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第九章存货管理子系统
2
第一节存货管理子系统概述
3
第一节存货管理子系统概述
存货核算概述
存货的管理
存货管理子系统概述
4
一
、
存货核算概述
1.存货增加的核算
确定所增加存货的金额（发票金额）。
2.存货减少的核算
确定所减少存货的金额 。
先进先出法
后进先出法
加权平均法
移动加权平均法
个别计价法
3、节余存货的核算
确定节余的金额
5
二
、
存货的管理
1,存货物流方面的管理
通过库存明细账详细记录库存增加、
减少和节余的数量，来防止企业资产的丢失 。
2、存货资金流方面的管理
通过会计核算，掌握资金的流动情况和节余存货的资金占用情况。
3,保持库存最低
为了减少存货的资金占用和降低存货的存储成本和经营风险。
6
三
、
存货管理子系统概述
1、资金流方面的核算和管理
核算
管理
e本入库成本出库成本结存成本存货资金占用的分析降低库存减少资金占用
7
三
、
存货管理子系统概述
2、物流方面的管理
从实物方面对存货的入库、出库和结余进行反映。
入库业务
出库业务
调拨业务
盘点业务
安全库存预警
存货保质期管理
呆滞积压存货报警
8
第二节存货子系统内部结构分析
存货管理子系统的业务流程和业务环节
存货管理子系统的数据流程
存货管理子系统的数据文件
存货管理子系统的编码
存货管理子系统功能结构
9
一
、
存货管理子系统的业务流程和业务环节
（ 一 ） 存货管理子系统的业务流程 #
处理采购等入库业务 (确定入库成本）
处理销售等出库业务 (确定出库成本）
仓库之间的调拨
期末盘点
根据实际的库存，输入盘点单，系统自动与库存台账进行核对，形成盘盈或盘亏单。
10
存 货 核 算 与 管 理 业 务 流 程 图仓 库 部 门 财 务 部 门其 他 相 关 部 门采 购 管 理子 系 统生 产 制 造子 系 统销 售 管 理子 系 统编 制 入 库单 出 库 单成 本 确 认入 库 单出 库 单 文 件编 制 记 账 凭 证记 账 凭 证存 货 统 计 分 析出 入 库 流 水 账收 发 存 汇 总 表库 存 资 金 占 用分 析库 存 台 账
… …
输 入 盘 点 单确 认盘 点 单 文 件对账登 记 存 货数 量 账库 存 台 账总 账系 统成 本核 算系 统盘 盈 单盘 亏 单
11
需要考虑的问题：
1、入库成本根据什么确定？
2、出库成本根据什么确定？
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一
、
存货管理子系统的业务流程和业务环节
（二）存货核算与管理子系统的主要业务环节
1．各种入库单和出库单的输入
2．出入库成本的确定
3．单据记账的处理
4．盘点业务的处理
5．各种账簿及报表的输出
6．向其它子系统传递数据
13
二
、
存货管理子系统的数据流程
（一） 存货管理子系统的特点
数据量大
出、入库业务的业务数据
存货的种类（繁多）
数据要求准确及时
从对存货管理的角度考虑
处理的业务较复杂
各种各样的入库和出库业务
14
二
、
存货管理子系统的数据流程
数据处理的方法较多样
实际成本法
计划成本法
售价法
进价法
与其它多个子系统相联系
采购管理子系统
销售管理子系统
总账子系统
15
二
、
存货管理子系统的数据流程出 入 库 单 文 件存 货 库 存 余 额 文 件盘 点 单 文 件各 种 档 案 资 料 文 件初 始 数 据 文 件采 购 入 库 单产 成 品 入 库 单其 他 入 库 单销 售 出 库 单材 料 出 库 单其 他 出 库 单盘 点 单档 案 资 料初 始 数 据临 时 文 件输入确认更新输入生 成 记账 凭 证输出成 本 核 算 系 统 总 账 系 统各 种 收 发 存的 账 簿 与 报 表记 账 凭 证 文 件
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三
、
存货管理子系统的数据文件
1、主数据文件
（ 1）出入库单文件
反映存货收发的动态变化状况。
可以利用该数据库的数据生成存货收发的统计分析表
（ 2）存货库存余额文件
反映存货节余的静态状况。
从数量和金额两个方面进行反映。
注意：上述两的数据文件的内容是在对出、入库业务数据审核后由临时文件产生的。
17
三
、
存货管理子系统的数据文件
1、主数据文件
（ 3）盘点单文件
存放盘点业务的相关数据，该文件记录了每项存货盘盈和盘亏的数量，为系统进行盘盈、盘亏的核算提供数据。
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三
、
存货管理子系统的数据文件
2、辅助数据文件
存货档案文件
存货编码、存货名称、规格型号、计量单位、条形码、存货的计价方法等。
仓库档案文件
仓库编码、仓库名称、仓库地址、负责人、电话等。
出入库类型档案文件
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三
、
存货管理子系统的数据文件
3,记账凭证文件
4、其他数据库文件
20
需要考虑的问题：
主数据库文件的数据与辅助数据库文件数据之间的关系是什么？
21
四
、
存货管理子系统的编码
存货的编码
对存货编码时应该考虑的问题：
存货编码的唯一性
存货编码的统计有用性
存货编码的共享性
22
需要考虑的问题：
在进行存货编码时，一般应考虑的因素是什么？
23
