第一章 税收概述
本章要点,税收的涵义、特征、分类、本质
一、税收的产生和发展
（一）税收产生的前提条件生产力的发展和私有制的出现是税收产生的两个必备条件。
国家的产生和公共责任的存在是税收产生的两个关键前提。
（二）税收的发展二、税收的含义
（一）含义：
税收是①以国家为主体，②为了实现国家职能，③凭借政治权利，④按照法律规定，⑤强制的、无偿的取得财政收入所进行的一种特殊分配活动。
（二）体现的特点
①②——社会公共需求 ③④⑤——税收的来源三、税收的形式特征
（一）强制性（强制义务性）
（二）固定性（法定规范性）
（三）无偿性（税收的非直接偿还性）
四、税收分类
（一）以税负能否转嫁为标准分：直接税、间接税
（二）、以税收的管辖权为标准分,中央税、地方税、共享税
（三）、以计税依据为标准分,从量税、从价税
（四）、以税收和价格的关系划分,价内税、价外税
（五）、以课税对象为标准分：
流转税、所得税、财产税、行为税、资源税五、税收的本质是满足社会公共需要的分配形式。
税收负担和税负的转嫁
本章要点：税负及其转嫁的方式和条件
税收负担的含义和分类
1.含义：是指一定时期内，经济实力和经济实体所承受的税收额度。（由于国家征税而给纳税人带来的利益损失或者是经济利益的转移）
2.分类,宏观税负 名义税负 表象负担微观税负 实质税负 实际负担二、税负的转嫁和归宿
1.含义：
（1）税收转嫁实质就是税负转移，即在市场经济前提下，法定纳税人通过经济交易或活动将其承担的税收负担转移给他人的过程。
（2）税收负担经过若干次的转嫁后必定要找到一个不能再转移的最终税收负担者——税收归宿。
2.税负转嫁的方式
（1）前转
（2）后转
（3）税收资本化
（4）混转
（5）消转
3.税负转嫁的条件
（1）商品价格能否变动是税收转嫁变动的条件；
（2）商品供求弹性是税负转嫁程度的约束条件；
（3）商品性质是税收转嫁存在的基础；
（4）税负转嫁同成本变动有关；
（5）受课税范围和课税对象的影响。
第三章 税收制度
本章要点：1.税收制度的含义和构成要素
2.税制结构
一、税收制度
（一）税收制度的含义
是国家以法律或法规形式制定的有关征纳税活动的各种基本规定。
（二）税制构成要素
1.税制主体：课税主体（征税机关）
纳税主体（纳税人）（注意与负税人区别）
2.税制客体：征税对象
A、是构成税收制度的基础要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志，体现着各种税的征税范围。
B、注意同税源、税目、计税依据的关系。
3.税率
（1）、比例税率
（2）、定额税率
（3）、累进税率 额累 超累
率累 全累
4.税负调整制度
调高：附加和加成
调低：减征、免征、规定起征点和免征额
5.纳税环节、纳税地点、纳税期限、纳税义务发生时间
6.罚则二、税制结构
（一）含义：
是指国家根据集中收入和调节经济的要求合理设置各个税种从而形成一个相互协调、相互补充的税收体系：税收布局问题。
（二）税制分类单一税制复合税制
本章要点,税收的涵义、特征、分类、本质
一、税收的产生和发展
（一）税收产生的前提条件生产力的发展和私有制的出现是税收产生的两个必备条件。
国家的产生和公共责任的存在是税收产生的两个关键前提。
（二）税收的发展二、税收的含义
（一）含义：
税收是①以国家为主体，②为了实现国家职能，③凭借政治权利，④按照法律规定，⑤强制的、无偿的取得财政收入所进行的一种特殊分配活动。
（二）体现的特点
①②——社会公共需求 ③④⑤——税收的来源三、税收的形式特征
（一）强制性（强制义务性）
（二）固定性（法定规范性）
（三）无偿性（税收的非直接偿还性）
四、税收分类
（一）以税负能否转嫁为标准分：直接税、间接税
（二）、以税收的管辖权为标准分,中央税、地方税、共享税
（三）、以计税依据为标准分,从量税、从价税
（四）、以税收和价格的关系划分,价内税、价外税
（五）、以课税对象为标准分：
流转税、所得税、财产税、行为税、资源税五、税收的本质是满足社会公共需要的分配形式。
税收负担和税负的转嫁
本章要点：税负及其转嫁的方式和条件
税收负担的含义和分类
1.含义：是指一定时期内，经济实力和经济实体所承受的税收额度。（由于国家征税而给纳税人带来的利益损失或者是经济利益的转移）
2.分类,宏观税负 名义税负 表象负担微观税负 实质税负 实际负担二、税负的转嫁和归宿
1.含义：
（1）税收转嫁实质就是税负转移，即在市场经济前提下，法定纳税人通过经济交易或活动将其承担的税收负担转移给他人的过程。
（2）税收负担经过若干次的转嫁后必定要找到一个不能再转移的最终税收负担者——税收归宿。
2.税负转嫁的方式
（1）前转
（2）后转
（3）税收资本化
（4）混转
（5）消转
3.税负转嫁的条件
（1）商品价格能否变动是税收转嫁变动的条件；
（2）商品供求弹性是税负转嫁程度的约束条件；
（3）商品性质是税收转嫁存在的基础；
（4）税负转嫁同成本变动有关；
（5）受课税范围和课税对象的影响。
第三章 税收制度
本章要点：1.税收制度的含义和构成要素
2.税制结构
一、税收制度
（一）税收制度的含义
是国家以法律或法规形式制定的有关征纳税活动的各种基本规定。
（二）税制构成要素
1.税制主体：课税主体（征税机关）
纳税主体（纳税人）（注意与负税人区别）
2.税制客体：征税对象
A、是构成税收制度的基础要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志，体现着各种税的征税范围。
B、注意同税源、税目、计税依据的关系。
3.税率
（1）、比例税率
（2）、定额税率
（3）、累进税率 额累 超累
率累 全累
4.税负调整制度
调高：附加和加成
调低：减征、免征、规定起征点和免征额
5.纳税环节、纳税地点、纳税期限、纳税义务发生时间
6.罚则二、税制结构
（一）含义：
是指国家根据集中收入和调节经济的要求合理设置各个税种从而形成一个相互协调、相互补充的税收体系：税收布局问题。
（二）税制分类单一税制复合税制
