第六课 控制
? 第一节 控制系统与控制过程
? 第二节 控制的基本原理
? 第三节 控制方法
本课学习的目的
? 理解控制的含义及控制很多的要素
? 掌握控制的类型
? 理解控制的基本原理
? 掌握各种控制方法及特点
第一节 控制系统与控制过程
一, 控制的含义
? 控制是现代控制理论的一个重要概念，
其含义是指：
? 在各种耦合运行的系统中，通过采取一
定的手段，保持系统状态平衡或不越出
标准范围，实现系统行为的预期目的。
? 对于一个耦合运行的系统进行控制主要
包扩两方面含义：
其一，决定系统状态变化的轨道，即确
定控制目标和达到目标的途径；
其二，通过不断调节，使系统运行保持
在确定的轨道上。
控制活动的三大要素
? 控制的目的性
? 要求控制活动能够在系统受到内外干扰而发
生偏差时及时纠偏以使系统恢复稳态；
? 信息选择
? 它是控制活动得以实现的基本条件，没有信
息选择，控制的目的就无法实现；
? 调节
? 它是控制的核心部分，是对耦合运行系统从
数量上或程度上进行调整以适合目的的要求。
组织中实现控制职能的必要性
? 多变的环境。
? 组织内部的分工及其变化。
? 管理能力的限制。
二,组织内的控制系统及类型
? 如果将整个组织看作一个系统，那么组织内的
控制活动就构成它的一个重要的子系统，可以
称为组织内的控制系统。组织内控制系统的基
本结构要素包括：
? 受控系统、
? 施控系统、
? 输入、输出、
? 测量、纠偏、
? 信息和反馈。
受控系统和施控系统
? 对于企业而言，生产过程或投入物的转
化过程可以看作受控系统，而相应的生
产管理和质量管理过程可以看作施控系
统。
输入和输出
? 受控系统的输入又可以细分为：
? 正常输入，即外界对系统稳定的作用；
? 干扰输入，即环境对系统发生的某种干扰；
? 控制输入，即在一定的正常输入和干扰输入
条件下，人们为达到系统期望的输出量而输
入到受控系统中去的调节变量。
测量和纠偏
? 测量就是根据来自组织目标和计划的特
定标准，对受控系统的输出进行检查、
比较和分析，以确定受控系统的运行情
况；
? 纠偏则是通过施控系统对测量结果的分
析处理，对于受控系统的输入进行矫正
以保证实现预期目标的行动。
信息和反馈
? 在控制系统中，各要素之间的联系、交
流、传递的内容都可以看作是信息。
? 信息的反馈则是受控系统的输出信息传
输到施控系统，经处理、加工，在返回
受控系统的过程。
控制系统的总体特征
? 控制系统的稳定性。
? 控制系统的灵敏度。
? 控制系统的反应性。
控制类型
? 现场控制。也称为即时控制，是指管理
人员深入现场，发现偏差即时纠正，以
保证计划目标。
? 反馈控制。也称为事后控制，是指分析
工作的执行结果、与控制标准相比较，
发现偏差及其原因，拟订纠正措施。
? 前馈控制。也称为事前控制，是指对即
将出现的偏差有所分析和预见，及时采
取措施，使预期的偏差不致于发生。
控制的基本 实质
? (1)确定事物可能性空间，
? (2)选择可能性空间，
? (3)控制：根据所确定的目标，改变并创
造条件使事物沿着可能性空间所确定的
位置发展的过程。
? (4)控制要讲究度。
控制的基本 层次
? (1)随机控制 (试探控制 )，应注意：试探
时要认真，要有一定的速度，要注意陷
井。
? (2)经验控制 (记忆控制 )，应注意：经验
必须是真的,经验是必然的不是偶然的，
经验有一定的时间性和空间性。
? (3)推理控制 (逻辑控制 )，其最大的优点
就是一步到位，但是要注意 A,B事物的
本质要相似 。
? (4)选优控制 (优化控制 )，应注意：必须
