实验十 会计处理程序 【实验目的】 1．通过本次实验，进一步掌握和巩固会计处理程序的类型及的相关知识点。 2．掌握本次实验的基本操作流程和实验内容。 【实验准备】 本次实验必须首先了解会计处理程序的含义、种类，理解和掌握记账凭证处理程序、记账凭证汇总表处理程序、汇总记账凭证处理程序的流程图；其次本次实验是《会计核算基础》的综合实验，它是建立在实验一、实验二、实验三、实验四、实验五、实验六的基础上，所以必须在学生对上述实验认真操作基础上进行；最后根据本次实验资料整理所需凭证、账簿和报表的数量（现收1张、银收3张、现付2张、银付7张、转账14张、日记账页2张、总账账页28张、数量金额式明细账页3张、三栏式明细账页1张、资产负债表1张、利润表1张） 。 【实验手段】 会计科目章、凭证（含封面、科目汇总表）、账簿（账页、封面、启用表）、报表 【实验地点】 手工会计模拟实验室 【实验内容】 1．记账凭证处理程序（这是本次实验的重点） 2．记账凭证汇总表处理程序 3．汇总记账凭证处理程序 【实验资料】 1．天乐公司2006年1月1日总分类账户和有关明细分类账户的余额如下： 天乐公司总分类账户余额表 2006年1月1日 单位：元 账户名称 借方金额 贷方金额  现金 900   银行存款 125 000   其他应收款 200   原材料 86 900   库存商品 27 000   固定资产 950 000   累计折旧  285 000  应付账款  11 700  短期借款  80 000  应交税金  2 100  其他应交款  900  实收资本  600 000  资本公积  70 300  盈余公积  120 000  利润分配  20 000  合 计 1 190 000 1 190 000   有关明细分类账的余额如下： A材料 7 000斤 单价 10元 金额 70 000元 B材料 4 000斤 单价 4元 金额 16 000元 C材料 300斤 单价 3元 金额 900元 应付账款——立达工厂 贷方11700元 2．天乐公司2006年1月份的经济业务如下： (1) 1日，收到国家投入资本50000元，存入银行。 (2) 2日，生产甲产品领用A材料不50000千克，单价10元，B材料20000千克，单价4元。 (3) 4日，采购员李彬出差回来，报销差旅费190元，退回余款10元（原借款200元）。 (4) 5日，从银行提取现金50000元，准备发放工资。 (5) 5日，用现金发放工资50000元。 (6) 8日，从星光工厂购入A材料2000千克，买价19400元，增值税3298，运杂费600元，款项用存款支付，材料已验收入库。 (7) 9日，用银行存款短期借款30000元。 (8) 10日，用银行存款交纳城建税2100元，教育费附加900元。 (9) 12日，用银行存款前欠立达工厂购料款11700元。 (10) 13日，给卫民工厂甲产品200件，单位售价200元，增值税计6800元，款项已收存银行。 (11) 用银行存款支付产品广告费180元。15日， (12) 18日，用现金支使办公用品费280元，其中生产车间80元，管理部门200元。 (13) 20日，生产甲产品领用A材料1000千克，单价10元，车间领用B材料50千克，单价4元，管理部门领用C材料100千克，单价3元。 (14) 25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中：生产车间22000元，管理部门8000元。 (15) 27日，销售给胜利工厂甲产品600件，单位售价200元，增值税计20400元，款项已收存银行。 (16) 31日，结转本月应付职工工资50000元，其中：生产甲产品工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。 (17) 31日，按工资总额的14％提取职工福利费7000元，其中：生产甲产品工人4200元，车间管理人员1120元，管理人员1680元。 (18) 31日，计提本月固定资产折旧2000元，其中：生产车间14000元，管理部门600元 (19) 31日，预提本月应负担的短期借款利息250元。 (20) 31日，结转本月制造费用32800元。 (21) 31日，本月生产的甲产品1000件全部完工，结转生产成本135000元。 (22) 31日，结转本月销售800件甲产品的成本108000元。 (23) 31日，本月销售甲产品计算应交的城建税1673元，教育费附加717元。 (24) 31日，结转本月主营业务收入160000元。 (25) 31日，将本月主营业务成本108000元，主营业务税金及附加2390元，营业费用180元，管理费用22970元，财务费用250元结转至“本年利润”账户。 【实验过程】 记账凭证处理程序 1．记账人员登记相应账户的期初余额。 2．根据原始凭证和原始凭证汇总表（经济业务）填制收款凭证、付款凭证、转账凭证（注：填制人员签字或签章，不同人员的姓名可模拟）。 3．出纳人员对收款凭证和付款凭证进行签字或签章，并登记现金日记账和银行存款日记账。 4．审核（复核）人员对凭证进行审核（复核），并在凭证下方签字或签章。 5．平时记账人员根据已复核过的凭证登记各种明细分类账 6．月末记账人员根据已复核过的凭证登记总分类账，并在相应凭证上打上“√”标记（或注明账页数）和在凭证下方签字或签章。 7．会计主管在记账凭证上签字或签章。 8．月末对账（日记账、明细账、总账之间进行） 9．月末结账（在结账前可进行错账更正） 10．在关会计人员（如会计主管）根据总分类账和明细分类账编制报表（通过编制总分类账户的期末余额表进行）。 11．将实验结果资料进行装订（会计主管等有关人员要签字）。 记账凭证汇总表处理程序 12．将上述第6改为“根据各种记账凭证编制记账凭证汇总表（科目汇总表），月末记账人员根据科目汇总表登记总分类账，并在科目汇总表中打上“√”标记（或注明账页数）和在科目汇总表下方签字或签章。（其他同前）。 汇总记账凭证处理程序 13．将上述第6改为“根据各种记账凭证编制汇总记账凭证，月末记账人员根据汇总记账凭证登记总分类账，并在汇总记账凭证中打上“√”标记（或注明账页数）和在凭证下方签字或签章。（其他同前）。 【实验结果】 点击实验答案