收款凭证 借方科目：现金 2006年1月4日 现收字第1号 摘 要 贷方科目 金 额 记账   总账科目 明细科目    报销退余款 其他应收款 李彬 10 √                          附件： 张 合 计 10 √  会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 王晶 制单 马方 收款凭证 借方科目：银行存款 2006年1月1日 银收字第1号 摘 要 贷方科目 金 额 记账   总账科目 明细科目    国家投入资本 实收资本 国家资本 30000 √                          附件： 张 合 计 30000 √  会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 王晶 制单 马方 收款凭证 借方科目：银行存款 2006年1月13日 银收字第2号 摘 要 贷方科目 金 额 记账   总账科目 明细科目    甲产品销售收入 主营业务收入 甲产品 40000 √   应交税金 应交增值税 6800 √                    附件： 张 合 计 46800 √  会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 王晶 制单 马方 收款凭证 借方科目：银行存款 2006年1月27日 银收字第3号 摘 要 贷方科目 金 额 记账   总账科目 明细科目    甲产品销售收入 主营业务收入 甲产品 120000 √   应交税金 应交增值税 20400 √                    附件： 张 合 计 140400 √  会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 王晶 制单 马方 付款凭证 贷方科目：现金 2006年1月5日 现付字第1号 摘 要 借方科目 金 额 记账   总账科目 明细科目    发放工资 应付工资  50000 √                          附件： 张 合 计 50000 √  会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 王晶 制单 马方 付款凭证 贷方科目：现金 2006年1月18日 现付字第2号 摘 要 借方科目 金 额 记账   总账科目 明细科目    支付办公室 制造费用  80 √   管理费用  200 √                    附件： 张 合 计 280 √  会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 王晶 制单 马方 付款凭证 贷方科目：银行存款 2006年1月5日 银付字第1号 摘 要 借方科目 金 额 记账   总账科目 明细科目    提取现金 现金  50000 √                          附件： 张 合 计 50000 √  会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 王晶 制单 马方 付款凭证 贷方科目：银行存款 2006年1月8日 银付字第2号 摘 要 借方科目 金 额 记账   总账科目 明细科目    支付购料款 物资采购 A材料 20000 √   应交税款 应交增值税 3298 √                    附件： 张 合 计 23298 √  会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 王晶 制单 马方 付款凭证 贷方科目：银行存款 2006年1月9日 银付字第3号 摘 要 借方科目 金 额 记账   总账科目 明细科目    归还短期借款 短期借款  30000 √                          附件： 张 合 计 30000 √  会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 王晶 制单 马方 付款凭证 贷方科目：银行存款 2006年1月10日 银付字第4号 摘 要 借方科目 金 额 记账   总账科目 明细科目    上交税金及教育费附加 应交税金 应交城建税 2100 √   其他应交款 应交教育费附加 900 √                    附件： 张 合 计 3000 √  会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 王晶 制单 马方 付款凭证 贷方科目：银行存款 2006年1月12日 银付字第5号 摘 要 借方科目 金 额 记账   总账科目 明细科目    归还前欠货款 应付账款 立达工厂 11700 √                          附件： 张 合 计 11700 √  会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 王晶 制单 马方 付款凭证 贷方科目：银行存款 2006年1月15日 银付字第6号 摘 要 借方科目 金 额 记账   总账科目 明细科目    支付产品广告费 营业费用  180 √                          附件： 张 合 计 180 √  会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 王晶 制单 马方 付款凭证 贷方科目：银行存款 2006年1月25日 银付字第7号 摘 要 借方科目 金 额 记账   总账科目 明细科目    支付水电费 制造费用  22000 √   管理费用  8000 √                    附件： 张 合 计 30000 √  会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 王晶 制单 马方 转账凭证 2006年1月2日 转字第1号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账   总账科目 明细科目     生产领料 生产成本 甲产品 58000  √   原材料 A材料  50000 √   原材料 B材料  8000 √                附件： 张 合 计 58000 58000   会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 制单 马方 转账凭证 2006年1月4日 转字第2号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账   总账科目 明细科目     报销差旅费 管理费用  190  √   其他应收款 李彬  190 √                       附件： 张 合 计 190 190   会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 制单 马方 转账凭证 2006年1月8日 转字第3号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账   总账科目 明细科目     材料验收入库 原材料 A材料 20000  √   物资采购 A材料  20000 √                       附件： 张 合 计 20000 20000   会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 制单 马方 转账凭证 2006年1月20日 转字第4 1/2号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账   总账科目 明细科目     生产领用材料 生产成本 甲产品 10000  √   制造费用  200  √   管理费用  300  √   原材料 A材料  10000 √   原材料 B材料  200 √  附件： 张 合 计     会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 制单 马方 转账凭证 2006年1月20日 转字第4 2/2号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账   总账科目 明细科目     生产领用材料 原材料 C材料  300 √                              附件： 张 合 计 10500 10500   会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 制单 马方 转账凭证 2006年1月31日 转字第5号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账   总账科目 明细科目     分配工资费用 生产成本 甲产品 30000  √   制造费用  8000  √   管理费用  12000  √   应付工资   50000 √         附件： 张 合 计 50000 50000   会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 制单 马方 转账凭证 2006年1月31日 转字第6号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账   总账科目 明细科目     提取福利费 生产成本 甲产品 4200  √   制造费用  1120  √   管理费用  1680  √   应付福利费   7000 √         附件： 张 合 计 7000 7000   