第七章
控 制
CONTROL
第一节 控制概述
? 控制的含义
? 控制的特点
? 控制的目的
? 控制的重要性
一、控制的含义
控制 就是按既定计划、标准和方法对工作进行
对照检查，发现偏差，分析原因，进行纠正，
以确保组织目标实现的过程。
控制的三个要点：
有很强的目的性
通过监督和纠偏来实现
控制是一个过程
二、控制的特点
? 是一个信息反馈系统
? 有前提条件
? 有一定实施步骤
? 是一个有组织的系统
? 在纠正偏差时要有一定的投入和措施
? 通过控制职能使组织活动达到新高度
信息反馈系统
? 在控制论中，对控制的定义是,为了改善
某个或某些受控对象的功能或发展，需要
获得并使用信息，以这种信息为基础而选
出的、加于该对象上的作用，称控制。 因
此，控制的基础是信息，一切信息传递都
是为了控制，而任何控制又都有赖于信息
反馈来实现。 信息反馈就是就是指由控制
系统把信息输送出去，又把其作用的结果
返送回来，并对信息的再输出发生影响，
起到控制作用。
? 控制系统示意图
受控对象
控制机制
输入
控制信息
输出
反馈信息
干扰
控制的前提条件
? 1,控制要有计划 。
? 2,控制要有组织 。 包含两个方面的内容：
其一, 要有专司控制职能的组织机构, 其
二, 要做好控制工作中的组织工作和协调
工作 。
? 3,控制要有反馈渠道 。 有了畅通的信息反
馈渠道, 控制工作才能卓有成效地进行下
去 。
三、控制的目的
? 控制有两个目的：
第一个目的 —— 维持现状，解决“急性”问题
（基本目的）
第二个目的 —— 打破现状，解决“慢性”问题
? 组织有两类问题：
“急性”问题：指经常产生、可迅速、直接影
响组织日常活动的问题；
“慢性”问题：指长期存在，影响组织素质的
问题
? 要打破现状,解决慢性问题,需要一定过程,这段过
程叫做“管理突破过程”。其步骤如下：
? 1、论证必要性。
? 2、组织落实。
? 3、进行诊断。
? 4、治疗过程。
? 5、克服阻力。
? 6、在新的水平上控制。
四、控制的重要性
? 任何组织、任何活动都需要进行控制
主要因为环境条件的变化，使计划
在执行过程中可能出现偏差，因而控制
是必要的
? 控制与管理的其他职能有密切的联系
控制与管理其他职能紧密联系，使
管理活动真正有效进行。
第二节 控制过程
? 控制工作的过程
? 控制工作的类型
一、控制工作的过程
控制工作的基本步骤：
—— 拟定标准（ Norm），标准
是评定成效的尺度。
—— 评定活动成效，
找出偏差的原因。
—— 分析衡量结果，如出现偏差则
—— 采取纠正措施。
控制工作的基本过程
计划
标准
组织活动过程
产
成
品
信息反馈
输入 输出
二、控制工作的类型
? 根据纠正措施的作用环节可分为：
反馈控制
现场控制
前馈控制
? 根据主管人员改变其工作的方式的
不同可分为：
直接控制
间接控制
控制类型的划分
输 入 过 程 输 出
前馈
控制
反馈
控制
现场
控制
前馈控制
? 前馈控制
前馈控制就是观察那些作用于系统的各种可
以测量的输入量和主要扰动量，分析它们对系
统输出的影响关系，在它们还没有产生不利影
响以前，采取预防措施。
? 前馈控制的目的
防止所使用的各种资源在质和量上产生偏差。
现场控制
? 现场控制
主管人员通过深入现场亲自监督检查、指
导和控制下属人员的活动。
? 现场控制的特点
纠正措施是作用在正在进行的计划执行过
程。
反馈控制
? 反馈控制
反馈控制是以系统输出的变化信息作为
馈入信息，纠正偏差。
? 反馈控制的目的
防止已经发生或将出现的偏差继续发展
或今后再度发生。
三种控制的主要区别
? 三种控制的主要区别
? 馈入信息不同
前馈控制是以系统的输入信息为馈入信息
反馈控制是以系统的输出信息为馈入信息
现场控制是以系统计划执行信息为馈入信息
? 目的不同
前馈控制是对系统的输入控制
反馈控制是对系统的输出控制
现场控制是对系统的作业控制
直接控制与间接控制
