第八章
关税
广东外语外贸大学国际
经贸学院
郭友群教授
第八章 关税
?关税 (Customs Duties; Tariff)是一国政府从
本国的经济利益出发，依据本国的海关法和
海关税则，由政府所设置的海关向其进出口
商对通过其关境的进出口商品所征收的税赋。
第一节 关税概述
一 关税的性质
关税是国家财政收入的一个重要组成部分。
它与其他税收一样，具有强制性、无偿性和预定
性。
二 关税的特点
1,关税是一种间接税
2,关税的税收主体和客体是进出口商人和
进出口货物
3,关税是对外贸易政策的重要手段
4,关税可起到调节进出口贸易的作用
三 征收关税的目的
1,增加财政收入
2,保护本国生产和市场
以保护本国生产和市场为主要目的
而征收的关税称为保护关税
(Protective Tariff)。保护关税税率要
高，越高越能达到保护之目的。有时
税率高达 100%以上，等于禁止进口，
成了禁止关税。
四 征收关税的依据
各国征收关税的依据是海关税则
(Customs Tariff)，也称关税税则。它
是一国对进出口商品计征关税的规章
和对进、出口的应税与免税及禁止进
出口商品加以系统分类的一览表。海
关凭以征收关税，是关税政策的具体
体现。
五 关税征收的标准
关税的征收标准也称关税的征收方
法，主要有从量税和从价税两种。在
这两种主要征税方法的基础上，又有
混合税和选择税。
第二节 关税的种类
一般来说，关税按征收的对象或商品流
向可分为进口税、出口税、过境税。进口税
中按差别待遇又可分为进口附加税、差价税、
特惠关税和普惠制关税。
第三节 关税的经济效应
征收关税会引起进口商品的国际价格
和国内价格的变动，从而影响到出口国和
进口国在生产、贸易和消费等方面的调整，
引起收人的再分配。关税对进出口国经济
的多方面影响称为关税的经济效应。这里
主要分析进口关税对进口国的经济影响。
一 贸易小国的关税效应
假定进口国是个贸易小国，即该国某
种商品的进口量占世界进口量的很小一部
分，因此，该国的进口量的变动不能影响
世界市场价格，如同完全竞争的企业，只
是价格的接受者。这样，该国征收关税后，
进口商品国内价格上涨的幅度等于关税税
率，关税全部由进口国消费者负担。
二 贸易大国的关税效应
如果进口国是一个贸易大国，即该国
某种商品的进口量占了世界进口量的较大
份额，那该国变动进口量就会影响到世界
价格。因此，大国征收关税虽然也有上述
小国的种种关税经济效应，但由于大国能
影响世界价格，因此从局部均衡分析所得
的征收关税的代价和利益对比的净效果，
就不同于小国情况了。
三 最佳关税
对大国关税效应的分析表明，大国征
收关税能影响国际价格，从而使出口国
承当部分关税，并改善本国的贸易条件。
这意味着，一国有可能通过征收关税增
加本国的福利水平，这就是最佳关税
(Optimal Tariff)问题。
四 有效保护率与关税结构
有效保护率是指征收关税后受保护行
业的每单位最终产品附加价值增加的百分
比。附加价值是最终产品价格减去用来生
产该商品的中间产品成本。根据定义，有
效保护率的计算公式可表示为如下形式：
ERP=(V’-V)/Vx100%。其中 ERP表示某
行业的有效保护率； V,V’分别表示征收
关税前后该行业 (或商品 )的国内生产附加
值。
五 出口关税的效应
图 7-4中的 D为国内需求曲线,S为国内供给曲线； P
为没有国际贸易下的国内价格,Q为国内产量和消费量； A
为自由贸易下的国际价格 (也是国内价格 ),Q1Q4为出口量；
F为征收出口税后的国内价格 (等于国际价格减关税额 )，
Q2Q3为出口量。
该国征收出口税后，使出口商的收入降低，因此他们
的反应是将一部分商品转回国内市场，出口由 Q1Q4下降到
Q2Q3，这将使该商品的国内价格下跌，从 A下降到 F。生产
者由于该商品出口数量下降和价格下跌而损失的净收入为
面积 a+b+c+d。消费者从降价得到的利益为面积 a，政府从
征收出口税得到的收入为面积 c。整个国家损失了面积 b+d，
这是出口商所损失的但没有人获益的面积。
如果出口国在国际市场上拥有垄断
权利，能控制国际价格，就能利用出口
税把这种垄断力用于国家利益，由国外
消费者承当部分甚至所有出口税。
本章小结