会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 制单 马方 转账凭证 2006年1月31日 转字第7号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账   总账科目 明细科目     计提折旧费 制造费用  1400  √   管理费用  600  √   累计折旧   2000 √                附件： 张 合 计 2000 2000   会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 制单 马方 转账凭证 2006年1月31日 转字第8号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账   总账科目 明细科目     预提借款费用 财务费用  250  √   预提费用   250 √                       附件： 张 合 计 250 250   会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 制单 马方 转账凭证 2006年1月31日 转字第9号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账   总账科目 明细科目     结转制造费用 生产成本 甲产品 32800  √   制造费用   32800 √                       附件： 张 合 计 32800 32800   会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 制单 马方 转账凭证 2006年1月31日 转字第10号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账   总账科目 明细科目     结转产品成本 库存商品 甲产品 135000  √   生产成本 甲产品  135000 √                       附件： 张 合 计 135000 135000   会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 制单 马方 转账凭证 2006年1月31日 转字第11号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账   总账科目 明细科目     结转销售成本 主营业务成本 甲产品 108000  √   库存商品 甲产品  108000 √                       附件： 张 合 计 108000 108000   会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 制单 马方 转账凭证 2006年1月31日 转字第12号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账   总账科目 明细科目     计算应交城建税及教育费附加 主营业务税金及附加  2390  √   应交税金 应交城建税  1673 √   其他应交款 应交教育费附加  717 √                附件： 张 合 计 2390 2390   会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 制单 马方 转账凭证 2006年1月31日 转字第13号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账   总账科目 明细科目     结转本月产品销售收入 主营业务收入 甲产品 160000  √   本年利润   160000 √                       附件： 张 合 计 160000 160000   会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 制单 马方 转账凭证 2006年1月31日 转字第14 1/2号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账   总账科目 明细科目     结转损益类费用账户余额 本年利润  133790  √   主营业务成本 甲产品  10800 √   主营业务税金及附加   2390 √   营业费用   180 √   管理费用   22970 √  附件： 张 合 计     会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 制单 马方 转账凭证 2006年1月31日 转字第14 2/2号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账   总账科目 明细科目     结转损益类费用账户余额 财务费用   250 √                              附件： 张 合 计 133790 133790   会计主管 陈明 记账 王芳 复核 邓清 出纳 制单 马方 现金日记账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 1  上年结转    借 900   4 现收1 报销退余款 其他应收款 10  借 910   5 银付1 提取现金 银行存款 50000      5 现付1 发放工资 应付工资  50000 借 910   18 现付2 支付办公费 管理费用等  280 借 630   31  本月合计  50010 50280  630                                                              银行存款日记账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 1  上年结转    借 125000   1 银收1 国家投资 实收资本 50000  借 175000   5 银付1 提取现金 现金  50000 借 125000   8 银付2 支付购料费 物资采购等  23298 借 101702   9 银付3 归还借款 短期借款  30000 借 71702   10 银付4 支付上月税款 应交税金等  3000 借 68702   12 银付5 偿还购料款 应付账款  11700 借 57002   13 银收2 销货收入 主营业务收入等 46800  借 103802   15 银付6 支付广告费 营业费用  180 借 103622   25 银付7 支付水电费 制造费用等  30000 借 73622   27 银收3 销售收入 主营业务收入等 140400  借 214022   31  本月合计  237200 148178 借 214022   现金总账 2006年 凭证 号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日        1 1  上年结转   借 900   4 现收1 报销退余款 10  借 910   5 银付1 提取现金 50000      5 现付1 发放工资  50000 借 910   18 现付2 支付办公费  280 借 630   31  本月合计 50010 50280  630                                                        银行存款总账 2006年 凭证 号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日        1 1  上年结转   借 125000   1 银收1 国家投资 50000  借 175000   5 银付1 提取现金  50000 借 125000   8 银付2 支付购料费  23298 借 101702   9 银付3 归还借款  30000 借 71702   10 银付4 支付上月税款  3000 借 68702   12 银付5 偿还购料款  11700 借 57002   13 银收2 销货收入 46800  借 103802   15 银付6 支付广告费  180 借 103622   25 银付7 支付水电费  30000 借 73622   27 银收3 销售收入 140400  借 214022   31  本月合计 237200 148178 借 214022  其他应收款总账 2006年 凭证 号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日        1 1  上年结转   借 200   4 转2 报销差旅费  190 借 10   4 现收1 李彬退余款  10 平 0   31  本月合计   平 0                                                        物资采购总账 2006年 凭证 号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日        1 8 银付2 购入A材料 20000      8 转3 结转采购成本  20000 平 0   31  本月合计 20000 20000 平 0                                                                                   原材料总账 2006年 凭证 号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日        