荆州职业技术学院 财 务 会 计 课程教案
专业 班级 教师 授课时间
教学课题
现金
学时
2
教学目的
掌握货币资金的概念分类.
熟悉现金的概念及相关的管理规定.
掌握现金的一般核算原理及现金清查的核算方法.
教材分析
重点
现金收支的核算方法.
现金清查结果会计处理的方法.
难点
对现金清查结果会计处理的理解.
教学方法
方法
讲授
手段
板书
教学过程及时间分配
导入新课 5’
主要教学内容及过程 80’
第二章 货 币 资 金
§1. 现 金
货币资金的概念及分类.（15`）
现金的概念及相关的管理规定.（15`）
现金收支的一般核算原理(举例说明)（40）
现金清查的处理. （10`）
课堂小结及布置作业.5`
教研室主任检查签字
[导入新课]
资产是会计要素的第一项，资产要素又是按流动性的强弱来排列的，所以介绍的第一个资产就是流动性最强的——货币资金。
[正式授课]
货币资金
本章内容：本章主要介绍了货币资金包括的三个内容——现金、银行存款及其他货币资金的核算方法及相关知识。
重难点：
重点：现金、银行存款及其他货币资金的核算方法。
难点：银行存款余额调节表的编法。
节次安排：分三节
§1、现金
§2、银行存款
§3、其他货币资金
教学时间：6学时左右
( 货币资金的概念及包含的内容
§1. 现 金
现金概述
现金的概念。
现金的使用范围（有8点）
库存现金限额的规定
现金收支日常管理
收支两条线，不坐支现金。
建立内部控制制度。
建立零用制度。
定期核对制度。
（以上内容均要稍作理解。）
现金的核算。
核算应设置的帐户。
介绍“现金”T型帐户结构的内容。（资产类，核算出纳保险柜里的现款数。）
借 现 金 贷
登记收入数
登记支出数
余：库存现金数
相关的核算（总分类核算）
收入的核算分录。
支出的核算分录。
以上要写出一般的分录形式，并重点说明“预借差旅费”和“报销差旅费”的核算方法。
举例说明（见书本，并增加几个）
注明：对现金的序时核算及可能的明细分类核算方法进行说明。
现金的清查。
清查的方法及其具体做法。（见书本）
对清查结果的账务处理。
对现金短缺（盘亏）的处理。
清查时，发现现金短缺。
报经批准，查明原因将其视情况转销时。
对现金长款（盘盈）的处理。
清查时，发现现金长款（溢余）。
报经批准，查明原因后将其视情况转销时。
以上均应写出常规的会计分录。
举例说明（略）。
[课堂小结]
本次课主要介绍了现金这种货币资金的相关知识及其核算方法，难点是清查结果相关账务处理的理解。
荆州职业技术学院 财 务 会 计 课程教案
专业 班级 教师 授课时间
教学课题
银行存款（1）
学时
2学时
教学目的
熟悉银行存款的概念及相关规定，掌握银行存款一般核算原理。
熟悉银行存款清查的方法。掌握“银行存款余额调节表”的编制方法。
教材分析
重点
银行存款有关收支的核算原理。
难点
“ 银行存款余额调节表”的编制方法
教学方法
讲授
教学手段
板书
教学过程及时间分配
导入新课5‘
主要教学内容及过程80‘
第二章 货 币 资 金
§2. 银 行 存 款
银行存款的概念及相关规定。（15’）
银行存款增减的一般核算原理。（25’）
银行存款的清查（内容及“银行存款余额调节表”的编法）（40’）
三．课堂小结及布置作业。5`
教研室主任检查签字
[导入新课]
上次课主要介绍了现金的相关知识及其相关核算。货币资金包括三个内容。今天介绍第二种货币资金—银行存款。
[正式讲授]
§2. 银 行 存 款
银行存款的概述
银行存款的概念。
银行存款账户的种类及相关规定。
以上内容详见书本（要作相关的解释说明）。
银行存款的核算（总分类核算）
应设置的账户：“银行存款”。
介绍“银行存款“T型账户的结构。
相关的核算
收入的核算。
支出的核算。对以上的核算写出一般情况的分录。
举例说明（见书本，增加相关提问）
说明：银行存款增加的核算，有时涉及到销售，而涉及销售的核算又会牵涉到增值税，而且后面讲应收账款、应收票据以及存货等资产的核算时也会涉及到增值税，所以此处增加讲解有关增值税的最简单知识，详细的知识在下学期应交税金中讲解。
增值税的概念。
增值税纳税人的分类。
一般纳税人的核算。
税率的规定，应交税金的核算。
购进货物时的一般核算。
销售货物时的一般核算
小规模纳税人的核算。
税率的规定，应交税金的计算方法。
购进货物时一般核算。
销售货物时的一般核算。
银行存款的清查（核对）
清查的方法：
企业与银行双方对账不一致的原因及其对应的处理方法。
未达账项的概念及种类。
企业已收，银行未收；
企业已付，银行未付；
银行已收，企业未收；
银行已付，企业未付。
编“银行存款余额调节表”的方法。
将企业的银行存款日记账与银行的银行对账单进行逐笔勾对，来找出未达账项并对其归类。
将“未达账项”编入调节表中进行调节。
相关的注意事项及说明。
[课堂小结]
本次课介绍了银行存款的部分知识；有银行存款基本收支的核算方法，银行存款清查的相关知识，另外为了银行存款及其他部分资产讲述的方便。本次课还增加了“增值税”的相关简单知识的讲解，详细的内容可见流动负债的应交税金中去学习。
荆州职业技术学院 中级财务会计 课程教案
专业 班级 教师 授课时间
教学课题
银行存款（②）
学时
2学时
教学目的
