2011-10-16 国际贸易实务 1
邓 娟
进出口业务
0402020
jckyw-t@dlc.zju.edu.cn
23-24
2011-10-16 国际贸易实务 2
第六章 国际货款支付
国际货款的支付
支付工具 ——票据
支付方式
? 汇付
? 托收
? 信用证
合同中的支付条款
2011-10-16 国际贸易实务 3
国际货款的支付 （ Payment）
货款支付，又称货款结算，是进出口业务的重
要环节。
支付条件是合同的主要交易条件；支付条款是
合同的重要组成部分。
国际贸易实践中，货款支付多通过银行采用现
汇结算方式进行。其特征是,
? 卖方发货交单，买方凭单付款
? 以银行为中介
? 以金融票据为工具
2011-10-16 国际贸易实务 4
第一节 支付工具 ——金融票据
金融票据的含义,
? 以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，
约定自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通
转让的证券。
票据的分类,
? 汇票
? 本票
? 支票
2011-10-16 国际贸易实务 5
汇票
汇票 （ Bill of exchange，简称 Draft或 Bill）
汇票的定义
? 出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日
期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
2011-10-16 国际贸易实务 6
汇票的必要项目
各国票据法一般都规定了汇票必须具备的内容，
即汇票的要项，如果要项不具备，受票人有权
拒绝付款。
汇票的必备内容（根据我国票据法规定）,
? 表明, 汇票, 的字样、无条件支付的委托、
确定的金额、付款人名称、收款人名称、出
票日期、出票人签章
汇票格式见下例
2011-10-16 国际贸易实务 7
No.__________
Exchange for GBP 5000.OO Beijing 5th April,2001
At 90 days after sight pay to C Co,or Order the sum of
five thousand pounds,
To Bank of Europe Londond
For A Company
Dalian
Siganature
2011-10-16 国际贸易实务 8
汇票的基本当事人
出票人 (Drawer)
? 签发汇票；在进出口业务中一般是出口商或银行 。
受票人 (Drawee)
? 又称付款人 (Payer),接受支付命令, 向持票人付款 。
在进出口业务中, 通常是进口人或其指定的银行 。
受款人 (Payee)
? 即受领汇票所规定金额的人, 也称收款人, 在进出口
业务中, 通常是出口人或其指定的银行 。
2011-10-16 国际贸易实务 9
收款人 ——“汇票抬头, 的写法
限制性抬头
? Pay …Co,only ； Pay …Co,not transferable,
? 不能流通转让，只有指定的公司才有权收取票款。
指示性抬头
? Pay …Co,or order /Pay to the order of…Co,
? 这种汇票可以经持票人背书后转让给第三者。
持票人或来人抬头
? Pay bearer； Pay holder
? 这种汇票无须经持票人背书，仅凭交付就可转让。在
涉外票据中，一般不使用持票人或来人抬头汇票。
2011-10-16 国际贸易实务 10
汇票的其他项目
付款金额
? 汇票上的金额必须确定，用金钱表示，大小写一致。
付款期限
? 见票即付；指定日期付款；见票后若干天付款；出票
后若干天付款；提单签发日后若干天付款
付款地点
2011-10-16 国际贸易实务 11
汇票的种类
按出票人不同,分为银行汇票（ banker‘s draft
和商业汇票（ commercial draft）
按是否随附货运单据，分为光票（ clean bill）
和跟单汇票（ documentary bill）
按付款时间不同，分为即期汇票（ sight bill;
demand draft）和远期汇票（ time bill; usance
bill ）
2011-10-16 国际贸易实务 12
远期汇票付款时间的规定方法
指定日期付款 (fixed date)；
见票后若干天付款 (at …days after sight) ；
出票后若干天付款 (at …days after date) ；
提单签发日后若干天付款 (at …days after date
of Bill of Lading)。
2011-10-16 国际贸易实务 13
汇票的使用
收款人 出票人 付款人 ① 出票
② 提示 /见票
③ 承兑及 /或
付款
（除上述票据行为外，如需转让，通常还经过背书行为；
如汇票遭拒付，还需作成拒付证书和行使追索权）
2011-10-16 国际贸易实务 14
第二节 支付方式（一） ——汇付
汇付（ Remittance）,
? 又称汇款。国际贸易中采用汇付结算货款，
通常是买方按合同规定的条件和时间（如预
