的业务流程
有关部门 提供 原始单据
计算, 审核车间, 科室 人事部门
财务部门
汇总 分配 代扣个人所得税
工资结算单
工资汇总表 工资费用分配表 个人所得税申报表
提现, 发放 填制 记账凭证
职工 账簿 登记 返回
四,工资核算子系统数据流程
工资系统原始数据量大、涉及的部门多 。为了
提高原始数据输入的效率，可将工资数据分为两类，
即相对固定数据和变动数据。所谓相对固定数据是
指固定不变或在较长时间内很少变动的数据；所谓
变动数据是指每月都有可能发生变化的数据。
工资数据的记录是以单位人数为依据的,单位
大，人数多，工资数据量大，对于这规模较大的企
业，在文件设计时，可以将这两类数据分开存放，
即设置两个文件，一个是变动数据文件，一个是固
定数据文件。下面按分开存放两类数据的方式给出
计算机处理数据流程图。
工资系统数据计算机流图
人事变动信息 工资调整信息
输入
固定工
资文件
考勤记录, 产
量记录等
变动工
资文件
输入
匹配, 计算
工资计算文件
统
计
编辑
输出
汇总
计算
分配
计算
票面
分解
劳动工
资统计
表
工资结
算单,
工资条
工资汇总
文件
工资费用
分配文件
工资票面
分解文件
自动
转账
输出 票面张数表
工资费用分配表工资汇总表 账务, 成本等系统
返回
五,工资核算子系统的功能模块
为满足工资核算与管理的需要, 工资核算子系统
的功能一般有以下几个方面：
（ 1） 输入与职工工资核算和管理有关的原始数据 。
（ 2） 按工资发放单位正确计算职工工资, 并进行工
资费用的分配和工资的转账 。
（ 3） 按工资发放单位及时输出, 工资汇总表, 和
,工资单,,, 工资分配表, 等 。
（ 4） 及时提供工资信息的查询 。
（ 5）为系统基本功能的实现提供必要的系统维护与
管理。
工资核算子系统的模块结构图
工资子系统
初始化 人事变动 数据录入 工资计算 查询 打印输出 系统维护
库结构
设置
部门
设置
人员调
入、调
出、内
部变动
月处理
工资费
用、分
配项目
设置
基本工
资变动
固定津
贴统一
调整
输入
修改
审核
计算
汇总
分配
票面
分解
按代码
按类别
按部门
按项目
自由方
式查询
工资条
个人所
得税表
汇总表
分配表
统计表
结算单 备份
操作权
限设置
帮助
恢复
返回
六,主要数据库文件的结构
1,工资数据文件 （ 工资结构文件 ）
2,部门编码库 (名称对照表 )
3,工资汇总数据库
4,票面分解数据库
5,计算公式数据库
6,工资费用分配数据库
7,转帐凭证库
返回
1,工资数据主文件 （ GZZWJ·DBF）
字段 字段名 类型 宽度 小数
1 部门编号 C 6
2 职工编号 C 6
3 姓名 C 8
4 岗位工资 N 7 2
5 技能工资 N 7 2
6 工龄工资 N 7 2
7 特种工资 N 7 2
8 各种补贴 N 7 2
9 奖金 N 7 2
10 应发工资 N 8 2
11 事假扣款 N 7 2
12 病假扣款 N 7 2
13 扣房租 N 7 2
14 扣水电费 N 7 2
15 扣医药费 N 7 2
16 住房公积金 N 7 2
17 扣款合计 N 8 2
18 实发工资 N 8 2
返回
工资数据结构文件
文件名为,GZJGWJ·DBF
字段 字段名 类型 宽度 小数
1 字段名 C 6
2 汉字名 C 8
3 类型 C 1
4 长度 N 1
5 小数位 N 1
返回
2、部门编码库 (名称对照表 )
存放各部门编号对应的部门名称 。
文件名为,BMDZ·DBF
字段 字段名 类型 宽度 小数
1 部门编号 C 6
2 部门名称 C 20
返回
3、工资汇总数据库
用于存放按部门以及职工类别 (如生产工人、
管理人员等 )的合计数据。其数据库结构是在工
资主文件数据的基础上得来的。即要将工资发
放项目中的某些项目 (如姓名等 )删除，各种数
值型的工资项目位数应当扩充。
返回
4、票面分解数据库
字段 字段名 类型 宽度 小数
1 部门编号 C 6
2 佰元 N 8
