实验一 答案 （一）原始凭证识别 1 、现金支票1张。填写现金支票 ( 现金支票存根留存作编制记账凭证的依据 ) 。 2 、转帐支票1张填写转帐支票 (转帐支票存根留存作编制记账凭证的依据 ) 。 3 、增值税专用发票1张、对方销货单据1张和转帐支票1张 4 、对方开具的收货单1张。 5 、银行贷记凭证1张 开具贷记凭证。 6 、银行进账单1张填写“进账单”一份。 7 、借款单1张填写借款单一张。 8 、产成品入库单1张填写入库单一张。 9 、送货单1张填写送货单一张。 10 、差旅费报销单1张填写出差费报销单一张。 11 、进账单1张 12 、资金往来专用发票1张，进账单1张 13、工资及福利费分配表1份 14、工资及福利费分配表1份 15、发料凭证汇总表1份 （二）原始凭证填制 现金支票的填制 中国建设银行 中国建设银行 现金支票 现金支票存根 科目：银行存款 本 支 票 付款 期 十 天 出票日期：（大写）贰零零陆年 元 月 壹 日 付款行名称：建行古城支行  对方科目：现金  收款人：荆楚公司出票人账号：  出票日期：2006元月1日    收款人：黎明  人民币 （大写） 壹仟元整 十万 万 千 百 十 元 角 分        1 0 0 0 0 0  金额：壹仟元整  用途：零用 科目：银行存款  用途：零用  上列款项确认： 对方科目：现金    出票人签字：黎明 付款日期：2006年元月1日  单位主管：赵前进 会计：李成   复核：张华 记账：姚美丽   填制转帐支票1张 中国建设银行 中国建设银行 转帐支票 转帐支票存根 科目：银行存款 本 支 票 付款 期 十 天 出票日期：（大写）贰零零陆年壹 月 叁日 付款行名称：建行古城支行  对方科目：应付账款  收款人：武华公司出票人账号：  出票日期：2006元月1日    收款人：武华公司罗明  人民币 （大写） 叁仟元整 十万 万 千 百 十 元 角 分        3 0 0 0 0 0  金额：叁仟元整  用途：支付欠款 科目：银行存款  用途：支付欠款  上列款项确认： 对方科目：应付账款    出票人签字：黎明 付款日期：2006年元月1日  单位主管：赵前进 会计：李成   复核：张华 记账：姚美丽   3 、开具增值税专用发票 增值税专用发票 开票日期： 2006 年 元月 10 No .056987512 购货 单位 名称 荆楚公司 纳税人登记号 56849725894125689 第二联 发票联 购货方记账   地址、电话 荆楚市沙市区北京东路2 1 号 开户银行及账号 荆楚市建设银行古城支行 0376450040001881   商品或劳务名 计量单位 数量 单价 金 额 税率 税 额       拾 万 千 百 拾 元 角 分  拾 万 千 百 拾 元 角 分   A材料 千克 200 250 ? 5 0 0 0 0 0 0 17 ? ?1 ?7 0 0 0 0 0   ?B材料 ?吨 ?20 ?2500 ? 5 ?0 ?0 ?0 ?0 ?0 ?0 ? ? ? ? ? ? ? ? ?   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?   合计 ? ? ? ?1 0 0 0 0 0 0 0 ? ?￥ ?1 7 0 0 0 0 0   价税合计（大写） 壹拾壹万柒仟元整 ￥:117000。00   销货 单位 名称 城南物资公司 纳税人登记号 2589632125468951    地址、电话 荆珠区 ×× 路 52 号 开户银行及账号 荆楚市工商银行 ×路支行 256130   备注 ?   销货单位（章）： （印） 收款人： 王芳 复核：李成 开票人：黎明 收货单 1份 收 货 单 类 别 申请号码 厂商名称 约交日期 收货日期 统一发票号码  □材料 □半成品 □成品 　 　 　 2006年元月10日　 　   订单号码 品名规格 材料编号 申请数量 单位 实收 单价 金额 累计数量        数量 件数     　 　 　　 废旧材料　 　 公斤　 100　 　 2．5　 2500　 　  　 　　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　  　 　　　　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　  　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　  　　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　  　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　  　 合计　 　 　 　 公斤　 100　 　 2．5　 2500　 　   　 检验结果 　 收货部门 部门 　       经办 　刘利   5、取得银行贷记凭证1份 贷记凭证（回单联） BY662665 中国建设银行古城支行贷记凭证 凭证号BY662665 签发日期： 年 月 日 签发日期（大写） 年 月 日 2 付款人 全称 荆楚公司 付款人 全称 荆楚公司 收款人 全称 伟大公司   账号 0376450040001881  账号 0376450040001881  账号 066688880011111   开户行 荆楚市建设银行古城支行  开户行 荆楚市建设银行古城支行  开户行 武汉商业银行水果湖支行  人民币：叁仟元整  人民币 （大写）三仟元整  十万 万 千 百 十 元 角 分        3 0 0 0 0 0  收款人 全称 伟大公司  用途：复核： 上列款项请从记账： 本帐户内支付验印： 签发人盖章：转帐日期：年月日   账号 066688880011111     开户行     用途： 会计主管 ： 会计：     6、填制进账单1张 中国建设银行 进账单 收款单位 全称 荆楚公司 款项往来 收回货款   账号 0376450040001881 款项性质 票据（分页填写）  人民币 （大写）壹万九仟元整 十万 万 仟 百 十 元 角 分    1 9 0 0 0 0 0  托收票据目录第1 页共3 页 款项性质 金额   付款行交换号码 付款单位账号  万 仟 百 十 元 角 分  收款银行章    货款 1 9 0 0 0 0 0                           此联有银行盖章后退回单位 7、填制借款单 借款单 日期： 2006、1、20 借款人 罗华 部 门 成衣车间 职 务   借款事由 （用途） 到武汉开会  现金借款金额 （大写）贰仟元整 ￥2000。