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2013-3-1 1
账簿的应用
主讲, 周 军
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账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用
2013-3-1 会计账簿 2
整理经济业务
?业务资料
3月 2日根据协议收到大鹏公司转来的投资
款 200 000元。收到银行进账单回单。
3月 3日从银行提取现金 2 000元,以备零星
开支,
3月 5日办公室张三借款 1 000元购买办公用
品。出纳收到手续齐全的借条一张。
3月 8日向江北公司购进 A商品一批价款 20
000元，商品已经验收入库，货款以银行
存款支付。
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3月 10日张三报销购买办公用品的账款，交
来手续齐全的报帐单，报销金额 800元，
退回现金 200元。
3月 13日销售 A商品一批，收入 25 000元，
款存入银行。
3月 15日向天红公司购 B商品一批，价款 10
000元、对方代垫运费 200元，商品验收入
库，货款及代垫运费暂欠。
3月 20日向宏达公司销售 B商品一批，销售
价款 15 000元，宏达公司暂欠。
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3月 20日计算应付本月职工工资 2 000元，
其中营业人员工资 1 200元、管理人员工
资 800元。
3月 20日以银行存款为宏达公司代垫运费 1
000元。
3月 21日以现金发放本月工资 2 000元。
3月 24日以银行存款支付所欠天红公司欠款
共 10 200元，收到银行付款通知回单
3月 28日接银行转账通知,本月 20日宏达公
司所欠货款及代垫运费共计 16 000元,已
如数存入本企业存款账户。
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3月 30日以银行存款支付本月水费 200元。
3月 30日以现金支付电话费 800元,其中营业
用电话费 600元,管理用电话费 200元。
3月 30日以银行存款支付电费 4 000元,其中
营业用电 3 200元,管理用电 800元。
3月 30日以银行存款支付房屋租金费 2 000
元,其中营业用房屋 1 200元,管理用房屋
租金 800元。
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启用设置账簿
（一）选择账页，开设账户
? 总账账户 ---使用三栏式账页，现金日记
账和银行日记账 ----三栏式账页。
(二 )登记期初余额
余额资料如下,
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?期初余额资料
? 设永盛商贸公司 20×× 年 3 月初有关账户余额如
下,
账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
现 金 16 000 应付账款 8 000
银行存款 34 500 本年利润 3 500
库存商品 56 000 实收资本 100 000
应收账款 5 000
合 计 111 500 合 计 111 500
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登记账簿
登记日记账
现金日记账
银行存款日记账
登记分类账
总账
明细账
（ 上述登记的结果见第四章第六节 ）
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期末结账
? 期末结转
?3月 30日，结转本月已销商品成本 24 000元。
?3月 30号将本月销售收入 40 000元转入, 本年利润,
帐户。
?3月 30日计算并结转本月应缴所得税额 1980元。
?3月 30日将本月主营业务成本、管理费用、营业费
用及所得税转入, 本年利润, 账户。
? 期末结账
?略