3 伍拾元 N 8
4 拾元 N 8
5 伍元 N 8
6 贰元 N 8
7 壹元 N 8
8 伍角 N 8
9 贰角 N 8
10 壹角 N 8
11 伍分 N 8
12 贰份 N 8
13 壹份 N 8
14 合计金额 N 12 2 返回
5、计算公式数据库
存放所有需要计算工资发放项目的项目名称
及其计算公式
文件名称为,GZGS·DBF
字段 字段名 类型 宽度 小数
1 计算序号 C 2
2 项目序号 C 2
3 项目名称 C 8
4 计算公式 C 60
返回
6、工资费用分配数据库
文件名为,GZFP·DBF。
字段 字段名 类型 宽度 小数
1 科目编码 C 12
2 部门编码 C 6
3 人数 N 8
4 应付工资 N 12 2
5 各种补贴 N 12 2
6 福利费 N 12 2
7 奖励基金 N 12 2
8 工会经费 N 12 2
9 合计 N 14 2
返回
7、转帐凭证库
文件名为,GZZZ·DBF。
字段 字段名 类型 宽度 小数
1 日期 C 8
2 凭证号 C 6
3 摘要 C 30
4 科目编码 C 12
5 借方金额 N 12 2
6 贷方金额 N 12 2
返回
七、工资核算系统的使用设计
（一） 职工编码设计
（二） 建立工资主文件,
1、固定或半固定数据；
2、变动数据 ；
3、派生数据。
（三） 数据编辑功能的设计,它主要包括：
1,每月完成工资主文件的月初始化, 包括输入
本月工资处理时间 (年, 月 ),根据上月工资数据
库生成本月工资数据库及索引文件, 将所有变动
项目清零 。 若有工龄工资, 还应在每年一月份按
规定增加每人工龄工资 。
2,可对符合指定约束条件的所有人员的某一工
资项目进行批量修改 。
3,可对任意指定职工的工资数据进行全屏幕编辑修
改 (边浏览, 边修改 )。
4,对一些经常变动的数据, 应可直接通过输入职工
姓名来找出对应的修改项目 。
数据编辑功能是工资核算中用户经常操作，也是用户
和系统之间交互信息较多的功能模块。在设计时应尽可
能地便于操作，减少键盘输入量。
（四） 工资处理功能的设计
1、工资计算汇总功能的设计
①计算出每个职工的应发工资、实发工资等派生数据 ;
② 按工资发放单位进行汇总；
③统计出工资票面分类值和各单位的现金提取数；
④按部门汇总工资费用分配。
2、工资费用分配功能的设计
3,工资转帐功能的设计
工资计算汇总时，不但要计算每个职工的工资
项目，还要按部门、工作类别进行计算、汇总和
分配等。
（五） 工资输出功能的设计
工资计算汇总处理的流程图
开 始
打开工资主文件及其索引文件
打开汇总文件及票面分类文件
计算病, 事假等扣款项目
计算应发工资, 实发工资
按工资发放单位汇总
工资票面分类处理
按部门和工作类别汇总
关闭数据库文件
退出 返回
第二节 固定资产核算系统的分析与设计
一, 固定资产核算系统概述
二, 固定资产核算系统的分析
三, 固定资产子系统的功能
四, 主要数据库文件的结构
五, 固定资产核算系统的设计
返回
一,固定资产核算系统概述
（一） 固定资产核算的意义
（二） 固定资产核算的内容
（三） 固定资产核算的特点
（四） 固定资产核算系统与帐务处理系统的关系
返回
（一）固定资产核算的意义
1,可规范固定资产管理
2,可完整地记录固定资产的各种变动
3,提高固定资产的处理效率
4,增加了输出方式和指标
返回
（二）固定资产核算的内容
1、建立固定资产登记卡片
2、输入固定资产的各项有关数据（变动）
3、进行固定资产价值的更新
4、计提固定资产折旧
5、编制固定资产折旧计算表
6、生成各类固定资产的凭证
返回
（三）固定资产核算的特点
1,数据量大,价值大，数量多。
2,数据变动少,固定资产价值高、使用时间长，
一经投入使用，平均增减变动比较少。
3,输出数据多 。
返回
（四）固定资产核算系统与帐务处理
系统的关系
在会计核算系统中，固定资产核算系统实现
对固定资产数据的管理和折旧费的计算，其数据
的处理结果必须传递到帐务处理系统中，生成总
