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第四章 货币资金与应收帐款本章结构
货币资金
应收帐款
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货币资金（一）现金
现金管理
现金的内部控制
现金收入的内部控制
现金付出的内部控制
库存现金的内部控制
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货币资金（一 ） 现金
现金的收付的会计处理
备用金制度
定额备用金制度
非定额备用金制度
（ 核算方法例题 ）
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货币资金（二 ） 银行存款
银行存款开户的有关规定
基本存款账户
一般存款账户
临时存款账户
专用存款账户
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货币资金（二 ） 银行存款
银行转账结账方式
同城业务主要采用：
商业汇票,银行本票,支票,委托收款,信用卡 。
异地业务主要采用：
商业汇票,银行汇票,汇兑,委托收款,信用卡,
异地托收承付 。
进出口业务主要采用：信用证 。
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货币资金（二 ） 银行存款
商业汇票
商业承兑汇票 —— 除银行外的承兑人承兑
银行承兑汇票 —— 由银行承兑
适用于同城或异地签有购销合同的商品交易
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货币资金（二 ） 银行存款
异地托收承付
托收起点金额为 1万元
验单付款 —— 验单承付期为 3天
验货付款 —— 验货承付期为 10天
必须在合同上注明托收承付结算方式,结算的款项必须是商品交易 。
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货币资金（二 ） 银行存款
银行存款的帐务处理
账户设置 —— 设置,银行存款,账户进行核算 。
账簿的设置 ——,银行存款日记账,,,外币银行存款日记账,。
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货币资金（二 ） 银行存款
银行存款余额调节表
银行对帐单
未达帐项
核对结果的调整
记账错误的更正
未达帐项的调整
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货币资金（二 ） 其他货币资金
核算帐户的设置 —— 通常设置,其他货币资金,总帐账户核算,下面再分不同的类别设置明细账户进行核算 。
外埠存款
银行汇票存款
银行本票存款
在途资金注意：
商业汇票在“应收票据”、,应付票据”
账户中核算。
银行汇票、银行本票在“其他货币资金”
账户中核算。
其他结算方式直接在“银行存款”账户中核算。
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应收款项（一）应收帐款
应收帐款的含义,入账时间
应收帐款的计价
商业折扣,现金折扣
总价法
净价法
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应收款项（一）应收帐款
坏帐
坏帐及坏帐损失
坏帐的确认 （ 必须符合一定条件 ）
坏帐的会计处理
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应收款项（一）应收帐款
坏帐的会计处理
直接法
备抵法 （ 应设置,坏帐准备,帐户 ）
赊销百分比法
帐龄分析法
应收帐款余额百分比法在采用帐龄分析法和应收帐款余额百分比法估计坏帐时,
均要考虑坏帐准备期初余额的情况,并作必要的调整 。
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应收款项（一）应收帐款
应收帐款融资
应收帐款抵押借款
应收帐款出售
有追索权出售
无追索权出售
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应收款项（二）
应收票据
应收票据的会计处理
带息票据
不带息票据
应收票据贴现
带息票据
不带息票据
预付款项
其他应收款