金融企业会计试卷（一） 一、填空：（15分） 1、银行会计科目分为资产类、（ ）、（ ）、（ ）、损益类。 2、现金收入传票属于（ ）凭证，转账支票属于（ ）凭证。 3、现金付出业务，凭证传递的顺序是（ ）。 4、储户李兰3月15日存入定期存款1 000元，利率5.55‰，约期三个月，4月16日，利率调为6.51‰，该储户到期可得利息（ ）元。 5、红光家俱公司分户账余额为5 000元，开出一张8 500元的转帐支票，开户行应对其处以（ ）元的罚款。 6、能转账不完整贷方报单的行名、行号为我行，附件为他行，我行的会计分录为（ ）。 7、签发现金银行汇票，申请人和收款人（ ） 8、商业银行贷款利息的计算有（ ）和（ ）两种方法。 9、抵押贷款到期，如借款人不能按期偿还贷款，银行应于（ ）将其贷款转入逾期贷款科目。 10、银行的基本凭证包括：现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票 、转账贷方传票、（ ）、（ ）、外汇买卖借方传票、外汇买卖贷方传票、表外科目收入传票、表外科目传出传票共10种。 二、判断：（15分） （ ）1、各科目日结单是根据转账借贷方传票汇总编制的。 （ ）2、银行每日账务核对的内容不包括总账与现金库存簿余额的核对。 （ ）3、空头支票就是未填写金额的支票。 （ ）4、企事业单位活期存款的结息日为每年6月30日。 （ ）5、银行卡透支期限最长为60天。 （ ）6、同业拆借发生在商业银行和中央银行之间。 （ ）7、单位定期存款的存入与支取一般通过转账的方式办理。 （ ）8、票据交换后，应收差额行清算资金时，应将应收资金记入“存放中央银行准备金”科目的借方。 （ ）9、已贴现的商业承兑汇票到期时，如果承兑人存款账户无款支付，则由承兑开户银行向贴现银行偿付票款。 （ ）10、发报行是联行往来业务的发生行，也是结算业务的始发行。 （ ）11、票据交换后，如本行应付款项金额大于应收款项金额，按照差额开出存款准备金账户存款凭证送交人民银行转账。 （ ）12、再贷款与再贴现账户在人民银行为负债性质账户，余额在贷方，在商业银行为资产性质账户，余额在借方。 （ ）13、托收承付结算方式不受金额起点的限制，适用于同城和异地结算。 （ ）14、汇兑业务汇款人要求退汇时，必须是收款人未在汇入行开户的，否则银行不予受理。 （ ）15、银行未收妥款项，不准签发银行汇票和银行本票。 三、选择题：（前10题单选，每题1分，后5题多选，每题2分，共计20分）。 1、下列选项中不属于银行会计凭证显著特点之一的是：（ ）。 A、大量使用单式凭证 C、大量外原始凭证直接作为记账凭证多 B、大量使用复式凭证 D、传递环节多 2、采用银行汇票结算方式，收款人未在代理付款行开有存款账户，经审核无误后，代理付款行应通过（ ）科目核算。 A 汇出汇款 B 应解汇款 C 其他应付款 D 其他应收款 3、下列（ ）属于综合核算。 A、分户账 C 、科目日结单 B、余额表 D、现金收入日记簿 4、委托收款金额100 000元，承付期满，付款单位账上只有20 000，付款单位没有提出拒付异议，这种情况，付款单位开户行作（ ）的处理。 A、部分支付 C、无款支付 B、部分拒付 D、延期支付 5、银行本票的付款期限（ ）。 A、一个月 C、六个月 B、二个月 D、90天 6、银行承兑汇票，经收款人或付款人出票后，需经（ ）。 A、付款人承兑 C、收款人承兑 B、付款人开户行承兑 D、收款人开户行承兑 7、以上关于贷款展期的确定符合要求的是：（ ）。 A、3个月贷款给予展期3个月 C、9个月贷款给予展期4个半月 B、5年期贷款给予展期3年 D、7年期贷款给予展期1年 8、糖厂于3月15日持1月5日开出的4月5日到期的面额为20 000元的商业承兑汇票到银行办理贴现，贴现率为9‰，贴现利息为（ ）元。 A、85 C、118 B、93 D、126 9、“联行汇差”科目的贷方登记（ ）。 A、应付汇差 C、联行各科目轧算出的借方数 B、应收汇差 D、全国联行汇差 10、汇出地为单设机构，汇入地为双设机构的金融机构办理异地跨行汇划款项的转汇业务的做法称为（ ）。 A、先横后直 C、先直后横 B、先直后横再直 D、先横后直再横 11、贷款回收环节的会计处理过程中，可能使用的会计科目包括（ ）。 A、利息收入 C、应收利息 B、展期贷款 D、逾期贷款 12、单位定期存款利息实行按季预提时，使用的会计科目是：（ ）。 A、利息支出 C、定期存款 B、应付利息 D、活期存款 13、持票人取得商业汇票后可有如下选择（ ）。 A、贴现 C、转让 B、到期收款 D、交换 14、下列属于负债类会计科目的是（ ）。 