付货款、货到付款、凭单付款等），通过银
行将货款汇交卖方。
汇付方式的种类
? 电汇（ T/T）、信汇（ M/T）和票汇（ D/D）
2011-10-16 国际贸易实务 15
汇付方式的业务程序（信汇和电汇）
汇款人
进口方
收款人
出口方
汇入行
出口地银行
汇出行
进口地银行
贸易合同
汇
款
申
请
货
款
付款委托书
汇
款
通
知
货
款
付讫通知
2011-10-16 国际贸易实务 16
汇付方式的业务程序（票汇）
汇款人
进口方
收款人
出口方
汇入行
出口地银行
汇出行
进口地银行
贸易合同
银
行
即
期
汇
票
付
款
寄汇票票根
提
示
汇
票
付
款
付讫通知
寄交银行汇票
票汇方式下，出口方作为持票人，可以将收款的权利转让。
2011-10-16 国际贸易实务 17
汇付方式的性质及特点
商业信用：买卖双方相互提供信用。
不能实现钱货的当面两清，风险负担及资金负
担不平衡。
? 货到付款，卖方风险大，资金负担重；
? 预付货款，买方风险大，资金负担重。
买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。
手续简单，花费少
2011-10-16 国际贸易实务 18
汇付方式在实务中的应用
货款结算
? 预付货款；货到付款
? 凭单付现 （ Cash Against Documents,CAD）
? 出口方发货后，将货运单据寄交进口方，进口方收到单据后
即将货款汇给出口方。
? 凭单付汇 （ Remittance Against Documents）
? 进口方先将货款通过汇出行汇交汇入行，指示其凭指定的单
据付款给出口方。
定金、尾款、佣金等贸易从属费用的支付
2011-10-16 国际贸易实务 19
第三节 支付方式（二） ——托收
托收 （ Collection）
? 委托银行收取票款。
? 进出口业务中，出口人出具跟单汇票，交给
其所在地的一家银行，委托该银行通过进口
地银行向进口人交单、收取货款。
托收的分类
? 跟单托收与光票托收
? 付款交单（ D/P）与承兑交单（ D/A）
2011-10-16 国际贸易实务 20
付款交单 （ D/P）及其 业务程序
交单以付款为前提，即进口商支付货款后才能
取得单据，分为即期 D/P和远期 D/P。
委托人
（出口人）
付款人
（进口人）
托收行 代收行
贸易合同
1、发运货物、取得单据
2
、
开
立
跟
单
汇
票
、
委
托
3、委托、寄交跟单汇票
4
、
提
示
5
、
付
款
或
承
兑
付
款
6
、
交
单
7、收妥通知
8
、
付
款
2011-10-16 国际贸易实务 21
承兑交单 （ D/A） 及其业务程序
交单仅以承兑为前提，即进口商承兑后，还未
付款就能取得单据。
委托人
（出口人）
付款人
（进口人）
托收行 代收行
贸易合同
1、发运货物、取得单据
2
、
开
立
跟
单
汇
票
、
委
托
3、委托、寄交跟单汇票
4
、
提
示
承
兑
5
、
承
兑
6
、
交
单
8、收妥通知
9
、
付
款
7
、
到
期
付
款
2011-10-16 国际贸易实务 22
跟单托收的性质及特点
商业信用：买卖双方相互提供信用。银行仅提
供服务，而不承担任何付款保证。买卖双方互
不信任情况下，交易无法达成。
一定程度上实现了钱货的当面两清，进口方在
未履行付款或承兑前，无法取得货运单据，提
取货物；出口方通过掌握单据控制货物。
托收方式下，出口方承担较大风险，尤其是
D/A。
2011-10-16 国际贸易实务 23
跟单托收的应用及注意事项
实际业务中，出口商常常采用跟单托收来吸引
客户、扩大出口，提高其竞争力。
出口商要承担较大风险，因此在采用跟单托收
时，应注意以下问题,
? 认真考察进口商的资信情况、经营能力。一般不使
用 D/A。
? 争取以 CIF或 CIP条件成交，出口商自己办保险。
? 掌握进口国的有关规定。
? 拒付后及时处理。
2011-10-16 国际贸易实务 24
第四节 支付方式（三） ——信用证
信用证 （ Letter of Credit,L/C ）
? 银行开立的有条件的付款保证。
? 进出口业务中，开证行根据开证申请人（进口商）
的要求，开给受益人（出口商）的，承诺在受益人
履行信用证条件时付款的保证文件。
信用证的作用,
? 提供贸易安全保障
? 提供资金融通
2011-10-16 国际贸易实务 25
信用证的特点
开证行承担第一性的付款责任
? 开证行替其客户（开证申请人）向受益人承担付款义
务，其付款责任是第一性的、独立的。
信用证是一项独立的文件
? 信用证的开立来源于合同，但开立后即独立于合同。
? 贸易合同、信用证、开证申请书是三个相互独立的契
约
信用证业务是纯单据业务
? 信用证业务的各方处理的是单据，而非实际货物
? 银行以受益人提交的单据是否严格符合信用证规定，
作为付款的前提。即要求, 单证一致,,, 单单一
致, 。
2011-10-16 国际贸易实务 26
信用证的业务流程（以即期不可撤消
跟单议付 L/C为例 ）
开证申请人
(进口方 )
受 益 人
(出口方 )
通知行 开证行
1贸易合同
2
开
证
申
请
11
货
款
3开立 L/C
4
通
知
信
用
证
付款行
