第二章 增值税练习题 一、名词解释 1、增值税2、销项税额 二、填空题 1、增值税的基本税率为_____。 2、我国增值税实行凭_____扣税的办法。 3、凡在我国境内销售货物或者提供_____、_____劳务以及进口货物的地位和个人为增值税的纳税人。 4、增值税是以商品价值中的_____为课税对象的一种税。 5、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在_____万元以下的，为小规模纳税人。 6、我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额_____；销售应税劳务的，为月销售额_____。 7、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为_____。 8、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为_____。 9、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为_____。 10、进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向_____海关申报缴纳。 三、判断题 1、小规模纳税人的两档征收率是6%和10%。( ) 2、纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。( ) 3、锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非应税劳务的营业额，一并征收增值税。( ) 4、增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。( ) 5、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。( ) 6、增值税是价外税，消费税是价内税。( ) 7、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。( ) 8、纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货款收到的当天。( ) 9、固定业户到外县(市)销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。( ) 10、增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于外贸企业。( ) 四、选择题 1、 增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是 ( )。 A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天 C.发出货物并办妥托收手续的当天 D.签订合同的当天 2、 根据增值税条例规定，企业下列 ( )行为视同销售货物，计征增值税。 A.购进材料用于在建工程 B.自产货物发生非正常损失 C.自产货物用于集体福利 D.委托加工货物对外投资 3、划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有( ) A.企业规模的大小 B.企业应税销售额 C.企业的所有制性质 D.企业的会计核算水平 4、 我国增值税的征收范围包括 ( )。 A.在中国境内销售货物 B. 在中国境内提供应税劳务 C. 进口货物 D.过境货物 5、纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定( )。 A.当月同类货物的最高销售价格 B.当月同类货物的平均销售价格 C.最近时期同类货物的平均销售价格 D.组成计税价格 6、按照增值税的类型划分，增值税可分为( )。 A.生产型 B.消费型 C.积累型 D.收入型 7、增值税按期纳税的，下列期限( )由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。 A.1日 B.7日 C.15日 D.45日 8、下列项目不得抵扣进项税额( )。 A.外购固定资产的进项税额 B.用于免税项目的进项税额 C.用于非应税项目的购进劳务 D.外购固定资产支付运费所含的税额 9、进口货物应纳增值税的计算公式为( )。 A.组成计税价格=到岸价格＋关税 B.组成计税价格=关税完税价格＋关税 C.组成计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税 D.组成计税价格=关税完税价格＋消费税 10、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括( )。 A.随同运费支付的装卸费 B.运费发票上注明的建设基金 C.运费发票上注明的运费 D.随同运费支付的保险费 五、问答题 简述混合销售行为、 兼营非应税劳务行为的概念及处理办法。 六、计算题 1、某洗衣机厂2004年2月发生以下经营业务： (1)批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。 (2)向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。 (3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。 (4)购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票。 (5)购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元 要求：计算该洗衣机厂 2004年2月应纳的增值税。 2、某电器商场为增值税一般纳税人，2004年4月发生以下购销业务： (1)购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16.32万元。另外支付运费1.1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费0.1万元。 (2)批发空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 (3)零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。 (4)采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0.35万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元 要求：计算该电器商场 2004年4月应纳的增值税。 3、某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，购销货物的增值税税率均为17%，2004年1月发生下列经济业务： (1)开出增值税专用发票销售 A产品60台，单价7800元，单位成本6100元，并交给购货方。 (2)基本建设工程领用材料800公斤，不含税单价60元。 (3)将30台 B产品作为投资提供给其他单位，单位成本5000元，无同类产品的销售价格。 (4)改建职工食堂领用A产品1台；领用材料100公斤， 不含税单价 60元。 (5)丢失材料50公斤，不含税单价60元。 (6)购进货物的全部进项税额为66000元，专用发票本月已通过税务机关的认定。 要求：计算该机械厂 2004年1月应纳的增值税。