1．银行存款转帐结算的种类，熟悉每种结算方式的概念，分类及相关的注意事项。
2．掌握每种结算方式下收款单位，付款单位的一般核算方法。
教材分析
重点
每种结算方式下收、付款单位的核算分录。
难点
结算方式下收、付款单位的核算分录
教学方法
讲授
教学手段
板书
教学过程及时间分配
导入新课5`
主要教学内容及过程80`
第二章 货 币 资 金
§2. 银 行 存 款
支票结算方式（10’）
银行本票结算方式（10’）
汇兑结算方式（10’）
银行汇票，结算方式（10’）
商业汇票结算方式（10’）
委托收款结算方式（10’）
异地托收承付结算方式（10’）
信用证存款结算方式（5’）
信用存款结算方式（5’）
三．课堂小结及布置作业。5`
教研室主任检查签字
[导入新课]
上次课介绍了银行存款一般收支业务的核算方法以及银行存款清查的相关知识，对于银行存款收支业务的核算，采用的结算方式不同，其具体的核算又会有很大的差别。所以介绍银行存款的结算方式。
[正式授课]
§2. 银 行 存 款（②）
四．银行转账结算的种类
（一）支票结算方式
1．支票的概念分类及相关规定
现金支票；转帐支票
2．支票结算方式的概念。
3．有关的核算。
帐户设置：“银行存款”
帐务处理：
a．付款人开出支票时
b．收款人收到支票时
（二）银行本票结算方式
什么叫银行本票结算方式。
银行本票的概念，分类及相关规定
有关的核算。
付款人（使用银行本票的单位）核算------通过“其他货币资金”帐户
收款人（收到本票的单位）核算-----------通过“银行存款”帐户
（三）银行汇票结算方式。
银行汇票结算方式的概念
银行汇票的概念、分类及有关规定
有关的核算。
付款人（使用银行汇票的单位）核算----通过“其他货币资金”帐户
收款人（收到银行汇票的单位）核算----通过“银行存款”帐户
汇兑结算方式。
概念、分类及相关规定
有关的核算------通过银行存款帐
付款人的核算。
收款人的核算。
商业汇票结算方式。
商业汇票结算方式的概念。
商业汇票的概念、分类及有关规定
银行承兑汇票与商业承兑汇票
相关核算----------通过“应收票据”、“应付票据”帐户
付款人（开出承兑商业汇票的单位）帐务处理，一般情况下：
开出承兑的商业汇票时
票据到期付款时
收款人（收到承兑商业汇票的单位）帐务处理：
收到承兑的商业汇票时。
票据到期收款时。
委托收款结算方式。
概念、分类及相关规定。
有关的核算。
付款人的核算。
收款人的核算。
办委托收手续时。
收到银行的收款通知时。
托收承付结算方式。
概念、有关规定。
相关的核算。
信用证存款的结算方式
信用证（保证金）存款的概念。
相关的核算。
（类似银行本票、银行汇票的）。
信用卡存款的结算方式
信用卡的概念，分类及相关规定。
相关的核算。
（类似银行本票、银行汇票的）。
说明：银行本票、银行汇票、信用证及信用卡的详细核算见下次课的“其他货币资金”。
[课堂小结]
本次课内容较多，主要介绍了九种结算方式的收、付款单位对应的一般核算及相关知识，课后需花费一定的时间温习。
荆州职业技术学院 财 务 会 计 课程教案
专业 班级 教师 授课时间
教学课题
其他货币资金及本章练习
学时
2学时
教学目的
熟悉其他货币资金的概念及包含的内容。
掌握每种其他货币的核算方法。
通过练习，巩固货币资金的相关重点内容。
教材分析
重点
其他货币资金的核算方法。
货币资金的练习题。
难点
教学方法
讲练
教学手段
板书
教学过程及时间分配
一、导入新课5‘
二、主要教学内容及过程80‘
第二章 货 币 资 金
§3. 其他货币资金
其他货币资金的概念及包含的内容（15’）
其他货币资金的核算方法（25’）
货币资金的练习题（35’）
三、 课堂小结及布置作业.5‘
教研室主任检查签字
[复习旧课]
上次课主要介绍了银行银行存款转帐结算的9种结算方式，其中有4种结算方式都与“其他货币资金”有关，本次课就介绍货币资金中最后的一种——其他货币资金。
[正式授课]
§3 其 他 货 币 资 金
其他货币资金概述
概念
包含的内容（7个）
其他货币资金的核算。
应设置的账户：“其他货币资金”。
介绍其账户的结构。
说明：该账户按包含的内容设明细账户（有7个）。
外埠存款
概念。
相关核算。
汇款设立采购专户时。
使用专户的存款购料时。
余款退回结清时。
说明：以上均应写出一般分录（下同）。
银行汇票和银行本票存款。
概念。
相关核算。
申请取得本票或银行汇票时。
使用银行汇票或本票购进货物时。
余款退回结清时。
在途货币资金
概念。
相关的核算。
月终收到汇款通知但未收到款项时（作为在途款项）。
次月实际收到上述汇款时。
信用证保证金存款。
概念
相关核算。
办理信用证保证金存款时。
使用该存款购货时。
余款退回结清时。
信用卡存款
概念。
相关核算。
办理信用卡时。
使用信用卡购物或消费时
存出投资款。
概念。
相关核算。
向证券公司划出资金时。
委托证券公司用此资金实际投资时。
举例说明（见书本）。
说明：本章货币资金的总练习，其题目见学生练习本（注：课堂上只抄题，让学生课后去做，按规定时间上交作业本。）
[课堂小结]
本次课一是介绍了其他货币资金的有关知识及详细核算，二是为了巩固本章所学主要知识，进行了本章练习。