5货物
议付行
6
单
据
7
货
款
8单据
9货款
10
单
据
2011-10-16 国际贸易实务 27
信用证当事人
严格意义上 的 L/C当事人只有开证行和受益人，
但 L/C一般是经过开证申请人申请才开立的，
并且为了保证 L/C的顺利运作，还需要其他银
行的介入。因此 L/C业务涉及多方关系 人,
? 开证申请人；开证行；受益人；通知行；
? 付款行；议付行；偿付行；
? 保兑行；承兑行等。
2011-10-16 国际贸易实务 28
信用证当事人之间的关系
申请人与受益人：贸易合同
申请人与开证行：开证申请书
开证行与受益人：信用证
开证行与通知行：委托代理关系
通知行与受益人,通知 L/C，鉴别 L/C的真实性
开证行与议付行：委托代理关系
议付行与受益人：议付行审单合格后垫付货款，
但其付款享有追索权
2011-10-16 国际贸易实务 29
案例
我某公司以 CIF价格向美国出口一批货物，合
同的签订日期为 6月 2日。到 6月 28日由日本东京银
行开来了不可撤消即期 L/C，金额为 XX万日元，
证中规定装船期为 7月份，偿付行为美国的花旗银
行。我中国银行收证后于 7月 2日通知出口公司。 7
月 10日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产
倒闭。在此情况下，我方因如何处理？
2011-10-16 国际贸易实务 30
案例分析
由于两个业务行，开证行（东京银行）、偿付
行（花旗银行）都是资信很高的银行，我方可
以办理出口手续，将货物出口。
理由：信用证业务中，开证行承担第一性的付
款责任。
因此，我方应在 7月份按时发货并认真制作单
据，交单议付，由议付银行向东京银行寄单，
向花旗银行索偿。
2011-10-16 国际贸易实务 31
案例
日本某银行应当地客户的要求开立了一份不
可撤消的自由议付 L/C，出口地为上海，证中规
定单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行
索偿。上海一家银行议付了该笔单据，并在 L/C
有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索
汇，顺利收回款项。第二天开证行提出单据有不
符点，要求退款。议付行经落实，确定不符点成
立，但此时从受益人处得知，开证申请人已通过
其他途径（未用提单）将货提走。议付行可否以
此为理由拒绝退款？
2011-10-16 国际贸易实务 32
案例分析
不能拒绝退款。
理由：（ 1） L/C业务是纯单据业务，单证不符
不能付款，银行仅处理单据，不问货物真实情
况。（ 2）尽管开证申请人将货物提走，但开
证行并未将单据交给开证人。
所以，议付行应向受益人追索所垫付的货款，
退款给开证行。
2011-10-16 国际贸易实务 33
信用证的类型
跟单 L/C(Documentary Credit)
? 受益人开立跟单汇票
不可撤消 L/C(Irrevocable Credit)
? L/C中应明确可否撤消，否则视为不可撤消
保兑 L/C(Confirmed Credit)
? L/C由除开证行以外的另一家银行（保兑行）保证
付款
议付（ Negotiation;Negotiable)L/C
? 分为自由议付 L/C和限制议付 L/C
2011-10-16 国际贸易实务 34
信用证的内容之一：关于 L/C本身的
说明
L/C的类型、号码（ Number）
开证日期（ Date of issue）、金额（ Amount）
有效期和到期地点（ Expiry date and place）
开证行（ Issuing / Opening bank）
通知行（ Advising / Notifying bank）
开证申请人（ Applicant）,
受益人（ Beneficiary）
单据提交期限（ Documents presentation period）
2011-10-16 国际贸易实务 35
信用证的内容之二：关于汇票与单据
的说明
汇票,
? 出票人（ Drawer）、付款人（ Drawee）
? 付款期限（ Tenor）
? 出票条款（ Drawn clause ）
单据（种类、份数和具体要求）
? 商业发票（ Commercial Invoice）
? 提单（ Bill of Lading）、保险单（ Insurance Policy）
? 产地证（ Certificate of Origin）
? 其他单据
2011-10-16 国际贸易实务 36
信用证的内容之三：关于货物与运输
的说明
货物
? 品名、货号和规格
? 数量和包装
运输
? 装货港、卸货港或目的地
? 装运期限
? 可否分批
? 可否转船
2011-10-16 国际贸易实务 37
信用证的内容之四：关于其他条款的
说明
特别条款
开证行对议付行的指示
开证行付款保证
惯例适用条款
开证行签字
2011-10-16 国际贸易实务 38
信用证业务中的风险
进口方的风险：假单据、单货不符
出口方的风险,L/C中设有 陷阱条款
开证行的风险：买卖双方勾结或买方单独行骗，
编造虚假交易，伪造单据
,南德集团信用证诈骗案,