有好的评价标准。
? (5)负反馈控制 (自动控制 )，优点：信息
传递层次少 。
? (6)智能控制 (决策 )
? (7)自组织控制 (自学习 +自适应 )
控制类型的另外划分：
? 目标控制、程序控制和跟踪控制。
? 集中控制、分散控制和层次控制。
三,控制的过程与原则
? 控制过程由三个基本环节构成，
? （ 1）确定标准；
? （ 2）衡量业绩；
? （ 3）纠正偏差。
（一） 确定标准
? 标准是考核业绩的尺度，是以组织目标
为基础从整个计划方案中选出用以衡量
业绩的计量单位。制定标准是进行控制
的基础，没有一套完整的标准，衡量业
绩或纠正偏差就失去了客观依据。
? 标准一般有 4类：
? （ 1）时间标准；（ 2）成本标准；（ 3）
价值标准；（ 4）质量标准。
确定控制标准应满足的要求：
? （ 1）一致性，各类标准之间应相辅相成、
保持一致，不能相互矛盾、相互抵触；
? （ 2）明确性，即标准的量值、单位、可
允许的偏差范围值要有明确说明，并具
有法定作用；
? （ 3）可行性，这是指标准制定得既不能
过高，也不能过低；
? （ 4）稳定性，即标准在组织活动的相当
一段时间内应该是稳定的，并具有一定
的弹性，这样便于简化控制工作；
? （ 5）可操作性，即标准在比较、衡量、
考核过程中应是可以具体操作并付之实
际使用的。
（二）衡量业绩
? 业绩衡量的方法有这样 3大类：
? （ 1）定性衡量和定量衡量。
? （ 2）连续衡量和间断衡量。
? （ 3）执行过程中衡量和执行过程后衡量。
进行业绩衡量应达到 4方面要求：
? （ 1）以系统检查为主，通过现场调查全
面反映工作业绩。
? （ 2）制度化、定期化进行，将之变成一
种制度安排，定期而持续地开展。
? （ 3）突出重点，以便使控制工作更具有
针对性。
? （ 4）及时反馈和修正，以免给工作带来
不应有的损失。
（三）纠正偏差
? 纠正偏差的工作一般步骤：
? 明确偏差的性质、分析偏差原因。
? 针对不同的偏差采取不同的措施。
? 确定纠偏措施的负责人和执行的方法。
? 依据纠偏措施，诸项贯彻执行，并在执
行过程中及时加以监督检查。
? 将纠偏结果与预期目标相对照，以确定
是否达到预期要求。
在纠偏中要注意的问题
? （ 1）偏差的确定及原因分析要有针对性，
不能过于笼统和含糊。
? （ 2）纠偏措施的选择要切实可行。
? （ 3）纠偏的负责部门要明确，并形成责
任和复查制度。
? （ 4）注意提高纠偏工作的效率，应加强
现场控制和事先控制的力度。
第二节 控制的基本原理
? 一、行为控制原理
行为控制原理研究的是控制与人的行为的影响
关系。
人们对控制活动的不同反应，主要取决于以下
原因：
? 组织目标的接受程度。
? 标准的合理化水平。
? 衡量业绩是否恰当。
? 来自组织传统的压力。
诱发人们积极反应应注意
? 保持一种不带偏见的控制观。
? 鼓励下属参与制定标准。
? 运用“事实控制”，而不用主管的、权
威的控制。
? 在实施控制中应对个人需求和组织“社
会结构”的压力具有敏感性。
二,预防性控制原理
? 预防性控制原理的基本思想主要在于两方面：
? 能够在问题出现之前就实施控制。强调控制职
能与其他管理职能的有机结合。
? 控制不仅仅是高层主管人员或专职控制人员的
事情，控制应是所有组织成员的责任。使控制
工作为全体组织成员所理解；要求将控制也看
作是调动人们积极性的一种手段。
三,信息控制原理
? 信息控制原理的基本内涵，是指通过一
种及时、准确、有效的方式来收集、存
储、综合、比较、分析和传播组织内外
