金融企业会计试卷(二) 一、填空（10分 ） １．银行贷款按风险程度划分为（ ）、关注、次级、可疑、（ ）。 ２．银行办理现金付款业务应先（ ），后（ ）。 ３．银行现行的账务组织的主要内容包括（ ）核算和（ ）核算。 ４．对表外科目，通常采用（ ）记帐方法。 ５．同城票据交换一般由（ ）行主持，设置票据交换所，并派出总清算员组织资金清算。 ６．确认无法收回的贷款应从（ ）科目中核销。 ７．汇出地为单设机构地区，汇入地位双设机构地区，跨系统转汇可采取（ ）。 ８．银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）。 二、选择（20分） １．银行汇票的出票人是（ ） Ａ付款人 Ｂ收款人 Ｃ付款人开户行 Ｄ收款人开户行 ２．商业承兑汇票经收款人或承兑申请人出票后，必须经过下列承兑才有效。（ ） Ａ付款人 Ｂ收款人 Ｃ收款人开户行 Ｄ 承兑人开户行 ３．特种转帐传票属于（ ） Ａ原始凭证 Ｂ基本凭证 Ｃ特定凭证 Ｄ复式凭证 ４计息余额表是每日营业终了填制的，根据是（ ） Ａ各科目总帐 Ｂ科目日结单 Ｃ分户帐 Ｄ传票 ５．电子联行的转发行为（ ） Ａ清算总中心 Ｂ清算分中心 Ｃ发报行 Ｄ收报行 ６．收款人或被背书人急需资金时，可持未到期的商业汇票向自己的开户行申请（ ） Ａ再贴现 Ｂ委托收款 Ｃ转贴现 Ｄ贴现 ７．某单位签发转帐支票一张，金额为18，000元，其存款帐户只有15，000元，按规定银行计收罚款。（ ） Ａ1000元 Ｂ750元 Ｃ100元 Ｄ500元 ８．由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ）。 A 支票 B 银行本票 C 银行汇票 D 商业汇票 ９．某企业至结息日止活期存款的累计积数为７２６万元，存款利率为２。６２５‰，应计利息为（ ） Ａ.７４１.75元 B1034.21元 C635.25元 D458元 10.下列结算方式那种是从收款单位开户行开始办理的. （ ） A信汇 B委托收款 C银行汇票 D本票 11.下列会计科目为共同类科目（ ）. A应解汇款 B联行往来 C同城票据清算 D汇出汇款 12.银行会计基本凭证包括（ ） A银行存贷款凭证 B现金收付传票 C转帐借贷方传票 D表外科目收付传票 13.商业银行核算与中央银行发生资金帐务往来所用的会计科目有（ ） A XX银行准备金存款 B 向中央银行借款 C 缴存中央银行财政性存款 D XX银行划来财政性存款 14．银行受理各单位之间的票据结算业务时，在核算上通过过“存放中央银行款项”账户的票据有（ ） A 支票 B 银行本票 C 银行汇票 D 商业汇票 15．银行承兑汇票的有效提示付款期限为： A 自汇票到期日起1个月 B 自汇票到期日起10天 C 自汇票签发日起1个月 D 自汇票签发日起10天 三、判断（15分） 1.会计科目是根据各行的经济政策，按照一定标准来设置的。( ) 2.总账是根据现金及转帐传票编制的。（ ） 3.银行对各种贷款均应计提贷款损失准备金。( ) 4.转帐支票是付款人签发的委托银行将款项支付给收款人或持票人的票据。（ ） 5.填明“现金”字样的银行本票可以背书转让。（ ） 6.通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为双设机构地区，汇入地为单设机构地区，应采用“先横后直”的做法。（ ） 7.托收承付结算方式不受金额起点的限制，适用于同城和异地的结算。（ ） 8.贴现银行如因承兑人帐户余额不足支付而退回委托收款凭证和汇票时，对已贴现款项应从贴现申请人的存款帐户收取。（ ） 9.每日营业终了，现金科目总帐的借方发生额应等于现金收入日记簿的合计数。（ ） 10.汇兑业务，汇款人要求退汇时，必须是收款人未在汇入行开立帐户的，否则银行不予受理。（ ） 11.票据交换后，应付差额行清算资金时，应将应付资金记入“存放中央银行款项”科目的贷方。（ ） 12.信用卡使用范围仅限于消费性支付，不能用于企业单位、个体经济户之间的商品交易，劳务供应款项的结算。（ ） 13.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。（ ） 14、同业拆借发生在金融企业之间及商业银行与中央银行之间。（ ） 15.银行汇票应由出票行填发贷方报单向代理付款行划款。（ ） 四、根据下列业务作出会计分录（47分） 1．机械厂开出现金支票一张，金额为75000元，提取现金用于发放工资。 2．刘小兰提交现金及信汇凭证一份，委托银行将款项汇往异地的收款人陶瓷厂，金额15000元。 3.机电公司承兑的一笔汇票本日到期，汇票金额20000元，机电公司存款帐户有足够款项支付，收款人为异地家具厂。 4.百货公司提交汇票委托书一份，金额8000元汇往异地某机床厂采购物资。 5.到异地某行经清算银行发来的电子汇划收款信息，收款人为本行开户的机械厂，金额5000元。 6.到异地某行经清算银行发来的电子汇划收款信息，金额85000元，该款项为机电公司委托银行为其收取的银行承兑汇票款项。 7.到异地某行经清算银行发来的电子汇划付款信息，金额3000元，该款项为异地某行代我行兑付的银行汇票款项，汇票出票金额3 000元，汇款人为机械厂。 8.机械厂将他行开户的纺织厂开出的转帐支票及自身填制的进帐单提交银行收款，金额4500元，参加票据交换后无退票，办理收款手续。 9.某行2004年2月20日农户高贵以现金10540元归还一年期的短期贷款，本金10000元，年利率5。4%，利随本清。 10.电子联行发报行收到工商银行的转汇清单及汇划凭证，汇款金额120万元，该笔款项为工行开户单位购物中心的汇出款项。作出工行、人行的会计分录。 11.百货公司持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付，金额3000元，经审核该本票为本行签发，办理转帐。 12.开户单位6月12日持面额为20万元的银行承兑汇票来行办理贴现，承兑汇票到期日为7月12日，贴现率为6‰，列式计算贴现利息和实付贴现金额并办理转帐。 13.百货公司送存签购单、进帐单及汇计单，金额2800元，持卡人在异地跨系统银行开户。分别作出代理行及转汇行的会计分录。 14.某农行本旬调增财政性存款50万元，做出农行会计分录。 15.本行向市农行拆出资金30万元。 16.银行承兑汇票一张到期，金额20，000元，但承兑申请人百货公司只能支付10，000元，其不足部分转为逾期贷款。 17．收到长春工行寄来的联行贷方报单及信汇凭证三、四联，金额12000元，经审查收款人为异地某行开户单位，按规定留下报单，办理划转附件给异地某 行的手续。 18. 算行收到经办行发来的贷方汇划业务信息，该款项为异地系统内银行委托发报经办行收取的商业承兑汇票款项，金额25 000元，承兑人为发报经办行的开户单位机电公司。作出发报经办行和清算行的会计分录。 五、简答（3分） 1．简述支付结算的原则。 六、计算（5分） 某支行2004年12月31日各有关账户的余额为：短期贷款1 500 000、长期贷款800 000元、抵押贷款6 500 000元、贴现500 000元，呆账准备率为1%，“贷款呆账准备账户”余额83 000元，计提贷款呆账准备金。