2011-10-16 国际贸易实务 39
第五节 合同中的支付条款
（ payment）
汇付 （ Remittance）
? 主要内容：汇付时间、具体 的汇付方法、汇付金额
等。
? 例,The Buyer shall pay 100% of the sales
proceeds in advance by T/T to reach the
Sellers not later than Oct,10,1998.（买方应不
迟于 1998年 10月 10日将 100% 的货款用电汇预付至
卖方。）
2011-10-16 国际贸易实务 40
跟单托收 （ Documentary collection）
主要内容：银行交单的条件、买方的付
款期限等。
? 即期付款交单。例,
? Upon first presentation the Buyer shall pay
against documentary draft drawn by the
Sellers at sight,The shipping documents are
to be delivered against payment only.（买方
凭卖方开具的跟单汇票于见票时立即付款，
付款后方可获取运输单据。）
2011-10-16 国际贸易实务 41
跟单托收 （ Documentary collection）
远期付款交单，例,
The Buyer shall duly accept the documentary
draft drawn by the Sellers 30days after sight
upon first presentation and make the payment
on its maturity,The shipping documents are to
be delivered against payment only.（买方对于
卖方开具的见票后 30天付款的跟单汇票，于提
示时应立即承兑，并应于汇票到期日即予付款，
付款后方可获取运输单据。）
2011-10-16 国际贸易实务 42
跟单托收 （ Documentary collection）
承兑交单，例,
The Buyer shall duly accept the documentary
draft drawn by the Sellers at 45days’ sight
upon first presentation and make the payment
on its maturity,The shipping documents are to
be delivered against acceptance.（买方对于卖
方开具的见票后 45天付款的跟单汇票，于提示
时应立即承兑，并应于汇票到期时即予付款，
买方在承兑后即可获取运输单据。）
2011-10-16 国际贸易实务 43
跟单 L/C
主要内容：开证行,L/C种类、开证日期、
L/C金额以及 L/C有效期和到期地点等。 例,
? The Buyer shall open through a bank acceptable to
the Seller an Irrevocable Letter of Credit payable at
sight to reach the seller 30 days before the month of
shipment,valid for negotiation in China until the
15th day after the date of shipment.（买方通过一家
卖方可接受的银行于装运月份 30天前开立不可撤消
即期 L/C并送达卖方，至装运日后 15天在中国议付
有效。）
2011-10-16 国际贸易实务 44
跟单 L/C
远期 L/C，例,
? The Buyer shall open through a bank acceptable to
the Seller an Irrevocable Letter of Credit 30 days
after sight to reach the seller by the end of Aug.1998,
valid for negotiation in China until the 15th day after
the date of shipment.（买方通过一家卖方可接受的
银行于 1998年 8月底前开立不可撤消见票后 30天付
款的 L/C，并送达卖方，装运日后 15天在中国议付
有效。
2011-10-16 国际贸易实务 45
本章总结
当今国际货款支付的特点
支付工具 ——票据
? 流通转让性、无因性、文义性、要式性
? 汇票：含义、要项、分类、汇票的使用
支付方式 ——汇付、托收、信用证
? 概念、业务流程、类型、特点
? 对买卖双方的利和弊
合同中的支付条款
2011-10-16 国际贸易实务 46
第七章 合同中的一般交易条件
一般交易条件：交易双方在建立贸易关系之初
就订立，对今后具体的每笔交易都适用，可以
印制在标准合同格式上，以节约贸易磋商的时
间、费用。
一般交易条件主要是关于合同履行中争议的预
防和处理。包括：检验、不可抗力、索赔、仲
