实验一 原始凭证识别、填制与审核 【实验目的】 通过本实验，学生能够认识和鉴别各种原始凭证式样，不同经济业务涉及的原始凭证类别，会熟练填制原始凭证，掌握原始凭证审核内容并能结合实际应用。 【实验准备】 1、知识准备：原始凭证概念、内容、外来原始凭证、自制原始凭证、一次凭证、累计凭证、原始凭证填制方法、要求、原始凭证审核内容、会计法规、制度等方面知识。 2、资料准备：主要业务涉及到的外来原始凭证和自制原始凭证（如：支票、银行进账单、借款单和差旅费报销单、增值税专用发票、销货发票、材料验收单、领料单、限额领料单、商品入库单等） 【实验手段】 会计科目章、单位公章、收讫或付讫章、主要原始凭证、各责任人、经办人章等 【实验地点】 手工会计模拟实验室 【实验内容】 比较鉴别不同经济业务涉及的原始凭证种类、式样 学生动手自己填制原始凭证 按照会计法规、制度审核原始凭证填制的正确性、真实性、经济业务的合法性与合理性。 【实验资料】 (一) 荆楚公司200X年元月发生下列经济业务： 1 、1日财务科出纳员黎明开出现金支票一张 1000 元，从银行提取现金，以备零用。要求：指出其涉及的原始凭证。 2 、3日财务科出纳员开出转帐支票一张 3000 元，以支付前欠武华公司货款。要求：指出其涉及的原始凭证。 3 、10日，公司财务科出纳员开出增值税发票一张，采购材料100000元，增值税17000元，且收到对方销货发票一张，价税款以转帐支票支付。要求：指出其涉及的原始凭证。开具增值税发票(楚天制衣有限公司开户行：工行古城支行营业所，账号： 0376450040001831) 。 4 、15日公司销售废旧物资一批价款收现金2500元，收到收购个体户刘利收货单一份。要求：指出其原始凭证。 5 、18日，公司财务科开出贷记凭证一张，支付伟大公司货款3000。要求：指出其涉及的原始凭证 6 、11 日，收到制衣公司前欠的货款 19000 元，收到转账支票一张并转存银行。要求：指出其原始凭证 7 、20 日，成衣车间罗华因参加会议去武汉，经车间主管周红批准，填写“借款单”向财务科借现金 2000 元。要求：指出其涉及的原始凭证 8 、23日，成衣车间加工完成编号为R253的大衣500件，并验收入库。要求：指出其涉及的原始凭证 9 、 25日，公司销售长裤给武汉商贸有限公司，货物已发出，货号R005，数量200条，单价25元。要求：指出其原始凭证 10 、25日，销售部门李胜报销市内车费30元。要求：指出其涉及的原始凭证。 11 、26日，接到银行的收款通知，华贸进出口贸易有限公司预付的货款已收到，共计9000元。要求：指出其涉及的原始凭证。 12、28日，收到金帝公司投资款100000元，填制进账单入账。指出其涉及的原始凭证。 13、31日，结转本月应付职工工资204000元，其中：生产甲产品工人工资50000元，乙产品工人工资90000元车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资30000元，专销机构人员9000元，在建工程人员5000元。要求：指出其涉及的原始凭证。 14、31日，按工资总额的14％提取职工福利费28560元，其中：生产甲产品工人7000元，乙产品工人12600元，车间管理人员2800元，管理人员4200元，专销机构人员1260元，在建人员700元。要求：指出其涉及的原始凭证。 15、31日，根据各领料单编制发料凭证汇总表，具体领料如下：一车间生产甲产品领料15000元，二车间生产乙产品22000元，锅炉车间9000元，供电4000元，车间一般耗费一车间400二车间600，管理部门500元。要求：指出其涉及的原始凭证。 (二)根据实验资料（一）填制主要原始凭证 （三）原始凭证审核 【实验结果】 点击实验答案