帐、明细帐等帐务的数据，是帐务处理系统中固
定资产、累计折旧等账户的数据来源。因此,固
定资产核算子系统是会计核算系统中的一个子系
统，实现对固定资产部分的数据进行预处理。
返回
二,固定资产核算系统的分析
固定
资产
增减
变动
输入
固定资产增
减变动文件固定
资产
卡片
固定资产增
减变动文件
输入
自动转账
输出
计提
更新
折旧计算文件
账务系统
成本系统
各种报表
返回
三,固定资产子系统的功能
（ 1） 管理固定资产卡片 。
（ 2） 计提折旧, 计算固定资产净值 。
（ 3） 输出各种报表 。
（ 4） 数据查询 。 根据管理需要进行各种数据的
查询与调阅 。
（ 5） 自动转账。 系统可以根据固定资产折旧分
配表，自动编制机制凭证，并可自动将其传递
到账务处理或成本核算子系统中。
返回
固定资产子系统的模块结构图
固定资产子系统
系统
初始化
输入 服务
转账
计提
折旧
更新
主文件
卡片
结构
部门
设置
折旧统
计标准
初始卡
片录入
增加固
定资产
减少固
定资产
固定资
产变动
用固定资产变动
文件更新
用减少固定资产
文件更新
用增加固定资产
文件更新
部门折旧
统计表
折旧费用
分配表
增减变动
等报表
其他信息
输出和
转账
返回
四,主要数据库文件的结构
1,固定资产卡片文件
2,折旧文件
3,变动文件
4,分类文件
5,部门代码对照文件
返回
1、固定资产卡片文件
序号 字段名 类型 长度 小数位
1 卡片编号 C 12
2 资产名称 C 20
3 部门代码 1 C 3
4 部门代码 2 C 3
5 启用日期 C 8
6 凭证编号 C 5
7 建造单位 C 20
8 规格型号 C 20
9 计量单位 C 8
10 建造日期 C 8
11 原始价值 N 12 2
12 追加价值 N 12 2
13 预计使用年限 N 2
14 预计清理费用 N 12 2
15 预计残值 N 12 2
16 累计折旧 N 12 2
17 来源 C 20
返回
2、折旧文件
序号 字段名 类型 长度 小数位
1 卡片编号 C 12
2 资产名称 C 20
3 部门代码 C 6
4 基本折旧率 N 7 5
5 1月计提折旧 N 12 2
6 2月计提折旧 N 12 2
7 3月计提折旧 N 12 2
…………
16 12月计提折旧 N 12 2
返回
3、变动文件
变动有两类：
1,价值变动
2,其它变动：如部门, 类别, 性质等
返回
4、分类文件
序号 字段名 类型 长度 小数位
1 类别代码 C 8
2 类别名称 C 20
返回
5、部门代码对照文件
字段 字段名 类型 长度 小数位
1 部门代码 C 3
2 部门名称 C 24
3 科目代码 C 12
4 部门负责人 C 8
5 设备负责人 C 8
返回
五,固定资产核算系统的设计
（一）固定资产核算系统的输入设计
1、输入的屏幕设计
2、卡片编码设计
（二）计算汇总处理的设计
（三）输出设计
返回
第三节 成本子系统
一, 成本子系统的特点和功能
二, 成本子系统的数据流程
三, 成本子系统主要文件设计
四, 成本子系统功能模块的设计
五, 成本子系统设计的相关问题
返回
一,成本子系统的特点和功能
（一） 成本子系统的特点
（二） 成本子系统的功能
返回
（一）成本子系统的特点
1．成本子系统的计算方法多
2．成本计算数据流程复杂
首先表现为处理流程的多样性
其次，每一种核算流程本身复杂性
3．与其他子系统间数据交换多,工资、存货、
固定资产以及账务处理等子系统
4．成本子系统不易通用化
返回
（二）成本子系统的功能
1,及时, 准确地从其他子系统中获取成本计
算所需的数据 。
2,正确计算产品成本 。
3,输出各种成本报表 。
4．自动转账功能。
返回
二,成本子系统的数据流程
成本计算方法很多，不同的成本计算方法，
对应着不同的数据处理流程。在众多的成本计
算方法中，品种法是最基本的，所以，下面主
要从品种法出发来讨论成本子系统的设计问题。
（一） 品种法产品成本计算程序
（二） 计算机成本子系统数据流图
返回
