《中国税制》模拟自测题(1) 一、单项选择题：（2*15=30分） 1．税收构成要素中的核心要素是（ ） A、纳税人 B、征税对象 C、纳税期限 D、税率 2．我国现行增值税的类型为（ ） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、经济型增值税 3．下列不属于流转税的是（ ）。 A、增值税 B、车船税 C、消费税 D、营业税 4．我国目前采用超额累进税率的税种是（ ） （A）企业所得税 B、个人所得税 （C）增值税 D、印花税 5．下列税收法律法规中不是由全国人民代表大会及常委会制定的是（ ）。 A、个人所得税法 B、税收征收管理法 C、外商投资企业和外国企业所得税法 D、税务代理 6．按照税收与价格的关系分类，税收可分为（ ） A、从价税和从量税 B、价内税和价外税 C、直接税和间接税 D、定率税和定额税 7．计算销项税金时允许从销售额中减除的项目有（ ） A、以旧换新方式销售时旧货的收购价格。B、换本销售方式下的还本支出 C、销售折让 D、销售折扣 8．下列项目中不允许计算进项税额扣除的是（）。 A、一般纳税人购进应税劳务 B、一般纳税人销售货物时支付的运费 C、某商业企业购进固定资产 D、工业企业购进并验收入库的原材料 9．下列各项消费品中不属于消费税应税消费品的是（）。 A、雪茄烟 B、音像制品 C、黄酒 D、汽车轮胎 10．营业税各税目中适用3%税率的有（）。 A、邮电通信业 B、金融保险业 C、转让无形资产 D、服务业 11．按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是（ ）。 A、摩托车修理厂 B、受托加工农机的企业 C、负责空调销售和安装的空调专卖店 D、转让土地使用权的单位 12． 纳税人销售不动产应纳的营业税，应该向（ ）主管税务机关申报纳税。 A、机构所在地财 B、不动产座落地 C、劳务发生地 D、纳税人居住地 13．某企业1998年发生亏损50万元，1999年赢利60万元，该企业1999年应纳企业所得税为（ ） A、3.3万元 B、19.8万元 C1.8万元 D、10.8万元 14．中国公民李强2004年12月工资收入1200元，其应纳个人所得税为（ ） A、20元 B、40元 C、80元 D、240元 15．下列经营行为属于混合销售行为的是（ ） A、某供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥。 B、某家具厂既批发家具，又对外承接室内装修业务。 C、某建筑公司为某单位建房，双方协议由建筑公司包工包料。 D、某超市的商品既批发又零售。 二．多项选择题（3*10=30分） 1．税收的形式特征包括（）。 A、强制性 B、固定性 C、无偿性 D、连续性 2．下列企业发生混合销售行为，对其销售额的合计征收增值税的是（ ）。 A、邮局 B、百货大楼 C、银行 D、生产企业 3．目前我国消费税主要采用（ ）的计征方法。 A、从价定率 B、从量定额 C、从价定额 D、从量定率 4．纳税人自产自用应税消费品，其组成计税价格的计算公式有（ ）。 A、成本+利润+消费税额 B、（成本+利润）/（1-消费税率） C、（成本+利润）/（1+消费税率）D、成本（1+成本利润率）/（1-消费税率） 5．下列业务中属于应征营业税的有（ ）。 A、装卸搬运业务 B、从事建筑安装工程作业 C、广告代理业务 D、受托加工业务 6．企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（ ） A、城市维护建设税 B、教育费附加 C、因自然灾害损失而由保险公司赔偿的部分 D、违法经营被没收财物的损失 7．下列各项所得中，适用超额累进税率计算个人所得税的有（ ）。 A、劳务报酬所得 B、工资薪金所得 C、个体工商户生产经营所得 D、对企事业单位的承包承租经营所得 8．按企业所得税税法规定，下列固定资产中可计提折旧的有（ ）。 A、以经营租赁方式租入的固定资产 B、以融资租赁方式租入的固定资产 C、以经营租赁方式租出的固定资产 D、以融资租赁方式租出的固定资产 9．依个人所得税法规定，居民纳税人境外所得已纳税款的扣除方法是（ ）。 A、全额抵扣 B、限额抵扣 C、分国不分项抵扣 D、分国分项抵扣 10．下列项目计征个人所得税时，允许从收入中扣除800元的有（）。 A、稿费3800元 B、有奖销售中一次获奖1000元 C、获得存款利息收入2000元 D、房租收入每月800元 三．判断题（1*10=10分） 1、税率是区分不同税种的主要标志。（ ） 2、企业发生年度亏损，可以用以后5个年度的所得弥补，是指以以后5个盈利年度的利润弥补亏损。（ ） 3、定额税率的最大优点是计算简单，但税额大小受商品价格变动的影响很大。（ ） 4、某纳税人获得一次性劳务报酬收入2.3万，对此应加成征税。（ ） 5、纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。（ ） 6、无论包工包料还是包工不包料，一律以全部料工费征收营业税。（ ） 7、小规模纳税人销售货物，按6%的征收率计算应纳税额，可以抵扣进项税额。（ ） 8、某工业企业直接向某希望小学捐款，不能在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 9、某企业从国外进口一台价值3000美元的机器设备，在海关交纳了进口环节的增值税，该企业取得了海关填发的完税凭证。故该企业可凭借完税凭证进行进项税金的抵扣。（ ） 10、单位和个人将无形资产无偿赠予他人，视同销售不动产，应征收营业税。（ ） 四．计算题（本题共30分） 1、某物资供应公司（一般纳税人）2004年某月购销业务如下： （1）当月实现各类材料销售收入额117万元（含增值税）； （2）外购甲材料一批，取得增值税专用发票，支付价款30万元，税款5.1万元； （3）外购乙材料一批，未取得增值税专用发票，支付款项合计为15万元； （4）外购铲车一台，取得专用发票，注明价款7万元，税款1.19万元； （5）因管理不善，本月外购甲材料的20%被盗； 要求：请根据以上材料计算该物资供应公司当月应纳的增值税税额。（本题10分） 2、某酒厂2004年7月份销售给特约经销商某品牌粮食白酒100吨，取得不含增值税销售额60万元；销售给另一经销商啤酒200吨，取得不含税销售额40万元。请计算该酒厂当月应纳的消费税税额。（白酒消费税比例税率为25%，定额税率为0.5元/斤；啤酒消费税定额税率为250元/吨）（本题6分） 3、某运输公司2005年2月份取得客运收入70万元，其中含1%的保险费用；取得货运收入20万元，其中支付给其它联营运输公司运费5万元，计算该公司2月份应纳营业税税额。（本题4分） 5、某运输公司上年度全年取得营运收入3800万元，出租固定资产取得的租金收入120万元，取得其他收入60万元。当年各项营运费用支出1200万元，缴纳营业税等税金及附加130万元，支付工资总额300万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该公司全年平均职工人数200人，计税工资标准为每月人均800元，支付财产保险费和运输保险费共计16万元，因运输事故得到保险公司赔偿50万元，用于职工宿舍建造支出300万元。 要求：计算该公司上年应纳的企业所得税。（本题10分）