6/2/2006 1
Payment
顺汇
逆汇
商业信用
银行信用
L/C
6/2/2006 2
Payment
支付工具
支付方式
顺汇下
银行汇票
本票
支票
逆汇下：商业汇票
顺汇下：
逆汇
下：
汇付、预付货款、O/A
Collection, L/C
6/2/2006 3
第一节
第一节
支付票据
支付票据
一、顺汇下的支付票据
1、银行汇票
2、本票
3、支票
6/2/2006 4
出票人
出票人
付款人
付款人
银行汇票
银行汇票
进口地银行
进口地银行
出口地银行
出口地银行
本
本
票
票
进口地银行
进口地银行
进口地银行
进口地银行
支
支
票
票
进口商
进口商
进口地银行
进口地银行
商业汇票
商业汇票
出口商
出口商
进口商或银行
进口商或银行
6/2/2006 5
二、逆汇下的支付工具
1、含义
商业汇票（Draft, Bill of
Exchange）
汇票是出票人向另一个人签发的无
条件支付的书面命令，要求受票人见票
时或以后某一规定的时间或可以确定的
时间将一定金额的款项支付给特定的人
或其所指定的人或持票人。
6/2/2006 6
A
（穗）
B（沪）
1
0
0
0
元
C（A委托）
证明
商
业
汇
票
出口商
进口商
1
0
万
美
元
银行
6/2/2006 7
2、汇票的主要内容
1）当事人
出票人
（Drawer
）
(Drawee)
受票人
= Payer
(Payee)
收款人
6/2/2006 8
2）汇票的付款期限
即期（Sight Draft）
远期（Time Draft）：
从出票之日起算
从见票之日起算
从提单之日起算
板期（Fixed Date）
6/2/2006 9
3、汇票的付款手续
出票
提示
付款
即期
远期
承兑
6/2/2006 10
4、汇票的转让和贴现
出
口
商
进
口
商
10万
A
9.5万
B
9.7万
C
9.8万
6/2/2006 11
第二节支付方式
一、顺汇下的支付方式
汇付
（Remittance）
信汇
(M/T)
电汇
(T/T)
票汇
(D/D)
6/2/2006 12
出口商
进口商
进口地
银行
出口地
银行
（1
）
（2
）
（3
）
写信通知信汇
电讯方式电汇
（收款
人）
（汇款
人）
（汇出
行）
（汇入
行）
6/2/2006 13
出口商
进口商
出口地
银行
进口地
银行
（1
）
（2
）
（3）
（4
）
票汇的支付程序
6/2/2006 14
汇付的
汇付的
应用
应用
买方先付全部或部分
款项，卖方后发货
卖方先发货，买方后
付款
预付货款
O/A（赊
销）
先出后结
6/2/2006 15
二、逆汇下的支付方式
二、逆汇下的支付方式
（一）跟单托收（Documentary Collection）
出口商
进口商
出口地银行进口地银行
（1）合同
（
2
）
发
货
（
3
）
汇
票
（4
）
（
5
）
（6）
（7
）
（
8
）
委托人
付款人
托收行
代收行
6/2/2006 16
1、跟单托收的含义及性质
、跟单托收的含义及性质
含义：出口人根据合同规定，按时将货物
装运后，开具汇票连同货运单据委托银行
代向进口人收取货款。
性质：逆汇（使用商业汇
票）
商业信用
6/2/2006 17
2、跟单托
、跟单托
收的
收的
两种做法
两种做法
思考：作为一个出口商，在托收方式下，你
愿意何时移交出单据？
买方付款
后交单
D/P
Sight
即期汇票时远期汇票时
买方承兑
后交单
D/P after
sight
D/A
6/2/2006 18
D/P sight的支付程序
的支付程序
（1）合同
（
2
）
发
货
（
3
）
汇
票
（4）托收
（
5
）提示
（
6
）付
款
（8
）
（
9
）
委托人
付款人
托收行
代收行
（
7
）交单
6/2/2006 19
D/P after sight的支付程序
的支付程序
（1）合同
（
2
）
发
货
（
3
）
汇
票
（4）托收
（
5
）提示
（
6
）承
兑
（9
）
（
1
0
）
委托人
付款人
托收行
代收行
（
8
）交单
（
）
付
款
7
6/2/2006 20
D/A的支付程序
的支付程序
（1）合同
（
2
）
发
货
（
3
）
汇
票
（4）托收
（
5
）提示
（
6
）承
兑
（8
）
（
9
）
委托人
付款人
托收行
代收行
（
7
）交单
（
8
）付款
6/2/2006 21
D/P与
与
D/A的比较
的比较
支付方式
支付方式
交单
交单
条件
条件
付款时间
付款时间
收汇风险
收汇风险
D/P
付款交单
付款交单
即期或