（一）品种法产品成本计算程序
1,对各种费用凭证进行审核分析, 确定哪些生
产费用要素可以计入成本, 哪些不能计入成本 。
2,对可计入产品成本的费用要素, 在各种产品
之间进行归集和分配 。
3．对归集到某个产品的成本费用，按一定的标
准在完工产品和在产品之间进行分配。
工资费用分配表 基本生产成本账户
材料费用
分配表
辅助生产
成本账户
制造费
用账户
制造费用分
配表
其他成本报
表
辅助生产费
用分配表 单位产品成本计算表
折旧及其他费
用分配表
产品成本计
算表
返回
（二）计算机成本子系统数据流图
基本数
据
时间耗
用
工资, 存
货, 账务
等系统
基本数
据
各种成本报
表
设置
输入
收集
产品目
录文件
费用汇
总分配
文件
成本计
算
输出账
表
成本计
算单文
件
返回
三,成本子系统主要文件
1,产品目录文件,产品目录文件是用来存放所有
产品的代码, 名称, 计量单位, 规格单位定额,
总成本和单位成本等数据的重要文件 。
2,费用汇总分配文件,费用汇总分配文件用于存
放从其他子系统中获取的有关工资, 材料, 制造
费用, 以及费用分配数据 。
3,成本计算单文件,在手工成本计算过程中，一
个产品编制一张成本计算单。
返回
成本子系统的模块结构
成本子系统
初始化 获取基本
数据
成本
计算
服务与
转账
查询
输出
产品目录
设置
成本项目
设置
产品期初
成本
输入基本
数据
从子系统
获取数据 计算产品
成本
费用归集
和分配
费用汇总
分配表等
产品成本
计算单
返回
五,成本子系统设计的相关问题
在应用 Excel设计品种法成本子系统的过程中，可
以采用原型法，即设计过程中始终邀请成本会计专家参
加设计，具体过程如下。
（一）定义成本子系统所需的报表数目和每个成本
报表格式
（二）定义从数据库获取数据公式,1．在 Excel中
建立一张空表 ； 2．定义获取账务数据公式
（三）定义表内公式
（四）定义表与表间的公式
（五）将基于 Excel的成本子系统链接到会计信息
系统
（六）测试成本子系统
（七）使用成本子系统, 1．更新外部数据 ；
2．输入基本数据 ； 3．选择成本计算单等各种报表，
便得到了产品成本 返回
第一节 工资核算系统的分析与设计
第二节 固定资产核算系统的分析与设计
第三节 成本子系统
第一节 工资核算系统的分析与设计
一, 工资核算的任务
二, 工资核算的特点
三, 工资核算的业务流程
四, 工资核算子系统数据流程
五, 工资核算子系统的功能模块
六, 主要数据库文件的结构
七, 工资核算系统的设计
返回
返回
一、工资核算的任务
（ 1）及时准确地计算每个职工的应付工资，反
映和监督企业与职工的工资结算情况。
（ 2）正确地计算企业工资总额，反映和监督工
资总额计划的执行情况，有计划地对工资总额
进行控制。
（ 3）按照工资的用途正确地将工资费用计入产
品成本及其他相关账户。
（ 4）正确提取职工福利费用。
（ 5）生成相应的记账凭证，并传到账务系统。
二、工资核算的特点
（ 1） 业务处理政策性强 。
（ 2） 及时性, 准确性要求高 。
（ 3） 处理业务重复性强 。
（ 4）涉及面广 。
返回
三、工资核算的业务流程
有关部门 提供 原始单据
计算, 审核车间, 科室 人事部门
财务部门
汇总 分配 代扣个人所得税
工资结算单
工资汇总表 工资费用分配表 个人所得税申报表
提现, 发放 填制 记账凭证
职工 账簿 登记 返回
四,工资核算子系统数据流程
工资系统原始数据量大、涉及的部门多 。为了
提高原始数据输入的效率，可将工资数据分为两类，
即相对固定数据和变动数据。所谓相对固定数据是
指固定不变或在较长时间内很少变动的数据；所谓
变动数据是指每月都有可能发生变化的数据。
工资数据的记录是以单位人数为依据的,单位
大，人数多，工资数据量大，对于这规模较大的企
业，在文件设计时，可以将这两类数据分开存放，
即设置两个文件，一个是变动数据文件，一个是固
定数据文件。下面按分开存放两类数据的方式给出
