二○○五年四月
报表系统是计算机会计信息系统中的一
个重要子系统。报表系统能快速及时的编制
会计报表，使得企业管理者、债权人、投资
人、财政税收部门等能及时全面地了解企业
的经营成果和财务状况。
第六讲、报表系统
二○○五年四月
一、会计报表
会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营
成果的书面文件，是企业经济活动的缩影。
财务人员通过日常的账务处理工作，即填制会计凭
证、记账等核算工作将反映经济活动的数据记录在会计
账簿上，但这些会计账簿中的数据分散，缺乏系统性，。
财会人员对这些数据进行加工、归类、整理，编制出会
计报表，能使企业的管理者、债权人、投资者、财政税
收部门等会计信息的需求者全面系统的了解企业的经营
成果和财务状况。
会计报表的编制过程，就是对会计信息进行集中、
整理、再加工的过程。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
会计报表的分类
（一）、按照编报的时间分类
可以划分为按月上报的月报表，按季度上报的季报
表和按年上报的年报表
（二）、按照编制单位分类
可以划分为单位会计报表和汇总会计报表
（三）、按照会计报表服务对象分类
可以划分为内部报表和外部报表
按照企业会计准则和会计制度的规定，我国企事业
单位对外报送的会计报表主要包括：资产负债表、利润
表、现金流量表、利润分配表、主营业务收支明细表等；
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
1、资产负债表
反映企业一定时期财务状况的会计报表，表明企业
在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的经
济义务和所有者在企业中拥有的权益。
2、利润表
反映企业一定时期内利润情况的报表
反映企业一定时期实现的营业收入以及收入相配比的
成本费用等情况。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
3、现金流量表
以现金的流入和流出反映企业在一定时期内的经营
活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金
流入和流出的全貌。
4、利润分配表
反映企业在一定时期实现利润分配或亏损弥补的情
况以及年末未分配利润的节余情况。
5、主营业务收支明细表
反映企业各项主营业务的收入、成本、费用、税金
以及实现营业利润的情况。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
二、报表系统及其分类
报表系统既是专门用于报表数据处理的软件，目前报表系统一
般有：专用会计报表系统、通用会计报表系统和财经电子表系统。
1、专用会计报表系统
把会计报表的种类、格式和编制方法固定在程序中，报表变化
则程序需要修改。这种软件操作简单，但是操作者对程序设计人员
的依赖性太强，不利于报表系统的推广使用。
2、通用会计报表系统
由使用者根据自己的情况定义会计报表种类、格式和编制方法，
计算机根据使用者的定义，从现有会计软件提供的数据库中提取数
据，自动生成会计报表。这种报表系统提供了自定义功能，因此用
户可以在不修改程序的情况下，就能生成自己的会计报表。但是，
这种软件专业性强，即只能从与该软件相关的数据库中提取会计数
据，功能也较简单，在应用范围上有一定的局限性。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
3、电子表系统
通过一张表来编辑、处理、传送并输出各种报表。
如常用的 EXCEL,Lotus123等。用 UFO电子表也是一
种电子表系统。
特点是：把表格式和表内数据视为一体，避免了表
定义过程中表头、表体等分别定义的操作，同时可以实
现表内、不同表间数据的灵活移动，还提供了多种图形
功能，能按照使用者的意图，以图形方式将表内数据直
观表输出来；提供大量函数和工具，用户通过使用这些
函数和工具，可以方便编制各种报表，还可以建立各种
模型或管理分析系统，帮助财务人员进行财务管理和分
析。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
三、报表系统中的基本概念
报表系统的处理一般按照先编制报表的格式，然后
进行数据的处理，最后生成报表，以下是报表系统中的
基本概念
1、报表结构
可以分为简单表和复合表
（ 1）、简单表：由若干行和列组成，如资产负债表、
利润表
（ 2）、复合表：由多个简单表组合形成，还可能出现
表中套表的情况
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
2、报表结构的基本要素
一般包括标题、表头、表体和表尾内容四个要素组成
（ 1）、标题：用来表示报表的名称，有时可能会有副标
题、修饰线等内容
（ 2）、表头：表头主要用来描述报表的编制单位名称、
编制日期、编制计量单位、报表栏目名称等内容。
（ 3）、表体：标题是报表数据的主要表现区域，是报表
的主体。表体纵向上由若干行组成，横向上由若干列组
成。表行和表列交叉组成的最小区域，称为基本表单元。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
