荆
州
职
业
技
术
学
院
工
商
管
理
系
2013-3-1 1
账户与借贷记帐法的运用
主讲, 周军
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会计等式 会计账户 复式记账法 账户与借贷法运用
2013-3-1 账户与复式记账 2
整理复习
? 一、编制会计分录
? （巩固编会计分录的方法）
? 业务 8,9日从银行提取现金 600元，以备零星开支。
? 业务 9,10日收到旅游收入现款 6 000元。
? 业务 10,10日将上项旅游收入现款存入银行。
? 业务 11,15日按合同规定，开出支票，以银行存款支
付本月房租费 2 000元。
? 业务 12,20日收到旅游收入现款 5 000元，当即存入银
行。
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会计等式 会计账户 复式记账法 账户与借贷法运用
2013-3-1 账户与复式记账 3
? 业务 13,25日从银行提取现金 6 200元，准备
发放工资。
? 业务 14,25日用现金 6 200元支付 1月份工资。
? 业务 15,31日收到旅游收入现款 6 500元，当
即存入银行。
? 业务 16,31日收到 1月份水电费帐单计 600元，
当即从银行存款中转帐付讫。
? 业务 17,31日据材料保管员统计，本月领用各
种材料用品共计 1 900元。
? 业务 18,31日用现金交纳 1月份电话费 560元。
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?二、登记帐户
? （巩固所学的帐户）
? 将会计分录中所涉及到的账户用, T” 型
账户进行登记。
? 有几个账户开设几个, T” 型账户
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?三、结算本期利润
? 即：月末结转
? 月末应该将“营业收入”和“营业费用”
账户的余额，编制结转分录，分别转入
“利润”账户，并据以登记相关账户。
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2013-3-1 账户与复式记账 6
?四、结算账户
? 即：月末计算各个账户的本期发生额合
计数和期末余额
? 根据各个账户的性质，将所开设的所有
,T” 型账户 的本期发生额合计数和期末
余额计算出来
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编制试算平衡表
?试算平衡表的概念
?试算平衡表，又称试算表，它是依
据, 有借必有贷、借货必相等, 的
记帐规则而设计的一种表格。
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? 种类
? （ 1）发生额试算表
? 本期所有帐户 借方发生额合计 =本期所有
帐户 贷方 发生额合计
? （ 2）余额试算表
? 所有帐户借方余额合计 =所有帐户贷方余
额合计
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会计等式 会计账户 复式记账法 账户与借贷法运用
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? 试算平衡表的 编制
? 试算平衡表的基本格式
（见下表所示）
? 试算平衡表的编制方法
（举例说明）
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会计等式 会计账户 复式记账法 账户与借贷法运用
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试算平衡表
×× 年 1月 31日 金额单位：元
期 末 余 额
借 方 贷 方
本期发生额 期 初 余 额 账户名称
借 方 贷 方 借 方 贷 方
合 计
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会计等式 会计账户 复式记账法 账户与借贷法运用
2013-3-1 账户与复式记账 11
?试算不平衡的原因分析
?1．会计分录的错误
?2．账户登记的错误
?3．账户余额计算错误
?4．试算平衡表的错误
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编制资产负债表
? 举例说明
? 以上述资料为依据，结合处理过程进行
报表的填制
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会计等式 会计账户 复式记账法 账户与借贷法运用
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会计核算的基本程序
? 分析经济业务，编制会计分录
? 将会计分录记入帐户
? 计算帐户余额、本期发生额、编制试算
表
? 根据帐户编制资产负债表等会计报表
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账户与借贷记帐法的运用
主讲, 周军
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会计等式 会计账户 复式记账法 账户与借贷法运用
2013-3-1 账户与复式记账 2
整理复习
? 一、编制会计分录
? （巩固编会计分录的方法）
? 业务 8,9日从银行提取现金 600元，以备零星开支。
? 业务 9,10日收到旅游收入现款 6 000元。
? 业务 10,10日将上项旅游收入现款存入银行。
? 业务 11,15日按合同规定，开出支票，以银行存款支
付本月房租费 2 000元。
? 业务 12,20日收到旅游收入现款 5 000元，当即存入银
行。
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2013-3-1 账户与复式记账 3
? 业务 13,25日从银行提取现金 6 200元，准备
发放工资。
? 业务 14,25日用现金 6 200元支付 1月份工资。
? 业务 15,31日收到旅游收入现款 6 500元，当
即存入银行。
? 业务 16,31日收到 1月份水电费帐单计 600元，
当即从银行存款中转帐付讫。
? 业务 17,31日据材料保管员统计，本月领用各
种材料用品共计 1 900元。
? 业务 18,31日用现金交纳 1月份电话费 560元。
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?二、登记帐户
? （巩固所学的帐户）
? 将会计分录中所涉及到的账户用, T” 型
账户进行登记。
? 有几个账户开设几个, T” 型账户
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会计等式 会计账户 复式记账法 账户与借贷法运用
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?三、结算本期利润
? 即：月末结转
? 月末应该将“营业收入”和“营业费用”
账户的余额，编制结转分录，分别转入
“利润”账户，并据以登记相关账户。
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会计等式 会计账户 复式记账法 账户与借贷法运用
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?四、结算账户
? 即：月末计算各个账户的本期发生额合
计数和期末余额
? 根据各个账户的性质，将所开设的所有
,T” 型账户 的本期发生额合计数和期末
余额计算出来
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编制试算平衡表
?试算平衡表的概念
?试算平衡表，又称试算表，它是依
据, 有借必有贷、借货必相等, 的
记帐规则而设计的一种表格。
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? 种类
? （ 1）发生额试算表
? 本期所有帐户 借方发生额合计 =本期所有
帐户 贷方 发生额合计
? （ 2）余额试算表
? 所有帐户借方余额合计 =所有帐户贷方余
额合计
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会计等式 会计账户 复式记账法 账户与借贷法运用
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? 试算平衡表的 编制
? 试算平衡表的基本格式
（见下表所示）
? 试算平衡表的编制方法
（举例说明）
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会计等式 会计账户 复式记账法 账户与借贷法运用
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试算平衡表
×× 年 1月 31日 金额单位：元
期 末 余 额
借 方 贷 方
本期发生额 期 初 余 额 账户名称
借 方 贷 方 借 方 贷 方
合 计
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会计等式 会计账户 复式记账法 账户与借贷法运用
2013-3-1 账户与复式记账 11
?试算不平衡的原因分析
?1．会计分录的错误
?2．账户登记的错误
?3．账户余额计算错误
?4．试算平衡表的错误
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会计等式 会计账户 复式记账法 账户与借贷法运用
2013-3-1 账户与复式记账 12
编制资产负债表
? 举例说明
? 以上述资料为依据，结合处理过程进行
报表的填制
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会计等式 会计账户 复式记账法 账户与借贷法运用
2013-3-1 账户与复式记账 13
会计核算的基本程序
? 分析经济业务，编制会计分录
? 将会计分录记入帐户
? 计算帐户余额、本期发生额、编制试算
表
? 根据帐户编制资产负债表等会计报表