计算机处理数据流程图。
工资系统数据计算机流图
人事变动信息 工资调整信息
输入
固定工
资文件
考勤记录, 产
量记录等
变动工
资文件
输入
匹配, 计算
工资计算文件
统
计
编辑
输出
汇总
计算
分配
计算
票面
分解
劳动工
资统计
表
工资结
算单,
工资条
工资汇总
文件
工资费用
分配文件
工资票面
分解文件
自动
转账
输出 票面张数表
工资费用分配表工资汇总表 账务, 成本等系统
返回
五,工资核算子系统的功能模块
为满足工资核算与管理的需要, 工资核算子系统
的功能一般有以下几个方面：
（ 1） 输入与职工工资核算和管理有关的原始数据 。
（ 2） 按工资发放单位正确计算职工工资, 并进行工
资费用的分配和工资的转账 。
（ 3） 按工资发放单位及时输出, 工资汇总表, 和
,工资单,,, 工资分配表, 等 。
（ 4） 及时提供工资信息的查询 。
（ 5）为系统基本功能的实现提供必要的系统维护与
管理。
工资核算子系统的模块结构图
工资子系统
初始化 人事变动 数据录入 工资计算 查询 打印输出 系统维护
库结构
设置
部门
设置
人员调
入、调
出、内
部变动
月处理
工资费
用、分
配项目
设置
基本工
资变动
固定津
贴统一
调整
输入
修改
审核
计算
汇总
分配
票面
分解
按代码
按类别
按部门
按项目
自由方
式查询
工资条
个人所
得税表
汇总表
分配表
统计表
结算单 备份
操作权
限设置
帮助
恢复
返回
六,主要数据库文件的结构
1,工资数据文件 （ 工资结构文件 ）
2,部门编码库 (名称对照表 )
3,工资汇总数据库
4,票面分解数据库
5,计算公式数据库
6,工资费用分配数据库
7,转帐凭证库
返回
1,工资数据主文件 （ GZZWJ·DBF）
字段 字段名 类型 宽度 小数
1 部门编号 C 6
2 职工编号 C 6
3 姓名 C 8
4 岗位工资 N 7 2
5 技能工资 N 7 2
6 工龄工资 N 7 2
7 特种工资 N 7 2
8 各种补贴 N 7 2
9 奖金 N 7 2
10 应发工资 N 8 2
11 事假扣款 N 7 2
12 病假扣款 N 7 2
13 扣房租 N 7 2
14 扣水电费 N 7 2
15 扣医药费 N 7 2
16 住房公积金 N 7 2
17 扣款合计 N 8 2
18 实发工资 N 8 2
返回
工资数据结构文件
文件名为,GZJGWJ·DBF
字段 字段名 类型 宽度 小数
1 字段名 C 6
2 汉字名 C 8
3 类型 C 1
4 长度 N 1
5 小数位 N 1
返回
2、部门编码库 (名称对照表 )
存放各部门编号对应的部门名称 。
文件名为,BMDZ·DBF
字段 字段名 类型 宽度 小数
1 部门编号 C 6
2 部门名称 C 20
返回
3、工资汇总数据库
用于存放按部门以及职工类别 (如生产工人、
管理人员等 )的合计数据。其数据库结构是在工
资主文件数据的基础上得来的。即要将工资发
放项目中的某些项目 (如姓名等 )删除，各种数
值型的工资项目位数应当扩充。
返回
4、票面分解数据库
字段 字段名 类型 宽度 小数
1 部门编号 C 6
2 佰元 N 8
3 伍拾元 N 8
4 拾元 N 8
5 伍元 N 8
6 贰元 N 8
7 壹元 N 8
8 伍角 N 8
9 贰角 N 8
10 壹角 N 8
11 伍分 N 8
12 贰份 N 8
13 壹份 N 8
14 合计金额 N 12 2 返回
5、计算公式数据库
存放所有需要计算工资发放项目的项目名称
及其计算公式
文件名称为,GZGS·DBF
字段 字段名 类型 宽度 小数
1 计算序号 C 2
2 项目序号 C 2
3 项目名称 C 8
4 计算公式 C 60
返回
6、工资费用分配数据库
文件名为,GZFP·DBF。
字段 字段名 类型 宽度 小数
1 科目编码 C 12
2 部门编码 C 6
3 人数 N 8
4 应付工资 N 12 2
5 各种补贴 N 12 2
6 福利费 N 12 2
