第六章固定资产子系统第一节固定资产子系统概述一、固定资产的核算
1.固定资产增加的核算确定固定资产的原值，填制有关凭证。
2.固定资产折旧的核算确定预计使用年限和预计残值选择计提折旧的方法
3.固定资产修理及改扩建后的核算固定资产修理的核算 ——修理费的核算固定资产改扩建的核算 ——工程支出的核算一、固定资产的核算
4.固定资产投资和租出的核算
5.固定资产清理的核算 ——出售、报废、毁损的会计处理。
6.固定资产清查的核算 ——盘盈、盘亏的处理
7.固定资产明细分类核算 ——设置固定资产卡片。
二、固定资产的管理从资产使用效率这个角度，对固定资产进行管理，合理调配固定资产，挖掘固定资产潜力，减少闲置资产，及时处理不良固定资产。
从防止资产流失这个角度，对固定资产进行管理，必须定期对固定资产进行盘点。
第二节固定资产子系统内部结构分析一、固定资产子系统特点
1.数据量大、数据在计算机内保留时间长固定资产的数量多且每项固定资产都需保留详细的数据（固定资产卡片）
固定资产的使用年限长
2.数据处理的频率较低固定资产的增减变动数据固定资产折旧的计提（每月一次）
一、固定资产子系统特点
3.数据处理方式较单纯折旧的计算方法比较简单
4.数据综合查询和统计要求较强、数据输出主要以报表形式提供
5,系统需要提供灵活的证、表定义功能需要考虑的问题：
为什么具有这些特点？
二、固定资产子系统数据流程
< 固 定 资 产 系 统 数 据 流 程 >
数 据 处 理 部 门设 备 等 部 门固 定 资 产 增 加 通 知 单固 定 资 产 内 部 调 动通 知 单固 定 资 产 加 少 通 知 单输 入
2
更 新
3
计 算 折 旧
4
初 始 化
1
输 出
5
折旧计算 文件自 动 转 账
6
总 账 系 统成 本 系 统账 表固 定 资 产 卡 片 文 件固 定 资 产 增 加 文 件固 定 资 产 内 部 调 动 文 件 固 定 资 产 减 少 文 件固 定 资 产 评 估 通 知 单固 定 资 产 评 估 文 件三、固定资产系统的数据文件
1、主数据库文件存放输入的原始数据文件：
固定资产卡片文件
固定资产增加、减少、变动文件
已清理的固定资产备查文件存放计算处理结果的文件
折旧计算文件 —— 折旧表需要思考的问题：
固定资产卡片文件应该有哪些项目?
2、辅助数据库文件
（ 1）部门档案文件
（ 2）固定资产增减方式档案文件
（ 3）折旧方法档案文件
（ 4）固定资产类别档案文件需要考虑的问题：
主数据库文件与辅助数据库文件的关系如何？
四、固定资产系统的代码固定资产系统最主要的代码是固定资产代码。
通常按以下方式来进行固定资产的编码。
■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■
使用情况码 使用部门码 类别码 顺序码使用中 车间 1 车床类 刨床
001 003 0011 0080
便于汇总折旧、分配折旧费用和进行各种统计分析。
使用情况
使用部门
固定资产类别需要考虑的问题：
为什么对固定资产编码时，要考虑到固定资产的使用状态、使用部门、固定资产类别这因素？
五、固定资产系统功能模块结构图 6 - 4 固定资产功能结构图固定资产子系统系统初始设置 变动资料录入 折旧处理 查 询 报表处理 转帐处理使用部门定义资产类别定义卡片自定义项目设置建立核算单位原始卡片录入固定资产增加固 定资产减少固定资产内部调配固定资产使用状况变动固定资产原值变动其它变动信息录入月工作量录入折旧计算自定义报表设置报表编制打印固定资产卡片打印转帐凭证定义转帐凭证输出标准格式数据引出固定资产大修理记录固定资产明细帐折旧费用分配表其它辅助编码设置五、固定资产系统功能模块结构从业务处理角度看，分为：
初始化
日常业务处理