? 直接控制
着眼于培养更好的主管人员,使他们能熟练地应用管
理的概念、技术和原理，能以系统的观点来进行和改
善他们的管理工作，从而防止出现因管理不善而造成
的不良后果。
? 间接控制
着眼于发现工作中出现的偏差，分析
产生的原因，并追究其个人责任使之
改进未来的工作。
第三节 控制工作的原理
? 反映计划要求原理
? 组织适宜性原理
? 控制关键点原理
? 控制趋势原理
? 例外原理
? 直接控制原理
反映计划要求原理
? 控制是实现计划的保证，控制的目的是为
了实现计划，因此计划越是明确、全面、
完整，所设计的控制系统越是能反映这样
的计划，则控制工作也就越有效。
? 每项计划各有其特点，产生的信息不同、
要求不同、所需方法不同。
组织适宜性原理
? 若一个组织机构的设计越是明确、完整和
完善，所设计的控制系统越是符合组织机
构中的职责和职务的要求，就越有助于纠
正脱离计划的偏差。
? 控制必须反映组织机构的类型。
? 组织机构是明确执行计划和纠正偏差职责
的依据。
控制关键点原理
? 为了进行有效的控制，需要特别注意在根
据各种计划来衡量工作成效时有关键意义
的那些因素。
? 对主管人员来说，随时注意计划执行情况
的每一个细节，通常是浪费时间精力和没
有必要。他们应当也只能够将注意力集中
于计划执行中的一些主要影响因素上。
控制趋势原理
? 对控制全局的主管人员来说，重要的是现
状所预示的趋势，而不是现状本身。
? 趋势对工作成效起着长期的制约作用。
? 趋势容易被现象掩盖，不易觉察，不易扭
转，也不易控制。
例外原理
? 主管人员越是只注意一些重要的例外偏差，
也就是说越是把控制的主要注意力集中在
那些超出一般情况的特别好或特别坏的情
况，控制工作的效能和效率就越高。
直接控制原理
? 主管人员及其下属的素质和工作
质量越高，就越不需要进行间接
控制。
第四节 控制的技术与方法
? 预算控制,业务预算、财务预算、专门
预算及全面预算体系。
? 非预算控制,管理审核、计划评审技术、
损益分析法、比率分析法、统计报告法、
专题报告和分析等。
一、预算控制
? 预算的含义
预算就是用数字化的计划，是用数字
来表明预期的结果。
? 预算控制
是通过编制预算并以此为基础，执行
和控制企业经营活动，在活动过程中比较
预算和实际的差距及原因，然后对差异进
行处理。
预算的种类
经营预算
? 销售预算
? 生产预算
? 直接材料采购预算
? 直接人工预算
? 制造费用预算
? 单位成本预算
? 管理费用预算
财务预算
? 现金预算
? 预计收益表
? 预计资产负债表
投资预算
预算
预算的危险倾向
? 预算控制失效的危险倾向：
? 1、预算过细反而导致预算失控
? 2、预算目标取代了企业目标（目
标置换）。管理者以完成预算为
目的而忽视了企业目标。
零基预算
? 美国得克萨斯仪器公司的彼德 ·A·菲尔于 1970年提出了
,零基预算法, 。
? 零基预算的基本思想是，在每个预算年度开始时，把所有
还在继续开展的活动都看作是从零开始的，预算也就以零
为基础。由预算人员在从头开始的思想指导下，根据组织
目标，重新审查每项活动对实现组织目标的意义和效果，
并在费用与效益分析的基础上，重新安排各项活动及各个
部门的资源分配和收支。
? 零基预算法程序
? ① 建立预算目标体系 。
? ② 逐项审查预算 。
? ③ 排定各项目和各部门的优先顺序 。
? ④ 编制预算 。
二,非预算控制
传统的非预算控制方法
实地考察 报告比率分析法
财务比率 经营比率
赢利能力指标
?资本金利润率
?销售利润率
?成本费用利润
率
偿债能力指标
?资产负债率
?流动比率
?速动比率
运营能力指标
?应收帐款周转
率
?存货周转率
?市场占有
率
?相对市场
占有率
思考与讨论题
? 控制的含义及特点
? 控制的种类
? 控制的目的
? 前馈控制的意义
? 前馈控制与反馈控制的区别
? 控制工作原理
? 控制的技术与方法