3、报表文件及报表
（ 1）、报表（表页）。由若干行和若干列组成。
（ 2）、报表文件。
报表系统中，报表文件是报表系统中存储数据的基
本单位，以文件的形式保存在磁介质中。不同的报表系
统有不同的扩展名。 UFO报表系统中，扩展名是,REP”。
每个报表文件中又包含若干表页，把经济意义相近
的报表放在一个报表文件中便于管理和操作。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
4、报表单元
（ 1）、单元：报表中由行和列确定的方格即为单元，行
号用阿拉伯数字表示，列号用英文字母表示，则单元名
称可以表示为 A1,G7等。
（ 2）、单元区域：由一组单元构成的，自起点单元至终
点单元是一个完整的长方形矩阵。
（ 3）、组合单元：有时需要将数个单元合并起来，当成
一个大单元来使用。组合单元是由相领的两个或更多的
单元组成的区域，这些单元必须是同一种单元类型。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
（ 4）、单元内容：单元内容可以是数值数据、字符型数据、
公式和关键字。
a）、数值数据：比如 340,48
b）、字符型数据：如“流动资产”、“固定资产”
c）、公式：以“＝”开始，后面跟一个包含数字、运
算符、单元引用和函数的表达式。
d）、关键字：在对电子表进行操作时，在多个表页间
起到对表页定位、辨识作用的一类特殊标志。如在 UFO
报表系统中，设立的关键字主要有：单位编号、单位名
称、年份、季度、月份、日等。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
5、报表格式
包括有
（ 1）、表样格式：包括标题、表头、表体、表尾、表格线和所有辅
助说明文字等内容。
（ 2）、单元类型：对单元内容加以规定的类型，如字符型、数值型
等
（ 3）、单元格式：指报表数据的显示格式，如对齐、居中等
（ 4）、公式：指报表或报表单元中的各种公式。
6、固定表和可变表
（ 1）、固定表：不随经济业务或统计数量的变动而改变其固有格式
的报表，如资产负债表。
（ 2）、可变表：根据业务统计与管理的需要可随时改变报表大小或
格式的报表。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
7、格式状态和数据状态
报表系统将含有数据的报表分为报表格式设计工作和报表数据
处理工作，这两个部分的工作是在不同的状态下进行的。
（ 1）、格式状态：在该状态下设计报表的格式，如设置表尺寸、表
标题、表头、表体等，这个格式下只能看到报表格式不能看到报表
数据。
（ 2）、数据状态：在该格式下管理报表的数据，如：输入数据、根
据公式加工数据、报表汇总等。在数据状态下不能修改报表格式。
有些报表系统，同一单元内容在不同状态下内容不一样，在报
表格式设计状态，单元的内容是公式，在数据状态时，单元的内容
便成了数据。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
四、基本处理流程
1、手工方式下的编制流程
手工方式下，先绘制报表表格，标注说明文
字，然后再从账簿找到相应的数据，按一定的要
求填入到表格相应的表栏中，最后根据相应的平
衡关系检查填好的数据是否正确。
可以简单总结为绘制报表格式和处理报表
数据两个步骤。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
2、计算机报表系统的编制流程
可以分为：报表的格式设计、报表的数据
处理、报表打印输出三个步骤。
报表系统中，最复杂烦琐的是第一步：报表
格式设计的工作，这部分工作包括报表中固定栏
目的填写和报表数据公式的编制，但该工作是一
次性的，在第一次使用报表的时候定义好报表格
式，以后每次使用只需要输入报表关键字，计算
机就会自动进行报表数据处理，生成所需要的报
表。
因此接下来的讲解也主要围绕着报表格式
设计展开。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
五、报表系统的主要功能
一般包括：文件管理功能、格式管理功能、数据处
理功能、图形功能和打印输出功能。
1、文件管理
包括：创建新的报表文件、打开已有的文件、保存文件
2、格式管理
报表格式设计功能：设置表尺寸、表标题、表头、表体、
表尾、报表中的网格线、报表中的字体颜色等等；
报表编辑：复制、清除、查找、行列操作等
报表公式定义：计算公式定义、舍位平衡定义、审核公式
定义等
报表系统一般都提供了多种模板供用户选择，用户可以在
模板的基础上进行修改，可以简单轻松的编制报表。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
3、数据处理
包括：数据采集功能和数据处理分析功能
数据采集指的是从账务处理、工资核算等系统中提
取数据，也既是报表系统的数据生成功能。
数据处理分析指的是排序、透视视图、舍位平衡处
理、审核处理、汇总报表、合并报表等功能
4、图形管理
可以在报表中根据报表数据绘制各种图形，如直方图、
饼图、折线图、立柱图等
5、打印输出
有些报表系统还提供了二次开发的功能，如 EXCEL报表系
统可以利用宏 VBA进行二次开发。