1 1  上年结转   借 86900   2 转1 生产领料  58000 借 28900   8 转3 材料入库 20000  借 48900   20 转4 生产领料  10500 借 38400   31  本月合计 20000 68500 借 38400                                                                 生产成本总账 2006年 凭证 号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日        1 2 转1 生产领料 58000  借 58000   20 转4 生产领料 10000  借 68000   31 转5 分配工资费 30000  借 98000   31 转6 提取福利费 4200  借 102200   31 转9 转入制造费用 32800  借 135000   31 转1 结转产品成本  135000 平 0   31  本月合计 135000 135000 平 0                             制造费用总账 2006年 凭证 号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日        1 16 现付2 支付办公费 80  借 80   20 转4 车间领料 200  借 280   25 银付7 支付水电费 22000  借 22280   31 转5 分配工资费 8000  借 30280   31 转6 提取福利费 1120  借 31400   31 转7 计提折旧 1400  借 32800   31 转9 转出制造费用  32800 平 0   31  本月合计 32800 32800 平 0                                      库存商品总账 2006年 凭证 号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日        1 1  上年结转   借 27000   31 转10 完工入库 135000  借 162000   31 转11 销售转出  108000 借 54000   31  本月合计 135000 108000 借 54000                                                                          固定资产总账 2006年 凭证 号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日        1 1  上年结转   借 950000                                                                                    累计折旧总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 1  上年结转    贷 285000   31 转7 计提折旧   2000 贷 287000   31  本月合计   2000 贷 287000                                                                                            应付账款总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 1  上年结转    贷 11700   12 银付5 偿还欠款  11700  平 0   31  本月合计  11700  平 0                                                                                            预提费用总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 31 转8 预提借款利息   250 贷 250   31  本月合计   250 贷 250                                                                                  应付工资总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 5 现付1 发放工资  50000  借 50000   31 转5 分配工资费用   50000 平 0   31  本月合计  50000 50000 平 0                                                                                            应付福利费总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 31 转6 计提福利费   7000 贷 7000   31  本月合计   7000 贷 7000                                                                                                      短期借款总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 1  上年结转    贷 80000   9 银付3 归还借款 30000   贷 50000   31  本月合计 30000   贷 50000                                                                        应交税金总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 1  上年结转    贷 2100   8 银付2 支付进项税额  3298  借 1198   10 银付4 上交税金  2100  借 3298   13 银收2 收取销项税额   6800 贷 3502   27 银收3 收取销项税额   20400 贷 23902   31 转12 计算应交城建税   1673 贷 25575   31  本月合计  5398 28873 贷 25575                                                    其他应交款总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 1  上年结转    贷 900   10 银付4 上交教育费附加  900  平    31 转13 计算应交教育费附加   717 贷 717   31  本月合计  900 717 贷 717                                                                                  实收资本总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 1  上年结转    贷 600000   1 银收1 国家投入资本   50000 贷 650000   31  本月合计   50000 贷 650000                                                              资本公积总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 1  上年结转    贷 70300   31  本月合计    贷 70300                                                                                                      盈余公积总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 1  上年结转    贷 120000   31  本月合计    贷 120000                                                                                                      利润分配总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 1  上年结转    贷 20000                                                                                            本年利润总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 31 转13 结转本月收入   160000 贷 160000   31 转14 结转本月费用  133790   26210   31  本月合计  133790 160000 贷 26210                                                                                            主营业务收入总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 13 银收2    40000 贷 40000   27 银收3 甲产品销售收入   120000 贷 