期末业务处理从数据处理角度看，分为：
输入
数据处理
输出需要考虑的问题：
这些功能哪些属于初始化功能？哪些属于日常处理？哪些属于其末处理？
第三节固定资产子系统的初始设置一,系统使用前的准备工作
1.规范固定资产数据的收集
数据的收集方式、内容、凭证格式
优化数据传递的渠道
规定数据管理的责任部门
2.规范固定资产的基础数据和历史数据
基础数据主要是计算机进行处理所需的各种编码和管理所需的各种控制指标数据。
对历史数据的规范可以起到对原有手工系统进行一次全面的清理的作用。
一、系统使用前的准备工作
3.确定折旧方法
单台折旧
4.规范信息输出
确定报表的种类、格式和具体内容
5.规范计算机系统的工作程序
业务处理与会计核算的对接。
二、系统初始设置
1.建立核算单位
2.设置各种基础档案资料
3.固定资产卡片项目定义
4.固定资产卡片项目的输入需要考虑的问题？
（ 1）在初始化功能中，一般分为哪几部分？
（ 2）在基础档案资料中，要设置哪些内容，为什么？
第四节固定资产子系统的输入输出一、固定资产子系统的输入日常业务数据输入包括：
（ 1）固定资产增加
（ 2）固定资产减少
（ 3）固定资产原值增加
（ 4）固定资产折旧方法、使用部门调整
（ 5）固定资产大修理
（ 6）固定资产使用状态调整二、固定资产子系统的输出主要输出如下信息：
1、现存固定资产的明细与汇总信息
2、新增和减少固定资产的信息
3、固定资产折旧的明细与汇总信息需要思考的问题：
在信息输出时，查询与汇总的依据是什么？
第五节固定资产系统的数据处理一、折旧的计算根据固定资产卡片的设置，每月自动计算固定资产折旧。
需要考虑的问题：
（ 1）如何处理当月新增固定资产的计提折旧问题？
（ 2）如何处理当月减少固定资产的计提折旧问题？
（ 3）如何处理当月进行了调整固定资产业务的计提折旧问题？
（ 4）当最后一次计提固定资产折旧额小于用折旧方法计算的折旧额时，应当如何计提折旧？
二、固定资产卡片文件的更新
(1)固定资产增加，只要将增加文件全部记录追加到固定资产卡片文件中即可。
(2)固定资产减少，在将该记录从固定资产卡片文件中删除前必须将该固定资产卡片文件中相应记录转入固定资产备查文件。然后才能删除固定资产卡片文件中的相应记录。
(3)固定资产的内部调动，不能仅仅把卡片中使用部门字段内容修改为调入部门码。为了保留审计线索，应在固定资产卡片文件或备查文件中进行记录。
三、固定资产的凭证处理系统根据日常处理中输入的各种业务单据及固定资产折旧单编制记账凭证并传递到总账系统。
业务单据折旧计算单制单记账凭证总账系统增加和减少固定资产的业务增加：
借：固定资产贷：累计折旧银行存款（购置）
实收资本（投入）
资本公积（捐赠）
长期应付款（融资租入）
在建工程（完工转入）
减少：
借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产固定资产增加文件 固定资产减少文件固定资产系统计提折旧的数据处理过程计提折旧输入工作量对每项固定资产折旧计算单折旧汇总表按部门进行汇总制凭证记账凭证总账系统固定资产系统计提折旧的数据处理过程根据折旧计算单，按费用科目进行汇总，
生成如下凭证：
借：制造费用管理费用等贷：累计折旧四、期末业务对账
固定资产系统与总账系统进行对账
为了保证本系统管理的固定资产的价值和账务系统中固定资产科目的数值相等 。
期末处理
备份月末结账前状态；
整理卡片数据；
对账。
需要考虑的问题：
（ 1）在固定资产系统产生的凭证，在总账系统中可以进行修改、删除吗？为什么？
（ 2）系统在根据折旧单编制会计凭证时，根据哪个项目来区分计提折旧的核算科目？
第六节 EAM-企业资产管理系统一,EAM系统的功能概述企业资产管理以设备管理及其维护为基础，业务涉及设备台账、工单管理、