部信息，以便实现有效控制。
? 信息的收集、存储、处理和传播，也即
信息控制的方式或手段是信息控制原理
的核心。
第三节 控制方法
一, 预算控制
? 预算是以数字表述计划，并把这些计划
分解成与组织相一致的各个部分，授权
给各个部门而又不至于失去控制的有效
方法。
? 换句话说，预算就是把计划紧缩成一些
数字以实现条理化，使管理人员清楚地
看到，哪些资本将由谁来使用，将在哪
些地方使用，并由此涉及哪些费用计划、
收入计划或实物投入量和产出量计划。
预算的特点
? 它是根据组织的目标和计划，并预见未
来可能发生的情况来制定的；
? 它不只是以保持收支平衡和减少支出为
目的，而是要积极地谋求提高组织的总
体效益；
? 它主要以货币形态来表现组织的计划，
但还应包括实物指标；
? 它具有一定的指令性和制约力。
预算的类型
? 收支预算。这是指组织在预算期内以货
币单位表示的收入和经营费用支出的计
划预算。
? 实物量预算。这是指以实物单位而不是
以货币单位来计量和编制的预算，是货
币量收支预算的重要补充。
? 投资预算。这是指对投资于厂房、机器、
设备等其它有关设施，增加固定资产的
各项支出的预算。
? 负债预算。这是指考虑一定时期的资产、
债务和资本帐户的状况，设计筹资方式、
途径和数量以及还款时间、方式和能力，
防止出现“资不抵债”的情况，保持财
务收支的平衡。
? 零基预算。
运用预算控制应注意的问题
? 第一，预算应具有一定的弹性。
? 第二，预算目标不能取代组织目标。
? 第三，高层管理者应全力支持预算。
? 第四,预算的标准要适宜。
二,审计控制
? 审计控制主要包括：
? 财务审计控制是指以财务活动为中心，
检查并核实帐目、凭证、财物等，以判
断财务报表中所列出的综合会计事项是
否准确无误，报表本身是否可以信赖等；
? 管理审计则是检查一个组织的管理工作
的好坏，其目的在于通过改进管理工作
来提高效率和效益。
（一） 财务审计。
? 它的根本目的是：
? 保证经济组织所提供的财务报告既能真
实反映组织系统的财务状况，
? 又能符合国家所颁布的有关财务运行规
则和会计原则。
（二）,外部财务审计
? 这是指由组织外部的专门审计机构和人
员，如国家审计部门、公共审计事务所
对组织的财务程序和财务往来进行有目
的的综合检查审核，以便确认组织现有
财务往来帐目、经营和有关的财务计划、
报告是否合法，财务报表是否符合公认
的会计原则。
（三）, 内部财务审计。
? 这是由组织内部的财务人员负责开展的
财务审计活动，其目的与外部财务审计
相同，都是为了保证组织的财务报表能
准确、诚实地反映组织的财务状况。
（二）管理审计
? 管理审计的对象和范围比财务审计要广
泛的多，它是一种对组织所有管理工作
及其绩效进行全面系统地评价和鉴定的
方法。
管理审计过程，也就是针对某些影响组
织管理绩效的因素进行审核和评价的过
程。这些影响因素主要包括：
? （ 1）组织的经济价值，即组织的产品或
服务对用户及社会的价值；
? （ 2）组织结构；
? （ 3）收入合理性；
? （ 4）研究与开发；
? （ 5）财务政策，即财务结构是否合理；
? （ 6）生产效率；
? （ 7）销售能力；
? （ 8）对管理层的评价，即对主要管理人
员的知识、能力、品德等进行评价。
思考题
? 1、为什么在组织管理中要充分发挥管理
的控制职能？
? 2,什么是反馈控制？什么是前馈控制？
二者有何区别？
? 3,控制过程包括哪些基本环节？在控制
过程中应遵循怎样的原则？
? 4,人们对控制活动产生不同反映的原因
