实验四 答案 试算平衡表 试算平衡表 2006年1月31日 单位：元 会计科目 期初余额 本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额   借方 贷方   借方 贷方  现金 900  3500 2030 2370   银行存款 125000  128000 132700 120300   其他应收款 200  2000  2200   原材料 86900  103000 51500 138400   库存商品 27000  100000  127000   应收账款   50000 19000 31000   物资采购   103000 103000    固定资产 950000    950000   累计折旧  285000    285000  在建工程   5700  5700   生产成本   209600 100000 109600   制造费用   23800  23800   营业费用   10290  10290   管理费用   34700  34700   短期借款  80000    80000  应付账款  11700 11700   0．00  应交税金  2100 17000   -14900  预收账款    9000  9000  应付工资    204000  204000  应付福利费    28560  28560  其他应交款  900    900  实收资本  600000  100000  700000  资本公积  70300    70300  盈余公积  120000    120000  利润分配  20000    20000  主营业务收入    50000  50000  其他业务收入    2500  2500  合计 1190000 1190000 802290 802290 1555360 1555360   (二)检查和更正错账 1、检查错账方法：通过对账后，如果试算平衡表借贷方不相等这说明记账工作仍然存在错误，需要检查错误的地方。采用方法有：借贷金额相减法、除二法和除九法及再对账法。利用借贷金额相减法查其差额是否有漏记的数字与差额一样，若有，则该差额即可能是漏记数；若没有，再采用除二法检查是否有帐户借贷方向记反；或者采用除九法，检查是否有帐户数字位置颠倒。若上面这些方法仍查不出错误数字，则需要重新对账，查找错误。 2、更正错误 （1）本实验资料2（1）可以采用除九法。将285000-258000=27000的差额除九得到4位整数，说明是第4位和4+1位颠倒，若是28500-25800=2700的差额除九得到3位整数，说明是第3位和3+1位颠倒。 （2）本实验资料2（2）应交税金借方余额14900错为贷方14900，可以采用除二法，将试算平衡表本期借方发生额和贷方发生额的差数29800除二得到商位14900，则可判断为其方向记反。 （3）本实验资料2（3）可以采用红字冲销法将其差额9000元，编制完全相同的红字凭证冲销即可 付款凭证 贷方科目：银行存款 20XX年X月1日 总 1 号 银付字 1 号 对方科目 账页 金 额   摘要 总账科目 明细科目  十万 万 千 百 十 元 角 分  提取现金 现金  过   9 0 0 0 0 0                                         附件 合计    9 0 0 0 0 0  会计主管（印） 记账（印） 复核（印） 出纳（印） 制单（印） （4）本实验资料2（4）采用补充登记法，重新编制一张完全相同的凭证，只是金额为45000元。 转帐凭证 20XX年X月25日 总 10 号 转字 3号 会计科目 账页 金 额   摘要 借方科目 贷方科目  十万 万 千 百 十 元 角 分  销货款未收 应收账款    4 5 0 0 0 0 0    主营业务收入   4 5 0 0 0 0 0                            附件 合计   4 5 0 0 0 0 0  会计主管（印） 记账（印） 复核（印） 制单（印）