预防性维护、文档管理、库存采购等，
提供了从企业资产购置、运行、维护、
更新改造到报废的全流程管理（企业资产生命周期管理），蕴涵先进的资产管理理念、设备维护策略。
二,EAM系统实现的目标整合企 业物流、资金流、信息流。
实现企业资产管理的标准化和规范化 。
为企业的战略性发展和实际运营提供有价值的支持，是企业提高资产利用率、
生产效率和利润空间的有效工具 。
三,EAM系统与 ERP系统的关系企业资产管理（ EAM）与企业资源计划管理（ ERP）兼顾,与 ERP集成，是集成化 ERP的一部分 。
三,EAM系统与 ERP系统的关系四,EAM系统的功能介绍设备台账管理工单管理预防性维护库存管理采购管理文档管理本章小结固定资产的基础数据量大，为了正确的输入和便于进行数据分类汇总处理，需要对每一固定资产进行编码。固定资产编码由若干基本编码组成，编码的好坏直接影响计算机数据处理的效率和输出管理信息的能力。
为了细化对固定资产的核算，无论采用那种计提折旧方法，系统在计算折旧时都应采用单台计算折旧的方法。以便根据企业的实际需要汇总和分配折旧费用。
本章小结固定资产单件价值高是企业的重要资产，
需要重点管理。因此不光固定资产的清理需要进行详尽的记录，对淘汰的固定资产其原始记录也应保存。所以已淘汰固定资产的卡片不能简单删除而应在备查文件中保存。
固定资产计提折旧、处理增减变动、生成记账凭证和向账务系统传送凭证有其特定的顺序。这种顺序控制应该由系统解决，如果系统缺乏这种控制则应制定相应的管理制度。
1.固定资产增加的核算确定固定资产的原值，填制有关凭证。
2.固定资产折旧的核算确定预计使用年限和预计残值选择计提折旧的方法
3.固定资产修理及改扩建后的核算固定资产修理的核算 ——修理费的核算固定资产改扩建的核算 ——工程支出的核算一、固定资产的核算
4.固定资产投资和租出的核算
5.固定资产清理的核算 ——出售、报废、毁损的会计处理。
6.固定资产清查的核算 ——盘盈、盘亏的处理
7.固定资产明细分类核算 ——设置固定资产卡片。
二、固定资产的管理从资产使用效率这个角度，对固定资产进行管理，合理调配固定资产，挖掘固定资产潜力，减少闲置资产，及时处理不良固定资产。
从防止资产流失这个角度，对固定资产进行管理，必须定期对固定资产进行盘点。
第二节固定资产子系统内部结构分析一、固定资产子系统特点
1.数据量大、数据在计算机内保留时间长固定资产的数量多且每项固定资产都需保留详细的数据（固定资产卡片）
固定资产的使用年限长
2.数据处理的频率较低固定资产的增减变动数据固定资产折旧的计提（每月一次）
一、固定资产子系统特点
3.数据处理方式较单纯折旧的计算方法比较简单
4.数据综合查询和统计要求较强、数据输出主要以报表形式提供
5,系统需要提供灵活的证、表定义功能需要考虑的问题：
为什么具有这些特点？
二、固定资产子系统数据流程
< 固 定 资 产 系 统 数 据 流 程 >
数 据 处 理 部 门设 备 等 部 门固 定 资 产 增 加 通 知 单固 定 资 产 内 部 调 动通 知 单固 定 资 产 加 少 通 知 单输 入
2
更 新
3
计 算 折 旧
4
初 始 化
1
输 出
5
折旧计算 文件自 动 转 账
6
总 账 系 统成 本 系 统账 表固 定 资 产 卡 片 文 件固 定 资 产 增 加 文 件固 定 资 产 内 部 调 动 文 件 固 定 资 产 减 少 文 件固 定 资 产 评 估 通 知 单固 定 资 产 评 估 文 件三、固定资产系统的数据文件
1、主数据库文件存放输入的原始数据文件：
固定资产卡片文件
固定资产增加、减少、变动文件
已清理的固定资产备查文件存放计算处理结果的文件
折旧计算文件 —— 折旧表需要思考的问题：
固定资产卡片文件应该有哪些项目?