第一节、会计报表和报表系统概述
报表系统是计算机会计信息系统中的一
个重要子系统。报表系统能快速及时的编制
会计报表，使得企业管理者、债权人、投资
人、财政税收部门等能及时全面地了解企业
的经营成果和财务状况。
第六讲、报表系统
二○○五年四月
一、会计报表
会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营
成果的书面文件，是企业经济活动的缩影。
财务人员通过日常的账务处理工作，即填制会计凭
证、记账等核算工作将反映经济活动的数据记录在会计
账簿上，但这些会计账簿中的数据分散，缺乏系统性，。
财会人员对这些数据进行加工、归类、整理，编制出会
计报表，能使企业的管理者、债权人、投资者、财政税
收部门等会计信息的需求者全面系统的了解企业的经营
成果和财务状况。
会计报表的编制过程，就是对会计信息进行集中、
整理、再加工的过程。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
会计报表的分类
（一）、按照编报的时间分类
可以划分为按月上报的月报表，按季度上报的季报
表和按年上报的年报表
（二）、按照编制单位分类
可以划分为单位会计报表和汇总会计报表
（三）、按照会计报表服务对象分类
可以划分为内部报表和外部报表
按照企业会计准则和会计制度的规定，我国企事业
单位对外报送的会计报表主要包括：资产负债表、利润
表、现金流量表、利润分配表、主营业务收支明细表等；
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
1、资产负债表
反映企业一定时期财务状况的会计报表，表明企业
在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的经
济义务和所有者在企业中拥有的权益。
2、利润表
反映企业一定时期内利润情况的报表
反映企业一定时期实现的营业收入以及收入相配比的
成本费用等情况。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
3、现金流量表
以现金的流入和流出反映企业在一定时期内的经营
活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金
流入和流出的全貌。
4、利润分配表
反映企业在一定时期实现利润分配或亏损弥补的情
况以及年末未分配利润的节余情况。
5、主营业务收支明细表
反映企业各项主营业务的收入、成本、费用、税金
以及实现营业利润的情况。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
二、报表系统及其分类
报表系统既是专门用于报表数据处理的软件，目前报表系统一
般有：专用会计报表系统、通用会计报表系统和财经电子表系统。
1、专用会计报表系统
把会计报表的种类、格式和编制方法固定在程序中，报表变化
则程序需要修改。这种软件操作简单，但是操作者对程序设计人员
的依赖性太强，不利于报表系统的推广使用。
2、通用会计报表系统
由使用者根据自己的情况定义会计报表种类、格式和编制方法，
计算机根据使用者的定义，从现有会计软件提供的数据库中提取数
据，自动生成会计报表。这种报表系统提供了自定义功能，因此用
户可以在不修改程序的情况下，就能生成自己的会计报表。但是，
这种软件专业性强，即只能从与该软件相关的数据库中提取会计数
据，功能也较简单，在应用范围上有一定的局限性。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
3、电子表系统
通过一张表来编辑、处理、传送并输出各种报表。
如常用的 EXCEL,Lotus123等。用 UFO电子表也是一
种电子表系统。
特点是：把表格式和表内数据视为一体，避免了表
定义过程中表头、表体等分别定义的操作，同时可以实
现表内、不同表间数据的灵活移动，还提供了多种图形
功能，能按照使用者的意图，以图形方式将表内数据直
观表输出来；提供大量函数和工具，用户通过使用这些
函数和工具，可以方便编制各种报表，还可以建立各种
模型或管理分析系统，帮助财务人员进行财务管理和分
析。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
三、报表系统中的基本概念
报表系统的处理一般按照先编制报表的格式，然后
进行数据的处理，最后生成报表，以下是报表系统中的
基本概念
1、报表结构
可以分为简单表和复合表
（ 1）、简单表：由若干行和列组成，如资产负债表、
利润表
（ 2）、复合表：由多个简单表组合形成，还可能出现
表中套表的情况
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
2、报表结构的基本要素
一般包括标题、表头、表体和表尾内容四个要素组成
（ 1）、标题：用来表示报表的名称，有时可能会有副标
题、修饰线等内容
（ 2）、表头：表头主要用来描述报表的编制单位名称、
编制日期、编制计量单位、报表栏目名称等内容。
（ 3）、表体：标题是报表数据的主要表现区域，是报表
的主体。表体纵向上由若干行组成，横向上由若干列组
成。表行和表列交叉组成的最小区域，称为基本表单元。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