五
、
存货管理子系统的功能结构存 货 管 理 子 系 统系 统 初 始 设 置 统 计 报 表转 账 处 理业 务 处 理 月 末 结 账初 始 建 账初 始 数 据 录 入出 入 库 类 型 设 置客 户 设 置部 门 设 置供 应 商 设 置仓 库 设 置存 货 资 料 管 理采 购 入 库 业 务产 成 品 入 库 业 务材 料 出 库 业 务其 他 入 库 业 务销 售 出 库 业 务其 他 出 库 业 务设 置 转 账 凭 证传 送 转 账 凭 证编 制 转 账 凭 证出 入 库 流 水 账库 存 台 账超 储 存 货 列 表入 库 成 本 分 析库 存 资 金 占 用 分 析出 库 汇 总 表入 库 汇 总 表盘 点 业 务单 据 查 询 其 他 统 计 报 表
24
第三节存货管理系统的初始设置
25
第三节存货管理子系统的初始设置一、初始建账
建立各种数据库
设置部分参数 —— 决定库结构和系统的工作方式。
二、存货资料管理
设置存货基本信息。
26
第三节存货管理子系统的初始设置三、仓库设置
设置仓库的基本信息四、供应商设置五、客户设置六、部门和人员设置七、出入库类型设置
根据不同的出入库业务进行类别设置，以便系统做不同的处理。
八、初始数据的录入
27
第四节存货管理子系统的输入和输出一、存货管理子系统的输入
日常数据输入主要是各种出入库单、盘点单的输入。
1、入库单的输入
入库业务可以分为采购入库、产成品入库、退货入库、委托代销入库、调拨入库、其它入库等，尽管不同的入库业务可能输入的内容不完全相同，但主要内容是相同的。入库单的输入界面如下：
28
29
需要考虑的问题：
各种入库单与哪些业务系统相关联？
30
2、出库单的输入
出库业务可以分为销售出库、
材料出库、退货出库、调拨出库、
其它出库等，尽管不同的出库业务可能输入的内容不完全相同，但主要内容是相同的。出库单输入界面如下：
31
32
3、盘点单的输入
盘点是企业存货管理中一个非常重要的业务，盘点的结果可能是盘盈，也可能是盘亏。进行调节时，
盘盈的结果形成盘盈入库，盘亏的结果形成盘亏出库。其输入界面如下：
33
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二、存货管理子系统的输出
这些账簿与报表一是反映存货出入库动态变化的情况，
二是反映存货结存情况。
35
36
37
第五节存货管理子系统的数据处理一、单据记账的处理
1．核算入库成本和出库成本。
2．登记库存账。
38
第四节存货管理子系统的数据处理二、生成记账凭证的处理
在存货管理子系统中，首先根据不同的仓库和不同的存货类型设置核算存货的科目。
在以上设置的基础上，系统可根据不同类型的出入库单据，形成记账凭证并传递到总账系统中。
采购入库 —— 依据采购入库单生成凭证
产成品入库 —— 依据产成品入库单生成凭证
销售出库 —— 依据销售出库单生成凭证
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第四节存货管理子系统的数据处理二、生成记账凭证的处理
采购入库凭证
产成品入库凭证
销售出库凭证借：原材料贷：材料采购借：库存商品贷：生产成本借：主营业务成本贷：库存商品
40
第四节存货管理子系统的数据处理三、特殊业务的处理和成本计算
1、出入库调节业务 —— 调节出入库成本。
对存货的出入库成本进行调整
2、暂估成本处理
月初回冲
单到回冲
单到补差
41
第四节存货管理子系统的数据处理月初回冲 的处理规则：
月初对上月未报销的暂估单自动在明细账中生成红字回冲单，当报销处理时，
在明细账中生成蓝字报销单，蓝字报销单的入库金额为已报销金额。
月末时，对本月未报销的红字回冲单，进行期末处理后，自动生成蓝字暂估单，暂估单的金额与原金额相同。
42
第四节存货管理子系统的数据处理单到回冲 的处理规则：
当发票到达时，查找存货明细账中对应的单据记录，依据其生成红字回冲单、
蓝字报销单，蓝字报销单的入库金额为已报销金额。
43
第四节存货管理子系统的数据处理单到补差 的处理规则：
当发票到达时，查找对应的入库单据记录，自动生成调整单，生成的调整单中的金额，不能修改，只能确认或取消。
如果报销金额与暂估金额的差额为零，则不生成调整单；如果差额不为零，产生调整单，一张采购入库单生成一张调整单 。
44
第六节购销存各子系统之间的关系一、从业务处理流程看各子系统之间的关系采 购 管 理应 付 款 管 理审 核库 存 管 理 销 售 管 理存 货 核 算记 账总 账 系 统审 核 记 账应 收 款 管 理审 核采 购 订 单采 购 到 货 单采 购 发 票运 费 发 票发 货 单采 购 入 库 单其 他 入 库 单销 售 出 库 单其 他 出 库 单凭 证销 售 发 票代 垫 运 费 单凭 证 凭 证采 购 入 库 单 销 售 出 库 单销 售 订 单
45
第六节购销存各子系统之间的关系二、从初始设置看各子系统之间的关系
具有相同的基础数据。
存货核算系统与库存管理系统具有相同的期初数据。
业务核算系统的有关账簿应与总账系统的相关会计账簿数据一致。
46
本章小结
存货管理是采购管理与生产管理、销售管理的一个中间环节，存货管理的好坏及提供信息的及时准确直接影响企业的生产经营活动。因此，存货管理子系统非常关键和重要的子系统。本章从存货管理与核算的需要出发，分析了存货管理子系统的特点和工作任务。分析了存货管理子系统的业务流程和数据流程，并分析了存货管理子系统的主要数据文件、主要代码的基本特点和结构及系统应该具有的功能结构。
