22现金余额审计社会对审计师期望良多银行存款和交易循环银行存款和交易循环
没有对客户开发票
对客户所开发表的价格低于企业的政策
收到现金没有记录就被企业人员截用
多次使用卖方发票
企业人员不适当的费用
对没有收到的原材料进行付款
对雇员的工资支付超过他应得的
对利息的支付超过了实际的利率
总现金账
预付工资帐户
分支银行账户
预付零用现金
现金等价物图 22 -2
现金总账审计收到银行确认单收到银行报表截期检查银行对帐单图 22 -4
银行对帐单工作底稿图 22 - 5
金融机构帐户余额信息的标准格式图 22 - 5
银行存款总账审计的种类舞弊导向程序
银行调节表的扩展检查
所有收到的现金都已被存入,
所有银行存款都已被记录,
所有的现金支出款都已被银行支付,
银行支付款都已被记录,
现金的证实
银行调节表作为现金存在的初始证据,
一定时期内的银行收款调节表和现金日记帐
一定时期内现金支付日记帐调节表,
期末总分类帐银行余额调节表,
图 22 - 7
期中现金证据现金帐户的种类以及和现金总账的关系图 22 - 8
银行往来工作底稿零用现金是以来特殊的帐户，他们从数量上讲并不重要但是被多个审计所证实,
帐户被审计主要是因为潜在的舞弊即使数量很小,
大部分循环的交易都影响现金帐户,
在大部分循环的符合性测试和真实性测试结束后才能结束现金审计,
现金余额测试一般包括银行调节表主要帐户测试，例如现金总账，预付帐款，零用金。
下列哪些会被精心准备的银行对帐单掩盖?
记录的收到的现金但是在存款之前丢失,
记录的银行支付比实际的数额大 100元,
收到现金在计入现金日记账前就丢失,
支票比卖方的发票大 100元,
企业的一个客户停止支付应付款，但是当其又开始支付时企业没有作记录,
银行调节表
分支银行账户
现金等价物
银行报表截期
总现金帐
预付工资帐户
预付零用金帐户
现金证据
标准银行确认表