第四章 营业税练习题 一、填空题 1、营业税实行_____比例税率。 2、建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款以_____为扣缴义务人。 3、保险公司开展的_____期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。 4、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到_____的当天。 5、扣缴义务人应当向_____的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。 6、企业承包给他人经营的，以_____为纳税人。 7、营业税按____设计税目和税率。 8、按照税收管理和受益权益划分，营业税属于_____。 9、无形资产是指不具有_____，但具有价值和_____，在一定时期能带来经济利益的资产。 10、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以_____为扣缴义务人。 二、判断题 1、营业税是我国地方税体系中的主体税种，是我国流转税体系中的次要税种。( ) 2、营业税主要以非商品销售额为税基，所以其计税依据受纳税人成本、费用大小的影响。( ) 3、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。( ) 4、由于营业税是由国务院颁布的暂行条例，故不对外国企业和外国公民征收。( ) 5、营业税有偿销售不动产是指销售不动产取得的货币、实物或其他经济利益。( ) 6、个人转让专利权，其应纳营业税款以转让者为扣缴义务人。( ) 7、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。 8、纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，税务机关有权按规定核定其应税营业额。( ) 9、只有单位自己新建建筑物后销售，其自建行为视为提供应税劳务，按建筑业税目征收营业税。( ) 10、以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。但转让该项股权的，应当征收营业税。 三、选择题 1、营业税的特点是( )。 A.按行业大类设计税目 B.实行价外计税 C.以非商品销售额征税为主 D.计算简便，征收成本低 2、营业税转让无形资产是指转让( ) A.非专利技术 B.著作权 C.土地使用权 D.商标权 3、适用5%税率的税目有( )。 A.服务业 B.金融保险业 C.销售不动产 D.交通运输业 4、个人转让著作权，( )营业税。 A.免 B.减半征 C.征 D.减20% 5、下列各项中，属于营业税扣缴义务人规定的有( )。 A.个人转让专利权的受让人 B.受托发放贷款的金融机构 C.分保险业务的初保人 D.向境外联运企业支付运费的国内运输企业 6、服务业税目中的具体征收范围包括( )。 A.饮食业 B.安装业 C.旅游业 D.广告业 7、下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有( )。 A.装修公司装修房屋并销售装饰材料 B.饭店出租餐厅 C.批发公司从事业务咨询服务 D.彩电生产企业销售彩电并负责运输 8、下列经营项目，属于营业税应税劳务的有( )。 A.从事加工业务 B.从事运输业务 C.从事商品零售业务 D.从事租赁业务 9、 下列各项中应当征收营业税的是 ( )。 A. 邮局以外的单位销售首日封 B.邮局销售首日封 C.汽车修理厂提供汽车修理劳务　 D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车 10、 不列各项中，可以作为营业税计税依据的是（ ） A. 贷款业务以利息收入减去利息支出 B. 运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C. 建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D. 旅游企业向游客收取的全部价款 四、计算题 1、某旅游公司组织70人旅游团旅游，向每一位游客收取费用1800元，在旅游中由该旅游公司支付每位游客住宿费400元、餐饮费260元、交通费270元、游览区门票费100元。 要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。 2、 某房地产公司 2004年4月有关业务收入如下： ?? 销售商品房取得销售收入 1500万元； ?? 出租房屋取得收入 50万元； (3)将一套商品房送给上级主管部门，其对外售价为45万元。 (4)向银行贷款借入资金300万元。 要求：计算该公司 2004年4月应纳的营业税。 3、 某汽车运输公司开展联运业务， 2003年7月发生下列业务：受甲公司委托完成货物运输业务一项，运程为沈阳-大连-烟台，甲公司一次性支付运费50万元，途中转运运费20万元由该汽车运输公司支付给某海运公司，运输途中购进汽车用柴油2万元，支付码头停车费1万元，司机住宿费1万元。 要求：计算该公司 2003年7月应纳的营业税。