第七章 固定资产系统
第一节 固定资产系统概述
提问,固定资产系统主要与哪些系统存在数据传递关系
一, 固定资产管理
固定资产相关的的管理问题可概括为以下方面：
（ 1） 固定资产可以按不同标准分为不同类型 。
（ 2） 固定资产的来源有多种, 不同的方式不仅计价的
方法不同, 核算科目也不相同 。
（ 3） 固定资产投入使用以后, 可以分布在不同的部门
,体现为不同部门的成本费用
（ 4） 固定资产在使用过程中, 可能因为各种情况而减
少 。
（ 5） 固定资产在使用过程中, 保持原来的实物形式,
但是价值是在逐渐转移的, 这主要通过折旧来体现 。
（ 5） 固定资产管理的一大特色在于固定资产卡片的管理 。
（ 6） 固定资产使用期限较长, 因此很可能因为各种各样的原
因, 使得一项固定资产的可收回金额低于账面价值 。
二、固定资产的会计核算
以工业企业为例，其固定资产核算所涉及的主要会计科目过程如
下：
（ 1),固定资产, 科目。
（ 2),累计折旧, 科目。
（ 3),银行存款,,, 在建工程,,, 实收资本, 或, 股本,,
,长期应付款 —应付融资租赁款, 及, 未确认融资费用,,, 递
延税款, 及, 资本公积 —接受捐赠非现金资产准备,,, 待处理
财产损益,,, 应收账款, 或其他负债科目,,资本公积 —无偿
调入固定资产, 等科目。
（ 4),固定资产清理, 和, 长期股权投资, 科目。
（ 5),生产成本,,, 制造费用,,, 管理费用,,, 营业
费用, 和, 在建工程, 等科目
（ 6),固定资产减值准备, 科目。
三、固定资产系统的特点和目标
（一） 固定资产系统的特点
（ 1） 数据量大，数据保存时间长
（ 2） 数据处理频率较低。
（ 3） 数据处理方式较为简单。
（ 4） 管理要求高。
（ 5） 与成本系统和总账系统存在数据传递关系。
（二） 固定资产系统的目标
（ 1）对固定资产卡片的格式进行管理，并录入初始的固定资
产数据
（ 2）固定资产增加的单据，及时准确的以固定资产卡片的方
式录入新的固定资产的各项数据。
（ 3）根据固定资产减少的单据，及时进行资产减少的处理。
（ 4）在固定资产发生变动时，系统应当能根据相应的单据，
及时准确地编制变动单进行相应的处理，从而为下一个期间折
旧的进行和分配做好准备。
（ 5）在每个月末，能根据每项固定资产的折旧方法、所属的
部门、所属的类别、固定资产卡片中的相关数据，自动计提折
旧和分配折旧费用。
（ 6）在固定资产全面检查以后，能根据固定资产可收回金额
和账面价值的情况，及时准确地编制变动单，处理减值准备的
计提和转回，反映固定资产的实际价值。
（ 7）提供上述有关信息的动态查询和打印功能，并在固定资产
增加、减少、原值变动、累计折旧变动、折旧计提和分配、减
值准备计提和冲回时，能自动生成记账凭证，传递数据给总账
系统和成本系统。
（ 8）提供各种固定资产管理信息，辅助固定资产的相关决策和
管理。
第二节 固定资产系统流程分析
我们同样以工业企业为例，介绍固定资产系统的业务流程与数据
流程
? 一,固定资产系统的业务流程
图 7-1 固定资产系统的业务流程图
二,固定资产系统的数据流程
我们可以看出固定资产系统业务流程主要包括着各种固定
资产增减变动资料的输入、审核确认、折旧的计提分配、减值
准备的计提和冲回三个环节，同时还包含着固定资产向总账系
统及成本系统的传递。
图 7-2 固定资产系统的数据流程图
三,固定资产系统的数据文件
有两类主要的数据文件：一类是基础数据文件，另一类是
业务数据文件。其中：固定资产卡片文件、固定资产增减变动
文件、折旧清单文件和折旧文件是固定资产系统的主要数据库
文件。