47
本章小结
1、通过本章的学习应该了解此子系统的主要功能及主要的业务处理流程。尤其应当注意的是如何确定存货的入库成本、
出库成本和节余成本。
2、通过对系统内部结构与特点的分析，
应该掌握系统从初始设置、数据输入到数据处理和输出的基本设计思想和使用方法。
第九章存货管理子系统
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第一节存货管理子系统概述
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第一节存货管理子系统概述
存货核算概述
存货的管理
存货管理子系统概述
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一
、
存货核算概述
1.存货增加的核算
确定所增加存货的金额（发票金额）。
2.存货减少的核算
确定所减少存货的金额 。
先进先出法
后进先出法
加权平均法
移动加权平均法
个别计价法
3、节余存货的核算
确定节余的金额
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二
、
存货的管理
1,存货物流方面的管理
通过库存明细账详细记录库存增加、
减少和节余的数量，来防止企业资产的丢失 。
2、存货资金流方面的管理
通过会计核算，掌握资金的流动情况和节余存货的资金占用情况。
3,保持库存最低
为了减少存货的资金占用和降低存货的存储成本和经营风险。
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三
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存货管理子系统概述
1、资金流方面的核算和管理
核算
管理
e本入库成本出库成本结存成本存货资金占用的分析降低库存减少资金占用
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三
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存货管理子系统概述
2、物流方面的管理
从实物方面对存货的入库、出库和结余进行反映。
入库业务
出库业务
调拨业务
盘点业务
安全库存预警
存货保质期管理
呆滞积压存货报警
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第二节存货子系统内部结构分析
存货管理子系统的业务流程和业务环节
存货管理子系统的数据流程
存货管理子系统的数据文件
存货管理子系统的编码
存货管理子系统功能结构
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一
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存货管理子系统的业务流程和业务环节
（ 一 ） 存货管理子系统的业务流程 #
处理采购等入库业务 (确定入库成本）
处理销售等出库业务 (确定出库成本）
仓库之间的调拨
期末盘点
根据实际的库存，输入盘点单，系统自动与库存台账进行核对，形成盘盈或盘亏单。
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存 货 核 算 与 管 理 业 务 流 程 图仓 库 部 门 财 务 部 门其 他 相 关 部 门采 购 管 理子 系 统生 产 制 造子 系 统销 售 管 理子 系 统编 制 入 库单 出 库 单成 本 确 认入 库 单出 库 单 文 件编 制 记 账 凭 证记 账 凭 证存 货 统 计 分 析出 入 库 流 水 账收 发 存 汇 总 表库 存 资 金 占 用分 析库 存 台 账
… …
输 入 盘 点 单确 认盘 点 单 文 件对账登 记 存 货数 量 账库 存 台 账总 账系 统成 本核 算系 统盘 盈 单盘 亏 单
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需要考虑的问题：
1、入库成本根据什么确定？
2、出库成本根据什么确定？
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一
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存货管理子系统的业务流程和业务环节
（二）存货核算与管理子系统的主要业务环节
1．各种入库单和出库单的输入
2．出入库成本的确定
3．单据记账的处理
4．盘点业务的处理
5．各种账簿及报表的输出
6．向其它子系统传递数据
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二
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存货管理子系统的数据流程
（一） 存货管理子系统的特点
数据量大
出、入库业务的业务数据
存货的种类（繁多）
数据要求准确及时
从对存货管理的角度考虑
处理的业务较复杂
各种各样的入库和出库业务
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二
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存货管理子系统的数据流程