主要在哪些？
? 第一节 控制系统与控制过程
? 第二节 控制的基本原理
? 第三节 控制方法
本课学习的目的
? 理解控制的含义及控制很多的要素
? 掌握控制的类型
? 理解控制的基本原理
? 掌握各种控制方法及特点
第一节 控制系统与控制过程
一, 控制的含义
? 控制是现代控制理论的一个重要概念，
其含义是指：
? 在各种耦合运行的系统中，通过采取一
定的手段，保持系统状态平衡或不越出
标准范围，实现系统行为的预期目的。
? 对于一个耦合运行的系统进行控制主要
包扩两方面含义：
其一，决定系统状态变化的轨道，即确
定控制目标和达到目标的途径；
其二，通过不断调节，使系统运行保持
在确定的轨道上。
控制活动的三大要素
? 控制的目的性
? 要求控制活动能够在系统受到内外干扰而发
生偏差时及时纠偏以使系统恢复稳态；
? 信息选择
? 它是控制活动得以实现的基本条件，没有信
息选择，控制的目的就无法实现；
? 调节
? 它是控制的核心部分，是对耦合运行系统从
数量上或程度上进行调整以适合目的的要求。
组织中实现控制职能的必要性
? 多变的环境。
? 组织内部的分工及其变化。
? 管理能力的限制。
二,组织内的控制系统及类型
? 如果将整个组织看作一个系统，那么组织内的
控制活动就构成它的一个重要的子系统，可以
称为组织内的控制系统。组织内控制系统的基
本结构要素包括：
? 受控系统、
? 施控系统、
? 输入、输出、
? 测量、纠偏、
? 信息和反馈。
受控系统和施控系统
? 对于企业而言，生产过程或投入物的转
化过程可以看作受控系统，而相应的生
产管理和质量管理过程可以看作施控系
统。
输入和输出
? 受控系统的输入又可以细分为：
? 正常输入，即外界对系统稳定的作用；
? 干扰输入，即环境对系统发生的某种干扰；
? 控制输入，即在一定的正常输入和干扰输入
条件下，人们为达到系统期望的输出量而输
入到受控系统中去的调节变量。
测量和纠偏
? 测量就是根据来自组织目标和计划的特
定标准，对受控系统的输出进行检查、
比较和分析，以确定受控系统的运行情
况；
? 纠偏则是通过施控系统对测量结果的分
析处理，对于受控系统的输入进行矫正
以保证实现预期目标的行动。
信息和反馈
? 在控制系统中，各要素之间的联系、交
流、传递的内容都可以看作是信息。
? 信息的反馈则是受控系统的输出信息传
输到施控系统，经处理、加工，在返回
受控系统的过程。
控制系统的总体特征
? 控制系统的稳定性。
? 控制系统的灵敏度。
? 控制系统的反应性。
控制类型
? 现场控制。也称为即时控制，是指管理
人员深入现场，发现偏差即时纠正，以
保证计划目标。
? 反馈控制。也称为事后控制，是指分析
工作的执行结果、与控制标准相比较，
发现偏差及其原因，拟订纠正措施。
? 前馈控制。也称为事前控制，是指对即
将出现的偏差有所分析和预见，及时采
取措施，使预期的偏差不致于发生。
控制的基本 实质
? (1)确定事物可能性空间，
? (2)选择可能性空间，
? (3)控制：根据所确定的目标，改变并创
造条件使事物沿着可能性空间所确定的
位置发展的过程。
? (4)控制要讲究度。
控制的基本 层次
? (1)随机控制 (试探控制 )，应注意：试探
时要认真，要有一定的速度，要注意陷
井。
? (2)经验控制 (记忆控制 )，应注意：经验
必须是真的,经验是必然的不是偶然的，
经验有一定的时间性和空间性。
? (3)推理控制 (逻辑控制 )，其最大的优点
就是一步到位，但是要注意 A,B事物的
本质要相似 。
? (4)选优控制 (优化控制 )，应注意：必须
