第七章 个人所得税练习题 一、单项选择题 1、扣缴义务人每月所扣缴的税款，应当于次月______内缴入国库。 [ ] A．5日 B．7日 C．15日 D．1个月 2、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为2000元，另一次为5000元，则该人共应纳税_____元。 [ ] A．1040 B．1020 C．1000 D．800 3、某人取得劳务报酬所得50000元，其应纳个人所得税_____元。 [ ] A．15000 B．800 C．12000 D．10000 4、个体工商户与企业联营而分得的利润，应按______征收个人所得税。[ ] A．个体工商业户生产、经营所得 B．按利息、股息、红利所得项目 C．按财产转让所得项目 D．按承包经营、承租经营所得 5、在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内累计居住不超过90日的个人______。 [ ] A．就其境内工作期间，境内单位个人、雇主支付或境内机构负担的部分征税 B．就其境内工作期间，来源于中国境内外的全部所得征税 C．免予征收个人所得税 D．仅就其来源于境外的收入征税 二、多项选择题 1、下列人员中，______对依法履行代扣代缴义务负有法律责任。 [ ] A．扣缴义务人的法人代表 B．扣缴义务人的财会部门的负责人 C．扣缴义务人具体办理代扣代缴税款的有关人员 D．单位主要负责人 2、下列情况中，应自行申报纳税的有______。 [ ] A．从两处以上取得工资、薪金所得的 B．取得应税所得，没有扣缴义务人的 C．取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的 D．取得偶然所得的 3、下列情况中，属于居民纳税义务人的有______。 [ ] A．在中国境内有住所 B．2003.1.1～12.31在我国境内居住 C．2003.2.1～2004.1.31在我国境内居住 D．2003.1.1～2004.12.30在我国内居住 4、下列个人所得，在计算个人所得税时，可以减除费用的有______。[ ] A．股息、利息、红利所得 B．劳务报酬所得 C．偶然所得 D．工、薪所得 5、计算财产转让所得时，以转让财产的收入额减财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产原值是指______。 [ ] A．有价证券，为买入价 B．有价证券，为买入价以及买入时按规定交纳的有关费用 C．建筑物，为建造费或者购进价格及有关费用 D．车船，为购进价格，运输费 三、判断题 1、在个人所得税中，“境内居住满一年”是指在中国境内居住满365日。（ ） 2、动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。（ ） 3、“工资、薪金所得”不包括劳动分红。 （ ） 4、财产租赁所得，以一个月内的收入为一次。 （ ） 5、中国境内企业董事，高层管理人员，在境外履行职务时，境内所得免予征税。 （ ） 四、计算题 1、某中国公民2004年从其工作单位取得工资收入21000元；将一项专利技术提供给A国，取得特许权使用费收入20000元，已在A国纳税5000元；从B国取得股息收入4000元，已在B国纳税600元。 请问：该公民2004年应在我国缴纳多少个人所得税？ 2、某中国公民甲2002年12月份有以下几笔收入： (1)取得该月工资2500元； (2)领取年终加薪20000元； (3)为外单位设计广告，事先双方讲好由这个单位代为支付该笔所得的税款，甲取得不含税收入25000元； 请计算：甲12月份的各项收入分别应缴纳多少个人所得税；（假设1—11月份其已正确申报缴纳个人所得税） 3、某企业实行年薪制，经理每月领取基本收入1500元；2005年年终经理领取效益收入80000元，请问：该经理的收入该如何申报纳税，数额是多少？ 4、某外国人担任我国境内一家外商投资企业副总经理，每月工资由该企业支付其工资10000元，同时，该企业外方的境外总机构每月也支付其工资4000美元（折合人民币340000元），该外国人2004年在华工作时间累计为180天。(1)该外国人所在国与我国签有税收协定(2)该外国人所在国未与我国签有税收协定。请计算：两种情况下该外国人的纳税额。 5、某中国公民于2005年8月份获得稿酬收入20000元，他拿出其中的10000元捐赠给受洪涝灾害的地区（通过民政局），请问：该公民应纳多少个人所得税？ 6、某中国公民甲在一外商投资企业工作，每月该企业支付其工资10000元；另外，甲的派遣单位每月支付其工资1200元。甲所在的外商投资企业每月代扣甲的个人所得税=(1000-800)×20%-375=1.465(元) 派遣单位每月代扣税额=(1200-800)×5%=20(元) 甲认为，雇佣单位、派遣单位已分别代扣代缴税款，自己无需申报纳税 请问：(1)雇佣单位、派遣单位每月所扣税额是否正确，甲全年共应纳多少个人所得税？ (2)甲的想法正确吗？为什么？