控 制
CONTROL
第一节 控制概述
? 控制的含义
? 控制的特点
? 控制的目的
? 控制的重要性
一、控制的含义
控制 就是按既定计划、标准和方法对工作进行
对照检查，发现偏差，分析原因，进行纠正，
以确保组织目标实现的过程。
控制的三个要点：
有很强的目的性
通过监督和纠偏来实现
控制是一个过程
二、控制的特点
? 是一个信息反馈系统
? 有前提条件
? 有一定实施步骤
? 是一个有组织的系统
? 在纠正偏差时要有一定的投入和措施
? 通过控制职能使组织活动达到新高度
信息反馈系统
? 在控制论中，对控制的定义是,为了改善
某个或某些受控对象的功能或发展，需要
获得并使用信息，以这种信息为基础而选
出的、加于该对象上的作用，称控制。 因
此，控制的基础是信息，一切信息传递都
是为了控制，而任何控制又都有赖于信息
反馈来实现。 信息反馈就是就是指由控制
系统把信息输送出去，又把其作用的结果
返送回来，并对信息的再输出发生影响，
起到控制作用。
? 控制系统示意图
受控对象
控制机制
输入
控制信息
输出
反馈信息
干扰
控制的前提条件
? 1,控制要有计划 。
? 2,控制要有组织 。 包含两个方面的内容：
其一, 要有专司控制职能的组织机构, 其
二, 要做好控制工作中的组织工作和协调
工作 。
? 3,控制要有反馈渠道 。 有了畅通的信息反
馈渠道, 控制工作才能卓有成效地进行下
去 。
三、控制的目的
? 控制有两个目的：
第一个目的 —— 维持现状，解决“急性”问题
（基本目的）
第二个目的 —— 打破现状，解决“慢性”问题
? 组织有两类问题：
“急性”问题：指经常产生、可迅速、直接影
响组织日常活动的问题；
“慢性”问题：指长期存在，影响组织素质的
问题
? 要打破现状,解决慢性问题,需要一定过程,这段过
程叫做“管理突破过程”。其步骤如下：
? 1、论证必要性。
? 2、组织落实。
? 3、进行诊断。
? 4、治疗过程。
? 5、克服阻力。
? 6、在新的水平上控制。
四、控制的重要性
? 任何组织、任何活动都需要进行控制
主要因为环境条件的变化，使计划
在执行过程中可能出现偏差，因而控制
是必要的
? 控制与管理的其他职能有密切的联系
控制与管理其他职能紧密联系，使
管理活动真正有效进行。
第二节 控制过程
? 控制工作的过程
? 控制工作的类型
一、控制工作的过程
控制工作的基本步骤：
—— 拟定标准（ Norm），标准
是评定成效的尺度。
—— 评定活动成效，
找出偏差的原因。
—— 分析衡量结果，如出现偏差则
—— 采取纠正措施。
控制工作的基本过程
计划
标准
组织活动过程
产
成
品
信息反馈
输入 输出
二、控制工作的类型
? 根据纠正措施的作用环节可分为：
反馈控制
现场控制
前馈控制
? 根据主管人员改变其工作的方式的
不同可分为：
直接控制
间接控制
控制类型的划分
输 入 过 程 输 出
前馈
控制
反馈
控制
现场
控制
前馈控制
? 前馈控制
前馈控制就是观察那些作用于系统的各种可
以测量的输入量和主要扰动量，分析它们对系
统输出的影响关系，在它们还没有产生不利影
响以前，采取预防措施。
? 前馈控制的目的
防止所使用的各种资源在质和量上产生偏差。
现场控制
? 现场控制
主管人员通过深入现场亲自监督检查、指
导和控制下属人员的活动。
? 现场控制的特点
纠正措施是作用在正在进行的计划执行过
程。
反馈控制
? 反馈控制
反馈控制是以系统输出的变化信息作为
馈入信息，纠正偏差。
? 反馈控制的目的
防止已经发生或将出现的偏差继续发展
或今后再度发生。
三种控制的主要区别
? 三种控制的主要区别
? 馈入信息不同
前馈控制是以系统的输入信息为馈入信息
反馈控制是以系统的输出信息为馈入信息
现场控制是以系统计划执行信息为馈入信息
? 目的不同
前馈控制是对系统的输入控制
反馈控制是对系统的输出控制
现场控制是对系统的作业控制
直接控制与间接控制