有好的评价标准。
? (5)负反馈控制 (自动控制 )，优点：信息
传递层次少 。
? (6)智能控制 (决策 )
? (7)自组织控制 (自学习 +自适应 )
控制类型的另外划分：
? 目标控制、程序控制和跟踪控制。
? 集中控制、分散控制和层次控制。
三,控制的过程与原则
? 控制过程由三个基本环节构成，
? （ 1）确定标准；
? （ 2）衡量业绩；
? （ 3）纠正偏差。
（一） 确定标准
? 标准是考核业绩的尺度，是以组织目标
为基础从整个计划方案中选出用以衡量
业绩的计量单位。制定标准是进行控制
的基础，没有一套完整的标准，衡量业
绩或纠正偏差就失去了客观依据。
? 标准一般有 4类：
? （ 1）时间标准；（ 2）成本标准；（ 3）
价值标准；（ 4）质量标准。
确定控制标准应满足的要求：
? （ 1）一致性，各类标准之间应相辅相成、
保持一致，不能相互矛盾、相互抵触；
? （ 2）明确性，即标准的量值、单位、可
允许的偏差范围值要有明确说明，并具
有法定作用；
? （ 3）可行性，这是指标准制定得既不能
过高，也不能过低；
? （ 4）稳定性，即标准在组织活动的相当
一段时间内应该是稳定的，并具有一定
的弹性，这样便于简化控制工作；
? （ 5）可操作性，即标准在比较、衡量、
考核过程中应是可以具体操作并付之实
际使用的。
（二）衡量业绩
? 业绩衡量的方法有这样 3大类：
? （ 1）定性衡量和定量衡量。
? （ 2）连续衡量和间断衡量。
? （ 3）执行过程中衡量和执行过程后衡量。
进行业绩衡量应达到 4方面要求：
? （ 1）以系统检查为主，通过现场调查全
面反映工作业绩。
? （ 2）制度化、定期化进行，将之变成一
种制度安排，定期而持续地开展。
? （ 3）突出重点，以便使控制工作更具有
针对性。
? （ 4）及时反馈和修正，以免给工作带来
不应有的损失。
（三）纠正偏差
? 纠正偏差的工作一般步骤：
? 明确偏差的性质、分析偏差原因。
? 针对不同的偏差采取不同的措施。
? 确定纠偏措施的负责人和执行的方法。
? 依据纠偏措施，诸项贯彻执行，并在执
行过程中及时加以监督检查。
? 将纠偏结果与预期目标相对照，以确定
是否达到预期要求。
在纠偏中要注意的问题
? （ 1）偏差的确定及原因分析要有针对性，
不能过于笼统和含糊。
? （ 2）纠偏措施的选择要切实可行。
? （ 3）纠偏的负责部门要明确，并形成责
任和复查制度。
? （ 4）注意提高纠偏工作的效率，应加强
现场控制和事先控制的力度。
第二节 控制的基本原理
? 一、行为控制原理
行为控制原理研究的是控制与人的行为的影响
关系。
人们对控制活动的不同反应，主要取决于以下
原因：
? 组织目标的接受程度。
? 标准的合理化水平。
? 衡量业绩是否恰当。
? 来自组织传统的压力。
诱发人们积极反应应注意
? 保持一种不带偏见的控制观。
? 鼓励下属参与制定标准。
? 运用“事实控制”，而不用主管的、权
威的控制。
? 在实施控制中应对个人需求和组织“社
会结构”的压力具有敏感性。
二,预防性控制原理
? 预防性控制原理的基本思想主要在于两方面：
? 能够在问题出现之前就实施控制。强调控制职
能与其他管理职能的有机结合。
? 控制不仅仅是高层主管人员或专职控制人员的
事情，控制应是所有组织成员的责任。使控制
工作为全体组织成员所理解；要求将控制也看
作是调动人们积极性的一种手段。
三,信息控制原理
? 信息控制原理的基本内涵，是指通过一
种及时、准确、有效的方式来收集、存
储、综合、比较、分析和传播组织内外
