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2013-3-1 1
汇总记账凭证与电算化处理程序
主讲,熊瑜
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汇总记账凭证
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凭证与帐薄设置
? 会计处理程序特点
?定期汇总编制汇总记账凭证, 再据此登记总
分类账 。
? 凭证与账薄设置
?凭证设置：收付转三种常规形式和汇总收付
转三种汇总形式；
?账薄设置：日记账、总分类账和若干个明细
分类账。
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关于三种汇总凭证的编制
?1．汇总收款凭证及其编制。
含义理解：汇总收款凭证是将一定时期内全
部收款凭证的会计科目进行汇总。
基本格式：见教材表 7-82
编制方法：按借方科目设置、贷方科目汇总。
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?汇总付款凭证及其编制。
含义理解：汇总付款凭证是将一定时期内全
部付款凭证的会计科目进行汇总。
基本格式：见教材表 7-84
编制方法：与汇总收款凭证的编制方法相反。
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?3．汇总转账凭证及其编制。
含义理解：汇总转账凭证是将一定时期内全
部转账凭证的会计科目进行汇总。
基本格式：见教材表 7-86
编制方法：通常以贷方科目作为主体科目，
按借方科目加以归类并进行汇总；
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汇总记账凭证处理程序内容
? 会计处理流程图
记账凭证
原始凭证
汇总原始凭证
现金 (存款 )日记账
总账
明细账
会
计
报
表
汇总记账
凭证
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? 程序说明
? ⒈ 根据原始凭证或原始凭证汇总表，编制记账
凭证；
? ⒉ 根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记
账和银行存款日记账；
? ⒊ 根据各种记账凭证、原始凭证或原始凭证汇
总表登记各种明细账；
? ⒋ 根据各种记账凭证定期编制汇总记账凭证；
? ⒌ 根据汇总记账凭证登记总分类账；
? ⒍ 总分类账与现金日记账、银行存款日记账核
对，总分类账与各种明细账核对；
? ⒎ 根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报
表。
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? 优缺点及适用范围
?优点,减轻了登记总账的工作量，便于了解
经济业务的全貌。
?缺点,不利于会计核算的分工；另外，编制
汇总记账凭证的工作量也比较大。
?适用,规模较大、经济业务繁多的企业。
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会计处理程序举例
? 重点阐述两个问题
?一是汇总记账凭证的编制；
?二是总账的登记程序说明
其它与科目汇总表会计处理程序基本相同 。
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会计电算处理程序
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会计电算化的意义
? 含义
?会计电算化是以电子计算机为主的当代电子和信息
技术应用于会计工作中的简称 。
? 作用
?有利于减轻会计人员的劳动强度，提高会计工作效
率。
?有利于保证会计工作的准确规范，提高会计工作质
量。
?有利于促进会计职能的转变，实现企业管理现代化。
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会计电算化的基本内容
? 会计电算化的构成内容
?广义内容 是与电子计算机技术在会计工作中
的应用有关的所有工作都构成会计电算化的
重要内容 。
?狭义内容 则是电子计算机技术在会计业务处
理过程中的应用过程, 其主要内容是会计核
算电算化 。
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? 会计电算化的工作形式
?运用电子计算机进行单项会计业务处理。
?运用计算机对多项会计业务进行处理。
?运用计算机对会计业务的全过程进行综合
系统处理。
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? 会计电算化系统概况
?通常由十大子系统构成
?1．账务处理系统
?2．工资核算系统
?3．固定资产核算系统
?4．采购管理系统
?5．库存管理系统
?6．销售核算系统
?7．应收应付款管理系统
?8．成本核算系统
?9．会计报表编制系统
?10．财务分析系统。
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会计电算化会计处理程序
? 会计电算化会计处理特点
?数据处理一体化。
?信息存放磁盘化。
?查询高速自动化
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? 会计电算化会计处理流程
?会计电算化方式下，整个会计处理过程分
为输入、处理和输出三个环节。
?从输入记账凭证到输出会计报表全部由计
算机控制并自动完成。
?会计处理是从输入会计凭证开始的，经过
计算机对会计数据进行处理，生成各类凭
证、账薄文件，最后产生财务余额文件并
生成会计报表，完成整个全部处理过程。