? 直接控制
着眼于培养更好的主管人员,使他们能熟练地应用管
理的概念、技术和原理，能以系统的观点来进行和改
善他们的管理工作，从而防止出现因管理不善而造成
的不良后果。
? 间接控制
着眼于发现工作中出现的偏差，分析
产生的原因，并追究其个人责任使之
改进未来的工作。
第三节 控制工作的原理
? 反映计划要求原理
? 组织适宜性原理
? 控制关键点原理
? 控制趋势原理
? 例外原理
? 直接控制原理
反映计划要求原理
? 控制是实现计划的保证，控制的目的是为
了实现计划，因此计划越是明确、全面、
完整，所设计的控制系统越是能反映这样
的计划，则控制工作也就越有效。
? 每项计划各有其特点，产生的信息不同、
要求不同、所需方法不同。
组织适宜性原理
? 若一个组织机构的设计越是明确、完整和
完善，所设计的控制系统越是符合组织机
构中的职责和职务的要求，就越有助于纠
正脱离计划的偏差。
? 控制必须反映组织机构的类型。
? 组织机构是明确执行计划和纠正偏差职责
的依据。
控制关键点原理
? 为了进行有效的控制，需要特别注意在根
据各种计划来衡量工作成效时有关键意义
的那些因素。
? 对主管人员来说，随时注意计划执行情况
的每一个细节，通常是浪费时间精力和没
有必要。他们应当也只能够将注意力集中
于计划执行中的一些主要影响因素上。
控制趋势原理
? 对控制全局的主管人员来说，重要的是现
状所预示的趋势，而不是现状本身。
? 趋势对工作成效起着长期的制约作用。
? 趋势容易被现象掩盖，不易觉察，不易扭
转，也不易控制。
例外原理
? 主管人员越是只注意一些重要的例外偏差，
也就是说越是把控制的主要注意力集中在
那些超出一般情况的特别好或特别坏的情
况，控制工作的效能和效率就越高。
直接控制原理
? 主管人员及其下属的素质和工作
质量越高，就越不需要进行间接
控制。
第四节 控制的技术与方法
? 预算控制,业务预算、财务预算、专门
预算及全面预算体系。
? 非预算控制,管理审核、计划评审技术、
损益分析法、比率分析法、统计报告法、
专题报告和分析等。
一、预算控制
? 预算的含义
预算就是用数字化的计划，是用数字
来表明预期的结果。
? 预算控制
是通过编制预算并以此为基础，执行
和控制企业经营活动，在活动过程中比较
预算和实际的差距及原因，然后对差异进
行处理。
预算的种类
经营预算
? 销售预算
? 生产预算
? 直接材料采购预算
? 直接人工预算
? 制造费用预算
? 单位成本预算
? 管理费用预算
财务预算
? 现金预算
? 预计收益表
? 预计资产负债表
投资预算
预算
预算的危险倾向
? 预算控制失效的危险倾向：
? 1、预算过细反而导致预算失控
? 2、预算目标取代了企业目标（目
标置换）。管理者以完成预算为
目的而忽视了企业目标。
零基预算
? 美国得克萨斯仪器公司的彼德 ·A·菲尔于 1970年提出了
,零基预算法, 。
? 零基预算的基本思想是，在每个预算年度开始时，把所有
还在继续开展的活动都看作是从零开始的，预算也就以零
为基础。由预算人员在从头开始的思想指导下，根据组织
目标，重新审查每项活动对实现组织目标的意义和效果，
并在费用与效益分析的基础上，重新安排各项活动及各个
部门的资源分配和收支。
? 零基预算法程序
? ① 建立预算目标体系 。
? ② 逐项审查预算 。
? ③ 排定各项目和各部门的优先顺序 。
? ④ 编制预算 。
二,非预算控制
传统的非预算控制方法
实地考察 报告比率分析法
财务比率 经营比率
赢利能力指标
?资本金利润率
?销售利润率
?成本费用利润
率
偿债能力指标
?资产负债率
?流动比率
?速动比率
运营能力指标
?应收帐款周转
率
?存货周转率
?市场占有
率
?相对市场
占有率
思考与讨论题
? 控制的含义及特点
? 控制的种类
? 控制的目的
? 前馈控制的意义
? 前馈控制与反馈控制的区别
? 控制工作原理
? 控制的技术与方法