160000   31 转13 月末转出  160000  平 0   31  本月合计  160000 160000 平 0                                                                                  主营业务成本总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 31 转11 结转销售成本  108000  借 108000   31 转14 月末转出   108000 平 0   31  本月合计  108000 108000 平 0                                                                        主营业务税金及附加总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 31 转12 结转销售税金及附加  2390  借 2390   31 转14 月末转出   2390 平 0   31  本月合计  2390 2390 平 0                                                                                            管理费用总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 4 转2 报销差旅费  190  借 190   18 现付2 支付办公费  200  借 390   20 转4 领用材料  300  借 690   25 银付7 支付水电费  8000  借 8690   31 转5 分配工资费  12000  借 20690   31 转6 计提福利费  1680  借 22370   31 转7 计提折旧  600  借 22970   31 转14 月末转出   22970 平 0   31  本月合计  22970 22970 平 0                                营业费用总账 2006年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日         1 15 银付6 支付广告费  180  借 180   31 转14 月末转出   180 平 0   31  本月合计  180 180 平 0                                                              财务费用总账 2006年 凭证 号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日        1 31 转6 预提借款利息 250  借 250   31 转14 月末转出  250 平 0   31  本月合计 250 250 平 0                                                                                    原材料明细账 材料名称：A材料 计量单位：千克 年 凭证号数 摘要 收 入 发 出 结 存  月 日   数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额  1 1  上年结转       7000 10 70000   2 转1 生产领用    5000 10 50000 2000 10 20000   8 转3 购入 2000 10 20000    4000 10 40000   20 转4 生产领用    1000 10 10000 3000 10 30000   31  本月合计 2000  2000 6000  6000 3000 10 30000                                                                         原材料明细账 材料名称：B材料 计量单位：千克 年 凭证号数 摘要 收 入 发 出 结 存      数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额  1 1  上年结转       4000 4 16000   2 转1 生产领用    2000 4 8000 2000 4 8000   20 转4 生产领用    50 4 200 1950 4 7800   31  本月合计    2050  8200 1950 4 7800                                                                                      原材料明细账 材料名称：C材料 计量单位：千克 年 凭证号数 摘要 收 入 发 出 结 存  月 日   数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额  1 1  上年结转       300 3 900   20 转4 管理部门领用    100 3 300 200 3 600   31  本月合计    100  300 200 3 600                                                                                                    应付账款明细账 明细账户：立达工厂 2006年 凭证 号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额  月 日        1 1  上年结转   贷 11700   12 银付5 偿还购料款  11700 平 0   31  本月合计  11700 平 0                                                                  原材料明细分类账户本期发生额及余额表 单位：元 明细账户 期初余额 本期发生额 期末余额    借 方 贷 方   A材料 7000 20000 60000 30000  B材料 16000  8200 7800  C材料 900  300 600  合计 86900 20000 68500 38400   总分类账户期末余额表 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额  现金 630   银行存款 214022   原材料 38400   库存商品 54000   固定资产 950000   累计折旧  287000  预提费用  250  应付福利费  7000  短期借款  50000  应交税金  25575  其他应交款  717  实收资本  650000  资本公积  650000  盈余公积  120000  利润分配  20000  本年利润  26210  合计 1257052  1257052   损益类账户发生额表 单位：元 账户名称 本期借方发生额 本期贷方发生额  主营业务收入 160000 160000  主营业务成本 108000 108000  主营业务税金及附加 2390 2390  管理费用 22970 22970  营业费用 180 180  财务费用 250 250  所得税(前面账务处理暂略) 2610×33%＝861.3 861.3   资产负债表 会企01表 编制单位：天乐公司 2006年1月31日 单位：元 资 产 年初数 期末数 负债和所有者权益 年初数 期末数  流动资产：   流动负债：     货币资金 125900 214652  短期借款 80000 50000   其他应收款 200   应付账款 11700    存货 113900 92400  应付工资     待摊费用    应付福利费  7000  流动资产合计 240000 307052  应交税金 2100 25575  长期投资：    其他应交款 900 717   长期股权投资    应付股利     长期债权投资    预提费用  250  长期投资合计 0 0 流动负债合计 94700 83542  固定资产：   长期负债：     固定资产原价 950000 950000  长期借款     减：累计折旧 285000 287000 负债合计 0 0  固定资产净值 665000 663000 所有者权益：     减：固定资产减值准备    实收资本 600000 650000  固定资产合计 665000 663000  资本公积 70300 70300  无形资产及其他资产    盈余公积 120000 120000   无形资产   未分配利润 20000 46210  长期待摊费用   所有者权益合计 810300 886510  无形资产及其他资产合计 0 0     资产总计 905000 970052 负债及所有者权益总计 905000 970052   利润表 会企02表 编制单位：天乐公司 2006年1月 项 目 本期数 本年累计数  一、主营业务收入 160000 160000   减：主营业务成本 108000 108000   主营业务税金及附加 2390 2390  二、主营业务利润 49610 49610   加：其他业务利润     减：营业费用 180 180   管理费用 22970 22970   财务费用 250 250  三、营业利润 26210 26210   加：投资收益     营业外收入     减：营业处支出    四、利润总额 26210 26210   减：所得税 861.3 861.3  五、净利润 25348.7 25348.7