裁等条款。
邓 娟
进出口业务
0402020
jckyw-t@dlc.zju.edu.cn
23-24
2011-10-16 国际贸易实务 2
第六章 国际货款支付
国际货款的支付
支付工具 ——票据
支付方式
? 汇付
? 托收
? 信用证
合同中的支付条款
2011-10-16 国际贸易实务 3
国际货款的支付 （ Payment）
货款支付，又称货款结算，是进出口业务的重
要环节。
支付条件是合同的主要交易条件；支付条款是
合同的重要组成部分。
国际贸易实践中，货款支付多通过银行采用现
汇结算方式进行。其特征是,
? 卖方发货交单，买方凭单付款
? 以银行为中介
? 以金融票据为工具
2011-10-16 国际贸易实务 4
第一节 支付工具 ——金融票据
金融票据的含义,
? 以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，
约定自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通
转让的证券。
票据的分类,
? 汇票
? 本票
? 支票
2011-10-16 国际贸易实务 5
汇票
汇票 （ Bill of exchange，简称 Draft或 Bill）
汇票的定义
? 出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日
期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
2011-10-16 国际贸易实务 6
汇票的必要项目
各国票据法一般都规定了汇票必须具备的内容，
即汇票的要项，如果要项不具备，受票人有权
拒绝付款。
汇票的必备内容（根据我国票据法规定）,
? 表明, 汇票, 的字样、无条件支付的委托、
确定的金额、付款人名称、收款人名称、出
票日期、出票人签章
汇票格式见下例
2011-10-16 国际贸易实务 7
No.__________
Exchange for GBP 5000.OO Beijing 5th April,2001
At 90 days after sight pay to C Co,or Order the sum of
five thousand pounds,
To Bank of Europe Londond
For A Company
Dalian
Siganature
2011-10-16 国际贸易实务 8
汇票的基本当事人
出票人 (Drawer)
? 签发汇票；在进出口业务中一般是出口商或银行 。
受票人 (Drawee)
? 又称付款人 (Payer),接受支付命令, 向持票人付款 。
在进出口业务中, 通常是进口人或其指定的银行 。
受款人 (Payee)
? 即受领汇票所规定金额的人, 也称收款人, 在进出口
业务中, 通常是出口人或其指定的银行 。
2011-10-16 国际贸易实务 9
收款人 ——“汇票抬头, 的写法
限制性抬头
? Pay …Co,only ； Pay …Co,not transferable,
? 不能流通转让，只有指定的公司才有权收取票款。
指示性抬头
? Pay …Co,or order /Pay to the order of…Co,
? 这种汇票可以经持票人背书后转让给第三者。
持票人或来人抬头
? Pay bearer； Pay holder
? 这种汇票无须经持票人背书，仅凭交付就可转让。在
涉外票据中，一般不使用持票人或来人抬头汇票。
2011-10-16 国际贸易实务 10
汇票的其他项目
付款金额
? 汇票上的金额必须确定，用金钱表示，大小写一致。
付款期限
? 见票即付；指定日期付款；见票后若干天付款；出票
后若干天付款；提单签发日后若干天付款
付款地点
2011-10-16 国际贸易实务 11
汇票的种类
按出票人不同,分为银行汇票（ banker‘s draft
和商业汇票（ commercial draft）
按是否随附货运单据，分为光票（ clean bill）
和跟单汇票（ documentary bill）
按付款时间不同，分为即期汇票（ sight bill;
demand draft）和远期汇票（ time bill; usance
bill ）
2011-10-16 国际贸易实务 12
远期汇票付款时间的规定方法
指定日期付款 (fixed date)；
见票后若干天付款 (at …days after sight) ；
出票后若干天付款 (at …days after date) ；
提单签发日后若干天付款 (at …days after date
of Bill of Lading)。
2011-10-16 国际贸易实务 13
汇票的使用
收款人 出票人 付款人 ① 出票
② 提示 /见票
③ 承兑及 /或
付款
（除上述票据行为外，如需转让，通常还经过背书行为；
如汇票遭拒付，还需作成拒付证书和行使追索权）
2011-10-16 国际贸易实务 14
第二节 支付方式（一） ——汇付
汇付（ Remittance）,
? 又称汇款。国际贸易中采用汇付结算货款，
通常是买方按合同规定的条件和时间（如预