数据处理的方法较多样
实际成本法
计划成本法
售价法
进价法
与其它多个子系统相联系
采购管理子系统
销售管理子系统
总账子系统
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二
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存货管理子系统的数据流程出 入 库 单 文 件存 货 库 存 余 额 文 件盘 点 单 文 件各 种 档 案 资 料 文 件初 始 数 据 文 件采 购 入 库 单产 成 品 入 库 单其 他 入 库 单销 售 出 库 单材 料 出 库 单其 他 出 库 单盘 点 单档 案 资 料初 始 数 据临 时 文 件输入确认更新输入生 成 记账 凭 证输出成 本 核 算 系 统 总 账 系 统各 种 收 发 存的 账 簿 与 报 表记 账 凭 证 文 件
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三
、
存货管理子系统的数据文件
1、主数据文件
（ 1）出入库单文件
反映存货收发的动态变化状况。
可以利用该数据库的数据生成存货收发的统计分析表
（ 2）存货库存余额文件
反映存货节余的静态状况。
从数量和金额两个方面进行反映。
注意：上述两的数据文件的内容是在对出、入库业务数据审核后由临时文件产生的。
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三
、
存货管理子系统的数据文件
1、主数据文件
（ 3）盘点单文件
存放盘点业务的相关数据，该文件记录了每项存货盘盈和盘亏的数量，为系统进行盘盈、盘亏的核算提供数据。
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三
、
存货管理子系统的数据文件
2、辅助数据文件
存货档案文件
存货编码、存货名称、规格型号、计量单位、条形码、存货的计价方法等。
仓库档案文件
仓库编码、仓库名称、仓库地址、负责人、电话等。
出入库类型档案文件
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三
、
存货管理子系统的数据文件
3,记账凭证文件
4、其他数据库文件
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需要考虑的问题：
主数据库文件的数据与辅助数据库文件数据之间的关系是什么？
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存货管理子系统的编码
存货的编码
对存货编码时应该考虑的问题：
存货编码的唯一性
存货编码的统计有用性
存货编码的共享性
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需要考虑的问题：
在进行存货编码时，一般应考虑的因素是什么？
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存货管理子系统的功能结构存 货 管 理 子 系 统系 统 初 始 设 置 统 计 报 表转 账 处 理业 务 处 理 月 末 结 账初 始 建 账初 始 数 据 录 入出 入 库 类 型 设 置客 户 设 置部 门 设 置供 应 商 设 置仓 库 设 置存 货 资 料 管 理采 购 入 库 业 务产 成 品 入 库 业 务材 料 出 库 业 务其 他 入 库 业 务销 售 出 库 业 务其 他 出 库 业 务设 置 转 账 凭 证传 送 转 账 凭 证编 制 转 账 凭 证出 入 库 流 水 账库 存 台 账超 储 存 货 列 表入 库 成 本 分 析库 存 资 金 占 用 分 析出 库 汇 总 表入 库 汇 总 表盘 点 业 务单 据 查 询 其 他 统 计 报 表
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第三节存货管理系统的初始设置
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第三节存货管理子系统的初始设置一、初始建账
建立各种数据库
设置部分参数 —— 决定库结构和系统的工作方式。
二、存货资料管理
设置存货基本信息。
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第三节存货管理子系统的初始设置三、仓库设置
设置仓库的基本信息四、供应商设置五、客户设置六、部门和人员设置七、出入库类型设置
根据不同的出入库业务进行类别设置，以便系统做不同的处理。
八、初始数据的录入
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第四节存货管理子系统的输入和输出一、存货管理子系统的输入
日常数据输入主要是各种出入库单、盘点单的输入。
1、入库单的输入
入库业务可以分为采购入库、产成品入库、退货入库、委托代销入库、调拨入库、其它入库等，尽管不同的入库业务可能输入的内容不完全相同，但主要内容是相同的。入库单的输入界面如下：
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需要考虑的问题：
各种入库单与哪些业务系统相关联？