关税
广东外语外贸大学国际
经贸学院
郭友群教授
第八章 关税
?关税 (Customs Duties; Tariff)是一国政府从
本国的经济利益出发，依据本国的海关法和
海关税则，由政府所设置的海关向其进出口
商对通过其关境的进出口商品所征收的税赋。
第一节 关税概述
一 关税的性质
关税是国家财政收入的一个重要组成部分。
它与其他税收一样，具有强制性、无偿性和预定
性。
二 关税的特点
1,关税是一种间接税
2,关税的税收主体和客体是进出口商人和
进出口货物
3,关税是对外贸易政策的重要手段
4,关税可起到调节进出口贸易的作用
三 征收关税的目的
1,增加财政收入
2,保护本国生产和市场
以保护本国生产和市场为主要目的
而征收的关税称为保护关税
(Protective Tariff)。保护关税税率要
高，越高越能达到保护之目的。有时
税率高达 100%以上，等于禁止进口，
成了禁止关税。
四 征收关税的依据
各国征收关税的依据是海关税则
(Customs Tariff)，也称关税税则。它
是一国对进出口商品计征关税的规章
和对进、出口的应税与免税及禁止进
出口商品加以系统分类的一览表。海
关凭以征收关税，是关税政策的具体
体现。
五 关税征收的标准
关税的征收标准也称关税的征收方
法，主要有从量税和从价税两种。在
这两种主要征税方法的基础上，又有
混合税和选择税。
第二节 关税的种类
一般来说，关税按征收的对象或商品流
向可分为进口税、出口税、过境税。进口税
中按差别待遇又可分为进口附加税、差价税、
特惠关税和普惠制关税。
第三节 关税的经济效应
征收关税会引起进口商品的国际价格
和国内价格的变动，从而影响到出口国和
进口国在生产、贸易和消费等方面的调整，
引起收人的再分配。关税对进出口国经济
的多方面影响称为关税的经济效应。这里
主要分析进口关税对进口国的经济影响。
一 贸易小国的关税效应
假定进口国是个贸易小国，即该国某
种商品的进口量占世界进口量的很小一部
分，因此，该国的进口量的变动不能影响
世界市场价格，如同完全竞争的企业，只
是价格的接受者。这样，该国征收关税后，
进口商品国内价格上涨的幅度等于关税税
率，关税全部由进口国消费者负担。
二 贸易大国的关税效应
如果进口国是一个贸易大国，即该国
某种商品的进口量占了世界进口量的较大
份额，那该国变动进口量就会影响到世界
价格。因此，大国征收关税虽然也有上述
小国的种种关税经济效应，但由于大国能
影响世界价格，因此从局部均衡分析所得
的征收关税的代价和利益对比的净效果，
就不同于小国情况了。
三 最佳关税
对大国关税效应的分析表明，大国征
收关税能影响国际价格，从而使出口国
承当部分关税，并改善本国的贸易条件。
这意味着，一国有可能通过征收关税增
加本国的福利水平，这就是最佳关税
(Optimal Tariff)问题。
四 有效保护率与关税结构
有效保护率是指征收关税后受保护行
业的每单位最终产品附加价值增加的百分
比。附加价值是最终产品价格减去用来生
产该商品的中间产品成本。根据定义，有
效保护率的计算公式可表示为如下形式：
ERP=(V’-V)/Vx100%。其中 ERP表示某
行业的有效保护率； V,V’分别表示征收
关税前后该行业 (或商品 )的国内生产附加
值。
五 出口关税的效应
图 7-4中的 D为国内需求曲线,S为国内供给曲线； P
为没有国际贸易下的国内价格,Q为国内产量和消费量； A
为自由贸易下的国际价格 (也是国内价格 ),Q1Q4为出口量；
F为征收出口税后的国内价格 (等于国际价格减关税额 )，
Q2Q3为出口量。
该国征收出口税后，使出口商的收入降低，因此他们
的反应是将一部分商品转回国内市场，出口由 Q1Q4下降到
Q2Q3，这将使该商品的国内价格下跌，从 A下降到 F。生产
者由于该商品出口数量下降和价格下跌而损失的净收入为
面积 a+b+c+d。消费者从降价得到的利益为面积 a，政府从
征收出口税得到的收入为面积 c。整个国家损失了面积 b+d，
这是出口商所损失的但没有人获益的面积。
如果出口国在国际市场上拥有垄断
权利，能控制国际价格，就能利用出口
税把这种垄断力用于国家利益，由国外
消费者承当部分甚至所有出口税。
本章小结