2、辅助数据库文件
（ 1）部门档案文件
（ 2）固定资产增减方式档案文件
（ 3）折旧方法档案文件
（ 4）固定资产类别档案文件需要考虑的问题：
主数据库文件与辅助数据库文件的关系如何？
四、固定资产系统的代码固定资产系统最主要的代码是固定资产代码。
通常按以下方式来进行固定资产的编码。
■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■
使用情况码 使用部门码 类别码 顺序码使用中 车间 1 车床类 刨床
001 003 0011 0080
便于汇总折旧、分配折旧费用和进行各种统计分析。
使用情况
使用部门
固定资产类别需要考虑的问题：
为什么对固定资产编码时，要考虑到固定资产的使用状态、使用部门、固定资产类别这因素？
五、固定资产系统功能模块结构图 6 - 4 固定资产功能结构图固定资产子系统系统初始设置 变动资料录入 折旧处理 查 询 报表处理 转帐处理使用部门定义资产类别定义卡片自定义项目设置建立核算单位原始卡片录入固定资产增加固 定资产减少固定资产内部调配固定资产使用状况变动固定资产原值变动其它变动信息录入月工作量录入折旧计算自定义报表设置报表编制打印固定资产卡片打印转帐凭证定义转帐凭证输出标准格式数据引出固定资产大修理记录固定资产明细帐折旧费用分配表其它辅助编码设置五、固定资产系统功能模块结构从业务处理角度看，分为：
初始化
日常业务处理
期末业务处理从数据处理角度看，分为：
输入
数据处理
输出需要考虑的问题：
这些功能哪些属于初始化功能？哪些属于日常处理？哪些属于其末处理？
第三节固定资产子系统的初始设置一,系统使用前的准备工作
1.规范固定资产数据的收集
数据的收集方式、内容、凭证格式
优化数据传递的渠道
规定数据管理的责任部门
2.规范固定资产的基础数据和历史数据
基础数据主要是计算机进行处理所需的各种编码和管理所需的各种控制指标数据。
对历史数据的规范可以起到对原有手工系统进行一次全面的清理的作用。
一、系统使用前的准备工作
3.确定折旧方法
单台折旧
4.规范信息输出
确定报表的种类、格式和具体内容
5.规范计算机系统的工作程序
业务处理与会计核算的对接。
二、系统初始设置
1.建立核算单位
2.设置各种基础档案资料
3.固定资产卡片项目定义
4.固定资产卡片项目的输入需要考虑的问题？
（ 1）在初始化功能中，一般分为哪几部分？
（ 2）在基础档案资料中，要设置哪些内容，为什么？
第四节固定资产子系统的输入输出一、固定资产子系统的输入日常业务数据输入包括：
（ 1）固定资产增加
（ 2）固定资产减少
（ 3）固定资产原值增加
（ 4）固定资产折旧方法、使用部门调整
（ 5）固定资产大修理
（ 6）固定资产使用状态调整二、固定资产子系统的输出主要输出如下信息：
1、现存固定资产的明细与汇总信息
2、新增和减少固定资产的信息
3、固定资产折旧的明细与汇总信息需要思考的问题：
在信息输出时，查询与汇总的依据是什么？
第五节固定资产系统的数据处理一、折旧的计算根据固定资产卡片的设置，每月自动计算固定资产折旧。
需要考虑的问题：
（ 1）如何处理当月新增固定资产的计提折旧问题？
（ 2）如何处理当月减少固定资产的计提折旧问题？
（ 3）如何处理当月进行了调整固定资产业务的计提折旧问题？
（ 4）当最后一次计提固定资产折旧额小于用折旧方法计算的折旧额时，应当如何计提折旧？