即期或
远期
远期
部分损失
部分损失
D/A
承兑交单
承兑交单
远期
远期
货款两空
货款两空
相同
点：
均为托收支付方式，商业信用，逆汇
不同点：
6/2/2006 22
3、采用托收方式应注意的问题
、采用托收方式应注意的问题
1）严格审查客户资信
2）贸易术语应争取使用CIF或CIP
以避免货物在途中发生损失，买方不
接受单据和货物。采用CIF或CIP，卖
方尚可向保险公司索赔。
如争取不到上述术语，卖方可投保
卖方利益险，以弥补以上损失。
6/2/2006 23
3）
）
D/P ? T/R
思考：如使用远期D/P，货物已到达目
的港，市场状况非常好，你作为进口
商因为没有支付货款而无法提取货
物，会想干什么？
思考：我方向日商报出交易条件，采
用D/P即期付款，而日商称如能改为
D/P60天，并通过指定的A银行代收，
日商有何意图？
6/2/2006 24
(二
二
) 信用证（
信用证（
Letter of Credit,
L/C）
）
1、信用证的含义
2、信用证的支付程序
3、信用证当事人及其责任
4、信用证的特点
5、信用证的内容及其相关惯例规定
6、信用证的种类
7、信用证的应用及操作训练
6/2/2006 25
1、
、
信用证的含义
信用证的含义
保证书。付款银行开出的有条件的
应买方要求，
单证相
符，单单
一致
6/2/2006 26
6、信用证的种类
、信用证的种类
可撤销L/C（Revocable Credit）
不可撤销L/C(Irrevocable Credit)
如信用证未注明可否撤销，理解
为不可撤销。
1
）
6/2/2006 27
2）
）
保兑
保兑
L/C（
（
Confirmed Credit）
）
未加保兑L/C（Unconfirmed
Credit）
保兑行与开证行一样承担
第一性付款人责任
6/2/2006 28
可转让
可转让
L/C（
（
Transferable
L/C）
）
不可转让L/C（Non-transferable
L/C）
3)
L/C中未注明可否转让，理解为不
可转让。除非信用证另有规定，
可转让信用证只能转一次，但可
同时转让给不同的第二受益人。
6/2/2006 29
即期
即期
L/C（
（
Sight
Credit）
）
远期L/C（L/C at…days’
sight）
带T/T条款的L/C
假远期L/C
4
）
6/2/2006 30
5）
）
循环
循环
L/C (Revolving Credit)
6）背对背L/C (Back to Back Credit)
7) 对开L/C（Reciprocal Credit）
8) 红条款L/C（Red Clause Credit）
9) 备用L/C（Stand by Credit）
6/2/2006 31
7、
、
合同中的信用证条款
合同中的信用证条款
开证日期
信用证种类
有效期
到期地点
6/2/2006 32
三、其它支付方式
三、其它支付方式
（一）银行保函（Letter of Guarantee, L/G）
支付
支付
方式
方式
付款条件
付款条件
付款责任
付款责任
适用范围
适用范围
L/C
单证
单证
相
相
符，单单
符，单单
一致
一致
第一性
第一性
货物进出口
货物进出口
L/G
被
被
担保人
担保人
未履约
未履约
第一性（见索即付
第一性（见索即付
L/G）
）
第二性（有条件
第二性（有条件
L/G）
）
还款
还款
保证
保证
履约保证
履约保证
投标保证
投标保证
与L/C的相同点在于两者均为银行信用，不同点如
下：
6/2/2006 33
（二）分期付款与延期付款
（二）分期付款与延期付款
投产商检装船到货验收
10% 10%
60%
10% 10%
投产
10%
交货
10%
验收
10%
03.8.
10%
04.8.
……
10%
分期付
款：
延期付
款：
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付款方式
付款方式
付款时间
付款时间
货物所有权
货物所有权
转移时间
转移时间
利息承担
利息承担
分期付款
分期付款
交货时付清
交货时付清
或基本付清
或基本付清
付清货款时
付清货款时
转移
转移
不
不
需要
需要
延期付款
延期付款
大部分货款
大部分货款
在交货后一
在交货后一
个相当长的
个相当长的
时间内分期
时间内分期
摊付
摊付
交货时转移
交货时转移
需要（利
需要（利
用外资）
用外资）
6/2/2006 35
四、各种支付方式的运用
四、各种支付方式的运用
L/C
汇付
托收
一套正本单据