付货款、货到付款、凭单付款等），通过银
行将货款汇交卖方。
汇付方式的种类
? 电汇（ T/T）、信汇（ M/T）和票汇（ D/D）
2011-10-16 国际贸易实务 15
汇付方式的业务程序（信汇和电汇）
汇款人
进口方
收款人
出口方
汇入行
出口地银行
汇出行
进口地银行
贸易合同
汇
款
申
请
货
款
付款委托书
汇
款
通
知
货
款
付讫通知
2011-10-16 国际贸易实务 16
汇付方式的业务程序（票汇）
汇款人
进口方
收款人
出口方
汇入行
出口地银行
汇出行
进口地银行
贸易合同
银
行
即
期
汇
票
付
款
寄汇票票根
提
示
汇
票
付
款
付讫通知
寄交银行汇票
票汇方式下，出口方作为持票人，可以将收款的权利转让。
2011-10-16 国际贸易实务 17
汇付方式的性质及特点
商业信用：买卖双方相互提供信用。
不能实现钱货的当面两清，风险负担及资金负
担不平衡。
? 货到付款，卖方风险大，资金负担重；
? 预付货款，买方风险大，资金负担重。
买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。
手续简单，花费少
2011-10-16 国际贸易实务 18
汇付方式在实务中的应用
货款结算
? 预付货款；货到付款
? 凭单付现 （ Cash Against Documents,CAD）
? 出口方发货后，将货运单据寄交进口方，进口方收到单据后
即将货款汇给出口方。
? 凭单付汇 （ Remittance Against Documents）
? 进口方先将货款通过汇出行汇交汇入行，指示其凭指定的单
据付款给出口方。
定金、尾款、佣金等贸易从属费用的支付
2011-10-16 国际贸易实务 19
第三节 支付方式（二） ——托收
托收 （ Collection）
? 委托银行收取票款。
? 进出口业务中，出口人出具跟单汇票，交给
其所在地的一家银行，委托该银行通过进口
地银行向进口人交单、收取货款。
托收的分类
? 跟单托收与光票托收
? 付款交单（ D/P）与承兑交单（ D/A）
2011-10-16 国际贸易实务 20
付款交单 （ D/P）及其 业务程序
交单以付款为前提，即进口商支付货款后才能
取得单据，分为即期 D/P和远期 D/P。
委托人
（出口人）
付款人
（进口人）
托收行 代收行
贸易合同
1、发运货物、取得单据
2
、
开
立
跟
单
汇
票
、
委
托
3、委托、寄交跟单汇票
4
、
提
示
5
、
付
款
或
承
兑
付
款
6
、
交
单
7、收妥通知
8
、
付
款
2011-10-16 国际贸易实务 21
承兑交单 （ D/A） 及其业务程序
交单仅以承兑为前提，即进口商承兑后，还未
付款就能取得单据。
委托人
（出口人）
付款人
（进口人）
托收行 代收行
贸易合同
1、发运货物、取得单据
2
、
开
立
跟
单
汇
票
、
委
托
3、委托、寄交跟单汇票
4
、
提
示
承
兑
5
、
承
兑
6
、
交
单
8、收妥通知
9
、
付
款
7
、
到
期
付
款
2011-10-16 国际贸易实务 22
跟单托收的性质及特点
商业信用：买卖双方相互提供信用。银行仅提
供服务，而不承担任何付款保证。买卖双方互
不信任情况下，交易无法达成。
一定程度上实现了钱货的当面两清，进口方在
未履行付款或承兑前，无法取得货运单据，提
取货物；出口方通过掌握单据控制货物。
托收方式下，出口方承担较大风险，尤其是
D/A。
2011-10-16 国际贸易实务 23
跟单托收的应用及注意事项
实际业务中，出口商常常采用跟单托收来吸引
客户、扩大出口，提高其竞争力。
出口商要承担较大风险，因此在采用跟单托收
时，应注意以下问题,
? 认真考察进口商的资信情况、经营能力。一般不使
用 D/A。
? 争取以 CIF或 CIP条件成交，出口商自己办保险。
? 掌握进口国的有关规定。
? 拒付后及时处理。
2011-10-16 国际贸易实务 24
第四节 支付方式（三） ——信用证
信用证 （ Letter of Credit,L/C ）
? 银行开立的有条件的付款保证。
? 进出口业务中，开证行根据开证申请人（进口商）
的要求，开给受益人（出口商）的，承诺在受益人
履行信用证条件时付款的保证文件。
信用证的作用,
? 提供贸易安全保障
? 提供资金融通
2011-10-16 国际贸易实务 25
信用证的特点
开证行承担第一性的付款责任
? 开证行替其客户（开证申请人）向受益人承担付款义
务，其付款责任是第一性的、独立的。
信用证是一项独立的文件
? 信用证的开立来源于合同，但开立后即独立于合同。
? 贸易合同、信用证、开证申请书是三个相互独立的契
约
信用证业务是纯单据业务
? 信用证业务的各方处理的是单据，而非实际货物
? 银行以受益人提交的单据是否严格符合信用证规定，
作为付款的前提。即要求, 单证一致,,, 单单一
致, 。
2011-10-16 国际贸易实务 26
信用证的业务流程（以即期不可撤消
跟单议付 L/C为例 ）
开证申请人
(进口方 )
受 益 人
(出口方 )
通知行 开证行
1贸易合同
2
开
证
申
请
11
货
款
3开立 L/C
4
通
知
信
用
证
付款行
5货物
议付行