第三节 固定资产系统数据代码与主要功能模块
一、固定资产系统数据代码设计
固定资产系统中最主要的代码是固定资产代码。固定资产代
码是对每一个项固定资产进行编辑，为了分类汇总的需要，固定
资产代码可包含固定资产大类的 信息、使用部门的信息、固定资
产小类的信息 。
二、固定资产系统主要功能模块
（一） 初始化设置
固定资产系统的初始化设置主要是完成账套参数的设置、部
门档案管理、部门对应折旧科目设置、资产类别设置、使用状况
设置、折旧方法定义、卡片项目及样式设置和原始固定资产卡片
的输入以及年初建账。
图 7-3 固定资产系统功能模块
（二） 业务处理
处理内容见图 7-3
（三） 账表输出
账表输出可以输出用户需要的有关固定资产的各种账簿、分
析报表和折旧报表。
（四） 自动转账
包括三个模块：转账凭证设置、编制自动转账和自动转账。
该模块的作用是根据用户输入的业务数据生成记账凭证并自动
传递到总账系统。
（五） 系统服务
系统服务模块主要包括存货系统相关数据的备份、数据恢
复、系统维护和修改口令等功能。
第四节 固定资产系统日常业务处理
一,固定资产增加
固定资产增加时，要新增固定资产卡片
二、固定资产减少
在固定资产被淘汰以后，需要进行资产减少的处理，可以参
照输入相应的卡片编号或资产编号，然后点击增加，就可增一个
资产减少的记录。
图 7-4 固定资产减少
图 7－ 5 固定资产减少的卡片注销记录
三,变动单处理
固定资产发生原值的增减、部门的转移、使用状况的变动、
折旧的方法的调整、累计折旧的调整、工作总量的调整、净残
值率的调整、类别的调整等情况，均可以通过输入各种变动单
进行处理。
图 7-6 固定资产变动单 —原值增加
四,工作量输入
当企业的固定资产按工作量计提折旧时，就需要在每个
次计提折旧之前，输入该固定资产的工作量，以提供系统自
动计算折旧所需要的数据。
图 7-7 工作量输入
五,折旧计提
自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一，系统每期
计提折旧一次，根据输入系统的资料自动计算每项资产的折旧，
并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费
用自动登账。
演示：固定资产的折旧计提
图 7-8 折旧清单
六、折旧分配
系统已经计提的折旧费用要按照一定的方式分配到各项成
本费用中，系统计提完折旧后，就可以直接按照折旧清单以
及部门对应折旧科目自动生成折旧分配表。
图 7-9 折旧分配表
七,减值准备的计提和转回
（一） 计提减值准备
当期末某项固定资产需要计提减值准备时，可以通过固
定资产变动单 —计提减值准备来实现。
在这个处理中，需要输入的是减值准备金额，即该项固
定资产本期末要计提的减值准备金额，这个金额既不能小于 0，
也不能大于固定资产的账面价值。
（二） 转回减值准备
减值准备转回的处理与计提的处理很相似，不同的是在固定
资产变动单 —转回减值准备中，需要输入的是转回减值准备金额，
这个金额既不能小于 0，也不能大于累计减值准备金额与累计转回
准备金额之差额，即必须在剩余的减值准备范围内转回，这是会
计制度的规定。
八、编制记账凭证
固定资产增加、原值变动、累计折旧调整、折旧分配、资产减
少完成后，如果在选项中设置了, 立即制单,,则自动调出有一
部分缺省内容的不完整凭证供拥护编辑完成。
九、月末结账
月末结账是将当月数据经过处理后结转至下月，固定资产数据
完毕后均可进行月末结转。
十,固定资产系统的账表输出
固定资产系统的账表输出模块主要是输出各种账表，可分
为四类：第一类是账簿，第二类是分析表，第三类是统计表，
第四类是折旧表。