A、应收利息 C、应付利息 B、活期储蓄存款 D、短期贷款 15、下列引起商业银行在人民银行的存款账户余额减少的业务有（ ）。 A 缴存财政存款 B 取得再贴现款 C 从中央银行存款账户支取现金 D 向中央银行存款账户存入现金 四、简答：（5分） 1、简述商业每日账务核对的内容。 2、我国商业银行都开办哪几种支付结算方式？ 五、根据下列业务作出会计分录：（40分） 1、本行收到开户单位玻璃制品公司提交一式四联信汇凭证，向上海五矿公司汇款10,000元。 2、应解汇款登记簿上登记两个月前由沈阳市工商局汇入款980元为收款人李力差旅费，留行待取，至今尚未解付，办理退汇。 3、储户李明于2002年2月6日，持2001年7月22日存入的半年期定期储蓄存单一张，来行办理支取本息，该存单显示：年利率为1.89%。 4、百货公司提交转账支票，将20000元转存定期存款。 5、中国银行某支行将到期的银行承兑汇票20000元抽出，向汇票承兑申请人服装厂收取票款，服装厂只能支付15000元，办理转账手续。 6、收到杭州建行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额36,000元，收款人是杭州建筑公司，付款人是本行开户单位建材厂，本日到期，向建材厂收取票款并划转杭州建行。 7、收到沈阳农行经清算行转来的电子划收款（贷方业务）信息，开户单位为希望公司，汇款金额20万，该款项为希望公司委托本行向沈阳农行开户单位收取的银行承兑汇票款项。 8、宏大公司向开户行提交银行本票申请书一式三联，金额为76,000元，要求签发银行本票，审查后予以办理。 9、收到清算行发来的划付款（借方业务）信息，为北京工行已兑付的本行签发的银行汇票，金额57,000，原汇款金额为60,000元，开户单位为水泥厂。 10、工商银行某支行于4月2日向中国人民银行申请短期借款400万元，期限20天，利率为2.7‰，经人民银行审查同意办理。作出工商银行和人民银行的会计分录。 11、糖厂归还短期贷款200,000元，另支付利息2,800元。 12、正大饲料厂持未到期的商业承兑汇票一份，金额90,000元，来行办理贴现，经信贷部门核准予以办理，经计算贴现息3,000元，实付贴现金额87,000元，进行账务处理。 13、某清算行在总行备付金存款不足，向其管辖行申请借入资金，总行为其办理拆借手续，金额10万元，做出清算行和总行的会计分录。 14、百货公司送存签购单、进账单及汇计单，金额2800元，持卡人在异地跨系统银行开户。分别作出代理行及转汇行的会计分录。 15、大团工厂抵押贷款已逾期一个月，该笔贷款金额为10000元，结欠利息800元，银行将其抵押的旧厂房出售，所得现金9000元，经核准，对于损失部分做冲销贷款呆账准备和坏账准备处理。 16、发报清算行收到经办行发来的划收信息，该款项为异地系统内银行委托发报经办行收取的银行承兑汇票款项，金额78 000元，承兑申请人为发报经办行的开户单位锅炉厂，做出发报经办行和清算行的会计分录。 17、漠河农行（单设机构）开户单位水泥厂汇款10,000元，给北京中行（双设机构）宏业进出口公司，做出漠河农行的会计分录。 18、持票人王慧持大连市工商银行签发，由本行解付的银行汇票，金额36 000元，符合规定，支付现金。 19、收款人蓝天旅社提交进账单及他行开户的付款人毛巾厂开出的转账支票一张，金额93,000元，票据交换后无退票，办理转账。 六、综合题（5分） 4月2日，工行南浦支行收到广安商场交来的贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票是由在另一城市的工行宝安支行开户的东林工厂签发，金额为40,000元，到期日为6月2日，月贴现率为3‰，银行为其办理了贴现。6月2日，收到工行宝安支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额为40,000元的票款未收到。当日广安商场账户内资金不足，银行将不足部分转入逾期贷款,逾期贷款年利率为7.56%。6月17日从广安商场账户上划回所欠的逾期贷款本金和利息（逾期贷款日利率为万分之六）。广安商场的活期存款分户账信息如下表所示，请登全分户账上遗漏的账务信息，并写出相关会计分录。 户名：东风机械修配厂 账号（略） 利率：0.6‰（月利率） 2000年 摘要 借方 发生额 贷方 发生额 借或贷 余额 日数 积数  月 日         4 1 开户  6,000 贷 6,000 1 6,000  4 2         4 22 转付 35,760       6 2         6 10 转收  80,000      6 17         6 20