6
单
据
7
货
款
8单据
9货款
10
单
据
2011-10-16 国际贸易实务 27
信用证当事人
严格意义上 的 L/C当事人只有开证行和受益人，
但 L/C一般是经过开证申请人申请才开立的，
并且为了保证 L/C的顺利运作，还需要其他银
行的介入。因此 L/C业务涉及多方关系 人,
? 开证申请人；开证行；受益人；通知行；
? 付款行；议付行；偿付行；
? 保兑行；承兑行等。
2011-10-16 国际贸易实务 28
信用证当事人之间的关系
申请人与受益人：贸易合同
申请人与开证行：开证申请书
开证行与受益人：信用证
开证行与通知行：委托代理关系
通知行与受益人,通知 L/C，鉴别 L/C的真实性
开证行与议付行：委托代理关系
议付行与受益人：议付行审单合格后垫付货款，
但其付款享有追索权
2011-10-16 国际贸易实务 29
案例
我某公司以 CIF价格向美国出口一批货物，合
同的签订日期为 6月 2日。到 6月 28日由日本东京银
行开来了不可撤消即期 L/C，金额为 XX万日元，
证中规定装船期为 7月份，偿付行为美国的花旗银
行。我中国银行收证后于 7月 2日通知出口公司。 7
月 10日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产
倒闭。在此情况下，我方因如何处理？
2011-10-16 国际贸易实务 30
案例分析
由于两个业务行，开证行（东京银行）、偿付
行（花旗银行）都是资信很高的银行，我方可
以办理出口手续，将货物出口。
理由：信用证业务中，开证行承担第一性的付
款责任。
因此，我方应在 7月份按时发货并认真制作单
据，交单议付，由议付银行向东京银行寄单，
向花旗银行索偿。
2011-10-16 国际贸易实务 31
案例
日本某银行应当地客户的要求开立了一份不
可撤消的自由议付 L/C，出口地为上海，证中规
定单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行
索偿。上海一家银行议付了该笔单据，并在 L/C
有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索
汇，顺利收回款项。第二天开证行提出单据有不
符点，要求退款。议付行经落实，确定不符点成
立，但此时从受益人处得知，开证申请人已通过
其他途径（未用提单）将货提走。议付行可否以
此为理由拒绝退款？
2011-10-16 国际贸易实务 32
案例分析
不能拒绝退款。
理由：（ 1） L/C业务是纯单据业务，单证不符
不能付款，银行仅处理单据，不问货物真实情
况。（ 2）尽管开证申请人将货物提走，但开
证行并未将单据交给开证人。
所以，议付行应向受益人追索所垫付的货款，
退款给开证行。
2011-10-16 国际贸易实务 33
信用证的类型
跟单 L/C(Documentary Credit)
? 受益人开立跟单汇票
不可撤消 L/C(Irrevocable Credit)
? L/C中应明确可否撤消，否则视为不可撤消
保兑 L/C(Confirmed Credit)
? L/C由除开证行以外的另一家银行（保兑行）保证
付款
议付（ Negotiation;Negotiable)L/C
? 分为自由议付 L/C和限制议付 L/C
2011-10-16 国际贸易实务 34
信用证的内容之一：关于 L/C本身的
说明
L/C的类型、号码（ Number）
开证日期（ Date of issue）、金额（ Amount）
有效期和到期地点（ Expiry date and place）
开证行（ Issuing / Opening bank）
通知行（ Advising / Notifying bank）
开证申请人（ Applicant）,
受益人（ Beneficiary）
单据提交期限（ Documents presentation period）
2011-10-16 国际贸易实务 35
信用证的内容之二：关于汇票与单据
的说明
汇票,
? 出票人（ Drawer）、付款人（ Drawee）
? 付款期限（ Tenor）
? 出票条款（ Drawn clause ）
单据（种类、份数和具体要求）
? 商业发票（ Commercial Invoice）
? 提单（ Bill of Lading）、保险单（ Insurance Policy）
? 产地证（ Certificate of Origin）
? 其他单据
2011-10-16 国际贸易实务 36
信用证的内容之三：关于货物与运输
的说明
货物
? 品名、货号和规格
? 数量和包装
运输
? 装货港、卸货港或目的地
? 装运期限
? 可否分批
? 可否转船
2011-10-16 国际贸易实务 37
信用证的内容之四：关于其他条款的
说明
特别条款
开证行对议付行的指示
开证行付款保证
惯例适用条款
开证行签字
2011-10-16 国际贸易实务 38
信用证业务中的风险
进口方的风险：假单据、单货不符
出口方的风险,L/C中设有 陷阱条款
开证行的风险：买卖双方勾结或买方单独行骗，
编造虚假交易，伪造单据
,南德集团信用证诈骗案,
2011-10-16 国际贸易实务 39