3、报表文件及报表
（ 1）、报表（表页）。由若干行和若干列组成。
（ 2）、报表文件。
报表系统中，报表文件是报表系统中存储数据的基
本单位，以文件的形式保存在磁介质中。不同的报表系
统有不同的扩展名。 UFO报表系统中，扩展名是,REP”。
每个报表文件中又包含若干表页，把经济意义相近
的报表放在一个报表文件中便于管理和操作。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
4、报表单元
（ 1）、单元：报表中由行和列确定的方格即为单元，行
号用阿拉伯数字表示，列号用英文字母表示，则单元名
称可以表示为 A1,G7等。
（ 2）、单元区域：由一组单元构成的，自起点单元至终
点单元是一个完整的长方形矩阵。
（ 3）、组合单元：有时需要将数个单元合并起来，当成
一个大单元来使用。组合单元是由相领的两个或更多的
单元组成的区域，这些单元必须是同一种单元类型。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
（ 4）、单元内容：单元内容可以是数值数据、字符型数据、
公式和关键字。
a）、数值数据：比如 340,48
b）、字符型数据：如“流动资产”、“固定资产”
c）、公式：以“＝”开始，后面跟一个包含数字、运
算符、单元引用和函数的表达式。
d）、关键字：在对电子表进行操作时，在多个表页间
起到对表页定位、辨识作用的一类特殊标志。如在 UFO
报表系统中，设立的关键字主要有：单位编号、单位名
称、年份、季度、月份、日等。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
5、报表格式
包括有
（ 1）、表样格式：包括标题、表头、表体、表尾、表格线和所有辅
助说明文字等内容。
（ 2）、单元类型：对单元内容加以规定的类型，如字符型、数值型
等
（ 3）、单元格式：指报表数据的显示格式，如对齐、居中等
（ 4）、公式：指报表或报表单元中的各种公式。
6、固定表和可变表
（ 1）、固定表：不随经济业务或统计数量的变动而改变其固有格式
的报表，如资产负债表。
（ 2）、可变表：根据业务统计与管理的需要可随时改变报表大小或
格式的报表。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
7、格式状态和数据状态
报表系统将含有数据的报表分为报表格式设计工作和报表数据
处理工作，这两个部分的工作是在不同的状态下进行的。
（ 1）、格式状态：在该状态下设计报表的格式，如设置表尺寸、表
标题、表头、表体等，这个格式下只能看到报表格式不能看到报表
数据。
（ 2）、数据状态：在该格式下管理报表的数据，如：输入数据、根
据公式加工数据、报表汇总等。在数据状态下不能修改报表格式。
有些报表系统，同一单元内容在不同状态下内容不一样，在报
表格式设计状态，单元的内容是公式，在数据状态时，单元的内容
便成了数据。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
四、基本处理流程
1、手工方式下的编制流程
手工方式下，先绘制报表表格，标注说明文
字，然后再从账簿找到相应的数据，按一定的要
求填入到表格相应的表栏中，最后根据相应的平
衡关系检查填好的数据是否正确。
可以简单总结为绘制报表格式和处理报表
数据两个步骤。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
2、计算机报表系统的编制流程
可以分为：报表的格式设计、报表的数据
处理、报表打印输出三个步骤。
报表系统中，最复杂烦琐的是第一步：报表
格式设计的工作，这部分工作包括报表中固定栏
目的填写和报表数据公式的编制，但该工作是一
次性的，在第一次使用报表的时候定义好报表格
式，以后每次使用只需要输入报表关键字，计算
机就会自动进行报表数据处理，生成所需要的报
表。
因此接下来的讲解也主要围绕着报表格式
设计展开。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
五、报表系统的主要功能
一般包括：文件管理功能、格式管理功能、数据处
理功能、图形功能和打印输出功能。
1、文件管理
包括：创建新的报表文件、打开已有的文件、保存文件
2、格式管理
报表格式设计功能：设置表尺寸、表标题、表头、表体、
表尾、报表中的网格线、报表中的字体颜色等等；
报表编辑：复制、清除、查找、行列操作等
报表公式定义：计算公式定义、舍位平衡定义、审核公式
定义等
报表系统一般都提供了多种模板供用户选择，用户可以在
模板的基础上进行修改，可以简单轻松的编制报表。
第一节、会计报表和报表系统概述
二○○五年四月
3、数据处理
包括：数据采集功能和数据处理分析功能
数据采集指的是从账务处理、工资核算等系统中提
取数据，也既是报表系统的数据生成功能。
数据处理分析指的是排序、透视视图、舍位平衡处
理、审核处理、汇总报表、合并报表等功能
4、图形管理
可以在报表中根据报表数据绘制各种图形，如直方图、
饼图、折线图、立柱图等
5、打印输出
有些报表系统还提供了二次开发的功能，如 EXCEL报表系
统可以利用宏 VBA进行二次开发。
第一节、会计报表和报表系统概述