部信息，以便实现有效控制。
? 信息的收集、存储、处理和传播，也即
信息控制的方式或手段是信息控制原理
的核心。
第三节 控制方法
一, 预算控制
? 预算是以数字表述计划，并把这些计划
分解成与组织相一致的各个部分，授权
给各个部门而又不至于失去控制的有效
方法。
? 换句话说，预算就是把计划紧缩成一些
数字以实现条理化，使管理人员清楚地
看到，哪些资本将由谁来使用，将在哪
些地方使用，并由此涉及哪些费用计划、
收入计划或实物投入量和产出量计划。
预算的特点
? 它是根据组织的目标和计划，并预见未
来可能发生的情况来制定的；
? 它不只是以保持收支平衡和减少支出为
目的，而是要积极地谋求提高组织的总
体效益；
? 它主要以货币形态来表现组织的计划，
但还应包括实物指标；
? 它具有一定的指令性和制约力。
预算的类型
? 收支预算。这是指组织在预算期内以货
币单位表示的收入和经营费用支出的计
划预算。
? 实物量预算。这是指以实物单位而不是
以货币单位来计量和编制的预算，是货
币量收支预算的重要补充。
? 投资预算。这是指对投资于厂房、机器、
设备等其它有关设施，增加固定资产的
各项支出的预算。
? 负债预算。这是指考虑一定时期的资产、
债务和资本帐户的状况，设计筹资方式、
途径和数量以及还款时间、方式和能力，
防止出现“资不抵债”的情况，保持财
务收支的平衡。
? 零基预算。
运用预算控制应注意的问题
? 第一，预算应具有一定的弹性。
? 第二，预算目标不能取代组织目标。
? 第三，高层管理者应全力支持预算。
? 第四,预算的标准要适宜。
二,审计控制
? 审计控制主要包括：
? 财务审计控制是指以财务活动为中心，
检查并核实帐目、凭证、财物等，以判
断财务报表中所列出的综合会计事项是
否准确无误，报表本身是否可以信赖等；
? 管理审计则是检查一个组织的管理工作
的好坏，其目的在于通过改进管理工作
来提高效率和效益。
（一） 财务审计。
? 它的根本目的是：
? 保证经济组织所提供的财务报告既能真
实反映组织系统的财务状况，
? 又能符合国家所颁布的有关财务运行规
则和会计原则。
（二）,外部财务审计
? 这是指由组织外部的专门审计机构和人
员，如国家审计部门、公共审计事务所
对组织的财务程序和财务往来进行有目
的的综合检查审核，以便确认组织现有
财务往来帐目、经营和有关的财务计划、
报告是否合法，财务报表是否符合公认
的会计原则。
（三）, 内部财务审计。
? 这是由组织内部的财务人员负责开展的
财务审计活动，其目的与外部财务审计
相同，都是为了保证组织的财务报表能
准确、诚实地反映组织的财务状况。
（二）管理审计
? 管理审计的对象和范围比财务审计要广
泛的多，它是一种对组织所有管理工作
及其绩效进行全面系统地评价和鉴定的
方法。
管理审计过程，也就是针对某些影响组
织管理绩效的因素进行审核和评价的过
程。这些影响因素主要包括：
? （ 1）组织的经济价值，即组织的产品或
服务对用户及社会的价值；
? （ 2）组织结构；
? （ 3）收入合理性；
? （ 4）研究与开发；
? （ 5）财务政策，即财务结构是否合理；
? （ 6）生产效率；
? （ 7）销售能力；
? （ 8）对管理层的评价，即对主要管理人
员的知识、能力、品德等进行评价。
思考题
? 1、为什么在组织管理中要充分发挥管理
的控制职能？
? 2,什么是反馈控制？什么是前馈控制？
二者有何区别？
? 3,控制过程包括哪些基本环节？在控制
过程中应遵循怎样的原则？
? 4,人们对控制活动产生不同反映的原因
主要在哪些？