7 奖励基金 N 12 2
8 工会经费 N 12 2
9 合计 N 14 2
返回
7、转帐凭证库
文件名为,GZZZ·DBF。
字段 字段名 类型 宽度 小数
1 日期 C 8
2 凭证号 C 6
3 摘要 C 30
4 科目编码 C 12
5 借方金额 N 12 2
6 贷方金额 N 12 2
返回
七、工资核算系统的使用设计
（一） 职工编码设计
（二） 建立工资主文件,
1、固定或半固定数据；
2、变动数据 ；
3、派生数据。
（三） 数据编辑功能的设计,它主要包括：
1,每月完成工资主文件的月初始化, 包括输入
本月工资处理时间 (年, 月 ),根据上月工资数据
库生成本月工资数据库及索引文件, 将所有变动
项目清零 。 若有工龄工资, 还应在每年一月份按
规定增加每人工龄工资 。
2,可对符合指定约束条件的所有人员的某一工
资项目进行批量修改 。
3,可对任意指定职工的工资数据进行全屏幕编辑修
改 (边浏览, 边修改 )。
4,对一些经常变动的数据, 应可直接通过输入职工
姓名来找出对应的修改项目 。
数据编辑功能是工资核算中用户经常操作，也是用户
和系统之间交互信息较多的功能模块。在设计时应尽可
能地便于操作，减少键盘输入量。
（四） 工资处理功能的设计
1、工资计算汇总功能的设计
①计算出每个职工的应发工资、实发工资等派生数据 ;
② 按工资发放单位进行汇总；
③统计出工资票面分类值和各单位的现金提取数；
④按部门汇总工资费用分配。
2、工资费用分配功能的设计
3,工资转帐功能的设计
工资计算汇总时，不但要计算每个职工的工资
项目，还要按部门、工作类别进行计算、汇总和
分配等。
（五） 工资输出功能的设计
工资计算汇总处理的流程图
开 始
打开工资主文件及其索引文件
打开汇总文件及票面分类文件
计算病, 事假等扣款项目
计算应发工资, 实发工资
按工资发放单位汇总
工资票面分类处理
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第二节 固定资产核算系统的分析与设计
一, 固定资产核算系统概述
二, 固定资产核算系统的分析
三, 固定资产子系统的功能
四, 主要数据库文件的结构
五, 固定资产核算系统的设计
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一,固定资产核算系统概述
（一） 固定资产核算的意义
（二） 固定资产核算的内容
（三） 固定资产核算的特点
（四） 固定资产核算系统与帐务处理系统的关系
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（一）固定资产核算的意义
1,可规范固定资产管理
2,可完整地记录固定资产的各种变动
3,提高固定资产的处理效率
4,增加了输出方式和指标
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（二）固定资产核算的内容
1、建立固定资产登记卡片
2、输入固定资产的各项有关数据（变动）
3、进行固定资产价值的更新
4、计提固定资产折旧
5、编制固定资产折旧计算表
6、生成各类固定资产的凭证
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（三）固定资产核算的特点
1,数据量大,价值大，数量多。
2,数据变动少,固定资产价值高、使用时间长，
一经投入使用，平均增减变动比较少。
3,输出数据多 。
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（四）固定资产核算系统与帐务处理
系统的关系
在会计核算系统中，固定资产核算系统实现
对固定资产数据的管理和折旧费的计算，其数据
的处理结果必须传递到帐务处理系统中，生成总
帐、明细帐等帐务的数据，是帐务处理系统中固
定资产、累计折旧等账户的数据来源。因此,固
定资产核算子系统是会计核算系统中的一个子系
统，实现对固定资产部分的数据进行预处理。