00  借用转账支票  张 号码  部门主管意见 批准：周红 经办人 罗华  领 导 审 批 杨季福  会计：李成 出纳：黎明 8、收货单填制（见第4题） 9、填制送货单1张 送货单 购货单位： 武汉商贸公司 地址：武昌江汉大道10号 电话号码： 027-88728899  订货数量 200 订货日期： 送货日期： 2006、1、25  品名  规格 计量单位 单价 金额       万 仟 百 十 元 角 分  长裤   条 25 5 0 0 0 0 0 0               合计     5 0 0 0 0 0 0  10、填制差旅费报销单1张 差旅费报销单（代支出凭单） 2006年1月25日 出差人 李胜 共1人 职务 财务科长 部门 财务处 审批人 陆建  出差事由 购办公用品 出差 日期 自年月日至年月日共天  到达地点 市内     项目金额 交 通 工 具 其他 旅馆费 伙食补助   火车 汽车 轮船 飞机  住天 在途天 住勤 天    30        总计人民币（大写）叁拾元整 ￥30.00  原借款金额 报销金额 交结余或超支金额 ￥     人民币（大写）壹佰元整   会计主管： 会计：李成 出纳员 ：黎明 11、填制进账单1张 中国建设银行 进账单 收款单位 全称 荆楚公司 款项往来 预收货款   账号 0376450040001881 款项性质 票据（分页填写）  人民币 （大写）壹万玖仟元整 十万 万 仟 百 十 元 角 分    ￥ 9 0 0 0 0 0  托收票据目录第1 页共3 页 款项性质 金额   付款行交换号码 付款单位账号  万 仟 百 十 元 角 分  收款银行章    预收货款  9 0 0 0 0 0                           此联有银行盖章后退回单位 12、填制资金往来专用发票1张，进账单填制略 荆楚市工商企业资金往来专用发票 副 联 客户名称：金帝公司 支票号：1734151569 荆国税 往来项目  单位  数量  单价 金额 此发票适 用范围       千  百  十  万  千  百  十  元  角  分   购 款项       1  0  0  0  0  0  0  0 本发由在本市的工商企业发生的除商品销售，提供加工以外的资金往来时使用。  人民币（大写）拾万元整                          合计                                 小写金额   ￥  1  0  0  0  0  0  0  0   大写金额 人民币拾万元整    13、14、填制工资和福利费计算分配表 工资和福利费费用分配表 2006 年 1 月 31 日 单位：元 车间、部门 应 分 配 金 额 福利费分配金额  车间生产人员工资 甲产品 50000.00 7000．00   乙产品 90000.00 12600。00  车间管理人员 20 000.00 2800．00  厂部管理人员 30 000.00 4200．00  专设销售机构人员 9 000.00 1260．00  在建工程人员 5 000.00 700．00  合 计 204000.00 28560。00   15、编制发料凭证汇总表1份 发料汇总表 附领料单 25 份 2006 年 1 月 31 日 单位：元 会计科目 领料部门 A材料 B材料 合 计  基本生产成本 甲产品 5 000 10 000 15 000   乙产品 8 000 14 000 22 000   小 计 13 000 24 000 37 000  辅助生产成本 供电车间 7 000 2 000 9 000   锅炉车间 ? 4 000 4 000   小 计 7 000 6 000 13 000  制造费用 一车间 400 ? 400   二车间 600 ? 600   小 计 1 000 ? 1 000  管理费用 ? 200 300 500  合 计 ? 21 200 30 300 51 500  会计主管： 审核： 制单： （三）原始凭证的审核 《会计法》规定，会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。审核原始凭证时，应当按照原始凭证的要求进行，即审核原始凭证的填制是否及时，内容是否真实完整，书写是否清楚规范，项目是否填写齐全，经济内容填制是否正确、完整、清晰，数字填写是否规范，计算是否准确，大小写金额是否一致等，有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况，还要审核有关部门人员是否签章等。 会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证应予退回；对违反制度和法令的一切收支，有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行；对伪造凭证、涂改凭证和虚报冒领等不法行为，应扣留原始凭证，并向领导报告请求严肃处理。