第二十一讲税收法律制度教学目的：让学生掌握我国税收,税法的基本概念及其基本功能；掌握我国税收的基本体系及其主要种类；掌握我国税收征管的基本程序及其法律责任 。
教学重点,(1) 税收,税法的构成要素； (2)
我国税收的基本体系 。
一、税收与税法概述
1,税收的概念与特征。
税收,或称租税,赋税,捐税等,简称税,是国家为实现其公共职能而凭借政治权力,依法强制,无偿地取得财政收入的活动或手段 。
(1) 概念。
(2) 特征。
国家主体性公共目的性政权依托性单方强制性无偿征收性标准确定性
2,税收的分类。
税收
(1) 是否转稼
(2) 计征标准
(3) 征税对象
(4) 权利主体
(5) 价格关系
(6) 是否依附流转税所得税财产税直接税间接税从量税从价税独立税附加税价内税价外税中央税地方税
3,税法的概念及体系。
(1) 税收实体法。
(2) 税收程序法。
4,税法的构成要素。
(1) 税收实体法的构成要素。
税法主体征税客体税目与计税依据税率税收特别措施
(2) 税收程序法的构成要素。
纳税时间纳税地点
5,税收体制改革。
(1) 改革的目标。
划分税权公平税负统一税率调整税种明确税责
(2) 1994年税制改革之评价。
二、我国现行税收法律制度
1,流转税法律制度。
(1) 增值税。
(2) 消费税。
(3) 营业税。
(4) 土地增值税。
(5) 关税。 *案例 13
2,所得税法律制度。
(1) 企业所得税。
(2) 外商投资企业和外国企业所得税。
(3) 个人所得税。
3,财产税。
(1) 房产税。
(2) 契税。
4,特定行为税。
(1) 固定资产投资方向调节税。
(2) 城乡维护建设税。
(3) 屠宰税。
5,资源税。
三、我国税收征管法律制度
1,税收征管的主体。
2,税收征收管理中的税务登记。
(1) 税务登记。
(2) 账薄、凭证管理。
(3) 纳税申报。
3,税款征收管理。
(1) 税款征收的基本内容。
(2) 税款征收中的保全措施。
4,税务检查制度。
(1) 税务检查权的内容。
资料检查权实地检查权资料取得权单证查核权税法询问权存款查核权
(2) 税务检查机关的义务。
5,税务代理制度。
6,避免重复征税和防止避税的法律制度。
7,违反税法的法律责任。
*案例 12
作业,1,名词：税；增值税；所得税；避税；偷税。
2,评我国现行税收体系。