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二,固定资产核算系统的分析
固定
资产
增减
变动
输入
固定资产增
减变动文件固定
资产
卡片
固定资产增
减变动文件
输入
自动转账
输出
计提
更新
折旧计算文件
账务系统
成本系统
各种报表
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三,固定资产子系统的功能
（ 1） 管理固定资产卡片 。
（ 2） 计提折旧, 计算固定资产净值 。
（ 3） 输出各种报表 。
（ 4） 数据查询 。 根据管理需要进行各种数据的
查询与调阅 。
（ 5） 自动转账。 系统可以根据固定资产折旧分
配表，自动编制机制凭证，并可自动将其传递
到账务处理或成本核算子系统中。
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固定资产子系统的模块结构图
固定资产子系统
系统
初始化
输入 服务
转账
计提
折旧
更新
主文件
卡片
结构
部门
设置
折旧统
计标准
初始卡
片录入
增加固
定资产
减少固
定资产
固定资
产变动
用固定资产变动
文件更新
用减少固定资产
文件更新
用增加固定资产
文件更新
部门折旧
统计表
折旧费用
分配表
增减变动
等报表
其他信息
输出和
转账
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四,主要数据库文件的结构
1,固定资产卡片文件
2,折旧文件
3,变动文件
4,分类文件
5,部门代码对照文件
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1、固定资产卡片文件
序号 字段名 类型 长度 小数位
1 卡片编号 C 12
2 资产名称 C 20
3 部门代码 1 C 3
4 部门代码 2 C 3
5 启用日期 C 8
6 凭证编号 C 5
7 建造单位 C 20
8 规格型号 C 20
9 计量单位 C 8
10 建造日期 C 8
11 原始价值 N 12 2
12 追加价值 N 12 2
13 预计使用年限 N 2
14 预计清理费用 N 12 2
15 预计残值 N 12 2
16 累计折旧 N 12 2
17 来源 C 20
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2、折旧文件
序号 字段名 类型 长度 小数位
1 卡片编号 C 12
2 资产名称 C 20
3 部门代码 C 6
4 基本折旧率 N 7 5
5 1月计提折旧 N 12 2
6 2月计提折旧 N 12 2
7 3月计提折旧 N 12 2
…………
16 12月计提折旧 N 12 2
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3、变动文件
变动有两类：
1,价值变动
2,其它变动：如部门, 类别, 性质等
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4、分类文件
序号 字段名 类型 长度 小数位
1 类别代码 C 8
2 类别名称 C 20
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5、部门代码对照文件
字段 字段名 类型 长度 小数位
1 部门代码 C 3
2 部门名称 C 24
3 科目代码 C 12
4 部门负责人 C 8
5 设备负责人 C 8
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五,固定资产核算系统的设计
（一）固定资产核算系统的输入设计
1、输入的屏幕设计
2、卡片编码设计
（二）计算汇总处理的设计
（三）输出设计
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第三节 成本子系统