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2、出库单的输入
出库业务可以分为销售出库、
材料出库、退货出库、调拨出库、
其它出库等，尽管不同的出库业务可能输入的内容不完全相同，但主要内容是相同的。出库单输入界面如下：
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3、盘点单的输入
盘点是企业存货管理中一个非常重要的业务，盘点的结果可能是盘盈，也可能是盘亏。进行调节时，
盘盈的结果形成盘盈入库，盘亏的结果形成盘亏出库。其输入界面如下：
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二、存货管理子系统的输出
这些账簿与报表一是反映存货出入库动态变化的情况，
二是反映存货结存情况。
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第五节存货管理子系统的数据处理一、单据记账的处理
1．核算入库成本和出库成本。
2．登记库存账。
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第四节存货管理子系统的数据处理二、生成记账凭证的处理
在存货管理子系统中，首先根据不同的仓库和不同的存货类型设置核算存货的科目。
在以上设置的基础上，系统可根据不同类型的出入库单据，形成记账凭证并传递到总账系统中。
采购入库 —— 依据采购入库单生成凭证
产成品入库 —— 依据产成品入库单生成凭证
销售出库 —— 依据销售出库单生成凭证
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第四节存货管理子系统的数据处理二、生成记账凭证的处理
采购入库凭证
产成品入库凭证
销售出库凭证借：原材料贷：材料采购借：库存商品贷：生产成本借：主营业务成本贷：库存商品
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第四节存货管理子系统的数据处理三、特殊业务的处理和成本计算
1、出入库调节业务 —— 调节出入库成本。
对存货的出入库成本进行调整
2、暂估成本处理
月初回冲
单到回冲
单到补差
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第四节存货管理子系统的数据处理月初回冲 的处理规则：
月初对上月未报销的暂估单自动在明细账中生成红字回冲单，当报销处理时，
在明细账中生成蓝字报销单，蓝字报销单的入库金额为已报销金额。
月末时，对本月未报销的红字回冲单，进行期末处理后，自动生成蓝字暂估单，暂估单的金额与原金额相同。
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第四节存货管理子系统的数据处理单到回冲 的处理规则：
当发票到达时，查找存货明细账中对应的单据记录，依据其生成红字回冲单、
蓝字报销单，蓝字报销单的入库金额为已报销金额。
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第四节存货管理子系统的数据处理单到补差 的处理规则：
当发票到达时，查找对应的入库单据记录，自动生成调整单，生成的调整单中的金额，不能修改，只能确认或取消。
如果报销金额与暂估金额的差额为零，则不生成调整单；如果差额不为零，产生调整单，一张采购入库单生成一张调整单 。
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第六节购销存各子系统之间的关系一、从业务处理流程看各子系统之间的关系采 购 管 理应 付 款 管 理审 核库 存 管 理 销 售 管 理存 货 核 算记 账总 账 系 统审 核 记 账应 收 款 管 理审 核采 购 订 单采 购 到 货 单采 购 发 票运 费 发 票发 货 单采 购 入 库 单其 他 入 库 单销 售 出 库 单其 他 出 库 单凭 证销 售 发 票代 垫 运 费 单凭 证 凭 证采 购 入 库 单 销 售 出 库 单销 售 订 单
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第六节购销存各子系统之间的关系二、从初始设置看各子系统之间的关系
具有相同的基础数据。
存货核算系统与库存管理系统具有相同的期初数据。
业务核算系统的有关账簿应与总账系统的相关会计账簿数据一致。
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本章小结
存货管理是采购管理与生产管理、销售管理的一个中间环节，存货管理的好坏及提供信息的及时准确直接影响企业的生产经营活动。因此，存货管理子系统非常关键和重要的子系统。本章从存货管理与核算的需要出发，分析了存货管理子系统的特点和工作任务。分析了存货管理子系统的业务流程和数据流程，并分析了存货管理子系统的主要数据文件、主要代码的基本特点和结构及系统应该具有的功能结构。
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本章小结
1、通过本章的学习应该了解此子系统的主要功能及主要的业务处理流程。尤其应当注意的是如何确定存货的入库成本、
出库成本和节余成本。
2、通过对系统内部结构与特点的分析，
应该掌握系统从初始设置、数据输入到数据处理和输出的基本设计思想和使用方法。