第五节 合同中的支付条款
（ payment）
汇付 （ Remittance）
? 主要内容：汇付时间、具体 的汇付方法、汇付金额
等。
? 例,The Buyer shall pay 100% of the sales
proceeds in advance by T/T to reach the
Sellers not later than Oct,10,1998.（买方应不
迟于 1998年 10月 10日将 100% 的货款用电汇预付至
卖方。）
2011-10-16 国际贸易实务 40
跟单托收 （ Documentary collection）
主要内容：银行交单的条件、买方的付
款期限等。
? 即期付款交单。例,
? Upon first presentation the Buyer shall pay
against documentary draft drawn by the
Sellers at sight,The shipping documents are
to be delivered against payment only.（买方
凭卖方开具的跟单汇票于见票时立即付款，
付款后方可获取运输单据。）
2011-10-16 国际贸易实务 41
跟单托收 （ Documentary collection）
远期付款交单，例,
The Buyer shall duly accept the documentary
draft drawn by the Sellers 30days after sight
upon first presentation and make the payment
on its maturity,The shipping documents are to
be delivered against payment only.（买方对于
卖方开具的见票后 30天付款的跟单汇票，于提
示时应立即承兑，并应于汇票到期日即予付款，
付款后方可获取运输单据。）
2011-10-16 国际贸易实务 42
跟单托收 （ Documentary collection）
承兑交单，例,
The Buyer shall duly accept the documentary
draft drawn by the Sellers at 45days’ sight
upon first presentation and make the payment
on its maturity,The shipping documents are to
be delivered against acceptance.（买方对于卖
方开具的见票后 45天付款的跟单汇票，于提示
时应立即承兑，并应于汇票到期时即予付款，
买方在承兑后即可获取运输单据。）
2011-10-16 国际贸易实务 43
跟单 L/C
主要内容：开证行,L/C种类、开证日期、
L/C金额以及 L/C有效期和到期地点等。 例,
? The Buyer shall open through a bank acceptable to
the Seller an Irrevocable Letter of Credit payable at
sight to reach the seller 30 days before the month of
shipment,valid for negotiation in China until the
15th day after the date of shipment.（买方通过一家
卖方可接受的银行于装运月份 30天前开立不可撤消
即期 L/C并送达卖方，至装运日后 15天在中国议付
有效。）
2011-10-16 国际贸易实务 44
跟单 L/C
远期 L/C，例,
? The Buyer shall open through a bank acceptable to
the Seller an Irrevocable Letter of Credit 30 days
after sight to reach the seller by the end of Aug.1998,
valid for negotiation in China until the 15th day after
the date of shipment.（买方通过一家卖方可接受的
银行于 1998年 8月底前开立不可撤消见票后 30天付
款的 L/C，并送达卖方，装运日后 15天在中国议付
有效。
2011-10-16 国际贸易实务 45
本章总结
当今国际货款支付的特点
支付工具 ——票据
? 流通转让性、无因性、文义性、要式性
? 汇票：含义、要项、分类、汇票的使用
支付方式 ——汇付、托收、信用证
? 概念、业务流程、类型、特点
? 对买卖双方的利和弊
合同中的支付条款
2011-10-16 国际贸易实务 46
第七章 合同中的一般交易条件
一般交易条件：交易双方在建立贸易关系之初
就订立，对今后具体的每笔交易都适用，可以
印制在标准合同格式上，以节约贸易磋商的时
间、费用。
一般交易条件主要是关于合同履行中争议的预
防和处理。包括：检验、不可抗力、索赔、仲
裁等条款。