一, 成本子系统的特点和功能
二, 成本子系统的数据流程
三, 成本子系统主要文件设计
四, 成本子系统功能模块的设计
五, 成本子系统设计的相关问题
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一,成本子系统的特点和功能
（一） 成本子系统的特点
（二） 成本子系统的功能
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（一）成本子系统的特点
1．成本子系统的计算方法多
2．成本计算数据流程复杂
首先表现为处理流程的多样性
其次，每一种核算流程本身复杂性
3．与其他子系统间数据交换多,工资、存货、
固定资产以及账务处理等子系统
4．成本子系统不易通用化
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（二）成本子系统的功能
1,及时, 准确地从其他子系统中获取成本计
算所需的数据 。
2,正确计算产品成本 。
3,输出各种成本报表 。
4．自动转账功能。
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二,成本子系统的数据流程
成本计算方法很多，不同的成本计算方法，
对应着不同的数据处理流程。在众多的成本计
算方法中，品种法是最基本的，所以，下面主
要从品种法出发来讨论成本子系统的设计问题。
（一） 品种法产品成本计算程序
（二） 计算机成本子系统数据流图
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（一）品种法产品成本计算程序
1,对各种费用凭证进行审核分析, 确定哪些生
产费用要素可以计入成本, 哪些不能计入成本 。
2,对可计入产品成本的费用要素, 在各种产品
之间进行归集和分配 。
3．对归集到某个产品的成本费用，按一定的标
准在完工产品和在产品之间进行分配。
工资费用分配表 基本生产成本账户
材料费用
分配表
辅助生产
成本账户
制造费
用账户
制造费用分
配表
其他成本报
表
辅助生产费
用分配表 单位产品成本计算表
折旧及其他费
用分配表
产品成本计
算表
返回
（二）计算机成本子系统数据流图
基本数
据
时间耗
用
工资, 存
货, 账务
等系统
基本数
据
各种成本报
表
设置
输入
收集
产品目
录文件
费用汇
总分配
文件
成本计
算
输出账
表
成本计
算单文
件
返回
三,成本子系统主要文件
1,产品目录文件,产品目录文件是用来存放所有
产品的代码, 名称, 计量单位, 规格单位定额,
总成本和单位成本等数据的重要文件 。
2,费用汇总分配文件,费用汇总分配文件用于存
放从其他子系统中获取的有关工资, 材料, 制造
费用, 以及费用分配数据 。
3,成本计算单文件,在手工成本计算过程中，一
个产品编制一张成本计算单。
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成本子系统的模块结构
成本子系统
初始化 获取基本
数据
成本
计算
服务与
转账
查询
输出
产品目录
设置
成本项目
设置
产品期初
成本
输入基本
数据
从子系统
获取数据 计算产品
成本
费用归集
和分配
费用汇总
分配表等
产品成本
计算单
返回
五,成本子系统设计的相关问题
在应用 Excel设计品种法成本子系统的过程中，可
以采用原型法，即设计过程中始终邀请成本会计专家参
加设计，具体过程如下。
（一）定义成本子系统所需的报表数目和每个成本
报表格式
（二）定义从数据库获取数据公式,1．在 Excel中
建立一张空表 ； 2．定义获取账务数据公式
（三）定义表内公式
（四）定义表与表间的公式
（五）将基于 Excel的成本子系统链接到会计信息
系统
（六）测试成本子系统
（七）使用成本子系统, 1．更新外部数据 ；
2．输入基本数据 ； 3．选择成本计算单等各种报表，
便得到了产品成本 返回