二、固定资产卡片文件的更新
(1)固定资产增加，只要将增加文件全部记录追加到固定资产卡片文件中即可。
(2)固定资产减少，在将该记录从固定资产卡片文件中删除前必须将该固定资产卡片文件中相应记录转入固定资产备查文件。然后才能删除固定资产卡片文件中的相应记录。
(3)固定资产的内部调动，不能仅仅把卡片中使用部门字段内容修改为调入部门码。为了保留审计线索，应在固定资产卡片文件或备查文件中进行记录。
三、固定资产的凭证处理系统根据日常处理中输入的各种业务单据及固定资产折旧单编制记账凭证并传递到总账系统。
业务单据折旧计算单制单记账凭证总账系统增加和减少固定资产的业务增加：
借：固定资产贷：累计折旧银行存款（购置）
实收资本（投入）
资本公积（捐赠）
长期应付款（融资租入）
在建工程（完工转入）
减少：
借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产固定资产增加文件 固定资产减少文件固定资产系统计提折旧的数据处理过程计提折旧输入工作量对每项固定资产折旧计算单折旧汇总表按部门进行汇总制凭证记账凭证总账系统固定资产系统计提折旧的数据处理过程根据折旧计算单，按费用科目进行汇总，
生成如下凭证：
借：制造费用管理费用等贷：累计折旧四、期末业务对账
固定资产系统与总账系统进行对账
为了保证本系统管理的固定资产的价值和账务系统中固定资产科目的数值相等 。
期末处理
备份月末结账前状态；
整理卡片数据；
对账。
需要考虑的问题：
（ 1）在固定资产系统产生的凭证，在总账系统中可以进行修改、删除吗？为什么？
（ 2）系统在根据折旧单编制会计凭证时，根据哪个项目来区分计提折旧的核算科目？
第六节 EAM-企业资产管理系统一,EAM系统的功能概述企业资产管理以设备管理及其维护为基础，业务涉及设备台账、工单管理、
预防性维护、文档管理、库存采购等，
提供了从企业资产购置、运行、维护、
更新改造到报废的全流程管理（企业资产生命周期管理），蕴涵先进的资产管理理念、设备维护策略。
二,EAM系统实现的目标整合企 业物流、资金流、信息流。
实现企业资产管理的标准化和规范化 。
为企业的战略性发展和实际运营提供有价值的支持，是企业提高资产利用率、
生产效率和利润空间的有效工具 。
三,EAM系统与 ERP系统的关系企业资产管理（ EAM）与企业资源计划管理（ ERP）兼顾,与 ERP集成，是集成化 ERP的一部分 。
三,EAM系统与 ERP系统的关系四,EAM系统的功能介绍设备台账管理工单管理预防性维护库存管理采购管理文档管理本章小结固定资产的基础数据量大，为了正确的输入和便于进行数据分类汇总处理，需要对每一固定资产进行编码。固定资产编码由若干基本编码组成，编码的好坏直接影响计算机数据处理的效率和输出管理信息的能力。
为了细化对固定资产的核算，无论采用那种计提折旧方法，系统在计算折旧时都应采用单台计算折旧的方法。以便根据企业的实际需要汇总和分配折旧费用。
本章小结固定资产单件价值高是企业的重要资产，
需要重点管理。因此不光固定资产的清理需要进行详尽的记录，对淘汰的固定资产其原始记录也应保存。所以已淘汰固定资产的卡片不能简单删除而应在备查文件中保存。
固定资产计提折旧、处理增减变动、生成记账凭证和向账务系统传送凭证有其特定的顺序。这种顺序控制应该由系统解决，如果系统缺乏这种控制则应制定相应的管理制度。
